Методология планирования в рыночной экономике. Система плановых нормативов и показателей

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Уральский государственный университет путей сообщения» (ФГБОУ ВО УрГУПС) УТВЕЖДАЮ: Зав. кафедрой ____________ С.В. Рачек «____»__________2016 г. КУРС ЛЕКЦИЙ По дисциплине «Планирование на предприятии» Направление подготовки 38.03.02 «Менеджмент», профиль «Производственный менеджмент» Рассмотрен на заседании кафедры _________________________________ Протокол № 1 от « » августа 2016 г. И рекомендован для использования в учебном процессе. г. Екатеринбург 2016 г. Содержание 1. Методология планирования в рыночной экономике……...стр. 3 2. Система плановых нормативов и показателей. ………..….стр. 7 3. Стратегическое планирование на предприятии. ………... стр. 11 4. Планирование производства и реализации продукции. ... стр. 15 5. Планирование издержек производства. …………………. стр. 21 6. Финансовое планирование на предприятии. ……………. стр. 26 7. Организация планирования на предприятии. …………… стр. 28 8. Особенности планирования на предприятии железнодорожного транспорта. ………………………….... стр. 31 9. Планирование на железнодорожной станции. …………... стр. 40 10. Планирование в локомотивном депо. …………………… стр. 44 11. Планирование в вагонных депо. ……..…………………... стр. 53 12. Планирование в дистанции пути. …………………...…… стр. 58 13. Планирование в дистанции СЦБ. ………………………... стр. 63 14. Планирование в дистанции электроснабжения…………. стр. 66 15. Планирование мероприятий по повышению эффективности работы предприятия. ……….………...… стр. 69 Тема 1. Методология планирования в рыночной экономике План темы: 1. Методы планирования 2. Вилы и содержание планирования на предприятии 3. Основные разделы и показатели годового плана 4. Функции и принципы планирования 1 Методы планирования Планирование – это разработка и установление руководством предприятия системы количественных и качественных показателей его развития, в которых определяются темпы, прогнозы и тенденции развития данного предприятия, как на текущий, так и на перспективный период. Планирование является центральным звеном хозяйственного механизма управления производством. Взаимосвязь планирования и управления производством можно представить в виде схемы (рис.1): Рис. 1 Взаимосвязь планирования и управления производственной деятельностью предприятия Существует несколько методов планирования: 1. балансовый; 2. расчетно-аналитический; 3. экономико-математический; 4. программно-целевой метод. Балансовый метод – обеспечивает установление связей между потребностями в ресурсах и источниками их покрытия, а также между разделами плана. Например, балансовый метод увязывает производственную программу с производственной мощностью предприятия, трудоемкость производственной программы – с численностью работающих. На предприятии составляют балансы производственной мощности, рабочего времени, материальный, энергетический, финансовый и др. Расчетно-аналитический метод используется для расчета показателей плана, анализа их динамики и факторов, обеспечивающих необходимый качественный уровень. Этим методом определяется бонусный уровень основных показателей плана и их изменения в плановом периоде из-за количественного влияния основных факторов, рассчитываются индексы изменения плановых показателей по сравнению с базисным. Экономико-математические методы позволяют разработать экономические модели зависимости показателей на основе выявления изменения их количественных параметров по сравнению с основными факторами, подготовить несколько вариантов плана и выбрать оптимальный. Программно-целевые методы позволяют составлять план в виде программы, т.е. комплекса задач и мероприятий, объединенных одной целью и приуроченных к определенным срокам. Характерная черта программы – ее нацеленность на достижение конечных результатов. 2. Виды и содержание планирования на предприятии По срокам различают следующие виды планировании: перспективное, текущее и оперативно-производственное. Перспективное планирование основывается на прогнозировании. С его помощью прогнозируются перспективная потребность в новых видах продукции, товарная и сбытовая стратегия предприятия по различным рынка сбыта и т.д. Перспективное планирование традиционно подразделяется на долгосрочное (10-15 лет) и среднесрочное (3-5 лет). Долгосрочный план имеет программно-целевой характер. В нем формулируется экономическая стратегия деятельности предприятия на длительный период. Число показателей в плане ограничено. В среднесрочном плане конкретизируются цели и задачи перспективного долгосрочного плана. Объектами среднесрочного планирования являются: - организационная структура; - производственные мощности; - капитальные вложения; - потребности в финансовых средствах; - исследования и разработки; - доля рынка и т.д. В настоящее время сроки разработки планов не имеют обязательного характера, и ряд предприятий разрабатывают долгосрочные планы сроком на 5 лет, среднесрочные – на 2-3 года. Текущее (годовое) планирование разрабатывается в разрезе среднесрочного плана и уточняет его показатели. Структура и показатели годового планирования различаются в зависимости от объема подразделяются на заводские, цеховые и бригадные. Оперативно – производственное планирование уточняет задания текущего годового плана на более короткие отрезки времени (месяц, декада, смена, час) и по отдельным производственным подразделениям (цех, участок, бригада, рабочее место). Такой план служит средством обеспечения ритмичного выпуска продукции и равномерной работы предприятия и доводит плановые задания до непосредственных исполнителей (рабочих). Оперативно – производственное планирование подразделяется на межцеховое, внутрицеховое и диспетчирование. Завершающим этапом заводского оперативно-производственного планирования является сменно-суточное планирование. 3. Основные разделы и показатели годового плана Основные разделы и показатели годового плана предприятия представлены в таблице 1. Таблица 1 Основные разделы и показатели годового плана Разделы плана Показатели плана 1. План производства и реализации продукции 2. План технического развития и организации производства 3. План по инвестициям и капитальному строительству 4. Материально-техническое обеспечение (план закупок) 5. Труд, персонал и заработная плата 6. Себестоимость, прибыль и рентабельность 7. Финансовый план (бюджет) 8. Фонды экономического развития предприятия 9. Охрана окружающей среды 10. Социальное развитие коллектива 11. Внешнеэкономическая деятельность 1. Номенклатура, ассортимент, товарная и реализованная продукция 2. Удельный вес конкурентоспособный продукции, экономическая эффективность мероприятий 3. Размеры капитальных вложений в строительно-монтажные работы, эффективность капиталовложений 4. Объем поставок сырья и материалов 5. Производительность труда, численность персонала, фонд оплаты труда 6. Смета затрат, себестоимость, товарной и реализованной продукции, балансовая чистая прибыль, рентабельность 7. Баланс доходов и расходов, налоги, платежи и отчисления 8. Сметы фондов (накопления, потребления, резервного и др.) 9. Капиталовложения в природоохранные мероприятия, плата за природные ресурсы 10. Уровень социальной обеспеченности работников 11. Размер валютной выручки 4 Функции и принципы планирования Принципы планирования (основные): 1) Комплексность планирования: ни одна производственная задача не должна рассматриваться изолировано и каждая задача должна формулироваться с учетом ее принадлежности к единой экономической системы предприятия. 2) Планирование на предприятии должно быть нацелено на достижение приоритетных экономических целей. На нынешнем этапе развития большинства наших предприятий главной целью является получение максимальной прибыли. 3) Любой план должен быть осуществимым, жизнеспособным и гибким к внутренним и внешним изменениям производственной системы. 4) Непрерывность планов заключается в том, что процессы планирования, организации и управления производством являются взаимосвязанными между собой и должны осуществляться постоянно и без остановки. 5) Эффективность планирования – требует разработки такого варианта производства, который обеспечивает получение наибольшего экономического эффекта. Функции планирования на предприятии: 1) обеспечить единство и пропорциональность функционирования всех подразделений предприятия 2) реализация стратегической программы развития предприятия 3) обеспечения экономической безопасности предприятия 4) обеспечение согласованности деятельности предприятия с требованиями рыночной конъюнктуры 5) обеспечение эффективного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов предприятия. Контрольные вопросы: 1 В чем заключается сущность внутрифирменного планирования в рыночной экономике? 2 Какие функции позволяют осуществлять планирование на предприятии? 3 Охарактеризуйте принципы планирования. 4 В чем заключается взаимосвязь планирования и управления? 5 Каковы основные разделы и показатели годового плана предприятия? Литература: Основная [1,2] Дополнительная [1,2,8] Тема 2: Система плановых нормативов и показателей План. 1.Понятие о плановых нормативах и нормах. 2.Трудовые нормативы. 3.Материальные нормативы. 1 Понятие о плановых нормативах и нормах Точность и обоснованность принимаемых на всех уровнях управления решений во многом зависит от качества используемых на всех этапах планирования экономических нормативов и норм. С научных позиций всякий норматив представляет собой единую средневзвешенную величину расхода экономических ресурсов, сложившуюся в действующих рыночных условиях и обеспечивающую эффективное использование. Т.е. норматив – это эталон расхода различных ресурсов на производство единицы продукции, значения которого должно соответствовать достигнутому уровню развития рыночных отношений при полной степени использования техники, передовой технологии, прогрессивной организации производства и требуемой квалификации персонала. Это значит, что нормативы должны отражать оптимальные или эффективные условия развития отечественного производства и передовые методы. Выполнения работ. Они служат своего радо мерилом, с которым сравнивают плановые и действительные затраты. Нормативы являются всеобщей величиной длительного применения. Действующие плановые нормативы поэтому определяют не только величину затрат ресурсов на производство единицы продукции или работы, но и уровень эффективности развития как отдельного предприятия, так и всей страны в целом. Численная величина нормативов должна быть научно обоснованной, выражать усредненный, общественно нормативный или экономически целесообразный для определенных производственных условий уровень затрат планируемых ресурсов независимо от отраслевой принадлежности предприятия и форм их собственности. Норма – это научно-обоснованная величина расходов тех или иных экономических ресурсов в конкретных производственно-технических условиях. Они разрабатываются обычно на краткосрочный, заранее установленный период их применения в заданных отраслевых или корпоративных условиях. Все применяемые нормы должны всегда соответствовать тем условиям, для которых они были разработаны, и пересматриваться в соответствии с изменениями нормообразующих производственных факторов. Нормы и нормативы имеют единые измерители, являются нормативной базой планирования. Значения норм и нормативов могут совпадать на конкретные работы в определенных условиях, но в большинстве случаев норма является функцией от норматива. 2 Трудовые нормативы В планово-экономической деятельности повсеместно используются разнообразные трудовые показатели, в состав которых входят следующие нормы и нормативы: нормы времени, нормы выработки, обслуживания, численности, управляемости, нормированные производственные задания. Норма управляемости регламентирует число подчиненных работников у одного руководителя соответствующего подразделения предприятия. Нормированные производственные задания устанавливают одному работнику или производственной бригаде плановые объемы и номенклатуру изготовляемой продукции за данный период рабочего времени (смену, неделю, месяц, квартал). Величина нормированных заданий измеряется в натуральных, трудовых, стоимостных единицах (нормо-рублях). Для целей планирования и рационального использования трудовых ресурсов необходимо также выражать нормы труда в двух объективно существующих формах затрат: 1) рабочего времени 2) рабочей силы. Первые устанавливают величину затрат рабочего времени на выполнение единицы работы одним или несколькими работниками. Вторые определяют величину расхода физической и нервной энергии человека на единицу рабочего времени или на одно изделие. К нормам затрат рабочего времени относятся: - нормативы длительности трудовых процессов - трудоемкость работ - численность работников. Норматив длительности определяет расчетную величину рабочего времени, в течении которого может быть выполнена единица работы на одном станке или рабочем месте. Эта норма включает длительность технологического воздействия на предмет труда и величину объективно существующих перерывов. Измеряется она в единицах времени. Норматив трудоемкости содержит плановую величину затрат живого труда на производство одного изделия, выполнения единицы работы или услуги. Трудоемкость измеряется в человеко-часах, человеко-минутах, нормо-часах. , где - количество работников, выполняющих работу - продолжительность работы. В плановой деятельности предприятия применяются нормативы технологической, производственной и полной трудоемкости. Технологическая трудоемкость продукции выражает затраты живого труда основных рабочих, осуществляющих технологическое воздействие на предмет труда: производство заготовок, изготовление деталей, сборка и т.д. Производственная трудоемкость продукции включает затраты труда основных и вспомогательных рабочих на производство единицы продукции или выполнение работы. Полная трудоемкость продукции характеризует общую величину затрат промышленно-производственного персонала на производство единицы продукции. Она включает совокупные затраты труда основных, вспомогательных рабочих и специалистов производства, необходимы для производства единицы продукции. При планировании полной трудоемкости необходимо выделять прямые и косвенные затраты труда на производство продукции. Прямые затраты на единицу продукции определенного вида и качества устанавливаются соответствующими расчетами. Косвенные затраты на единицу изделия или работы распределяются в процентном отношении к прямым. Нормы затрат физической и умственной энергии определяют достигнутые показатели темпа и скорости работы человека, интенсивности труда, расхода человеческой энергии, уровня утомляемости, тяжести труда и т.п. Они используются для планирования оптимальных условий труда работников, обоснования нормативной интенсивности труда, установления компенсационных доплат и т.д. При планировании производственной деятельности нормы и нормативы затрат труда по степени их дифференциации могут устанавливаться на отдельные элементы трудовых технологических и производственных процессов. По видам затрат рабочего времени нормативы и нормы подразделяются на следующие категории: основного времени, вспомогательного времени, оперативного времени, времени обслуживания рабочего места, подготовительно-заключительного времени, единые и типовые нормы и т.д. Типовые и единые нормы времени разрабатываются на детали, работы, услуги, выполняемые на различных предприятиях по единой или типовой прогрессивной технологии. 3 Материальные нормативы Нормы затрат предметов труда определяют планируемую величину расхода основных материалов, топлива, электроэнергии и других затрат овеществленного труда на производство единицы продукции или работы. В состав нормы затрат материальных ресурсов входят обоснованные планово-расчетные величины полезного расхода сырья и материалов (чистая масса детали), а также обусловленные применяемой технологией и организацией производства отходов и потери материала. Норма затрат материалов может быть выражена в кг. или тоннах на одну деталь, электроэнергии в киловаттах, воды – в кубометрах и т.п. Кроме натуральных измерителей, могут быть использованы и стоимостные значения. В рыночных отношениях при внутрипроизводственном планировании применяются не только нормы расхода, но и нормативы использования материальных ресурсов. Норматив использования ресурсов определяется значением коэффициентов, характеризующих отношение полезно расходуемого материала к установленной норме на единицу продукции, например, массы детали к массе заготовки. Норматив использования материалов, являясь важным плановым показателем, определяет не только степень использования материалов на данном предприятии, но и экономическую эффективность действующей технологии производства и форм его организации. Чем выше коэффициент и чем он больше к единице, тем экономичнее производство, меньше отходов и потерь, ниже трудоемкость и себестоимость продукции. Коэффициент выхода продукции – выражает отклонение общего объема производства изделий к количеству фактически израсходованного сырого материала, например поковок из проката, отливок из слитков и т.п. Этот показатель позволяет оценить эффективность использования материальных ресурсов на предприятии в целом, и может быть применен: 1) при предварительном планировании объемов производства продукции и потребности материалов 2) для оценки сбалансированность планов производства и материально-технического обеспечения предприятия. Нормативы затрат средств труда и производства определяют потребность предприятия в рабочих местах, производственной площади, технологической оснастке, инструменте и других основных фондах на выполнение установленного объема работ. К важнейшим нормативам использования основных средств труда и производства относятся: - режим работы оборудования - коэффициент сменности и загрузки станка - нормативы фондоотдачи и рентабельности основных средств - коэффициенты экстенсивности и интенсивности использования оборудования - нормы производительности станков и съема продукции с единицы производственной площади - коэффициенты использования станков по мощности и т.