Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка 1. Цель изучения дисциплины 2. Построение занятий 3. Форма контроля 4. Исходные материалы Исходные материалы: 1. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. УКАЗАНИЕ от 11 июня 2014 года N 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». 2. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. УКАЗАНИЕ от 30 апреля 2008 года N 2005-У «Об оценке экономического положения банков». 3. План счетов. 4. Финансовая отчетность коммерческих банков. Финансовая устойчивость коммерческого банка признается удовлетворительной при соблюдении критериев, представленных в таблице: Наименование показателя Обозначение Критерий 1. Группа показателей собственных средств (капитала) ПК1 – ПК2 <=2,3 2. Группа показателей активов ПА1-ПА7 <=2,3 3. Группа показателей доходности ПД1-ПД2, ПД4-ПД6 <=2,3 4. Группа показателей ликвидности ПЛ1-ПЛ11 <=2,3 5. Группа показателей прозрачности структуры собственности 5.1. Доступность информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк (ПУ2) ПУ1 <=2 5.2. Значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3). ПУ2 <=2 5.3. Доступность информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк (ПУ2) ПУ3 <=2 6. Группа показателей качества управления банком 6.1. Показатели качества управления рисками ПУ4 <=2,3 6.2. Показатели качества внутреннего контроля ПУ5 <=2,3 6.3. Показатели качества бизнес-планирования ПУ6 <=3,3 Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим условиям участия в системе страхования вкладов при наличии результата "удовлетворительно" по всем группам показателей Группа показателей оценки достаточности и качества капитала Наименование показателя Методика расчета Примечание 1. Показатели оценки достаточности капитала 1.1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) Н1.0 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» Форма отчетности 0409135 1.2. Показатель общей достаточности капитала (ПК2) К ПК2 = ---------- x 100%, где А - Ариск0 К - собственные средства (капитал) банка, А – активы, Ариск0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска К - форма отчетности 0409123 А - форма 0409806 Ариск0 - форма отчетности 0409135 Критерии ОЦЕНКИ КАПИТАЛА ┌────┬──────────────┬───────────┬────────────────────────────┬───┐ │ N │ Наименование │ Условное │ Значения (%) │Вес│ │п/п │ показателя │обозначение├──────┬──────┬───────┬──────┤ │ │ │ │ │Балл 1│Балл 2│Балл 3 │Балл 4│ │ ├────┼──────────────┼───────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ ├────┼──────────────┼───────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───┤ │ 1 │Показатели │ │ │ │ │ │ │ │ │оценки доста- │ │ │ │ │ │ │ │ │точности капи-│ │ │ │ │ │ │ │ │тала │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────────┼───────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───┤ │1.1.│Показатель │ ПК1 │ >= 13│< 13 │ 10 │ < 10 │ 3 │ │ │достаточности │ │ │и >= │ │ │ │ │ │собственных │ │ │10.1 │ │ │ │ │ │средств │ │ │ │ │ │ │ │ │(капитала) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────────┼───────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───┤ │1.2 │Показатель │ ПК2 │>= 10 │< 10 и│< 8 и │< 6 │ 2 │ │ │общей доста- │ │ │>= 8 │>= 6 │ │ │ │ │точности капи-│ │ │ │ │ │ │ │ │тала │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────────┼───────────┼──────┼──────┼───────┼──────┼───┤ Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле: где: • - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка); • - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя (весовая оценка). Достаточность и качество собственного капитала признаются «удовлетворительными» при РГК не более 2,3 Показатели оценки качества активов Наименование показателя Методика расчета Примечание 1. Показатели ка- чества задол- женности по ссудам и иным активам 1.1. Показатель ка- чества ссуд (ПА1) СЗбн ПА1 = ------ х 100%, где СЗ СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, СЗбн - безнадежные ссуды Форма 0409115 1.2. Показатель ка- чества активов (ПА2) ПА2 = К - собственные средства (капитал) банка, А20 - активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 процентов; РП20 - резервы, фактически сформированные под А20 РР - величина расчетного резерва на возможные потери под А20 Р - минимальный размер резерва на возможные потери под А20 Форма 0409115 1.3. Показатель до- ли просрочен- ных ссуд (ПА3) СЗпр ПА3 = ------ х 100%, где СЗ СЗпр - просроченные свыше 30 календарных дней ссуды, Форма 0409115 2. Показатель размера резер- вов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) РВПСф ПА4 = ------- х 100%, где СЗ РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам Форма 0409115 3. Показатели степени кон- центрации рис- ков по активам 3.1. Показатель концентрации крупных кре- дитных рисков (ПА5) норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" Форма 0409135 3.2. Показатель концентрации кредитных рис- ков на