Информационные системы в экономике

Курс ИС в экономике Рассчитан на два семестра и включает в себя: 1 семестр: • раз в неделю лекцию; раз в неделю практику; • выполнение РГР; сдача коллоквиума; в конце семестра экзамен. 2 семестр: • раз в неделю лекцию; раз в неделю практику; • выполнение КР; сдача коллоквиума; в конце семестра зачет. Лекции пройдут по темам 1 семестр: I. Основные понятия, история развития и виды ИС (Лекция 1). 1. ИС общие сведения 2. Этапы развития ИС. 3. Роль структуры управления в ИС. II.Экономические ИС, использующие различные виды ИТ. (Лекция № 2) 1. Системы электронной обработки данных (СЭОД); 2. ИС управления; 3. Системы ППР; (Лекция № 3) 4. САО; 5. Экспертные системы; 6. Искусственная нервная система. III.Функциональные подсистемы ИС организации. 1. Подсистема руководства; (Лекция № 4) 2. Подсистема маркетинга; (Лекция № 5); Примеры ИС маркетинга (Лекция № 6) 3. Подсистема производства; (Лекция № 7); Примеры ИС производства (Лекция № 8) 4. Подсистема финансов; (Лекция № 9); Примеры ИС производства (Лекция № 10) 5. Подс. управ. персоналом. (Лекция № 11); Примеры ИС производства (Лекция № 12) IV. Заключение. (Лекция № 13) На практических занятиях мы будем выполнять лабораторные работы, используя MS Excel. 2 семестр: I. Основные понятия, история развития программы 1С:Бухгалтерия. 1. Понятие информационной системы; 2. Этапы развития ИС. Качественное отличие современных ИС. II. ИС использующие различные виды ИТ . 1. Системы электронной обработки данных (СЭОД); 2. ИС управления; 3. Системы ППР. 4. Экспертные системы. III.Функциональные подсистемы ИС организации. 6. Подсистема руководства; 7. Подсистема маркетинга; 8. Подсистема производства; 9. Подсистема финансов; 10. Подсистема управления персоналом. IV. Заключение. На практических занятиях мы будем выполнять лабораторные работы, используя программу 1С:Бухгалтерия. Лекция № 1 1. ИС общие сведения Предмет называется ИС в экономике. И для начала необходимо разобраться с понятием система и ИС. Под системой понимают любой объект, который одновременно рассматривается и как единое целое, и как объединенная в интересах достижения поставленных целей совокуп­ность разнородных элементов. Системы значительно отличаются между собой как по соста­ву, так и по главным целям. Приведем несколько систем, состоящих из разных элементов и направ­ленных на реализацию разных целей (Система – Элементы системы – Главная цель системы): 1. Фирма - Люди, оборудование, материалы, здания и др. - Производство товаров; 2. ­Компьютер - Электронные и электромеханические элементы, линии связи и др. - Обработка данных; 3. Информацион­ная система - Компьютеры, компьютерные сети, люди, информационное и программное обеспечение - Производство информации. Добавление к понятию "система" слова "информационная" отражает цель ее создания и функционирования. Информационные системы обеспечивают сбор, хранение, обработку, поиск, выдачу информации, необходимой в процессе принятия решений задач из любой об­ласти. Они помогают анализировать проблемы и создавать новые продукты. Информационная система – взаимосвязанная совокупность средств, ме­тодов и персонала, используемых для хранения, обработки и выдачи ин­формации в интересах достижения поставленной цели. Структуру ИС составляет совокупность отдельных ее частей, называемых подсистемами, независимо от сферы применения. В этом случае говорят о структурном признаке классификации, а подсистемы называют обеспечивающими. Современная информационная система практически любого производственного процесса представляет собой развитый человеко-машинный комплекс, имеющий сложное строение. Для достаточно полного (понятного) описания таких ИС необходимо отразить все ее внутреннее состояние в нескольких "разрезах". Такими "разрезами" являются: организационное, математическое, информационное, техническое, программное и кадровое (правовое) обеспечения. Современное понимание информационной системы предполагает использование в ка­честве основного технического средства переработки информации персонального компью­тера. Кроме того, тех­ническое воплощение информационной системы само по себе ничего не будет значить, если не учтена роль человека, для которого предназначена производимая информация и без кото­рого невозможно ее получение и представление. Если рассматривать ИС в применении к экономическим областям человеческой деятельности, то мы получим ЭИС. Вспомним некоторые экономические понятия, которые понадобятся нам в дальнейшем. 2. Этапы развития информационных систем История развития информационных систем и цели их использования на разных периодах представлены в табл. 1. Сейчас ИС становятся стратегическим источником информации и используются на всех уровнях организации любого профиля. Информационные системы предоставляя во­время нужную информацию, помогают организации достичь успеха в своей деятельности, создавать новые товары и услуги, находить новые рынки сбыта, обеспечивать себе достой­ных партнеров, организовывать выпуск продукции по низкой цене и многое другое. Что можно ожидать от внедрения информационных систем: 1. получению более рациональных вариантов решения управленческих задач за счет внедрения математических методов и интеллектуальных систем и т.