д. В состав материальных нормативов планирования на предприятии, входят такие нормы текущих, технологических и страховых запасов материалов, нормативы незавершенного производства, готовой продукции и оборотных средств, показатели организации производства и качества продукции и т.д. Нормативы запасов материалов определяются в зависимости от величины среднесуточного расхода и очередного периода закупок или интервала поступления заказанной партии на предприятие. Максимальная величина запаса должна периодически восстанавливаться на расчетном уровне. Минимальный – должен соответствовать страховому нормативу. Нормативы организации производства: - длительность производственного цикла - размеры партий запуска – выпуска изделий - время наладки и переналадки оборудования и т.д. Состав этих нормативов определяется типом производства, видом выпускаемой продукции, характером технологических процессов. Контрольные вопросы. 1 Что представляют собой применяемые в планировании нормативы и нормы? 2 В чем состоят основные отличия нормативов от норм? 3 Что характеризуют трудовые нормативы? 4 Какие виды нормативов и норм входят в состав трудовых нормативов? 5 Какие существуют нормативы материальных затрат? Литература: Основная [1,2] Дополнительная [1,2,8] Тема 3: Стратегическое планирование на предприятии План. 1. Выбор стратегии развития предприятия 2 . Планирование развития потенциала предприятия. 3. Планирование и финансирование социальных вложений. 1. Выбор стратегии развития предприятия Стратегическое планирование внутрихозяйственной деятельности предприятия тесно связано с осуществлением общей экономической политики или государственной стратегии развития всей рыночной системы. Поэтому сейчас стратегическое планирование на предприятиях должно быть направлено на их долгосрочное развитие, достижение более высоких темпов экономического роста. К росту фирмы, предприятия относятся как увеличение их размеров, так и расширение деятельности по следующим показателям: объем производства, доля на рынке, численность персонала, величина продаж, чистая прибыль и т.п. Стратегическое планирование призвано обеспечить необходимый экономический рост и желаемый уровень развития предприятия на долгосрочный период. Процесс стратегического планирования на предприятиях включает осуществление следующих взаимосвязанных функций: 1) определение долгосрочной стратегии, целей, задач развития предприятия; 2) создание стратегических хозяйственных подразделений на предприятии; 3) обоснование и уточнение основных целей проведения маркетинговых исследований рынка; 4) осуществление ситуационного анализа и выбор направления экономического роста фирмы; 5) разработка основной стратегии маркетинга и укрупненное планирование производства продукции; 6) выбор тактики и уточненное планирование способов и средств достижения поставленных задач; 7) контроль и оценка основных результатов, корректировка выбранной стратегии и способов ее реализации. Т.о. в стратегическом плане отражается главным образом общая стратегия фирмы и описывается модель будущего с позиций широкого подхода. 2. Планирование развития потенциала предприятия Под потенциалом предприятия принято понимать совокупность показателей или факторов, характеризующих его силу, источники, возможности, средства, запасы, способности, ресурсы и многие другие производственные резервы, которые могут быть использованы в экономической деятельности. В общем виде планирование развития потенциала предприятия включает следующие этапы: 1) оценка структуры, динамики и эффективности использования производственных ресурсов и возможностей предприятия, его доли или занимаемого положения на рынке; 2) определение уровня конкурентоспособности основных видов продукции, самого предприятия в целом и его совокупного потенциала; 3) анализ имеющихся производственных резервов и потерь экономических ресурсов на предприятии; 4) выбор основной стратегии и тактики развития потенциала предприятия; 5) планирование развития потенциала предприятия с учетом выбранных перспективных целей и имеющихся ограничений ресурсов; 6) осуществление запланированных мероприятий, связанных с обеспечением экономического роста и развития потенциала предприятия. Совокупный потенциал предприятия образуют отдельные слагаемые: трудовой, экономический, организационный, научно-технический, производственный и финансовый. Трудовой потенциал человека характеризуется совокупностью его способностей к экономической деятельности (здоровье, образование, нравственность, творчество и т.д.). Основой развития трудового потенциала работников является совершенствование заложенных природой человеческих способностей. Экономический потенциал предприятия представляет собой состав его ресурсов – трудовых, материальных, финансовых и др. Состояние экономического потенциала характеризуют следующие факторы и показатели: 1) объем и качество производственных ресурсов, численность персонала, состав основных фондов, величина оборотных фондов, наличие финансовых ресурсов и нематериальных активов, использование патентов, лицензий и т.д. 2) способности персонала к профессиональной деятельности 3) финансовое состояние предприятия, уровень текущей платежеспособности и ликвидности, внешняя и внутренняя задолженность, степень кредитоспособности 4) состояние научной, творческой, инновационной деятельности, способность к обновлению производства 5) информационное обеспечение маркетинговой проектной, производственной и финансовой деятельности, качество используемой информации. Рассмотренные трудовые и экономические компоненты содержат комплексную характеристику факторов, которые позволяют оценивать общий (совокупный) потенциал предприятия. Планирование и управление развитием потенциала предприятия способствует его экономическому росту. Уровень развития потенциала предприятия оценивается сравнением его характеристик (показателей) с отечественным и зарубежным эталонами (стандартами). 3. Планирование и финансирование капитальных вложений Общая величина планируемых капитальных вложений включает все суммарные затраты на выполнение предусмотренных в стратегическом плане проектных работ. Расчет капитальных вложений производят по каждому производственному подразделению. Величина капитальных вложений на отдельные виды ресурсов, производственные затраты и конечные финансовые результаты имеют тесную взаимосвязь. Стратегическое планирование капитальных вложений позволяет предприятию выбирать такие варианты размещения дефицитных ресурсов, которые могут обеспечить получение наилучших из ряда возможных социально-экономических результатов. В рыночных условиях основными источниками инвестиций являются: - собственные доходы фирм; - привлеченные капиталы акционеров; - целевое финансирование из федеральных и региональных фондов; - кредиты банков и т.д. Приемлемость проекта зависит главным образом от величины рыночной ставки процента. Действующая в условиях рынка учетная ставка процента или норма прибыли на капитал служит не только основой долгосрочного планирования требуемых инвестиций, но и распределения имеющихся денежных ресурсов. Снижение учетной ставки будет способствовать широкому использованию банковских кредитов для подъема производства. Кредитование всех предприятий производится на основе принципов срочности, возвратности, платности, целевого назначения, залога имущества и гарантии возврата в соответствии с условиями договора. В процессе планирования капитальных вложений на стратегические проекты стоимость капитала и совокупные доходы будут неопределенными. В связи с этим при расчетах обычно предполагается, что общая стоимость фондов на рынке отражает не только существующую цену денежных средств с учетом доходов будущего периода, но также и степень риска, связанного с их использованием на предприятии. Контрольные вопросы: 1 Какова задача стратегического планирования на российских предприятиях? 2 Что представляет собой стратегия развития предприятия? 3 Каковы основные этапы стратегического планирования? 4 Дайте понятие потенциала предприятия. 5 Назовите источники финансирования стратегических планов. Литература: Основная [1] Дополнительная [1,2,8] Тема 4: Планирование производства и реализации продукции План 1 Содержание плана производства. 2 Основные показатели плана производства. 3 Планирование производственной мощности предприятия. 4 Планирование сбыта продукции. 1. Содержание плана производства. В годовом плане производства каждого предприятия содержится взаимосвязанная система следующих показателей: 1) основная цель производственной деятельности предприятия и его отдельных подразделений 2) объемы и сроки производства продукции с указанием конкретных количественных и качественных показателей по всей номенклатуре товаров 3) расчет производственной мощности предприятия цехов и участков, подтверждающий ее сбалансированность 4) определение потребности в ресурсах 5) распределение планируемых работ по основным цехам и исполнителям рыночных заказов, а также срокам поставки продукции на рынок 6) выбор средств и методов достижения запланированных показателей, расчет незавершенного производства, коэффициентов загрузки технологического оборудования и производственных площадей 7) обоснование методов и форм организации производства запланированной продукции. На современных предприятиях количество разделов плана, а также их название и перечень применяемых показателей могут различаться в зависимости от формы собственности, концентрации производства, размера предприятия, численности персонала, корпоративных особенностей и других факторов. Могут изменяться также методика и порядок планирование: на частных фирмах планы разрабатываются самостоятельно. На государственных и муниципальных предприятиях годовые планы задаются директивным образом в виде нарядов-заказов. Однако содержание плановой работы в целом мало зависит от существующих форм собственности. 2 Основные показатели плана производства В условиях свободы рыночных отношений важнейшими показателями плана производства являются: 1) спрос на продукцию 2) объем производства 3) величина предложения 4) производственная мощность предприятия 5) издержки и цены на продукцию 6) потребность ресурсов и инвестиций 7) объем продаж и общий доход и др. Спрос показывает количество товаров, которые потребители готовы и в состоянии приобрести по действующим рыночным ценам в течении определенного периода времени. Спрос определяет объем производства. В рыночной экономике снижения цены ведет к возрастанию величины спроса, и наоборот. Важным показателем, характеризующим зависимость цены и спроса является эластичность, показывающая изменение одной величины в результате воздействия второй, например, спроса от цены. Она выражает изменение требуемого количества товара по отклонению к изменению цены и определяется по формуле , где - эластичность цены; - процент изменения спроса; - процент изменения цены. Т.о. эластичность показывает, какое процентное изменение спроса последует при однопроцентном увеличении цены. Существует обратная связь между ценой и величиной спроса. Предложение показывает, какие объемы могут быть предъявлены к продаже на рынке по разным ценам, когда все прочие факторы остаются неизменными. С повышением цен растет и размер предложения (производитель желает больше товаров продать по более высоким ценам). Эта зависимость на графике показана кривой предложения П (закон предложения). Равновесие между величиной предложения и спроса достигается в точке Р (точка равновесия). Она отражает планы производителя и запросы потребителей товара, которые совпадают при действующих ценах. Объем производства характеризует количество и номенклатуру выпускаемой продукции в планируемом периоде. Поэтому следует различать годовой, квартальный, месячный объем производства. При определении объемов выпуска конкретной продукции и включении ее в годовой план производства необходимо учитывать 1) величину существующего спроса 2) темпы его роста 3) уровень рыночных цен 4) размеры получаемой прибыли 5) степень риска 6) влияние конкуренции 7) издержки производства 8) возможность снижения себестоимости и т.д. Планируемая номенклатура выпускаемой продукции должна в целом обеспечить равновесие спроса и предложения, а также сбалансированность подразделения или всего предприятия. Поэтому в процессе составления плана необходимо правильно выбрать используемые в расчетах измерители объема выпуска продукции. На машиностроительных предприятиях применяются – натуральные, трудовые и стоимостные измерители продукции. В рыночной экономике уровень цен существенно изменяется при планировании и изменении объемов выпущенной продукции в разное время. Поэтому предприятия часто применяют натуральные и трудовые нормативы, от которых легко перейти к стоимостному измерению продукции. В процессе разработки плана производства и реализации продукции все объемные показатели ведутся по каждой номенклатурной позиции. Под номенклатурой понимается перечень или состав выпускаемой продукции по видам, типам, сортам, размерам и иным признакам. По видам или назначению вся продукция классифицируется на основные изделия, комплектующие и запасные части, полуфабрикаты и т.п. По стадиям производства и обращения – бывает незавершенная, готовая или товарная, реализованная или проданная, валовая др. По экономическому содержанию различают чистую, условно-чистую и нормативно-чистую продукцию. Во внутрифирменном планировании принято определять валовый (общий) и внутрихозяйственный оборот продукции. Валовый оборот представляет собой суммарный объем производства продукции, планируемой цехом и службами предприятия в стоимостном измерении. Внутрифирменный оборот характеризует часть суммарного объема производства предприятия, обращающуюся между его цехами и подразделениями. Валовая продукция (ВП) определяется разностью между валовым (ВО) и внутрифирменным оборотом (ВнО) по формуле . Готовая продукция может быть выражена в натуральных, трудовых, денежных измерителях. Объем реализованной или проданной продукции принято измерять в рыночных ценах. Размер валовой продукции может быть определен в любых измерителях. При разработке годовой производственной программы необходимо обеспечить максимальный совокупный доход, высокую финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия. Это предполагает отбор и включение в плане производства наиболее конкурентоспособных и высокодоходных товаров. 3 Планирование производственной мощности предприятия В рыночной экономике основным ограничением планируемых объемов производства товаров и услуг служит ограниченность ресурсов. Конкретным выражением производственной возможности каждого предприятия служит его производственная мощность. Она характеризует максимально возможный годовой объем выпуска продукции в запланированной номенклатуре при полном использовании всех имеющихся экономических ресурсов на основе применения прогрессивной технологии, передовых методов организации труда и производства. Верхний ее предел обусловлен наличием производственных площадей, технологического оборудования, трудовых ресурсов, материала и капитала. Производственная мощность может выражаться в единицах продукции, массы товара, рублях, чел.-часах и др. показателях. Плановая производственная мощность соответствует годовой нормальной производственной мощности. Нормальная производственная мощность характеризует средний уровень хозяйственной деятельности, достаточный для удовлетворения спроса на производимые предприятием товары и услуги в течении ряда лет с учетом тенденций колебаний спроса. Производственная мощность устанавливается на начало планового периода (входная) и конец этого срока (выходная). Входная мощность определяется с учетом имеющихся на начало года производственных фондов, рабочей силы и других ресурсов, а выходная – на конец года с последующей корректировкой при соответствующем изменении техники и технологии. В плановых расчетах применяется показатель среднегодовой мощности, определяется по формуле , где - среднегодовая мощность, шт/год - входная мощность - вводимая мощность - выбывающая мощность - период времени (число месяцев) соответственно ввода и выбытия мощности. В общем виде годовая величина производственной мощности предприятия и его подразделения определяется отношением соответствующего фонда времени работы оборудования к трудоемкости единицы продукции по формуле , где - производственная мощность, шт/год - эффективный годовой фонд времени работы оборудования, млн. - трудоемкость единицы работы или продукции, млн./шт. На предприятиях машиностроения производственная мощность устанавливается по ведущим цехам. Завершается процесс планирования производственной мощности определением коэффициента ее использования () представляющего собой отношение годового объема выпуска продукции () к среднегодовому значению мощности () . При планировании потребности производственных ресурсов, кроме мощности, определяется так же количество необходимых производственных ресурсов. Годовая потребность в основных видах материалов рассчитывается исходя из прогрессивных норм его расхода на единицу продукции и запланированного объема выпуска продукции. Планирование потребности материальных ресурсов ведется по каждому виду, марке и размеру материала для всей номенклатуры продукции, работ и услуг, производимые предприятием. Расчеты выполняются как в натуральном, так и в денежном выражении. В стоимостном выражении общую потребность предприятия в материальных ресурсах можно определить по формуле , где - годовой расход материальных ресурсов - номенклатура выпускаемой продукции - норма расхода материала на деталь, кг/шт. - цена материала, руб./кг. - вес (масса) реализуемых отходов, кг./шт. - цена реализуемых отходов, руб./кг. - годовой объем выпуска продукции, шт. При планировании материальных ресурсов устанавливается величина (норматив) производственных (текущих) запасов материалов, который определяется умножением среднесуточного расхода материалов на норму их запаса (количество дней). Коэффициент использования материальных ресурсов определяется отношением веса (массы) детали к весу заготовки. Т.