акцио- неров (участ- ников) (ПА6) Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" Форма 0409135 3.3. Показатель концентрации кредитных рис- ков на инсай- деров (ПА7) Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" Форма 0409135 Критерии ОЦЕНКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ качества АКТИВОВ N п/п Наименование показателя Условное обозначение Значения (%) Вес Балл 1 Балл 2 Балл 3 Балл 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатели ка- чества задол- женности по ссудам и иным активам 1.1 Показатель ка- чества ссуд ПА1 <= 4 > 4 и <= 12 > 12 и <= 20 > 20 3 1.2 Показатель ка- чества активов ПА2 <= 4 > 4 и <= 8 > 8 и <= 15 > 15 2 1.3 Показатель до- ли просрочен- ных ссуд ПА3 <= 4 > 4 и <= 8 > 8 и <= 18 > 18 2 2 Показатель размера резер- вов на потери по ссудам и иным активам ПА4 <= 10 > 10 и <= 15 > 15 и <= 25 > 25 3 3 Показатели степени кон- центрации рис- ков по активам 3.1 Показатель концентрации крупных кре- дитных рисков ПА5 <= 200 > 200 и <= 500 > 500 и <= 750 > 750 3 3.2 Показатель концентрации кредитных рис- ков на акцио- неров (участ- ников) ПА6 <= 20 > 20 и <= 35 > 35 и <= 45 > 45 3 3.3 Показатель концентрации кредитных рис- ков на инсай- деров ПА7 <= 0,9 > 0,9 и <= 1,8 > 1,8 и <= 2,7 > 2,7 2 Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение частных показателей, и рассчитывается по следующей формуле: 7 7 РГА = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где i=1 i=1 баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя; весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3. Оценка качества активов признается «удовлетворительно» в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла. Группа показателей доходности Наименование показателей Методика расчета Примечание Показатели рентабельности активов и капитала Показатель рентабельности активов (ПД1) ФР-ЧДраз ПД1 = --- x 100%, Аср где: ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль до налогообложения" либо "Убыток до налогообложения" ЧДраз – чистые доходы от разовых операций Аср - средняя величина активов "Прибыль до налогообложения" (символ 01000) либо "Убыток до налогообложения" (символ 02000) формы 0409102 ЧДраз представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка. К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7 главы I формы 0409102) за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), других доходов, относимых к прочим (символ 17306 формы 0409102) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году (итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы 0409102), а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16302 формы 0409102). К расходам от разовых операций относятся расходы банка по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102), судебные и арбитражные издержки (символ 26407 формы 0409102), штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 27102 формы 0409102), прочим (хозяйственным) операциям (символ 27103 формы 0409102), платежи в возмещение причиненных убытков (символ 27301 формы 0409102), от списания недостач материальных ценностей (символ 27302 формы 0409102), денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27303 формы 0409102), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27307 формы 0409102); Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А. Показатель рентабельности капитала (ПД2) ФР-Чдраз - Н ПД2 = -------------- х 100%, где Кср Н – начисленные налоги Кср - средняя величина капитала. Н - начисленные налоги. Представляет собой показатель "Начисленные (уплаченные) налоги" формы 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К. Показатели структуры доходов и расходов Показатель структуры расходов (ПД4) Рау ПД4 = ----- х 100%, где ЧД Рау - административно-управленческие расходы. ЧД - показатель "Чистые доходы (расходы)" Pay - административно-управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102 за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26407 формы 0409102), налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102) и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102); ЧД - значение показателя "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807. Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом Показатель чистой процентной маржи (ПД5) ЧДп ПД5 = ----- х 100%, где Аср ЧДп - чистые процентные доходы. Рп - процентные расходы. ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги; Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы I формы 0409102 за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17201 формы 0409102), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.1). Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.2); Рп - процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27101 формы 0409102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27201 формы 0409102), увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов (расшифровки формы 0409110 с кодами обозначения S25302/4.1 и S25302/4.2). Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) Дп Рп ПД6 = ---- х 100% - ---- х 100%, СЗср ОБср где: СЗср - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ; - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Обязательства, генерирующие процентные выплаты (ОБ), представляют собой значение показателя "Всего обязательств" за вычетом значений показателей "Прочие обязательства" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон" формы 0409806. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя ОБ. ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДОХОДНОСТИ N п/п Наименование показателя Условное обозна- чение Значения (%) Вес Балл 1 Балл 2 Балл 3 Балл 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатели рентабель- ности акти- вов и капи- тала 1.1 Показатель рентабель- ности акти- вов ПД1 >= 1,4 < 1,4 и >= 0,7 < 0,7 и >= 0 < 0 3 1.2 Показатель рентабель- ности капи- тала ПД2 >= 4 < 4 и >= 1 < 1 и >= 0 < 0 3 2 Показатели структуры доходов и расходов 2.1 Показатель структуры расходов ПД4 <= 60 > 60 и <= 85 > 85 и <= 100 > 100 2 3 Показатели доходности отдельных видов опе- раций и банка в целом 3.1 Показатель чистой про- центной маржи ПД5 >= 5 < 5 и >= 3 < 3 и >= 1 < 1 2 3.2 Показатель чистого спреда от кредитных операций ПД6 >= 12 < 12 и >= 8 < 8 и >= 4 < 4 1 Показатели группы показателей оценки доходности - ПД1, ПД2, ПД4, ПД5, ПД6 - рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле: 2 2 SUM (показательi х весi) : SUM весi, где i=1 i=1 показательi - значение соответствующего показателя на отчетную (квартальную) дату и ближайшую к отчетной прошедшую годовую дату; весi - весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего показателя. Для отчетной даты 1 апреля показателю на отчетную дату присваивается весi, равный 0,3, а показателю на прошедшую годовую дату - 0,7. Для отчетной даты 1 июля обоим показателям присваивается весi, равный 0,5. Для отчетной даты 1 октября показателю на отчетную дату присваивается весi, равный 0,7, а показателю на прошедшую годовую дату - 0,3. По состоянию на 1 января расчет показателей производится по формулам, приведенным в пунктах 5.2 - 5.4 настоящей главы, без применения метода средней взвешенной. В случае если средневзвешенное значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября либо значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 января является отрицательным (меньше нуля), то значению показателя присваивается балл 4. Расчет значений показателей группы показателей оценки доходности ПД1, ПД2, ПД5 и ПД6 в процентах годовых и приведение составляющих показателей ПД3 и ПД4 к годовой оценке производится для показателей и составляющих показателей, рассчитываемых на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, путем умножения их значений на квартальную отчетную дату на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле: 5 5 РГД = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где i=1 i=1 баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя; весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя. Оценка доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла. Показатели ликвидности 1. Показатели ликвидности активов Методика расчета 1. Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) Лат ПЛ1 = -------------- х 100%, О–(Одл-Офл) где Лат - ликвидные активы банка, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И; О - общий объем обязательств банка. Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Лат - ликвидные активы банка. Представляют собой значение показателя Лат формы 0409135 О - общий объем обязательств банка. Представляет собой значение показателя "Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года" формы 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей "Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года" и "Итого обязательств со сроком погашения (востребования) до 1 года" формы 0409125; Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей "Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года" и "Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года" формы 0409125. 2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) Н2 "Норматив мгновенной ликвидности банка", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И. Форма 0409135 3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) Н3 "Норматив текущей ликвидности банка", рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И. Форма 0409135 4. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) Овм ПЛ4 = ----- х 100%, где ПС Овм - обязательства (пассивы) до востребования ПС - привлеченные средства. Овм - обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя Овм формы 0409135, ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон" формы 0409806. 5. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) ПСбк - СЗбк ПЛ5 = ----------- х 100%, ПС где: ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные.) СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные. ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты). Представляют собой итог раздела II формы 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У; СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты). Представляют собой итог раздела I формы 0409501. 6. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) Ов ПЛ6 = ---- х 100%, где К Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на балансовых счетах N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты" и N 52406 "Векселя к исполнению" формы 0409101. 7. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) СЗнб ПЛ7 = ------------ х 100%, где ПСнб+ПСдо СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). ПСнб - показатель "Средства клиентов (некредитных организаций)". ПСдо - показатель "Выпущенные долговые обязательства". СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница значений показателей СЗ и СЗбк; ПСнб - показатель "Средства клиентов (некредитных организаций)" формы 0409806; ПСдо - показатель "Выпущенные долговые обязательства" формы 0409806. 8. Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) Храктеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 7 августа 2009 года N 342-П "Об обязательных резервах кредитных организаций" 9. Показатель обязательных резервов (ПЛ9) Храктеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате. 10. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) Овкк ПЛ10 = ------ х 100%, где Лат Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов. Лат - ликвидные активы Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У. 11. Показатель неисполнения банком требований перед кредиторами характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и(или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате. Критерии оценки качества управления ликвидностью 1. Показатели ликвидности активов Значение,% Вес 1 балл 2балла 3 балла 4 балла 1. Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) >=30 <30>=20 <20>=10 <10 2 2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) <=17 <17>=16 <16<=15 <15 3 3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) >=55 <55>=52 <52>=50 <50 3 4. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) <=25 >25<=40 >40<=50 >50 2 5. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) <=8 >8<=18 >18<=27 >27 2 6. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) <=45 >45<=75 >75<=90 >90 2 7. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) <=85 >85<=120 >120<=140 >140 1 8. Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) Наличие факта 2 9. Показатель обязательных резервов (ПЛ9) 1-2 дня 3-7 дней >=7дней 2 10. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) <=80 >80<=180 >180<=270 >270 2 11. Показатель неисполнения банком требований перед кредиторами 1 раз в течение 1 дня 1 раз в течение 2-3 дней Более 3 дней Либо <=3 дней 3 Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле: 11 11 РГД = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где i=1 i=1 баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка); весi - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.4.1-3.4.11 настоящего пункта (весовая оценка); n - количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ (n 11). Оценка ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла. Группа показателей прозрачности структуры собственности Группа показателей прозрачности структуры собственности состоит из показателей достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России (ПУ1), доступности информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк (ПУ2), и значительности влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3). Название показателя Баллы Критерий Достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка(ПУ1) Балл 1 присваивается в случае, если банк раскрывает информацию без нарушений законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, то есть соблюдает с учетом особенностей, связанных с организационно-правовой формой банка, требования законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, которые устанавливают состав, сроки и формы представления Банку России и заинтересованным лицам информации о лицах (группах лиц), владеющих на правах собственности акциями (долями) банка, а также иных лицах (группах лиц), предоставление информации о которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России; Балл 2 присваивается в случае, если установленные нарушения не оказывают существенного влияния на идентификацию собственников акций (долей) банка, то есть состав указанных лиц раскрыт в полном объеме, однако имеются ошибки или недостаточность раскрытия сведений, характеризующих указанных лиц; Балл 3 присваивается в случае, если состав собственников акций (долей) банка раскрыт неполно или некорректно. <=2 Доступность информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк (ПУ2) Балл 1 присваивается, в случае если Банку России и неограниченному кругу лиц доступна информация о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк. Балл 2 присваивается, в случае если информация доступна Банку России и неограниченному кругу лиц, однако имеются ошибки, которые не влияют на идентификацию лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк; Балл 3 присваивается, в случае если информация не доступна Банку России и (или) неограниченному кругу лиц. <=2 Значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3). Балл 1 присваивается, в случае если суммарный процент голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале банка, принадлежащий резидентам офшорных зон, а также акционерам (участникам) банка, конечными собственниками которых являются резиденты офшорных зон (в том числе установившие контроль либо значительное влияние в отношении данных акционеров (участников) банка), составляет менее 10 процентов; Балл 2 присваивается, в случае если суммарный процент голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале банка, принадлежащий резидентам офшорных зон, а также акционерам (участникам) банка, конечными собственниками которых являются резиденты офшорных зон (в том числе, установившие контроль либо значительное влияние в отношении данных акционеров (участников) банка), составляет от 10 процентов (включительно) до 40 процентов; Балл 3 присваивается, в случае если суммарный процент голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале банка, принадлежащий резидентам офшорных зон, а также акционерам (участникам) банка, конечными собственниками которых являются резиденты офшорных зон (в том числе установившие контроль либо значительное влияние в отношении данных акционеров (участников) банка), составляет от 40 процентов (включительно) и более. <=2 Финансовая устойчивость банка по группе показателей прозрачности структуры собственности признается удовлетворительной, в случае если оценка каждого из показателей прозрачности структуры собственности меньше либо равна 2 балла. 6. Группа показателей качества управления банком 6.1. Показатели качества управления рисками Показатель качества управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице. N п/п Вопросы Вес Балл 1 2 3 4 1 Имеются ли в банке подразделения, ответственные за оценку уровня принимаемых рисков, независимые от подразделений банка, осуществляющих операции (сделки), несущие риски потерь 1 2 Имеется ли у банка отчетность, используемая органами управления банка для принятия управленческих решений и обеспечивающая их на постоянной (ежедневной) основе информацией о текущем состоянии банка, принятых рисках 2 3 Имеются ли у банка утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органом управления банка внутренние документы управления основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, валютным, риском потери ликвидности, операционным) 1 4 Выполняются ли утвержденные внутренние документы 2 5 Существуют ли утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органом управления банка внутренние документы оценки основных рисков, присущих деятельности банка (кредитного, рыночного, валютного, риска потери ликвидности, операционного) 1 6 Проводятся ли на постоянной основе оценки основных рисков, присущих деятельности банка (кредитного, рыночного, валютного, риска потери ликвидности, операционного) 1 7 Соблюдаются ли при проведении оценок утвержденные внутренние документы 2 8 Осуществляется ли банком на постоянной основе контроль за величиной валютной позиции 1 9 <*> Соблюдаются ли банком установленные лимиты по валютной позиции 1 10 <**> Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей финансовой устойчивости, предусмотренных настоящим Указанием 3 -------------------------------- <*> При оценке ответов на данный вопрос необходимо исходить из следующего: балл 1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме). Присваивается при отсутствии нарушений валютной позиции за последние 30 операционных дней; балл 2 - в основном (как правило, достаточно полно). Присваивается в случае, если банком в течение последних 30 операционных дней допущено не более двух нарушений валютной позиции; балл 3 - частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно). Присваивается в случае, если в течение последних 30 операционных дней банк допустил от 3 до 5 нарушений валютной позиции; балл 4 - нет (никогда, ни в каких случаях). Присваивается в случае, если в течение последних 30 операционных дней банк допустил свыше 5 нарушений валютной позиции. Нарушением валютной позиции является несоблюдение установленного Банком России лимита открытых валютных позиций на конец операционного дня. <**> При оценке ответов на данный вопрос следует исходить из следующего: балл 1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме). Присваивается в случае, если оценка всех четырех групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности, а