д.; 2. освобождению работников от рутинной работы за счет ее автоматизации; 3. обеспечению достоверности информации; Табл. 1. Период времени Концепция использования информации Вид информационных систем Цель использования 1950-1960 гг. Бумажный поток расчетных документов Информационные системы обработки расчетных доку­ментов на электромехани­ческих бухгалтерских машинах­ Повышение скорости обра­ботки документов Упрощение процедуры об­работки счетов и расчета зарплаты 1960-1970 гг. Основная помощь в подготовке отчетов Управленческие информа­ционные системы для про­изводственной деятельн. Ускорение процесса подготовки отчетности 1970-1980 гг. Управленческий контроль реализации (продаж) Системы поддержки приня­тия решений Системы для высшего звена Выработка наиболее рацио­нального решения 1980-2000 гг. Информация — стратегичес­кий ресурс, обеспечиваю­щий конкурентное преимущество­ Стратегические информаци­онные системы Автоматизированные офисы Выживание и процветание фирмы 4. замене бумажных носителей данных на магнитные диски, что приводит к более рациональной организации переработки информации на компьютере и сниже­нию объемов документов на бумаге; 5. совершенствованию структуры потоков информации и системы документооборота в фирме; 6. уменьшению затрат на производство продуктов и услуг; 7. предоставлению потребителям уникальных услуг; 8. отысканию новых рыночных ниш; 9. привязке к фирме покупателей и поставщиков за счет предоставления им разных ски­док и услуг. 3. Роль структуры управления в ИС. Построение информационной системы должно начинаться с анализа структуры управ­ления организацией, которая включает персонал организации. Персонал организации – сотрудники разной степени квалификации и уровней уп­равления – от секретарей, выполняющих простейшие типовые операции обработки, до специалистов и менеджеров, принимающих стратегические решения. Структура управления любой организации традиционно делится на три уровня: опера­ционный, функциональный и стратегический. На рис. 1 отображены три уровня управления, которые соотнесены с такими факто­рами, как степень возрастания власти, ответственности, сложности решаемых задач, а также динамика принятия решений по реализации задач- на верхнем, стратегическом, уровне управления – менеджеры высшего звена ру­ководства организации (глава фирмы и его заместители). Основная их задача - стратегическое планирование деятельности фирмы на рынке и координация внутри­фирменной тактики управления; - на среднем, функциональном, уровне – менеджеры среднего звена и специалисты (начальники служб, отделов, цехов, начальник смены, участка, научные сотрудники и т.п.). Основная задача - тактическое управление фирмой при решении основных функций в заданной сфере деятельности; - на нижнем, операционном, уровне – исполнители и менеджеры низшего звена (бри­гадиры, инженеры, ответственные исполнители, мастера, нормировщики, техники, ла­боранты и т.п.). Основная задача – оперативное реагирование на изменение ситуации. На всех уровнях управления работают как менеджеры, осуществляющие только общие, так и менеджеры-специалисты, которые реализуют функции управления в сфере компетенции. Пример. Главный инженер организации (менеджер-специалист) передал часть своих функций менеджерам среднего уровня, например главному энергетику, главно­му механику, главному электрику, оставив за собой общие функции управления этими службами, не вмешиваясь в их деятельность на оперативном уровне. Многообразие используемых ИС было подвергнуто анализу в двух плоскостях. Были рассмотрены ИС, использующие различные виды ИТ и функциональные подсистемы ИС организации. Создание любой ИС можно разбить на несколько этапов: 1. Определение целей и задач разработки ИС. 2. По поставленной задаче записать математическую модель. 3. Составить алгоритм. 4. Написание программы. Мы рассмотрим первые три пункта, а по последнему выполняется курсовая работа. Создание и использование информационной системы для любой организации нацелены на решение следующих задач. 1. Структура информационной системы, ее функциональное назначение должны соот­ветствовать целям, стоящим перед организацией. Например, в коммерческой фирме — эффективный бизнес; в государственном предприятии — решение социальных и экономи­ческих задач. 2. Информационная система должна контролироваться людьми, ими пониматься и ис­пользоваться в соответствии с основными социальными и этическими принципами. 3. Производство достоверной, надежной, своевременной и систематизированной ин­формации. Построение информационной системы можно сравнить с постройкой дома. Кирпичи, гвозди, цемент и прочие материалы, сложенные вместе, не дают дома. Нужны проект, зем­леустройство, строительство и др., чтобы появился дом. Аналогично для создания и использования информационной системы необходимо сначала понять структуру, функции и политику организации, цели управления и принимае­мых решений, возможности компьютерной технологии. Информационная система является частью организации, а ключевые элементы любой организации — структура и органы уп­равления, стандартные процедуры, персонал, субкультура. Структура управления организацией Координация работы всех подразделений организации осуществляется через органы управ­ления разного уровня. Под управлением понимают обеспечение поставленной цели при условии реализации следующих функций: организационной, плановой, учетной, анали­за, контрольной, стимулирования. Рассмотрим содержание управленческих функций. Организационная функция заключается в разработке организационной структу­ры и комплекса нормативных документов: штатного расписания фирмы, отдела, лаборато­рии, группы и т.