о. план производственной мощности предприятия содержит показатели развития производственной мощности предприятия и потребности материальных ресурсов. 4 Планирование сбыта продукции. Спрос определяет объемы и сроки продаж продукции и т.о. задает все свои плановые показатели предприятиям производителям. В плане продаж указывается количество продукции каждого вида, которая будет реализована в предстоящий период хозяйственной деятельности фирмы. При равномерных поставках объем продаж на плановый срок можно определить как произведение среднесуточного выпуска продукции на период времени по формуле где - планируемый объем продаж продукции, руб. При неправильном и нестабильном производстве, подверженном сезонным колебаниям, план продаж составляется на каждый месяц. В годовой план сбыта продукции включаются следующие виды товаров и работ: - объем реализации продукции на внутреннем рынке - размер полуфабрикатов и комплектующих изделий собственного производства - величина экспортных поставок товаров - нормативы запасов готовой продукции. Реализованной считается проданная готовая (товарная) продукция. Годовой объем реализации рассчитывается по формуле , где - плановый объем реализации - объем новой продукции - остатки готовой продукции. В ходе разработки плана продаж на первом этапе на основании плановых показателей производства устанавливаются объемы потребности в ресурсах, а также основные их поставщики. При нехватке тех или иных ресурсов следует согласовать план производства и продажи продукции с учетом финансово-экономических и материально-технических приоритетов. Второй этап разработки плана продаж предусматривает составление программы движения потоков изделий от производственных подразделений предприятия до торговых центров конечной продажи или до отдельных потребителей продукции. На этой стадии планируется потребность в складских помещениях и транспортных средствах. В современных условиях существует два основных канала товародвижения или способа реализации готовой продукции: прямые связи и свободный рынок. В первом случае предприятие работает на заранее известный рынок (заключенные договоры). Во втором случае предприятие выпускает продукцию на свободный рынок, ориентируясь при этом на объемы спроса и предложения. Большое значение имеет план продвижения, Который представляет собой систематическое принятие решений о формах, методах и способах деятельности компании на стадии обращения продукции. Хороший план продвижения обеспечивает взаимодействие всех видов информации, рекламы, персональных продаж и стимулирование сбыта. Обычно решающее значение имеет стимулирование сбыта (репутация товара, например). Контрольные вопросы: 1 Определение издержек производства. 2 Что такое переменные и постоянные расходы? 3 Какие основные расходы включаются в себестоимость? 4 Как определяется полная себестоимость продукции? 5 Как изменяется величина удельной себестоимости с ростом выпуска? Литература: Основная[1] Дополнительная [1,8] Тема 5 Планирование издержек производства План. 1 Классификация внутрипроизводственных издержек 2 Планирование себестоимости продукции 1 Классификация внутрипроизводственных издержек В теории внутрипроизводственного планирования издержки подразделяются на постоянные и переменные, общие и средние, валовые и удельные и др. Постоянными называются издержки, величина которых не зависит от изменения объема выпуска продукции (расходы на содержание технологического оборудования, производственных зданий, арендная плата, амортизационные отчисления и др. Переменными считаются издержки, величина которых меняется. Общие, или валовые издержки – сумма постоянных и переменных затрат при каждом данном объеме выпуска. Средние издержки определяют величину производственных затрат в расчете на единицу продукции, они используются при планировании для сравнения с рыночными ценами и служат мерой для обоснования оптимальных объемов выпуска различных видов продукции, средние переменные рассчитываются по формуле: , где - сумма переменных издержек - объем выпуска продукции. Переменные издержки – это величина, которая изменяется, но ею можно управлять, как в процессе планирования так и на всех стадиях производства. В планировании широко применяются предельные издержки, которые определяют дополнительные или добавочные затраты, связанные с производством еще одной единицы продукции. Предельные издержки можно найти для каждой добавочной единицы продукции отношением прироста валовых издержек к соответствующему приросту количества произведенных товаров по формуле: , где - показатель предельных издержек, - прирост валовых издержек, - прирост выпуска продукции. Предельные расходы определяют те плановые издержки, которые придется понести фирме в случае производства последней единицы продукции или те затраты, которые могут быть «сэкономлены» в случае сокращения объема производства на эту последнюю единицу продукции. Себестоимость продукции представляет собой суммарную стоимостную оценку используемых в процессе изготовления и сбыта товаров всех видов ресурсов. В общем виде плановую себестоимость продукции можно выразить суммой следующих затрат, сгруппированных по их экономическому содержанию: , где - себестоимость продукции, руб.; -материальные затраты; - затраты на оплату труда; - отчисления на социальные нужды; - амортизация основных фондов; - прочие затраты. В соответствии с действующим Положением о составе затрат по производству и реализации продукции, работ и услуг [52] в планируемую себестоимость выпускаемой продукции (смету затрат) включаются следующие виды расходов. В материальных затратах отражается стоимость приобретаемых со стороны сырья и материалов, топлива и полуфабрикатов, тары и упаковки, транспортных работ по обслуживанию производства, потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли и др. Из затрат на материальные ресурсы, включаемых в себестоимость продукции, исключается стоимость возвратных отходов, тары и упаковки, остатков сырья материалов, теплоносителей и др. В затраты на оплату труда входят выплаты заработной платы и премии рабочим и служащим за фактически выполненную работу, исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов, а также надбавки и доплаты за работу зон обслуживания, оплаты отпусков и т.д. не включаются в себестоимость выплаты работникам за счет средств специального назначения и целевых поступлений, надбавки к пенсиям, дивиденды по акциям и т.п. В затраты на социальные нужды включают обязательные отчисления на установленные законодательством нормам (процентам) органом государственного социального страхования, пенсионного фонда, государственного (муниципального) фонда занятости и медицинского страхования от общих затрат на оплату труда работников предприятия. В расходах на амортизацию основных фондов отражается сумма отчислений на полное восстановление производственных фондов (в т.ч. и арендованных), исходя из их балансовой стоимости и действующих норм, включая и ускоренную амортизацию. В сумме амортизации отражается также сумма прироста их в результате индексации. В прочие расходы входят налоги, сборы, отчисления во внебюджетные фонды и платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану и др. При планировании себестоимости выпускаемой продукции все издержки, связанные с их производством и реализацией, группируются по отдельным статьям затрат. Перечень затрат, их состав и методы распределения по видам продукции устанавливаются действующими отраслевыми методическими рекомендациями с учетом характера и структуры производства. Калькуляционные статьи классифицируются по следующим признакам: 1) по способу отнесения на себестоимость продукции – прямые и косвенные; 2) по характеру зависимости от объема производства – переменные и постоянные; 3) по составу (степени однородности) – простые (элементные) и комплексные; 4) по степени участия в производственном процессе – основные (технологические) и накладные. 2 Планирование себестоимости продукции Расчет издержек на производство отдельных видов продукции и всей выпускаемой продукции называется калькулированием или калькуляцией себестоимости. Во внутрипроизводственном планировании применяются три метода калькуляции или расчета себестоимости: 1) нормативный – на основе действующих в данный период времени прогрессивных нормативов и норм расхода экономических ресурсов на единицу продукции и других рыночных показателей; 2) плановый – на основании разработанных на определенный период (год, квартал, месяц) плановых показателей прямых затрат и комплексных смет расходов; 3) отчетный – на основе фактических (бухгалтерских) затрат на производство продукции в отчетный период. Полная (плановая) себестоимость единицы продукции определяется суммированием прямых и косвенных затрат по формуле: , где - себестоимость изделия, руб./шт. - прямые затраты на материалы и комплектующие, руб. - основная заработная плата, руб. - косвенные общепроизводственные затраты на содержание оборудования и цеховые расходы, % - общезаводские (общехозяйственные) расходы, % - процент дополнительной и премий рабочих - дополнительная зарплата, руб. - процент отчислений на социальные нужды - внепроизводственные расходы, %. На основе плановых калькуляций отдельных изделий разрабатывается план себестоимости выпускаемой продукции. Контрольные вопросы: 1 Определение издержек производства. 2 Что такое переменные и постоянные расходы? 3 Какие основные расходы включаются в себестоимость? 4 Как определяется полная себестоимость продукции? 5 Как изменяется величина удельной себестоимости с ростом выпуска? Литература: Основная[1] Дополнительная [1,2,8] Тема 6 «Финансовое планирование на предприятии» План. 1. Планирование прибыли на предприятии 2. Распределение плановой прибыли 3. Планирование рентабельности производства 1. Планирование прибыли на предприятии Финансы предприятия представляют собой систему данных отношений, выражающих формирование и использование производственных фондов и ресурсов в процессе хозяйственной деятельности. Финансы предприятия в условиях рынка являются не только важнейшей экономической категорией, но и одновременно выступают плановым регулятором производственно-коммерческой деятельности. Производственная деятельность предприятия осуществляется с целью получения прибыли. Валовый доход определяется умножением цены на соответствующее количество продукции, запланированное к реализации. Предельный доход есть дополнительный или добавочный доход, который является результатом продажи еще одной единицы продукции. Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разница между выручкой в действующих рыночных ценах без НДС и акцизов и ее себестоимостью с учетом объема продаж по формуле: , где - прибыль от реализации продукции, руб. - номенклатура выпускаемой продукции - рыночная цена изделия - себестоимость изделия - объем реализации продукции. 2. Распределение плановой прибыли Балансовая или общая прибыль предприятия представляет собой сумму всех планируемых доходов и возможных убытков, возникающих в планируемом или отчетном году: , где - балансовая или общая годовая прибыль; - прибыль от реализации продукции; - прибыль от прочей реализации ( ценные бумаги, активы, стоимость которых может изменяться в ходе планируемого или отчетного периода) - прибыль от внереализационной деятельности (штрафы за нарушение условий договора, прибыль прошлых лет, признанная в данном периоде, активы, полученные безвозмездно, поступления в возмещения причиненных убытков и т.д.). Полученная общая прибыль распределяется в установленном действующим законодательством порядке: - перечисления в государственный бюджет - перечисления в муниципальный бюджет и др. фонды по существующим видам и ставкам налогов - образование фондов на предприятии (развития, потребления, резервного), резервный фонд служит для покрытия кредиторской задолженности при прекращении деятельности предприятия. Расчетная или чистая прибыль, определяется как разность между балансовой или общей суммой налоговых отчислений: , где - расчетная годовая прибыль, - общая сумма налоговых отчислений в год. 3 Планирование рентабельности производства Рентабельность в общем виде представляет собой отношение прибыли к затратам на ее получение (в %). Рентабельность изделия определяется в процентах как отчисление совокупной прибыли, полученной от производства или реализации соответствующей продукции, к общим издержкам на ее выпуск и продажу. , где - рентабельность изделия - рыночная цена изделия - полная себестоимость изделия. Рентабельность производства (общая) является относительным показателем эффективности использования основных фондов и оборотных средств. Она показывает степень общей прибыльности на 1 руб. затрат всех производственных ресурсов. , где - общая рентабельность производства - совокупная прибыль предприятия - среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия - среднегодовой норматив оборотных средств предприятия. Расчетная рентабельность производства определяется отношением чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и оборотных средств. Важное место при планировании финансов имеют коэффициенты ликвидности, активности и доходности. Ликвидность предприятия – это ликвидность его активов, т.е. способность быть превращенными в деньги. 1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности () , где ОС – оборотные средства (текущие активы) предприятия, руб. КО – сумма текущих краткосрочных обязательств, руб. Коэффициент общей ликвидности должен находиться в пределах от 1 до 2 (иногда до 3). Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть, по меньшей мере, достаточно для погашения краткосрочных обязательств. Показатели активности (или оборачиваемости) определяют степень эффективности использования предприятием экономических ресурсов. Они отражают обычно соотношение между величиной продаж продукции и элементами активов: 1) коэффициент оборачиваемости активов (скорость оборота капитала) , где ВР – выручка от продаж, руб. А – стоимость активов (капитала) предприятия, руб. 2) коэффициент оборачиваемости оборотных активов , где ОС – среднегодовая стоимость оборотных активов, руб. 3) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, показывает, сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращается в денежные средства в течении отчетного периода. , где ДЗ – среднегодовая дебиторская задолженность. Показатели доходности или прибыльности определяют фактическую результативность производственно-финансовой деятельности предприятия на единицу затрат всех экономических ресурсов или достигнутую норму прибыли на весь капитал (основной, оборотный, человеческий). К этим показателям относятся различные показатели рентабельности: 1) рентабельность продаж , где - прибыль от продаж. Данный показатель, рассчитанный на основе чистой прибыли, называют чистой рентабельностью продаж. 2) рентабельность активов (доход на инвестиции) . 3) рентабельность собственного капитала , где СК – средняя величина собственного капитала. К этой группе показателей относятся практически все виды рентабельности. Контрольные вопросы: 1 Что такое финансы? 2 Как образуется прибыль предприятия? 3 В чем состоит различие валовой и чистой прибыли? 4 Что представляют собой показатели рентабельности? 5 Показатели, определяющие финансовое состояние предприятия. Литература: Основная[1] Дополнительная [1,2,8] Тема 7. Организация планирования на предприятии План. 1 Применение компьютерной техники в планировании. 2 Анализ и оценка качества планов. 3 Основные направления системы планирования. 1 Применение компьютерной техники в планировании. Объем планово-экономической информации, необходимой в ходе составления плана предприятия настолько велик, что для ее своевременного анализа и правильной оценки требуется повсеместное применение компьютерных средств сбора, передачи и обработки информации. Система автоматизированного планирования состоит из компонентов технического и программного обеспечения. В состав технического обеспечения входят центральный процессор или главный компьютер, несколько рабочих мест и периферийных устройств. Идеальное взаимодействие внутрифирменных подразделений достигается при оснащении их персональными компьютерами, объединенными в единую интегрированную систему, которая позволяет соединить в единый поток различные виды информации. Такая система позволяет выполнять следующие функции: - руководителям – управлять производством в реальных внутренних и внешних условиях; - менеджерам – регулировать заключение сделок на производство и продажу продукции с учетом текущего состояния рынка; - проектировщикам – создать новые виды товаров по запросам потребителей соответствующего рынка; - финансистам оценивать состояние денежных средств на расчетном счете предприятия; - компании – разрабатывать и корректировать долгосрочные и краткосрочные планы, цели задачи. В системе автоматизированного планирования важнейшее значение имеет база данных, представляющая собой пакет программ, которые обеспечивают запоминание, сортировку, поиск, объединение, структуризацию информации на основе использования современных средств вычислительной техники. Доступ к информации о базе данных и манипулирование ею осуществляется с помощью специальных компьютерных программ. 7.2.2 Анализ и оценка качества планов Для оценки качества планов имеется целая система показателей, характеризующих их реальность и напряженность, обоснованность и оптимальность, степень точности, уровень риска и т.