также оценка всех показателей, входящих в состав данных групп, меньше либо равна 2,3 балла; балл 2 - в основном (как правило, достаточно полно). Присваивается в случае, если оценка всех четырех групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности меньше либо равна 2,3 балла при оценке более 2,3 балла отдельных показателей внутри групп; балл 3 - частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно). Присваивается в случае, если оценка трех групп из групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности меньше либо равна 2,3 балла; балл 4 - нет (никогда, ни в каких случаях). Присваивается в случае, если оценка двух и более групп из групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности составляет более 2,3 балла. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале: 1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме); 2 - в основном (как правило, достаточно полно); 3 - частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно); 4 - нет (никогда, ни в каких случаях). Обобщающий показатель организации системы управления рисками представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле: 10 10 ПУ4 = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где i=1 i=1 баллi - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос; весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос. 6.2. Показатели качества внутреннего контроля Показатель качества внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице. ┌───┬───────────────────────────────────────────────┬─────┬──────┐ │ N │ Вопросы │ Вес │ Балл │ │п/п│ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │ 1.│Функционирует ли в банке служба внутреннего│ 1 │ │ │ │контроля │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │ 2.│Разработаны ли банком внутренние документы,│ 2 │ │ │ │регламентирующие правила внутреннего контроля,│ │ │ │ │соответствующие требованиям законодательства│ │ │ │ │Российской Федерации, в т.ч. нормативных актов│ │ │ │ │Банка России │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │ 3.│Соблюдаются ли внутренние документы, указанные│ 3 │ │ │ │в п. 2 │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │ 4.│Функционирует ли в банке подразделение│ 1 │ │ │ │(ответственный сотрудник) по противодействию│ │ │ │ │легализации незаконных доходов ((отмыванию)│ │ │ │ │доходов, полученных преступным путем) и│ │ │ │ │финансированию терроризма │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │ 5 │Имеются ли в банке правила внутреннего│ 2 │ │ │<1>│контроля в целях противодействия легализации│ │ │ │ │(отмыванию) доходов, полученных преступным│ │ │ │ │путем, и финансированию терроризма │ │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │ 6.│Соблюдаются ли действующие правила внутреннего│ 3 │ │ │ │контроля в целях противодействия легализации│ │ │ │ │незаконных доходов ((отмыванию) доходов,│ │ │ │ │полученных преступным путем) и финансированию│ │ │ │ │терроризма │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │ 7.│Проводятся ли на постоянной основе в рамках│ 2 │ │ │ │системы внутреннего контроля мероприятия по│ │ │ │ │контролю за уровнем принятых рисков │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │ 8.│Имеются ли у банка утвержденные уполномоченным│ 2 │ │ │ │в соответствии с учредительными документами│ │ │ │ │банка органом управления банка правила действий│ │ │ │ │при выявлении службой внутреннего контроля│ │ │ │ │нарушений процедур принятия решений и оценки│ │ │ │ │рисков, предусмотренных утвержденными│ │ │ │ │документами │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │ 9.│Соблюдаются ли утвержденные правила, указанные│ 3 │ │ │ │в п. 8 │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┤ │10.│Выявляются ли службой внутреннего контроля│ 3 │ │ │<2>│банка недостатки и нарушения в деятельности│ │ │ │ │банка, устанавливаемые в ходе проверок,│ │ │ │ │проводимых Банком России │ │ │ │ └───┴───────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┘ -------------------------------- <1> При оценке данного вопроса необходимо учитывать не только наличие в банке правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, но и соответствие данных правил на момент проведения оценки требованиям законодательства Российской Федерации (включая требования Положения Банка России от 2 марта 2012 года N 375-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 6 апреля 2012 года N 23744 ("Вестник Банка России" от 18 апреля 2012 года N 20) (далее - Положение Банка России N 375-П). В случае если правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма не соответствуют указанным требованиям, ответу на вопрос не может быть присвоена оценка лучше, чем 3 балла. <2> Если тематической инспекционной проверкой не выявлены серьезные недостатки и нарушения в деятельности банка, то данный пункт не включается в расчет обобщающей оценки показателей организации службы внутреннего контроля. (примечания