д. Реальность планов означает возможность их осуществления. В конечном счете первым признаком реальности планов служит уровень их фактического выполнения в конкретных внешних и внутренних условиях. Показатель напряженности является универсальным и может применяться для оценки качества планов на всех этапах их осуществления. Напряженность планов служит одной из основных характеристик степени рациональности использования планируемых экономических ресурсов в процессе производства продукции. В общем виде коэффициент напряженности планов можно определить путем сравнения соответствующих показателей с установленной мерой или соответствующим эталоном. В качестве подобного эталонного норматива или стандарта могут выступать научно обоснованные или оптимальные плановые показатели. Тогда коэффициент напряженности планов будет выражаться соотношением установленных плановых и действующих нормативных показателей: , где - коэффициент напряженности плана; - планируемый или фактический показатель; - эталонный или нормативный показатель. Приведенный способ расчета планов может быть использован для оценки разработанных разделов или показателей планов: производства продукции, потребности ресурсов, продажи товаров, получение доходов, распределение прибыли и т.п. На стадии разработки планов и показателей должен быть равен единице. При оценке напряженности выполнения планов сравниваются фактические и эталонные значения. В трудовом отечественном машиностроительном производстве за основу эталонных нормативов могут быть взяты следующие стандарты: 1) коэффициент использования среднегодовой производственной мощности предприятия – 0,95; 2) показатель загрузки технологического оборудования и рабочих мест – 0,80; 3) удельный вес новой продукции в годовом плане производства – 0, 25; 4) уровень проектной производственной мощности предприятия – 1,00. Выполнение плановых показателей оценивается путем их периодического сравнения с фактическими значениями по заранее установленных контрольным точкам. 7.3 Основные направления совершенствования системы планирования Совершенствование работы по организации внутрипроизводственного планирования ведется в настоящее время в следующих направлениях: - правильный выбор схемы разработки планов: «сверху вниз», «снизу вверх», «взаимодействие «верхов» и «низов»»; - совершенство и развитие нормативной базы; - рост профессионализма персонала; - применение контрольной техники; - совершенствование системы стимулирования разработчиков и исполнителей планов; - совершенствование методологии и планирования (выбор оптимальных плановых показателей при существующих ограниченных ресурсах). Контрольные вопросы: 1 Какие основные компоненты входят в состав автоматизированы систем плановых расчетов? 2 Как можно оценить уровень качества планов на стадии составления? 3 Какие показатели можно применять для оценки качества разработанных планов? 4 Какие существуют основные направления совершенствования внутрифирменного планирования? Литература: Основная[1] Дополнительная [1,2,8] Тема 8. Особенности планирования на предприятиях ж.-д. транспорта План. 1 Цели задачи и принципы планирования на ж.-д. транспорте 2 Характеристика системы планирования на ж.-д. транспорте. 3 Характеристика бюджетного планирования. 4 Функции, структура и основа для разработки текущих планов предприятия ж.-д. транспорта. 5 Планирование показателей по труду и заработной плате. 6 Планирование эксплуатационных расходов и себестоимости продукции. 1 Цели задачи и принципы планирования на ж.-д. транспорте Планирование является важной функцией управления транспортом. Непосредственным объектом планирования являются показатели работы и развития железнодорожного транспорта, включающие его отраслевые хозяйства (локомотивное, вагонное и др.), железные дороги, линейные предприятия и другие организации. Основной целью планирования является обеспечение единства и пропорциональности работы всех звеньев железнодорожного транспорта. Основные задачи планирования на РЖД: – выявление потребностей хозяйства страны и населения в перевозках и других услугах транспорта; – определение направлений рационального использования всех видов ресурсов; – способствовать реализации стратегических программ транспорта; – обеспечение пропорционального развития между железными дорогами и отраслями хозяйства страны, между железнодорожным транспортом и экономическими районами, между отдельными отраслевыми хозяйствами внутри железнодорожного транспорта. В научной основе планирования лежат следующие принципы: – обеспечение комплексности планирования; – сочетание текущего и перспективного планирования; – соблюдение государственных интересов, интересов отрасли и трудовых коллективов; – планирование должно быть направлено на повышение эффективности транспортного производства (на улучшение основных экономических показателей: рост производительности труда, снижение себестоимости продукции). 2 Характеристика системы планирования на ж.-д. транспорте. На железнодорожном транспорте действует трехступенчатая система планов: – стратегические программы и планы; – среднесрочные планы (трехлетние, скользящие); – текущие планы (годовые). Стратегическое планирование предполагает решение ключевых целей и задач, ставит целью обеспечить увязку намеченных целей с объемом и структурой наличных и перспективных ресурсов. Среднесрочные планы разрабатываются на три года. В их основе лежат стратегические программы, параметры планов РЖД. Трехлетние планы формируются ежегодно, при этом каждый очередной плановый период включает второй и третий годы предшествующего периода. Таким образом, осуществляется динамичное скользящее среднесрочное планирование. Оно позволяет вносить уточнения в показатели стратегических планов, учитывающие объективные изменения факторов. Трехлетний план включает в себя основные показатели, характеризующие производственную и экономическую деятельность компании. Эти показатели объединяются в отдельные разделы плана: 1 раздел. Объемные показатели, где фиксируется динамика объема перевозок, которая увязывается с ростом производства в стране, а также с ростом доходов населения. 2 раздел. Тарифная политика: тарифы на железнодорожные перевозки увязываются с планируемыми параметрами инфляции. 3 раздел. В нем отражаются ожидаемые результаты финансовой деятельности, при этом доходы увязываются с ростом объема перевозок, а также с изменением тарифов. При планировании расходов учитывается рост цен, определяется величина амортизационных отчислений и чистой прибыли, как основных источников собственного финансирования инвестиций. 4 раздел. Отражает движение денежных средств: оценивается покрытие расходов, поступление денежных средств, определяется потребность в продвижении денежных средств для инвестиций. 5 раздел. Баланс. 6 раздел. Содержатся направления использования прибыли. Среднесрочное планирование используется в качестве средства корректировки стратегического курса компании. Параметры основных показателей трехлетнего плана являются ориентирами для разработки бюджетов. Текущими планами на транспорте называются годовые планы производственно-хозяйственной деятельности. Разрабатываются они с разбивкой по кварталам, а квартальные - по месяцам. Основой для разработки текущих планов является система бюджетов, устанавливаемых для каждого уровня управления железнодорожным транспортом. 3 Характеристика бюджетного планирования. На железнодорожном транспорте введена система бюджетирования - это система сквозного планирования, контроля и анализа хозяйственной деятельности предприятия. Термины бюджет и план не являются тождественными. План предприятия помимо бюджетных показателей содержит ряд других расчетно-плановых показателей, а также мероприятий, направленных на достижение бюджетных показателей. В основе плана предприятия лежит сводный бюджет. Таким образом, бюджет – это количественное выражение централизованно установленных показателей плана предприятия на определенный период. Методология бюджетирования на некоторых уровнях может различаться: – планирование осуществляется сверху вниз – проект бюджета разработан вышестоящей организацией; – снизу вверх – проект бюджета разрабатывается самим подразделением; – встречное планирование – проект бюджета разрабатывается предприятием, вышестоящее подразделение производит корректировку бюджетов с целью выработки оптимального решения. В противоположность бюджетам не все показатели плана контролируются вышестоящей организацией. Каждое предприятие разрабатывает свой план на основе бюджетных показателей, основной целью которого является их достижение. Набор показателей бюджета для филиалов РЖД и для их подразделений устанавливается в зависимости от их функции в процессе выполнения перевозок. Бюджетное планирование носит сквозной характер, это означает, что все показатели бюджетов должны быть взаимосвязаны, и вся совокупность бюджетов в обязательном порядке формирует сводный бюджет (мастер бюджетов). 4 Функции, структура и основа для разработки текущих планов предприятия ж.-д. транспорта. Объем и характер работы структурных подразделений железнодорожного транспорта определяется планом перевозок, поэтому их текущие планы по эксплуатационной деятельности представляют собой программу работ по обеспечению выполнения плана перевозок при наиболее эффективном использовании ресурсов всех видов. Годовые текущие планы выполняют две основных функции: – определяют экономические отношения с вышестоящим подразделением, так как в них определяется сумма эксплуатационных расходов, в рамках которых осуществляется финансирование предприятия; – он создает основу для регламентирования производственных процессов внутри предприятия. Производственные процессы должны быть построены таким образом, чтобы фактические расходы предприятия не превышали плановые. Текущие планы на предприятии разрабатываются на основе директивных показателей, утверждаемых вышестоящим подразделением и вытекающих из бюджетов последних. Общими для всех структурных подразделений утверждаемыми показателями по эксплуатационной деятельности являются: – лимит численности работников; – лимит фонда оплаты труда; – рост производительности труда работников на перевозках к предыдущему периоду в процентах; – лимит эксплуатационных расходов в общей сумме и по элементам затрат; – объем (в натуральном выражении) и расходы капитального ремонта основных средств. Для каждого структурного подразделения, кроме указанных выше общих, устанавливаются специфические объемные и качественные показатели, отражающие характер выполняемых подразделением производственных процессов и обеспечивающих осуществление единого процесса перевозок – создание законченной продукции транспорта. Текущий план работы предприятия состоит из следующих разделов: – производственная программа, где планируются объемные и качественные показатели; – план по труду и заработной плате; – план эксплуатационных расходов и себестоимости продукции. На каждом предприятии разрабатываются мероприятия по выполнению бюджетных показателей, которые объединяются в плане повышения эффективности производства. 5 Планирование показателей по труду и заработной плате. В плане по труду и заработной плате определяются следующие показатели: – численность работников; – производительность труда; – фонд оплаты труда; – среднемесячная заработная плата. По первым трем показателям любое подразделение железнодорожного транспорта для разработки планов по труду получает лимиты от вышестоящего подразделения. Планирование начинается с разработки плана мероприятий по повышению эффективности производства, который должен обеспечить снижение численности против прошлого года. При этом за основу принимается отчетная численность, которая корректируется с учетом мероприятий, направленных на снижение численности. Их называют факторами влияния. Некоторые факторы могут влиять на численность в сторону повышения, например, рост грузооборота. Большое влияние на снижение численности оказывают показатели использовании подвижного состава. Повышение веса поезда приводит к снижению численности локомотивных бригад и рабочих по ремонту локомотивов. Для определения влияния отдельных факторов на численность производятся технико-экономические расчеты по каждому мероприятию. В плане по труду рассчитывается явочный и списочный контингент. Явочный контингент – это численность работников, которые должны быть на производстве ежедневно, чтобы выполнить план работы. Списочный контингент – больше явочного на количество работников отсутствующих по уважительным причинам. Расчет явочного контингента осуществляется следующими способами: – по плановому объему работы и нормам выработки одного работника (численность локомотивных бригад); – по плановой трудоемкости и годовой норме рабочего времени одного человека (численность на ремонте локомотивов); – по количеству оборудования, технических устройств и нормам обслуживания в единицу времени; – по числу предприятий и штатному расписанию планируется численность руководителей и специалистов. В зависимости от способа измерения объема работы определяется и метод расчета производительности труда: – натуральный – продукт измеряется в натуральных показателях (шт, кг и тд.). В чистом виде этот метод применяется на предприятиях, вырабатывающих однородную продукцию. На железной дороге чаще применяется его разновидность – условно-натуральный. При этом все разновидности продукции приводятся к какой-то условно принятой единице с помощью коэффициентов, которые представляют собой отношение трудоемкости конкретного вида продукции к трудоемкости условного вида продукции. – трудовой – с его помощью определяется процент выполнения производительности труда как отношение нормативных трудовых затрат в человеко-часах на выпуск продукции к фактическим затратам человеко-часов. Таким способом пользуются в основном на уровне цеховых подразделений в линейных структурных предприятиях. – стоимостной – все виды разнородной продукции представляются в денежном выражении, и производительность труда выражается в рублях на одного человека. Чаще всего этот метод применяется в строительных организациях, а также в организациях занимающихся ремонтом и содержанием зданий и сооружений. В настоящее время общий фонд оплаты труда определяется исходя из достигнутого уровня среднемесячной заработной платы в базовом предыдущем периоде (Зб), плановой численности персонала (Чпл) и коэффициента индексации заработной платы (φ): ФОТ = Зб · Чпл · 12 · (1 + φ). В соответствии с тарифным соглашением, заключенным между РЖД и министерством труда РФ, этот коэффициент φ должен покрывать 80 % инфляции потребительских цен. Фонд оплаты труда подразделен на основной и на оплату за непроработанное время (отпуска, болезни). Основной фонд включает в себя оплату по тарифным ставкам и окладам, премии и доплаты, которые устанавливаются на транспорте. Основными элементами тарифной системы оплаты труда на транпорте являются: – отраслевая тарифная сетка рабочих и отраслевая тарифная сетка служащих; – должностные оклады специалистов; – тарифно-квалификационные справочники; – квалификационные характеристики служащих. Тарифно-квалификационный справочник – представляет собой сборник квалификационных характеристик, определяющих объем персональных знаний и трудовых навыков, которыми должен обладать рабочий данного разряда и профессии. На основании этих справочников осуществляется присвоение разряда рабочим в соответствии с их квалификацией, а также тарификация работ. По каждому разряду и профессии в этом справочнике указывается, что должен знать и уметь рабочий данного разряда. Квалификационные характеристики служащих содержат в себе предъявляемые квалификационные требования и служат основой для разработки должностных инструкций. По каждой должности содержится три раздела: – «должностные обязанности», где перечисляются функции, которые могут быть поручены данному работнику; – раздел – «должен знать», содержит требования в отношении специальных знаний, знаний необходимых законодательных актов, положений и инструкций; – требования к квалификации, где определяется уровень профессиональной подготовки работников (стаж, образование). оплаты за работу в тяжелых условиях равны до 12% тарифной ставки, в особо тяжелых – до 24 %. Размер доплаты устанавливается по результатам аттестации рабочих мест и назначается за время фактической занятости в указанных условиях. Оплата труда в праздничные дни производится в двойном размере, то есть доплата составляет 100 % тарифной ставки. Доплата за работу в ночное время устанавливается в размере 40 % от часовой тарифной ставки за каждый час работы с 10 вечера до 6 утра. Доплата не освобожденным бригадирам в размере 10 – 15 % от тарифной ставки. Кроме того, существует ряд корпоративных доплат, например, региональная, за преданность компании и т.д. Премии выплачивают на основании положения о премировании. Положение о премирование включает три уровня показателей премирования: – за обеспечение безопасности труда; – за общие результаты работы (выполнение бюджетных показателей); – за конкретные показатели работы на рабочем месте каждого работника. 6 Планирование эксплуатационных расходов и себестоимости продукции. Текущие расходы на перевозку грузов и пассажиров называется эксплуатационными расходами. Для удобства планирования и учета эксплуатационные расходы подразделяются по отдельным элементам и группам. По элементам затрат эксплуатационные расходы делятся: – затраты на оплату труда; – отчисления на социальные нужды; – материальные затраты, в том числе: – затраты на топливо, – затраты на электроэнергию, – затраты на материалы. – прочие материальные затраты; – амортизационные отчисления; – прочие расходы. По отношению к производственному процессу эксплуатационные расходы делятся на основные и общехозяйственные. Основные расходы непосредственно связаны с процессом перевозок и подразделяются в свою очередь на: – основные прямые (специфические для каждого хозяйства); – общепроизводственные. К общехозяйственным относятся расходы по обслуживанию процессов производства и по руководству им. Основные расходы делятся по укрупненным видам работ. Основные из них: – оказание услуг по грузовым перевозкам; – содержание и эксплуатация инфраструктуры; – локомотивная тяга; – пассажирские перевозки в дальнем следовании и в пригородном сообщении; – ремонт подвижного состава и т.д. В зависимости от способа отнесения расходов на себестоимость продукции, расходы делятся на прямые и косвенные. Прямые расходы непосредственно относятся на себестоимость той или иной продукции, например, расходы по грузовому хозяйству непосредственно относятся на грузовые перевозки. Косвенные расходы относятся на несколько видов продукции и делятся по видам продукции с помощью расчетов. Расходы делятся на зависящие и независящие. Зависящие – это расходы, которые изменяются прямо пропорционально размерам движения. Независящие (условно-постоянные) – считаются только в годовом разрезе, так как если наблюдается из года в год тенденция роста размера движения, то эти расходы тоже увеличиваются, но не пропорционально, а скачкообразно. Эксплуатационные расходы железной дороги планируются и учитываются по определенной системе, которая называется «Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД»». В номенклатуре отдельно выделяются расходы по подсобно-вспомогательной и по основной деятельности. Для учета расходов по основной деятельности выделяются определенные статьи расходов. В отдельной статье учитываются расходы по одной или нескольким однородным работам. Каждой статье присваивается номер и указывается измеритель, с которым эти расходы связаны и даются пояснения. Для каждого хозяйства железной дороги по основным расходам выделяются определенное количество статей. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы: имеют единую нумерацию для всех предприятий железнодорожного транспорта. Фонд оплаты труда (рассчитывается в плане по труду). Отчисление на социальные нужды определяются в установленном правительством проценте к общему фонду оплаты труда; является налогом на заработную плату для предприятия. Материальные затраты: – расходы на электроэнергию – всегда рассчитывается отдельно для тяговых и производственных нужд. Для тяговых нужд расходы определяются исходя из объемов в т.км бр, удельной нормы расхода энергии в квт час на 10000 т/км. Удельная норма планируется отдельно на грузовые и пассажирские перевозки исходя из данных отчетности за прошлый период с учетом изменения различных эксплуатационных факторов, влияющих на удельный расход электроэнергии в планируемом периоде. К таким факторам относятся, например, изменение показателей использования подвижного состава, изменения технического вооружения железных дорог, проведение мероприятий по экономии электроэнергии. Затраты электроэнергии для прочих производственных нужд связаны с расходом на освещение станций, производственных помещений, вокзалов, с расходами на электроснабжение СЦБ, а также механических цехов и участков в локомотивных и вагонных депо. Эти расходы планируются обычно на основе анализа расхода базисного периода с учетом изменений в плановом периоде, они также могут планироваться с помощью прямых расчетов потребности в электроэнергии исходя из мощности потребителей, степени ее использования и времени работы. – расходы на топливо планируются также на тягу поездов, на маневровые работы и на прочие производственные нужды. Расходы на топливо на тягу поездов определяются исходя из удельных норм расхода условного топлива на 10000 т.км бр, работы в т.км бр и цены топлива. Расходы топлива на маневровую работу планируют исходя из норм расхода условного топлива на 1 лок-час маневровой работы. Для прочих производственных нужд на отопление расход топлива зависит от продолжительности отопительного периода, от средней разницы температур внутри и снаружи помещений, а также от объема помещений. – расходы на материалы. 80 % всех материалов приходятся на железнодорожном транспорте на 4 вида работ: – деповской ремонт вагонов; – текущий ремонт локомотивов; – эксплуатация вагонов и локомотивов; – смена элементов верхнего строения пути. Расходы здесь определяются исходя из соответствующих норм на единицу продукции с учетом изменения цен в панируемом периоде. – амортизационные отчисления определяются по видам объектов основных фондов и по нормам отчисления процентов от среднегодовой стоимости их. Среднегодовая стоимость равна суммарной стоимости всех объектов на начало года плюс среднегодовая стоимость вводимых в эксплуатацию в течение года и минус среднегодовая стоимость основных фондов, подлежащих исключению из эксплуатации в течение года. – прочие расходы – это расходы на налоги, сборы, на управление предприятием, подготовку кадров, охраны труда и т.д. В целом по РЖД в этом же разделе плана рассчитывают себестоимость перевозок Контрольные вопросы: 1 Каковы цели и задачи планирования в линейных предприятиях ж.-д. транспорта? 2 Cущность бюджетного планирования и значение среднесрочного планирования. 3 Что является основой для разработки плана работы предприятия ж.-д. транспорта? 4 Планирование численности работников предприятия ж.-д. транспорта. 5 Методы расчета производительности труда на предприятиях ж.-д. транспорта. 6 Методы планирования эксплуатационных расходов по отдельным элементам. Литература: Основная[1,2] Дополнительная [1,2,3,8,10] Тема 9. Планирование на ж.-д. станции. План. 1 Планирование показателей объема и качества работы станции. 2 Планирование показателей по труду и зарабтной плате. 3 Планирование эксплуатационных расходов станции. 1 Планирование показателей объема и качества работы станции. На станциях выполняются следующие виды работ: – техническая – прием, отправление, пропуск поездов, расформирование и формирование составов; – грузовая – погрузка и выгрузка грузов, прием и подготовка груза к перевозке, взвешивание, хранение, выдача грузов, оформление документов; – пассажирская – прием и отправление пассажирских поездов и вагонов. Большинство станций на сети выполняют все виды работ, но в крупных узлах станции могут быть специализированы на одном виде работ. В зависимости от назначения, объема работы и ее сложности каждой станции присваивается класс: внеклассный, первый, второй, третий, четвертый и пятый классы. Планы работ составляются на первых четырех классах. Классность станции определяются по сумме балов – условных единиц. Условные единицы определяются в зависимости от количества показателей, характеризующие работу станции. Например, погрузка и выгрузка вагонов в среднем в сутки: за 5 вагонов 2 балла. К объемным показателям технической работы относятся: – отправление вагонов с подразделением: транзит с переработкой, транзит без переработки и местные вагоны; – рабочий парк вагонов на станции в среднем в сутки; – число маневровых локомотивов; К показателям грузовой работы относятся: – отправление грузов в тоннах и в вагонах; – прибытие и выгрузка в тоннах и в вагонах; – количество вагонов подготовленных под погрузку. В целом по станции определяется общий показатель – вагонооборот: ВО = nn + nв + nпор + 2nтр, где nn – количество погруженных вагонов; nв – количество выгруженных вагонов; nпор – количество порожних вагонов; nтр – количество транзитных вагонов. К объемным показателям пассажирской работы относятся: – количество отправленных пассажирских поездов своего формирования с подразделением на прямые, местные и пригородные; – количество отправленных транзитных пассажирских поездов. Прямые – это поезда, которые выходят за пределы дороги формирования поезда. Местные поезда – это те, которые курсируют между станциями одной дороги. Объемные показатели детализируются и рассматриваются по кварталам, а также в среднем за сутки. Отправление и прибытие грузов и вагонов определяется на основании бюджетных показателей дороги. Дорога определяет эти показатели на основании схем вагонопотоков, отчетных данных, а также сведений полученных от работников системы ТЦФТО. Рабочий парк грузовых вагонов определяется по формуле: nр = (nс/п · tс/п + nб/п · tб/п + nм · tм) / 24, где n – количество вагонов по видам обработки; t – плановая норма простоя вагонов. Число маневровых локомотивов (Мман): Мман = (nс/п + nм) / Hман, где Нман – производительность маневрового локомотива, ваг. Количество пассажирских поездов планируется по графику движения поездов. К показателям качества работы станции относятся: – установленные нормы простоя транзитных вагонов с переработкой и без переработки; – норма простоя местного вагона; – средняя норма простоя вагонов под одной грузовой операцией; –средняя статическая нагрузка на физический вагон; – производительность маневрового локомотива; – норма простоя неисправных вагонов от отцепки от поезда до подачи в ремонт. Нормы простоя вагонов на станции определяются специалистами станции исходя из технологического процесса работы станции, и утверждаются они вышестоящим подразделением (Дирекцией организации движения поездов). Среднестатическая нагрузка планируется по отправлению и зависит от структуры вагонного парка и структуры грузов. По пассажирской работе качественным показателем является выполнение графика движения поездов. 2 Планирование показателей по труду и зарабтной плате. Производительность труда работников станции определяется делением показателя, характеризующего основной вид её работы на среднесписочную численность персонала. Для сортировочной станции таким показателем является количество отправленных вагонов. Для грузовой – погрузка/выгрузка грузов в тоннах. Для пассажирской – количество отправленных пассажиров. На большинстве станций выполняются различные виды работ и различна их трудоемкость, поэтому в качестве измерителя работы при определении производительности труда применяются приведенные вагоны (nприв): Птр = nприв / чсп Все виды работ с различной трудоемкостью приводятся к приведенным вагонам с помощью коэффициента приведения. Для этого на станции весь контингент распределяется по отдельным видам обработки вагонов. Делением численности работников станции, занятых соответственно на обработке транзитных вагонов с переработкой, без переработки и местных, на их количество определяют трудоемкость обработки одного вагона. Тс/п = чc/п / nс/п, Тб/п = чб/п / nб/п, Тм = чм / nм, где Т – трудоемкость обработки одного вагона; ч – численность работников занятых на соответствующем виде работ. За единицу приведения принимается трудоемкость одного транзитного вагона с переработкой, а затем определяется коэффициент приведения для различных по переработке вагонов: Кc/п = 1, Кб/п = Тб/п / Тс/п, Км = Тм / Тс/п, nпр = nс/п + Кб/п · nб/п + Км · nм. Численность работников станции планируется в зависимости от технической оснащенности и наличия рабочих мест на станции. Штат станции по маневровой работе планируется в зависимости от количества сортировочных систем, горок, парков, количества маневровых локомотивов. Технический штат, занятый приемом и отправкой поездов, планируется по количеству рабочих мест. По грузовой и коммерческой работе основной штат составляют рабочие по приему и сдаче грузов. Их количество планируется по нормативам, которые зависят от места производства работ и рода грузов. Штат работников по подготовке вагонов к перевозке также определяется по нормам на соответствующие операции. Работники, занятые приемом и отправкой поездов, оплачиваются по повременно-премиальной системе, а на маневровой работе по сдельно-премиальной. Расценка устанавливается на один переработанный вагон. При расчете среднемесячной заработной платы работников учитывается тарифная ставка, сдельный приработок, доплата за работу в ночное время и праздничные дни, за тяжелые условия труда, за класс квалификации, по районному коэффициенту. Премии выплачиваются на основе положения о премировании. 3 Планирование эксплуатационных расходов станции. Структура эксплуатационных расходов сортировочной станции: – заработная плата с отчислениями на социальные нужды составляет 80 % всех расходов; – материалы 2 %; – электроэнергия 13 %; – амортизация 2 %; – прочие 3 %. Материалы представляют собой затраты на различные канцелярские принадлежности, планируются по нормам на 1000 вагонов. Электроэнергия на освещение станции планируется по нормам расхода в кВт на 1м2 площади. Амортизация планируется по нормам амортизации и среднегодовой стоимости фондов. Себестоимость продукции станции определяется на все плановые объемные показатели, определенные в плане производственной программы, а также на единицу приведенной продукции. Контрольные вопросы. 1 Как формируется план работы сортировочной, грузовой и пассажирской станции? 2 Как определяется численность работников станции? 3 Как планируется производительность труда на станции? 4 Как планируются эксплуатационные расходы станции? Литература: Основная[1,2] Дополнительная [2,3,3,7,10] Тема 10. Планирование в локомотивных депо. План. 1 Планирование показателей объема и качества работы эксплуатационного депо. 2 Планирование показателей плана по труду в эксплуатационном депо. 3 Планирование расходов и себестоимости продукции в эксплуатационном депо. 4 Планирование показателей объема и качества работы в ремонтном локомотивном депо. 5 Планирование показателей плана по труду в ремонтном депо. 6 Планирование расходов и себестоимости продукции в ремонтном локомотивном депо. 1 Планирование показателей объема и качества работы эксплуатационного депо. К объемным показателям относятся следующие показатели: – т.км бр – всего в границах участка работы локомотивных бригад, в том числе по видам движения, по видам тяги. Этот показатель бюджетный, задается дирекцией. Показатель необходим для определения количества топлива и электроэнергии на тягу поездов; – линейный пробег локомотивов всего в границах работы локомотивных бригад, в том числе по видам тяги. Задается дирекцией. Показатель нужен для определения численности локомотивных бригад; – общий пробег локомотивов (∑MSобщ), в том числе по видам тяги. Также задается дирекцией и нужен для определения количества ремонтов. ∑MSобщ = ∑MSгл.п + ∑MSод + ∑MSподт + ∑MSдв.тяг + ∑MSсме + ∑MSман + ∑MSпр., где ∑MSобщ – общий пробег локомотивов, лок-км; ∑MSгл.п – пробег локомотивов во главе поездов; ∑MSод – пробег локомотивов в одиночном следовании; ∑MSподт – пробег в подталкивании; ∑MSдв.тяг – пробег в двойной тяге; ∑MSсме – пробег локомотивов по системе многих единиц; ∑MSман – пробег локомотивов на маневрах; ∑MSпр – пробег локомотивов, связанный с простоями. – эксплуатационный парк локомотивов в среднем в сутки по видам движения, по видам работы и по видам тяги – локомотиво-часы маневровой работы; – локомотиво-часы хозяйственного движения. В пассажирском движении пробег локомотива зависит от периодичности курсирования пассажирских поездов в соответствии с графиком движения и планом пассажирских перевозок. Локомотиво-километры во главе поездов или поездо-километры в пассажирском движении (∑MSпгл.п) определяются по формуле: ∑MSпгл.п = · 2l · T, где N – число пар пассажирских поездов в сутки; l – длина участков, обслуживаемых локомотивами; T – число дней курсирования пассажирских поездов в году; n – количество обслуживаемых участков. Качественные показатели использования локомотивного парка: – удельный расход топлива на тягу поездов, кГ/измеритель; – удельный расход электроэнергии на тягу поездов, кВт ч/измеритель; – средний вес поезда брутто в тоннах по видам тяги (Qбр); – участковая скорость км/ч по видам тяги (Vуч); – среднесуточный пробег локомотивов в грузовом движении по видам тяги (Sл); – среднесуточная производительность локомотива тыс.т.км бр по видам тяги (Нл). Кроме того, в плане депо устанавливаются следующие показатели: – техническая скорость движения поездов (Vm); – процент вспомогательного пробега к пробегу во главе поездов (β). Средний вес поездов брутто зависит от динамической нагрузки на вагон, порожнего пробега вагонов и состава поезда (в вагонах). При расчете планового среднего веса поезда по депо принимаются весовые нормы и структура общего количества поездов по участкам обслуживания локомотивных бригад. Средняя участковая скорость определяется: Vуч = ∑NS / (∑Ntдв + ∑Ntпр), где ∑NS – поездокилометры; ∑Nt – поездочасы в движении и в простое на промежуточных станциях. Среднесуточный пробег локомотива определяется по формуле: Sл = ∑MSлин / (Mэ · 365), где ∑MSлин – линейный пробег локомотивов, Mэ – эксплуатируемый парк локомотивов. Производительность локомотива: Нл = Qбр · Sл · (1 – β), т/км бр / 1 лок/сут Или Нл = ∑plбр / Мэ · 365 Показатели работы устанавливаются по конкретным участкам и направлениям, обслуживаемым локомотивным депо. Средний вес поезда по депо устанавливается дирекцией локомотивной тяги по согласованию с другими структурами: с дирекцией движения, с путевым хозяйством, хозяйством электроснабжения. На конкретном участке норма веса поезда определяется исходя из графиковых норм для каждого вида поезда. По каждому участку определяется производительность и среднесуточный пробег локомотива. На основании этого по каждому участку, а затем и в целом по депо определяется потребный парк локомотивов. Sцл = (2Lуч / Oл ) · 24, где Sцл – среднесуточный пробег по участку; Lуч – длина участка; Oл – оборот локомотива, час. В депо рассчитывается количество локомотивов в ремонте, которое руководству эксплуатационного депо необходимо знать для того, чтобы обеспечить движение поездов необходимым парком локомотивов. 2 Планирование показателей плана по труду в эксплуатационном депо. Производительность труда в эксплуатационном локомотивном депо измеряется в т.км бр на одного работника. Птр = (∑plгр + ∑plпас) / чсп. Плановая численность локомотивных бригад в грузовом движении: Чл.