в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3091-У) Оценка ответов на вопросы производится путем присваивания им значений по четырехбалльной шкале: 1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме); 2 - в основном (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме); 3 - частично (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях); 4 - нет (никогда, ни в каких случаях). Обобщающий показатель организации службы внутреннего контроля представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле: 10 10 ПУ5 = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где i=1 i=1 баллi - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос; весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос. В случае если хотя бы одному из ответов на вопросы, приведенные в пунктах 5 и 6 присвоено значение, равное 3 баллам и хуже, показателю организации службы внутреннего контроля не может быть присвоена оценка лучше, чем 3 балла. 6.3. Показатели качества бизнес планирования (управления стратегическим риском) Показатель управления стратегическим риском (ПУ6) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице. Вопросы Вес Баллы 1. Имеется ли у банка Стратегия развития банка? 2 2. Учел ли банк в Стратегии развития банка результаты SWOT-анализа, позволяющего выявить и структурировать сильные и слабые стороны банка, а также потенциальные возможности своего развития и угрозы, способные нейтрализовать данные возможности? 3 3. Определены ли в Стратегии развития банка приоритетные для банка продукты, направления деятельности, которые банк намерен развивать? 2 4. Определены ли в Стратегии развития банка методы, при помощи которых банк предполагает достигнуть стратегической цели? 2 5. Имеются ли у банка планы реализации Стратегии развития банка? 1 6. Выполняются ли планы, разработанные банком для реализации стратегической цели? 2 7. Проводится ли банком регулярный мониторинг степени достижения поставленных в Стратегии развития банка целей? 1 Пояснения: К вопросу 1. При оценке данного вопроса следует учитывать не только наличие Стратегии развития банка, но и утверждена ли она общим собранием акционеров либо советом директоров (наблюдательным советом) банка. К вопросу 3. При оценке данного вопроса необходимо оценить последовательность реализации намеченных в Стратегии развития банка планов с учетом взаимосвязи стратегических решений в отношении: - развития выбранных направлений деятельности (банковских продуктов) банка; - обеспечения соответствия предусмотренных Стратегией развития банка направлений и объемов деятельности возможностям и ресурсной базе банка; - обеспечения соответствия операций установленным требованиям и нормам. При оценке Стратегии развития банка, имеющего филиалы, необходимо также учитывать: - соответствуют ли направления развития филиальной сети банка выбранным направлениям развития банка, определенным Стратегией его развития; - учтено ли в Стратегии развития банка состояние рынка банковских услуг в регионах, в которых действуют его филиалы либо планируется открытие новых филиалов, оценены ли банком конкурентные преимущества, которые он имеет либо будет иметь в регионах, где действуют его филиалы либо планируется их открытие; - оценено ли банком потенциальное влияние вновь открываемых филиалов на результаты деятельности и капитал банка, значения обязательных нормативов деятельности, а также оценку показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. К вопросу 4. При оценке данного вопроса следует учитывать, насколько эффективно банк предполагает использовать имеющиеся у него возможности, например, планирует ли он увеличить собственные средства (капитал), ресурсную базу, развивать филиальную сеть, в том числе путем приобретения филиалов, присоединения (слияния) других (другими) банков (банками). К вопросу 7. При оценке данного вопроса следует учитывать, осуществляется ли банком контроль за соблюдением сроков реализации мероприятий, предусмотренных в планах по реализации целей, определенных Стратегией развития банка. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале: равное 1 - "да" ("постоянно", "всегда", "в полном объеме"); равное 2 - "в основном" ("почти постоянно", "почти всегда", "почти в полном объеме"); равное 3 - "частично" ("отчасти да", "не всегда", "в некоторых случаях"); равное 4 - "нет" ("никогда", "ни в каких случаях"). Показатель управления стратегическим риском представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в таблице. Показатель управления стратегическим риском является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА качества управления Оценка качества управления банком показателей признается удовлетворительной, в случае если оценка показателей системы управления рисками и состояния внутреннего контроля, в том числе в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма меньше либо равна 2,3 балла, а показателя качества бизнес-планирования - меньше либо равна 3,3 балла.