бр = (∑MSлин · 2) / (Lмесбр · 12), где Lмесбр – месячный пробег локомотивной бригады. В пассажирском движении число обращающихся поездов изменяется по периодам года, поэтому расчет численности локомотивных бригад выполняется сначала по кварталам, а затем определяется средневзвешенная численность за год. Если локомотивное депо обслуживает несколько направлений движения пассажирских поездов, то численность локомотивных бригад планируется по каждому направлению. Численность локомотивных бригад (Чпасл.бр) в пассажирском движении определяется по формуле: Чпасл.бр = (D · T · N · 2) / tкв, где D – число суток в квартале; T – время полного оборота локомотивной бригады; N – среднее число обращающихся пар поездов в сутки в данном квартале; tкв – квартальный фонд рабочего времени одного человека; 2 – состав бригады. На маневровой работе плановая численность локомотивных бригад определяется по парку локомотивов с учетом круглосуточной их работы: Чман.бр = (30,5 · 24 / tмес) · Мм, где 30,5 – среднее число дней в месяце; 24 – часа в сутки; tмес – среднемесячная норма рабочих часов; Мм – количество маневровых локомотивов. Число рабочих по техническому обслуживанию ТО-2 определяется исходя из программы обслуживания локомотивов по сериям и установленным нормам численности на единицу обслуживания. ЧТО-2 = Чnj · Мj, где Чnj – норма численности, чел/1ТО-2; Мj – количество ТО-2 данной серии локомотивов. Число рабочих ТО-2 можно определить также по формуле: ЧТО-2 = tj · Mj / Pk, где tj – затраты человеко-часов на 1 ТО-2, Pk – календарный фонд рабочего времени одного человека в год, чел. Численность рабочих на экипировке локомотивов планируется по числу объектов обслуживания и нормам затрат труда на один объект (число эстакад, сушильных агрегатов и т.д.). Численность служащих производственных участков и аппарата управления рассчитывается по штатным нормативам в зависимости от группы депо. Положение о корпоративной системе оплаты труда ОАО «РЖД» определяет особенности оплаты труда рабочих локомотивных бригад. Их оплата производится по часовым тарифным ставкам, соответствующим установленным разделам оплаты труда и тарифным коэффициентам четвертого уровня оплаты труда тарифной сетки рабочих (ТСР). Разряды оплаты труда локомотивной бригады определяются в зависимости от вида выполняемых работ. При расчете среднемесячной заработной платы машиниста учитываются: доплата за работу в праздничные дни, в ночное время, за класс квалификации, надбавки – региональные, за разъездной характер работы. Локомотивные бригады в пассажирском движении, на маневровой работе, рабочие ТО-2 также как и машинисты в грузовом движении оплачиваются по повременно-премиальной системе. Рабочие по экипировке имеют доплаты за вредные условия труда. 3 Планирование расходов и себестоимости продукции в эксплуатационном депо. План расходов определяется по каждому виду тяги. Расходы включают следующие затраты: – связанные с работой локомотивов по видам движения (грузовое, пассажирское, маневровое, хозяйственное); – экипировка локомотивов; – техническое обслуживание (ТО-1, ТО-2, ТО-4, ТО-5); – амортизационные отчисления от стоимости локомотивов. В расходах по работе локомотивов планируются: заработная плата локомотивных бригад, отчисления на социальные нужды, стоимость материалов на эксплуатацию локомотивов, расходы на топливо и электроэнергию для тяги поездов. Смазочно-обтирочные материалы используются в процессе эксплуатации. ТО-1 производится при сдаче и приемке локомотива. Эти расходы планируются по нормам на 1000 лок.км общего пробега локомотивов. Нормы устанавливаются дирекцией локомотивной тяги с учетом предполагаемого роста цен в планируемом периоде. Затрата на топливо и электроэнергию на тягу поездов планируется следующим образом: сначала дирекция локомотивной тяги устанавливает локомотивному депо общую норму расхода топлива и электроэнергии в среднем по всем видам движения в кг условного топлива или в кВт.ч на 10000 т.км бр. Исходя из этой общей нормы, депо устанавливает нормы для каждого вида работ: – для работы грузовых поездов – груженых, порожних, сборных; – для пассажирских поездов – местных, дальних, пригородных; – для хозяйственных и вывозных поездов; – для одиночного следования; – на маневровую работу; – на простой в рабочем состоянии. Кроме того, норма расхода топлива и электроэнергии определяется по направлениям, участкам обслуживания, сериям локомотивов. При расчете этих норм используются отчетные данные формы ТХО-1, а также специальная инструкция по планированию расхода топлива. Расходы на топливо и электроэнергию для поездной работы определяются: Е(т,э) = (∑plбр · вт (аэ) / 104) · Ц(т,э), где Е(т,э) – расходы на топливо (и электроэнергию); plбр – т.км бр в границах участка обслуживания локомотивными бригадами; вт (аэ) – норма расхода топлива (электроэнергии) на измеритель 10000 т.км бр; Ц(т,э) – цена за 1кг топлива условного или 1кВт.ч электроэнергии. Затраты на материалы по экипировке планируются по нормативам на 1000лок.км. На ТО-2 затраты планируются либо на 1000лок/км в среднем, либо на один ТО-2 по сериям локомотивов. Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости локомотивов, и установленных норм отчисления. Планируются также расходы на транспортировку локомотивов в ремонт и из ремонта. Эти расходы определяются по формуле: Зтр = (Зм + Зп.м) / 25,4) · tтр · Мj, где Зм + Зп.м – среднемесячная заработная плата машиниста и помощника соответствующего вида движения, в котором используется j-серия локомотивов; tтр – срок транспортировки локомотива в сутках; 25,4 – количество рабочих дней в месяце; Мj – количество ремонтов j-серии локомотивов. В эксплуатационном локомотивном депо рассчитывается себестоимость на следующие виды работы: 1. 1000т.км бр в пассажирском и грузовом движении; 2. на 1000 лок.ч в хозяйственном движении; 3. 1000 лок.ч маневровой работы. В грузовом и пассажирском движении себестоимость определяется на объем работы в пределах участка обслуживания локомотивных бригад. Эксплуатационные расходы на каждый измеритель состоят из прямых расходов, общепроизводственных и общехозяйственных. Прямые расходы планируются и включаются в себестоимость по каждому измерителю по элементам затрат. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между отдельными измерителями пропорционально средствам по оплате труда в прямых расходов. 4 Планирование показателей объема и качества работы в ремонтном локомотивном депо. Локомотивные ремонтные депо являются структурным подразделением дирекции по ремонту подвижного состава, которая входят в состав центральной дирекции по ремонту подвижного состава - филиала ОАО «РЖД». Ремонтные депо специализируется по видам ремонта. Поэтому программа ремонта задается дирекцией исходя из количества ремонтных позиций и специализации депо. Общие показатели объема ремонта выражаются количеством приведенных ремонтов, которое определяется по формуле: Nпр = Nср · Kср + Nтр-3 · Kтр-3 + Nтр-2 · Kтр-2 + Nтр-1 · Kтр-1 + Nто-3 · Kто-3, где N – программа ремонтов по видам и сериям локомотивов; K – нормативный коэффициент в приведенных единицах, утверждает центральная дирекция по ремонту подвижного состава. Кроме указанных видов ремонтов депо производит работы по устранению отказов локомотивов в межремонтные периоды. Программа этих работ в плане не устанавливается, но поскольку они выполняются, то в плане предусматривается контингент работников, фонд заработной платы и расход материалов на ремонт. К качественным показателям ремонтного депо относится выполнение плановых норм простоя соответствующих видов ремонта. 5 Планирование показателей плана по труду в ремонтном депо. В ремонтном депо производительность труда определяется в приведенных ремонтах на одного человека среднесписочного состава. Численность работников определяется по каждому виду ремонта и по каждой серии локомотива (Чj), так как они различаются по трудоемкости. Чj = Трем · Nрем / Pк, где Т – трудоемкость ремонта, чел.час, N – количество ремонтов, Р – годовой календарный фонд времени одного человека, час. Норматив трудоемкости деповского ремонта и технических осмотров устанавливается в целом по дирекции по ремонту подвижного состава вышестоящим подразделением, то есть центральной дирекцией. Дирекция по ремонту локомотивов рассчитывает эти нормативы по каждому локомотивному депо, исходя из вида применяемого оборудования и особенностей технологического процесса. Депо имеет право при планировании корректировать трудоемкость по ремонту отдельных узлов локомотива, но в пределах затрат времени установленных дирекцией на единицу ремонта в целом. Общая численность работников по ремонту локомотивов распределяется в соответствии с технологическим процессом по комплексным бригадам, специализированным и подготовительным отделениям подразделения. При этом в каждом отделении определяется перечень работ, необходимых для выполнения при конкретном виде ремонта по сериям локомотивов с указанием разряда работ и норм времени на каждый вид работ, что необходимо знать для планирования фонда оплаты труда по видам ремонта и сериям локомотивов. Численность рабочих занятых на ремонте оборудования планируется на основе плана графика отдельных видов ремонта и осмотра установленного оборудования. Трудоемкость ремонта оборудования принимается по «Нормативам численности вспомогательных рабочих для локомотивного депо». Численность слесарей-инструментарщиков устанавливается по нормативам в зависимости от программы ремонта локомотивов в приведенных единицах. Численность рабочих занятых на внеплановых работах исчисляют исходя из фактического уровня трудовых затрат со снижением на 5% к предыдущему году. Оплата рабочих занятых на текущем ремонте и техническом обслуживании ТО-3 осуществляется по сдельно-премиальной системе. Рабочие, занятые на ремонте оборудования, слесари-инструментальщики и рабочие на внеплановом ремонте оплачиваются по временно-премиальной системе. Доплаты осуществляются рабочим не освобожденным от основной работы за руководство бригадой. Размер премии зависит в основном от показателя за выполнение работы в срок с высоким качеством. 6 Планирование расходов и себестоимости продукции в ремонтном локомотивном депо. Расходы на материалы и запчасти определяются на основе нормативов, которые устанавливаются следующим образом: сначала определяются среднесетевые нормы запчастей и материалов, которые рассчитываются центральной дирекцией и утверждаются руководством компании. Центральная дирекция по ремонту подвижного состава устанавливает эти нормы в целом по каждой дирекции, а уже дирекция – по каждому ремонтному депо, входящему в ее состав с учетом конкретных условий эксплуатации локомотивов и используемого при ремонте оборудования. Нормы устанавливаются по каждому виду ремонта и по сериям локомотивов. Электроэнергия и топливо определяется обычными методами. Амортизация планируется по группе общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Себестоимость определяется на один отремонтированный локомотив по видам ремонта, по сериям локомотивов, а также считается себестоимость одного приведенного ремонта. Контрольные вопросы: 1 Формирование текущего плана локомотивного депо. 2 Как планируются показатели текущего ремонта локомотивов. 3 Какими показателями отценивается качество работы локомотивного депо? 4 Методы планирования производительности труда в локомотивном депо и его структурных подразделениях. 5 Планирование численности работников основных профессий локомотивного депо. 6 Планирование эксплуатационных расходов и себестоимости продукции локомотивного депо. Литература: 1 Основная [1,2] 2 Дополнительная [1,2,3,4,6,7,10] Тема 11. Планирование в вагонных депо. План. 1 Структура и функции вагонного эксплуатационного депо. 2 Планирование объемных и качественных показателей в вагонном эксплуатационном депо. 3 Планирование труда и заработной платы в вагонном эксплуатационном депо. 4 Планирование расходов в эксплуатационном вагонном депо. 5 Основные объемные и качественные показатели вагонного ремонтного депо. 6 Планирование показателей по труду и текущих расходов в вагонном ремонтном депо. 1 Структура и функции вагонного эксплуатационного депо. Основная задача вагонного эксплуатационного депо – это обеспечение безопасной эксплуатации вагонного парка. К производственным функциям депо относятся: – техническое обслуживание и текущий ремонт вагонов; – подготовка грузовых вагонов к перевозке; – оборудование и разоборудование грузовых вагонов для специальных перевозок; – своевременная подача в ремонт и возврат из ремонта. В зависимости от характера и сложности выполняемых работ вагонное депо подразделяется на три группы. В состав депо входят следующие структурные подразделения: – пункты технического обслуживания вагонов (ПТО), расположенные на станциях или в парках приема и отправления поездов; – пункты подготовки вагонов к перевозке (ППВ), которые размещаются на станциях погрузки, выгрузки и формирования порожнего потока вагонов. На этих пунктах проверяют техническое состояние; – пункты контрольно-технического обслуживания вагонов (ПКТО). Они расположены на станциях, где производится смена локомотивов или локомотивных бригад. Пункты служат для выявления и устранения неисправностей, угрожающих безопасности движения 2 Планирование объемных и качественных показателей в вагонном эксплуатационном депо. Объемные показатели: проследование через ПТО грузовых вагонов, грузовые вагоны подготовленные к перевозке, количество вагонов прошедших текущий отцепочный ремонт, текущий безотцепочный ремонт, приведенная продукция депо. Число вагонов, проходящих через ПТО, рассчитывается на основе схем вагонопотоков и плана погрузки на плановый период. Число вагонов, подлежащих подготовке под погрузку, определяется на станциях массовой погрузки вагонов. Количество текущих отцепочных и безотцепочных ремонтов принимаются на уровне отчетного периода. К показателям качества вагонного депо относятся: простой вагона под обработкой на станционных путях, в текущих отцепочных и безотцепочных ремонтах. Количество задержек грузовых поездов по вине депо (не планируется). Норма простоя вагонов устанавливается в соответствии с технологическим процессом работы пунктов технического обслуживания вагонов, а также принятой организацией текущего отцепочного ремонта. Норма простоя вагонов устанавливается для каждого ПТО. 3 Планирование труда и заработной платы в вагонном эксплуатационном депо. Численность рабочих по эксплуатации вагонов планируется по следующим основным группам: – подготовка вагонов к перевозкам; – промывка крытых вагонов; – промывка и пропарка цистерн; – осмотр и текущий ремонт вагонов. По первым трем группам численность планируется исходя из объема работы и нормы расхода рабочей силы на единицу работы. Наибольшую долю в численности рабочих составляют осмотрщики-ремонтники вагонов, слесари безотцепного и отцепного ремонта. На ПТО, расположенных на станциях массовой погрузки или выгрузки, для устранения всех технических неисправностей создаются комплексные бригады. Численность зависит от количества поездов, обработанных за смену, и нормы на обработку одного поезда, которые устанавливаются применительно для каждого ПТО. Численность рабочих ПТО, рассчитанную по нормативам, корректируют в зависимости от длины поезда и расстояния между ПТО с помощью поправочных коэффициентов. При длине поезда более 55 вагонов коэффициент устанавливается больше 1, а менее – меньше 1. При расстоянии между ПТО меньше 200 км применяется коэффициент понижения численности, а при расстоянии 200 км и больше поправочный коэффициент не применяется. Контингент рабочих по текущему отцепочному ремонту определяется исходя из объема работы и норм расхода рабочей силы на единицу ремонта. Потребность в рабочей силе также можно определить исходя из трудоемкости ремонта в нормо-часах на единицу ремонта. Рассчитанный контингент распределяется по профессиям в зависимости от принятого технологического процесса. На ПКТО бригады состоят не менее чем из 2х групп в каждом направлении. При больших размерах движения может образоваться 3-4 группы. Нормативы численности для ПКТО рассчитываются также в зависимости от количества поездов за смену, длины поезда. Производительность труда в эксплуатационном депо измеряется в единицах приведенной продукции. Для приведения различных видов продукции устанавливаются переводные коэффициенты. За единицу приведения принимается трудоемкость обслуживания вагона на ПТО. Для вагона прошедшего ППВ коэффициент равен 5, для вагона прошедшего ПКТО – 0,2. За учетную единицу приведенной цистерны принята трудоемкость подготовки цистерны из-под темных под светлые нефтепродукты. Рабочие вагонного депо, занятые на обслуживании и ремонте вагонов, оплачиваются с использованием тарифных коэффициентов, соответствующих второму уровню оплаты труда. Труд осмотрщиков и ремонтников оплачивается по сдельно-премиальной системе. Расценка устанавливается за 1 отправленный вагон. Иногда применяется повременно-премиальная система. На текущем отцепочном ремонте вагонов применяется бригадная форма организации труда. Здесь применяют укрупненные нормы и расценки. Премии и сдельный приработок распределяются между членами бригады с помощью КТУ. Рабочим кроме премии планируют компенсации и стимулирующие доплаты за условие труда, работу в праздничные дни, в ночное время, за работу в сложных метеоусловиях, а также районный коэффициент, региональную надбавку. Квалифицированным рабочим в депо устанавливается надбавка за высокое мастерство от 12 % до 24 %. 4 Планирование расходов в эксплуатационном вагонном депо. В плане расходов в депо прямые затраты определяются по следующим статьям номенклатуры: Статья 1031 – промывка крытых и экзотермических вагонов; Статья 1032 – приспособление грузовых вагонов для специальных перевозок; Статья 2015 – техническое обслуживание грузовых вагонов на станциях. По статьям 1031-32 планируются расходы на материалы для промывки вагонов, топливо для подогрева воды и выработку пара, электроэнергия, расходуемая для выполнения перечисленных работ. Расходы на материалы для промывки и пропарки планируются по нормам на 100 вагонов. Расходы на электроэнергию для работы оборудования планируются исходя из мощности, коэффициента загрузки оборудования, фонда времени его работы, цены за 1кВт.ч электроэнергии. Планируются расходы электроэнергии на освещение. Расходы, связанные с подогревом воды планируются исходя из нормы условного топлива на 1000 литров. На техническом обслуживании вагонов на станциях (статья 2015) планируются расходы на материалы по смазке, на запасные части по нормам, установленным на 1 млн.ваг/км . Себестоимость в депо планируется на измерители: – на 1 вагон, проследовавший через ПТО; – на 1 грузовой вагон, подготовленный к перевозке; – на 1 отремонтированный текущим ремонтом вагон. 5 Основные объемные и качественные показатели вагонного ремонтного депо. Показатели объема: – объем деповского ремонта по типам и осности вагонов; – объем капитального ремонта вагонов; – количество вагонов прошедших отцепочный текущий ремонт; – приведенная продукция депо. Количество вагонов деповского ремонта определяется дирекцией по ремонту вагонов. Как правило, депо осуществляет ремонт 2-3х типов вагонов, при этом количестве легко организовать поточный ремонт, который снижает себестоимость ремонта. Капитальный ремонт вагонов также определяется дирекцией. Поскольку деповской и капитальный ремонт различных типов вагонов имеют различную трудоемкость, то в депо определяется объем приведенной продукции. За единицу приведенной продукции применяется трудоемкость четырехосного полувагона с нормальным износом. Для учета всех остальных видов работ в депо используют коэффициенты приведения, которые представляет собой отношение трудоемкости n-го вида продукции к трудоемкости ремонта четырехосного полувагона. Качественным показателем депо является соблюдение норм простоя вагонов в ремонтах. 6 Планирование показателей по труду и текущих расходов в вагонном ремонтном депо. Численность работников, занятых на деповском ремонте вагонов определяется исходя из трудоемкости ремонта и календарного фонда времени одного рабочего. Чр = ∑Npi · tpi / Pk, где Np i – количество ремонтов i-го типа вагонов; tpi – трудоемкость ремонта i-го типа вагонов; Pk – календарный годовой фонд рабочего времени одного человека. Производительность труда в ремонтном депо определяется в приведенных вагонах на одного человека списочного состава. Рабочие, занятые на ремонте вагонов оплачиваются по сдельной системе. Как правило, работают в одну или две смены. Доплаты за условия труда осуществляются только отдельным рабочим. Общий фонд оплаты труда определяется исходя из плановой численности рабочих и среднемесячной заработной платы базового периода с учетом предполагаемой величины инфляции в стране. Для планирования расходов на материалы установлены нормы на каждый тип вагона, в зависимости от их осности. Расходы на электроэнергию для работы оборудования в ремонтном депо определяются также как в эксплутационном депо. Расходы на амортизацию планируются только на те основные фонды, которые находятся на балансе предприятия. Себестоимость рассчитывается по каждому типу ремонтируемых вагонов и по каждому виду ремонта, также по ремонту и формированию колесных пар. Контрольные вопросы: 1 Как формирунтся план работы эксплуатационного и ремонтного вагонного депо? 2 Как планируются показатели объема и качества работы вагонных депо по их видам? 3 Как определяется производительность труда работников вагонных депо по их видам? 4 Как планируется численность и заработная плата работников ПТО? 5 Как планируются эксплуатационные расходы и себестоимость в вагонных депо? Литература: 1 Основная [1,2] 2 Дополнительная [1,2,3,4,10] Тема 12. Планирование в дистанции пути. План. 1 Характеристика задачи и организационная структура дистанции пути. 2 Планирование объемных и качественных показателей. 3 Планирование показателей по труду и заработной плате. 4 Планирование эксплуатационных расходов. 1 Характеристика задачи и организационная структура дистанции пути. В путевом хозяйстве сосредоточено более 50 % стоимости основных фондов, около 20 % контингента и 21 % эксплуатационных расходов. Таким образом, оно является самым капиталоемким, трудоемким и материалоемким хозяйством железнодорожного транспорта. Основным производственным подразделением путевого хозяйства является дистанция пути (ПЧ). ПЧ входит в состав дирекции инфраструктуры. Задачи ПЧ: – содержание всех элементов пути (земляное полотно, верхнее строение пути – рельсы, шпалы, балласт, искусственные и другие сооружения); – своевременное выполнение предупредительных работ и устранение причин вызывающих неисправности пути. Для поддержки пути в исправном состоянии на железнодорожном транспорте существует целая система: выполнение капитального ремонта, текущее содержания пути, подъемочный ремонт, сплошная и одиночная смена элементов верхнего строения пути. Особенно дорогим и трудоемким является текущее содержание пути (ТСП), на него приходится 2/3 всех расходов путевого хозяйства. В ПЧ на текущее содержание пути приходится 90 % всех работ. Периодичность этих видов ремонта устанавливается в зависимости от типа верхнего строения пути, от грузонапряженности пути, которая измеряется в миллионах тонн груза, прошедшего по участку во всех видах движения нарастающим итогом. Все дистанции пути делятся в зависимости от объема работ и сложности устройства на 4 группы. За основные показатели работы при определении грузонапряженности ПЧ принимается: – приведенная длина пути; – средняя грузонапряженность главных путей. Приведенная длина пути: lпр = l1 + 0,75 · l2,3 + 0,4lст + 10lи.с + N/20, где l1 – протяженность первого главного пути, км; l2,3 – протяженность 2 и 3 главных путей, км; lст – протяженность станционных путей, км; lи.с – протяженность искусственных сооружений, пог. м; N – количество стрелочных переводов, которое обслуживает данная дистанция. Приведенная длина корректируется на коэффициент, зависящий от средней грузонапряженности главных путей. Средняя грузонапряженность главных путей: Г = (Г1l1 + Г2l2 +…+ Гnln) / (l1 + l2 +…+ ln), где Г – грузонапряженность отдельных участков пути в млн.т.бр; l – протяженность соответствующего участка пути. Организационная структура дистанции строится с учетом грузонапряженности обслуживаемых участков, уровня механизации путевых работ и организации труда, принятой на данной дистанции. На каждой дистанции организуются линейные участки, возглавляемые старшими дорожными мастерами. В состав каждого линейного участка входит 2–3 линейных отделений, возглавляемых дорожными мастерами. Приведенная длина линейного отделения составляет 6–10 км. Кроме того, в состав дистанции пути входят следующие подразделения: – механический цех, обеспечивающий исправное состояние рабочих механизмов и инструментов; – цех искусственных сооружений – его задача текущее содержание искусственных сооружений; –цех дефектоскопии – для наблюдения за состоянием пути с помощью специальных тележек. Система ведения путевого хозяйства, введенная на сети железных дорог, определяет принципы, технические параметры и нормативы по эксплуатации железнодорожного пути, исходя из условий обеспечения безопасности движения поездов с установленными скоростями при эффективном использовании всех видов ресурсов. 2 Планирование объемных и качественных показателей. К объемным показателям ПЧ относятся: – приведенная длина пути в приведенных километрах; – тонно-км. бр. на всем протяжении обслуживаемого участка (бюджетный показатель); – объем капитального ремонта, в километрах и деньгах (бюджетный показатель); – работы по текущему содержанию пути (перечень работ). По отдельным участкам и отделениям перечень работ определяется на основании инструкции по текущему содержанию пути и данных дефектоскопии. Объем работ зависит от типа конструкции ВСП, от эксплуатационных и климатических условий и подразделяется на следующие виды: – работы, зависящие от объема перевозок и размера движения; – работы, не зависящие от объема перевозок и размера движения (содержание земельного полотна, содержание путевых знаков и водоотводящих сооружений); – работы, которые не зависят от размера движения, но выполнение их связано с движением поездов. По каждой из этих групп учитывается изменение эксплуатационных и технических условий. объем работ увеличивается при росте объема перевозок, скоростей движения, нагрузок на ось подвижного состава, при увеличении осадков и перепадов температуры. Снижение эксплуатационных расходов происходит при внедрении более совершенных элементов верхнего строения пути и при применении средств механизации. К качественным показателям работы ПЧ относятся: – состояние главных путей в баллах по данным измерительных тележек или путеизмерительного вагона; – обеспечение движения поездов с установленной графиком скоростью; – снижение количества предупреждений по ограничению скорости. Плановое задание по балльности устанавливается на год с разбивкой по кварталам и оно, как правило, предусматривает улучшение качества содержания пути по сравнению с уровнем прошлого года. Состояние главных путей оценивается по величине отступлений от норм содержания рельсовой колеи по ширине, уровню и в плане. 3 Планирование показателей по труду и заработной плате. Производительность труда дистанции пути определяется либо по количеству т.км бр., либо количеством приведенных километров на одного работника. Производительность труда на линейных участках и отделениях измеряется нормативным методом, т.е. определяет выполнение норм выработки в чел.ч. Птр = ∑plбр / чсп (т.км/1 чел) Птр = lпр.км / чсп Птр = Тн / Тф Для выполнения эксплуатационных работ контингент планируется по следующим основным группам: – рабочие по текущему содержанию пути; – рабочие по охране пути, переездов, искусственных сооружений; – рабочие по текущему содержанию искусственных сооружений; – рабочие по прочим видам работ. Наиболее массовой профессией является монтер пути. Численность монтеров пути планируется по установленным на РЖД дифференцированным нормам расхода рабочей силы на 1 км главного, станционного, подъездного пути и на 1 стрелочный перевод. Эти нормы дифференцируются по грузонапряженности, типу рельсов, шпал, роду балласта, устанавливаются отдельно для звеньевого и безстыкового пути. При применении указанных выше нормативов в конкретных условиях учитываются эксплуатационные факторы, влияющие на увеличение затрат. Это увеличение определяется с помощью поправочные коэффициенты к указанным нормам. На текущем содержании пути поправочный коэффициент учитывают следующие основные факторы: – наличие кривых участков с радиусом менее 850 м; – интенсивность движения поездов и скорости движения; – наличие мостов и тоннелей протяженностью свыше 50 м; – наличие маршрутов с грузами, засоряющими путь; – наличие участков с просроченным капитальным ремонтом и др. Специальные нормы (снижение рабочей силы) предусматриваются при намечаемом внедрении механизированного способа текущего содержания пути. В связи с тем, что путевые машины являются высоко производительными и используются на протяжении всей дистанции пути размеры уменьшения расчетного контингента определяются по дистанции в целом и распространяются на все производственные участки. Контингент рабочих по содержанию искусственных сооружений планируется в зависимости от развернутой длины сооружения в метрах и установленной нормы рабочей силы на 100 м пути. Нормы дифференцируются по видам сооружений и материалам постройки. При использовании нормативов в конкретных условиях учитываются эксплуатационные факторы, влияющие на изменение затрат труда, те же, что и при ТСП. Рабочие по охране пути определяются по количеству охраняемых объектов и продолжительности охраны (круглосуточно, в две смены или в одну смену). Контингент по выполнению прочих работ устанавливается с учетом фактической численности в предыдущем периоде. В дистанции пути для оплаты труда монтера пути применяется повременно-премиальная и коллективно-сдельная (аккордная) система оплаты. Повременно-премиальная применяется на путевых работах, неподдающихся нормированию и учету. При повременно-премиальной системе оплаты труда помимо тарифной ставки за фактически отработанное время выплачивается премия, при условии выполнения установленных качественных показателей. Монтерам пути повременщикам выплачивают премии при условии выполнения или нормированного задания, или работ на определенный календарный период времени. Рабочие, занятые ТСП, земляного полотна и искусственных сооружений, оплачиваются по второму уровню оплаты труда рабочих в соответствии с тарифной сеткой рабочих (ТСР). Рабочие по ремонту и обслуживанию пути на участках железных дорог со скоростным (более 160 км/ч) и высокоскоростным движением пассажирских поездов оплачиваются по третьему уровню ТСР. При повременно-премиальной системе фонд оплаты труда определяется исходя из реального количества рабочих в бригаде. Фонд оплаты труда включает доплаты, надбавки и премии. При определении средств на премирование применяются регулировочные коэффициенты, которые учитывают эксплуатационные особенности участков, а также качество и условия выполнения работ: – пропущенный тоннаж груза в млн.т.бр.; – величина скоростей грузовых поездов; – протяженность кривых радиусом 800 м и менее; – выполнение балловой оценки состояния пути; – укомплектованность бригад монтеров пути. При применении аккордно-премиальной системы фонд оплаты труда планируется по расценкам установленным на те работы, которые включены в план бригады. Премии выплачиваются за своевременное выполнение работы и ее качество. Премия может быть увеличена за снижение сроков выполнения работ. При аккордно-премиальной системе каждый работник получает часть заработной платы по присвоенному ему разряду с учетом времени работы, а премии и доплаты распределяются по коэффициенту трудового участия. 4 Планирование эксплуатационных расходов. На эксплуатационные расходы дистанции пути влияет большое количество факторов: эксплуатационных, технических, инженерно-геологических, организационных и социально-экономических. Планируются эксплуатационные расходы в соответствии со статьями номенклатуры. Часть расходов – около 60 % падает на амортизацию, 33 % - на заработную плату, 7 % - на материалы. Статьи в прямых расходах дистанции пути: 2101 – текущее содержание пути; 2102 – одиночная смена материалов верхнего строения пути; 2104 – содержание искусственных сооружений. Материальные затраты планируются следующим образом: по статье 2101 расходы на материалы определяют по утвержденным РЖД нормам расхода рельсов, шпал, балласта на 1 км ТСП и действующим ценам. Затраты на топливо и смазочные материалы для машин рассчитываются по количеству механизмов, количеству работы в часах, расхода топлива на 1 час и стоимости 1 т топлива. По статье 2102 расходы планируются по нормам годового расхода элементов ВСП на 1 км главного и станционного путей. При этом на старогодние рельсы расходы планируются по стоимости их ремонта, а на новые по действующим ценам на рельсы. Заработная плата по статье 2102 не планируется, так как эти работы выполняют рабочие, фонд оплаты труда которых предусматривается по статье 2101. Амортизационные отчисления от стоимости ВСП, земляного полотна, отражаются в составе специфических прямых производственных расходов. Амортизационные отчисления со стоимости всех остальных основных фондов учитываются в составе общепроизводственных или общехозяйственных расходов. Себестоимость рассчитывается на измеритель 1000 т.км бр., а также на 1 приведенный километр. Контрольные вопросы: 1 Как планируются показатели объема и качества работы дистанции пути? 2 Как планируется численность монтеров пути по текущему содержанию пути? 3 Как планируется ФОТ по текущему содержанию пути? 4 Как планируются эксплуатационные расходы и себестоимость работ? Литература: 1 Основная [1,2] 2 Дополнительная [1,2,3,5,7,10,11] Тема 13. Планирование в дистанции СЦБ. План. 1 Характеристика задачи и организационная структура управления дистанцией СЦБ. 2 Планирование объемных и качественных показателей. 3 Планирование показателей по труду и заработной плате и эксплуатационных расходов. 1 Характеристика задачи и организационная структура управления дистанцией СЦБ. Применяемые на железнодорожном транспорте устройства СЦБ включают: – устройства автоматики и телемеханики, обеспечивающие движение поездов на перегоне (полу- и автоблокировка); – устройства управления сигнализацией и стрелочными переводами на станциях; – диспетчерскую централизацию; – средство по контролю за состоянием подвижного состава. ШЧ входит в состав дирекции инфраструктуры. Основной задачей ШЧ является надежное функционирование устройств СЦБ, обеспечивающее бесперебойное движение поездов. Вся протяженность железнодорожного участка, обслуживаемого ШЧ, делится на линейные производственные участки, в состав которых входят бригады по техническому обслуживанию СЦБ. Специализированные бригады имеются на сортировочных станциях. Кроме того, в производственную базу ШЧ входят: – ремонтно-технологический участок для ремонта и замены съемных приборов СЦБ; – дистанционные мастерские для ремонта оборудования и выполнения пусконаладочных работ. 2 Планирование объемных и качественных показателей. Дистанция СЦБ осуществляет техническое обслуживание и ремонт весьма разнообразных средств СЦБ. Для соизмерения количества и трудоемкости обслуживания этих устройств введена специальная система технических единиц. За одну техническую единицу принимается такое количество устройств СЦБ, на техническое обслуживание которых необходимо затратить в месяц 165,5 нормо-часов в среднем, или труд одного человека. Количество технических единиц при определении объема работ в ШЧ рассчитывается ежемесячно на основе специальной методики РЖД. Качество технического обслуживания устройств определяется по показателю, рассчитанному в баллах. Показатель качества является удельной величиной в расчете на 100 технических единиц обслуживания техники (Б). Б = (Ботк / Тд) · 100, где Ботк – количество штрафных баллов, начисленных за нарушение работы устройства; Тд – техническое оснащение дистанции в технических единицах. В планах работы для каждой дистанции устанавливается ежеквартальная плановая оценка содержания устройства («Хорошо» – от 10 до 40 баллов). Фактическое количество баллов устанавливается на основе классификации и балловой оценки отказов, существующих в дистанции. В классификации приводится характер нарушения работы устройств, последствия, к которым приводят эти нарушения, определяется время, на восстановление и оценка нарушения в баллах. 3 Планирование показателей по труду и заработной плате и эксплуатационных расходов. Дистанция СЦБ осуществляет техническое обслуживание и ремонт весьма разнообразных средств СЦБ. Для соизмерения количества и трудоемкости обслуживания этих устройств введена специальная система технических единиц. За одну техническую единицу принимается такое количество устройств СЦБ, на техническое обслуживание которых необходимо затратить в месяц 165,5 нормо-часов в среднем, или труд одного человека. Количество технических единиц при определении объема работ в ШЧ рассчитывается ежемесячно на основе специальной методики РЖД. Качество технического обслуживания устройств определяется по показателю, рассчитанному в баллах. Показатель качества является удельной величиной в расчете на 100 технических единиц обслуживания техники (Б). Б = (Ботк / Тд) · 100, где Ботк – количество штрафных баллов, начисленных за нарушение работы устройства; Тд – техническое оснащение дистанции в технических единицах. В планах работы для каждой дистанции устанавливается ежеквартальная плановая оценка содержания устройства («Хорошо» – от 10 до 40 баллов). Фактическое количество баллов устанавливается на основе классификации и балловой оценки отказов, существующих в дистанции. В классификации приводится характер нарушения работы устройств, последствия, к которым приводят эти нарушения, определяется время, на восстановление и оценка нарушения в баллах. 3. Планирование труда, заработной платы и эксплуатационных расходов Производительность труда в дистанции определяется исходя из количества условных единиц: Птр = Тд / Чсп, Если имеются отказы, то объем работы корректируется. Определяется количество снятых единиц: Тсн = ∑ Тотк / Тм, где ∑ Тотк – сумма продолжительности отказов, час; Тм – месячная норма рабочего времени, час. Птр = (Тд – Тсн) / Чсп. Численность работников по содержанию и ремонту конкретных видов устройств осуществляется на основе нормативов. Нормативы утверждены РЖД. Например, на обслуживание электрической централизации стрелок установлены следующие нормативы: – начальник участка – 1 человек на 190-210 стрелок; – электромеханик – 1 человек на 21 стрелку; – Электромонтер – 1 человек на 21 стрелку. Оплата труда повременно-премиальная. Для дежурного персонала устанавливается доплата за работу в праздничные дни и ночное время. Доплаты за тяжелые условия труда выплачиваются только электромонтерам СЦБ и электромонтерам обслуживающим высоковольтные линии. Имеются надбавки за разъездной характер работы. Расходы планируются по статьям номенклатуры расходов, в каждой статье есть измеритель и на единицу этого измерителя установлены нормы расхода материалов, запасных частей и других затрат. Себестоимость рассчитывается на содержание одной технической единицы. Контрольные вопросы: 1 Как планируются показатели объема и качества работы дистанции СЦБ? 2 Как планируется ФОТ и численность электромехаников и электромонтеров? 3 Как планируются эксплуатационные расходы и себестоимость работ? Литература: 1 Основная [2] 2 Дополнительная [2,3,4,10,12] Тема 14. Планирование в дистанции электроснабжения. План. 1 Характеристика дистанции и ее функции. 2 Планирование объемных и качественных показателей работы дистанции. 3 Планирование показателей по труду и заработной плате и эксплуатационных расходов. 1 Характеристика дистанции и ее функции. Основные функции дистанции электроснабжения: – обеспечение бесперебойного электроснабжения всех потребителей, главными из которых является тяга поездов, нетяговые железнодорожные потребители (локомотивное, вагонное депо), нежелезнодорожные потребители (население, промышленные предприятия); – техническое обслуживание и ремонт устройств электроснабжения (контактная сеть, тяговые подстанции, линии электропередач). В состав ЭЧ входят следующие подразделения: – районные контактные сети; – тяговые подстанции; – районы электроснабжения; – ремонтно-ревизионный участок, который осуществляет наиболее сложные работы по ремонту оборудования; – механические мастерские для ремонта изготовления элементов и деталей для устройств электроснабжения; – энергодиспечерские пункты, с которых дежурные энергодиспечеры осуществляют круглосуточное оперативное руководство работой устройств электроснабжения. 2 Планирование объемных и качественных показателей работы дистанции. Показатели объема: – объем перевозочной работы в т.км бр. (сообщается вышестоящим подразделением); – количество электроэнергии подлежащее переработке на тяговых подстанциях; – программа работ по техническому обслуживанию и ремонту устройств электроснабжения. Это программа работ выражается в затратах чел.-часов и зависит от сложности устройств, от периодичности различных видов ремонтов и от состояния устройств. Качественными показателями являются: – показатель состояния контактной сети, который определяется в баллах на 1 км контактной сети; – отсутствие сбоев в работе систем электроснабжения; – коэффициент загрузки агрегатов тяговой подстанции. 3 Планирование показателей по труду и заработной плате и эксплуатационных расходов. Производительность труда в дистанции определяется отношением объема работы к численности. Объем работы может выражаться либо количеством т.км бр., либо количеством переработанной электроэнергии в кВт.ч. Фактически на планирование роста производительности труда оказывает влияние только выявление возможности снижения трудовых затрат на эксплуатацию и обслуживание устройств электроснабжения. Численность работников ЭЧ рассчитывается на основе «Нормативов численности работников хозяйства электрификации и электроснабжения» утвержденных ОАО РЖД в 2006г. Нормативы служат для определения явочной численности и сгруппированы в таблицах по производственным подразделениям ЭЧ. Наиболее массовой профессией являются электромонтеры и электромеханики. По району контактной сети установлены следующие нормативы: 1 начальник и 1 старший электромеханик. А для расчета численности электромонтеров и электромехаников устанавливается норматив на 100 км развернутой длины контактной сети. Нормативы дифференцированы в зависимости от рода тока, от характеристики обслуживаемого участка (станционный или главный путь), от оснастки контактной сети. Определенная по нормативам численность электромонтеров корректируется в зависимости от условий эксплуатации: – возраст (срок службы контактной сети); – климатические условия; – наличие искусственных сооружений и тд. Численность на тяговых подстанциях зависит от мощности подстанции и применяемых методов ее обслуживания. Кроме того, с помощью коэффициентов также учитываются другие условия эксплуатации. Районы электроснабжения – здесь нормативы устанавливаются по объектам обслуживания. Также есть коэффициенты, учитывающие климатические условия, характер местности, срок службы и тд. Ремонтно-ревизионный участок – здесь численность устанавливается на основе трудоемкости планируемых работ. Чрру = (∑Q · t) / Pk, где Q – количество обслуживаемых объектов; t – трудоемкость обслуживания объектов, чел.час; Pk – годовой календарный фонд рабочего времени, час. Здесь применяется коэффициент, учитывающий климатические условия. В ЭЧ применяется повременно-премиальная система. Все работники, связанные с обслуживанием устройств, имеют доплаты за вредные или тяжелые условия труда. Дежурный персонал имеет доплаты за ночное время и праздничные дни. Оплата производится по второму уровню тарифной сетки рабочих, а на линиях со сверхскоростным движением свыше 160 км/ч – по третьему уровню. Работники имеют также доплату за разъездной характер работы. Планирование эксплуатационных расходов в ЭЧ производится на основе нормативов установленных опытно-статистическим методом. Установлены нормативы на 1 тяговую подстанцию, на 1 км развернутой длины контактной сети, на 1 км ЛЭП. Потребность материалов для ремонтно-ревизионного участка, выполняющего разнообразные виды работ, определяется исходя из норм, установленных на отдельные виды работы. Расходы электроэнергии планируются для собственных нужд ЭЧ: на освещение, на отопление тяговых подстанций. Их величина зависит от мощности потребителей и времени их работы. Амортизация на устройства контактной сети, тяговых подстанций планируется по основным прямым расходам, а на другие виды оборудования, здания, сооружения - по общепроизводственным расходам. Себестоимость в дистанции рассчитывается на 1 кВт.ч электроэнергии, на 1000 т.км бр. и на содержание одной технической единицы. Контрольные вопросы: 1 Как планируются показатели объема и качества работы дистанции электроснабжения? 2 Как планируется численность районов контактной сети и тяговых подстанций? 3 Как планируются численность РРУ? 4 Как планируются эксплуатационные расходы и себестоимость работ? Литература: 1 Основная [2] 2 Дополнительная [2,4,8,10] Тема 15. План повышения эффективности производства. План. 1 Содержание плана повышения эффективности производства. 2 Определение эффективности мероприятий по совершенствованию организации производства. 3 Определение эффективности плановых мероприятий по внедрению новой техники. 1 Содержание плана повышения эффективности производства. Показателями эффективности производства является: - снижение себестоимости и текущих расходов на производство; - рост производит труда; - увеличение прибыли по подсобно вспомогательной деятельности. План повышения эффективности производства представляет собой часть плана работы предприятия. Он включает в себя: - мероприятия по совершенствованию организации производства и труда; - мероприятия по внедрению новой техники и новых технологий; - расчет экономической эффективности планируемых мероприятий. 2 Определение эффективности мероприятий по совершенствованию организации производства. Мероприятия по совершенствованию организации производства не требуют больших капитальных затрат. Основным показателем эффективности этих мероприятий является прирост производительности труда и экономия текущих расходов. Показатели прироста производительности труда: 1) увеличение выработки продукции на одного работника; 2) снижение трудоемкости на единицу основной продукции предприятия; 3) численностью высвобожденных работников в абсолютном выражении. Условно абсолютное сокращение численности происходит в том случае, если высвобожденный персонал не может быть использован на данном предприятии. Условное высвобождение работников имеют место, если они используются на том же предприятии до комплектования вновь создаваемых участков для производства дополнительных работ или продукции. Прирост производительности труда при высвобождении численности работников определяется по формуле где Эч – количество высвобожденных работников по определенному мероприятию; Чр – расчетная среднесписочная численность по определенному участку, цеху или предприятию, исчисленной исходя из планового объема работ и производительности труда базисного периода. Расчет производительности труда за счет снижения трудоемкости работ определяется по формуле: ∆Т – процент снижения трудоемкости в результате проведения мероприятий. Экономия от роста производительности труда в денежном выражении определяется Д=∆Ч∙З∙(1+Ксн) где ∆Ч – снижение численности; З – средний заработок 1 работника; Ксн – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды. Д=∆Т∙tчч∙(1+Ксн) где ∆Т – снижение трудоемкости работ; tчч – тарифная ставка в чел.∙ч. 3 Определение эффективности плановых мероприятий по внедрению новой техники. Эти мероприятия, как правило, требуют больших капитальных затрат. Главной задачей проведения этих мероприятий в ЭЧ это: снижение текущих (эксплуатационных) расходов на содержание и ремонт устройств электроснабжения, ликвидация браков в работе и отказов, которые вызывают большие потери при организации перевозочного процесса. Чтобы получить выгоду от новой техники, необходимо сравнить затраты на их внедрение и сумму экономии расходов на железно дорожного транспорте от снижения затрат на содержание устройств и потерь от браков в работе. Полученный эффект экономии расходов должен быть выше произведенных затрат. Для оценки эффективности новой техники существуют специальные методы ее расчета. Структура расчета экономического эффекта включает в себя: 1) Расчет единовременных капитальных затрат. Под капитальными затратами на ж.д. транспорте понимают совокупность затрат, направляемых на создание новых, расширение, реконструкцию, техническое перевооружение действующих объектов и создание или приобретение технических средств. В составе капитальных вложений учитываются стоимость проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ, стоимость оборудования, инструмента, инвентаря, предусмотренной сметой на строительство или связанных с внедрением новой техники, а также затраты на ее доставку, установку и наладку. 2) Расчет дополнительно возникающих текущих расходов, связанных с эксплуатацией, содержанием и ремонтом нового оборудования. Состав текущих расходов определяется в зависимости от условий каждого отдельного случая, но в расчетах необходимо учитывать следующие элементы: 1) Зарплата; 2) Отчисления на социальные нужды; 3) Оплату за топливо, электроэнергию, масло, воду, сырье и материалы; 4) Амортизационные отчисления, определяемые по действующим нормам; 5) Экологические выплаты; 6) Затраты необходимые для установленной регистрации государственных органов (лицензирование, сертификация). Кроме указанных может учитываться и другие текущие расходы не включаемые в себестоимость продукции. Например, расходы на содержание организаций не производственной сферы. 3) Расчет возможного увеличение доходов или снижение текущих расходов на производство (для ЭЧ это содержание устройств) за счет реализации мероприятия; 4) Расчет экономического эффекта, который определяет целесообразность проведения мероприятия. Экономический эффект выражается следующими показателями: • Чистый доход; • Чистый дисконтированный доход; • Сроком окупаемости капитальных затрат; • Экономией проведенных затрат. Чистый доход от внедрения: где Т – горизонт расчета (длительность расчетного периода). Он не зависит от вида внедряемой техники. Первый год производства капитальных вложений считается нулевым. Rt – результат (доход), достигаемый на t – ом шаге (рекомендуемая величина расчетного шага 1 год). В расчетах эффективности новой техники в ЭЧ: Rt – это экономия текущих затрат на производства; Зt – суммарные эксплутационные и капитальные затраты. Однако затраты и результаты в разные годы не равноценны в экономическом смысле, поэтому чтобы получить достоверный экономический эффект с учетом фактора времени определяется чистый дисконтированный доход. где - норма дисконта, условно принимаемая равной процентной ставке рефинансирования ЦБ РФ; z – рисковая поправка при вложении инвестиций в инфраструктуру и надежную технику(0,03). Если ЧДД имеет положительное значение, то проект может быть принят и реализован. Пример: К=480103; С=10103; Э=130102; Т=8 лет. Эксплуатация начинается на следующий год после приобретения оборудования. ЧД=(0-480)+(130-10) 7=360 тыс. руб. Вывод: Проект может быть реализован, так как ЧДД имеет положительное значение. Срок окупаемости инвестиций определяется: - для ЭЧ; - для промышленных предприятий. где К – потребные капитальные вложения; - экономия эксплутационных расходов на производство; П – дополнительная прибыль от внедрения проекта. Срок окупаемости инвестиций с учетом дисконта наступает в том случае когда: где Ct – текущие дополнительно возникающие расходы на содержание вводимой техники; Rt – результат эксплуатации техники (либо дополнительная прибыль, либо экономия текущих расходов на производство); (Rt-Ct) – для условия ЭЧ, есть разница между экономическими затратами на производство и расход на содержание новой техники. Часто встречается необходимость проведения сравнительных расчетов экономической эффективности двух вариантов проектов, что необходимо для обоснования преимущества одного из них. Для доказательства необходимости вложения средств в инвестиционный проект иногда целесообразно сравнивать его с базовым вариантом. За базовый вариант принимается вариант отказа в инвестициях по данному проекту. При проведении сравнительных расчетов эффективности можно не учитывать не изменяющиеся по вариантам проектов составляющие. Если варианты отличаются друг от друга только размерами потребных капитальных вложений, то наиболее эффективные решения будут отвечать минимуму приведенных затрат, который находится по формуле где Ct – текущие расходы на содержание объекта;  - доля налоговых отчислений от прибыли. Контрольные вопросы: 1 Как различаются мероприятия по повышению эффективности производства? 2 Назовите показатели эффективности плановых мероприятий по совершенствованию организации производства? 3 Назовите показатель эффективности внедрения новой техники. 4 Каким образом эффект от проведения мероприятий отражается в плановых показателях производственной деятельности предприятия? Литература: 1 Основная [1,2] 2 Дополнительная [2,3,4,7,9,10]