п. с указанием подчиненности, ответственности, сферы компетенции, прав, обязанностей и т.п. Чаще всего это излагается в положении по отделу, лаборатории или должностных инструкциях. Планирование (плановая функция) состоит в разработке и реализации планов по выполнению поставленных задач. Например, бизнес-план для всей фирмы, план производ­ства, план маркетинговых исследований, финансовый план, план проведения научно-иссле­довательской работы и т.д. на различные сроки (год, квартал, месяц, день). Учетная функция заключается в разработке или использовании уже готовых форм и методов учета показателей деятельности фирмы: бухгалтерский учет, финансовый учет, управленческий учет и т.п. В общем случае учет можно определить как получение, реги­страцию, накопление, обработку и предоставление информации о реальных хозяйственных процессах. Анализ или аналитическая функция связывается с изучением итогов выполнения планов и заказов, определением влияющих факторов, выявлением резервов, изучением тен­денций развития и т.д. Выполняется анализ разными специалистами в зависимости от слож­ности и уровня анализируемого объекта или процесса. Анализ результатов хозяйственной деятельности фирмы за год и более проводят специалисты, а на уровне цеха, отдела — ме­неджер этого уровня (начальник или его заместитель) совместно со специалистом-эконо­мистом. Контрольная функция чаще всего осуществляется менеджером: контроль за вы­полнением планов, расходованием материальных ресурсов, использованием финансовых средств и т.п. Стимулирование или мотивационная функция предполагает разработку и применение различных методов стимулирования труда подчиненных работников: 1. финансовые стимулы — зарплата, премия, акции, повышение в должности и т.п.; 2. психологические стимулы — благодарности, грамоты, звания, степени, доски почета и т.п. В последние годы в сфере управления все активнее стали применяться понятие "при­нятие решения" и связанные с этим понятием системы, методы, средства поддержки приня­тия решений. Принятие решения — акт целенаправленного воздействия на объект управле­ния, основанный на анализе ситуации, определении цели, разработке программы достиже­ния этой цели. Уровни управления (вид управленческой деятельности) определяются слож­ностью решаемых задач. Чем сложнее задача, тем более высокий уровень управления тре­буется для ее решения. При этом следует понимать, что более простых задач, требующих немедленного (оперативного) решения, возникает значительно большее количество, а значит, и уровень управления для них нужен другой — более низкий, где принимаются ре­шения оперативно При управлении необходимо также учитывать динамику реализации принимаемых решений, что позволяет рассматривать управление под углом временного фактора Лекция № 2. II. ИС использующие различные виды ИТ 1. СИСТЕМЫ ЭЛЕКТРОННОЙ ОБРАБОТКИ ДАННЫХ (СЭОД) предназначены для решения хорошо структурированных задач, по которым имеются необходимые входные данные и известны алгоритмы и другие стандартные процедуры их решения задачи. Система работает в автоматическом режиме с минимальным участием человека. Используется файловая система хранения данных. СЭОД применяется на уровне оперативного управления фирмой с целью автоматизации управленческого труда. В практике СЭОД часто называют "Информационными системами бухгалтерского учета", что объясняется их первым и наиболее популярным направлением использования, связанным с обработкой данных о коммерческих операциях, производимых фирмой. Участие этого вида ИС в поддержке принимаемых на фирме решений минимально. На рис. 2 изображена структура СЭОД, обслуживающей некоторую фирму. Изображенные внизу рисунка входные ресурсы, переработка и выходные ресурсы представляют собой элементы физической структуры этой фирмы. Данные, описывающие операции фирмы и поступающие из ее окружения, хранятся в базе данных. При помощи программного обеспечения они преобразуются в информацию, используемую как в организации, так и вне ее. Следует заметить, что именно подсистема электронной обработки данных в рамках внутрифирменной информационной системы ответственна за снабжение информацией внешних партнеров. Рис. 2. Структура системы электронной обработки данных 2. ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ (ИСУ) используются для помощи управленцам при худшей структурированности решаемых задач. В этих системах появляется возможность манипулирования данными за счет появления в их составе СУБД. Система может осуществлять поиск и обработку входной информации. Выходная информация выдается в виде ответов на запросы пользователя, а также в виде специальных управленческих отчетов, осуществляющих сортировку, фильтрацию и агрегирование данных, представляя их в удобном для принятия решения виде. ИСУ не предназначена для чисто автоматического режима, все решения в ней принимает человек. Она является типичным примером ИС, обеспечивающих информационную поддержку принимаемых решений. Хотя система может использоваться как на уровне оперативного контроля, так и на уровне стратегического планирования, наибольший вклад она вносит, используясь на уровне управленческого контроля. Рис. 3. Структура ИСУ База данных построенная с использованием СУБД, содержит данные, поступающие из СЭОД организации и из окружения, а также информацию, поступающую только из окружения. Содержимое базы данных при помощи соответствующего программного обеспечения преобразуется в периодические и специальные отчеты, поступающие лицам, участвующим в принятии решений в организации. В отличие от СЭОД ИСУ не предназначена для снабжения и формацией окружения фирмы. Информационные системы управления идеально подходят для удовлетворения идентичных информационных потребностей работников различных функциональных подсистем (подразделений) или уровней управления фирмой. Поставляемая ими информация содержит сведения о прошлом, настоящем и вероятном будущем фирмы. Эта информация имеет вид регулярных или специальных управленческих отчетов. 3. СИСТЕМЫ ПОДДЕРЖКИ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ (СППР) используются для решения в режиме диалога плохо структурированных задач, для которых характерна неполнота входных данных, недостаточность имеющихся стандартных процедур, неполная ясность целей и ограничений. Участие человека в работе системы велико. Он в случае необходимости может вмешиваться в ход решения, модифицировать входные данные, процедуры обработки, цели и ограничения задачи. Выбор стратегий оценки альтернатив решения - исключительная функция пользователя. Помимо запросно-ответной системы, созданной на базе СУБД, СППР включает в себя базу моделей и систему управления этой базой (СУБМ), а также систему управления диалогом. Как отдельный подвид систем выделяются групповые СППР. В отличие от ИСУ, могущих поддерживать своей информацией сразу группу менеджеров компании, находящихся на одном уровне управления или работающих в одной функциональной сфере, СППР поддерживают лишь одного управленца, решающего свою специфическую задачу. СППР могут использоваться на любом уровне управления фирмой, реализуя информационную и модельную поддержку принимаемых решений. Главной особенностью ИТ поддержки принятия решений является качественно новый метод организации взаимодействия человека и компьютера. Выработка решения, что является основной целью этой технологии, происходит в результате итерационного процесса (рис. 4), в котором участвуют: • система поддержки принятия решений в роли вычислительного звена и объекта управ­ления; • человек как управляющее звено, задающее входные данные и оценивающее получен­ный результат вычислений на компьютере. Окончание итерационного процесса происходит по воле человека. В этом случае можно говорить о способности информационной системы совместно с пользователем создавать новую информацию для принятия решений. До настоящего момента мы не затрагивали вопросы структуры СППР, считая ее некоторым "черным ящиком". Первое представление о структуре СППР можно составить из рассмотрения рис. 5. Рис. 5. Структура СППР В состав СППР помимо пользователя входят три главных компонента: подсистема обработки и хранения данных, подсистема хранения и использования моделей и программная подсистема. Последняя включает в себя систему управления базой данных (СУБД), систему управления базой моделей (СУБМ) и систему управления диалогом между пользователем и компьютером (СУД). Групповые СППР. Все, что говорилось выше о СППР, относилось прежде всего к поддержке индивидуальных решений. Однако, менеджер редко принимаем решение один. Советы директоров, научно-технические советы бригады проектантов, проблемные комиссии - вот далеко не полный перечень примеров коллективного подхода к принятию решений. Групповые СППР (ГСППР) представляют собой интерактивные компьютерные системы, призванные обеспечить поддержку группам работников в решении плохо структурированных проблем. Принятие групповых решений является более сложным, чем индивидуальных, поскольку оно связано с необходимостью согласования различных индивидуальных точек зрения. Поэтому главной задачей ГСППР является улучшение коммуникаций в работающем коллективе. Улучшение коммуникаций приводит к экономии рабочего времени, которое может быть использовано на более глубокое проникновение в данную проблему и разработку большего количества возможных альтернатив решения. Оценка большего количества альтернатив способствует выбору более обоснованного решения. Важность принятия групповых решений, с одной стороны, хронические пороки группового общения и ограниченных возможности борьбы с ними, с другой, привели к созданию специально информационной технологии для поддержки групповых решений. Большая часть этой технологии реализуется средствами систем автоматизации офиса (САО), улучшая коммуникацию между сотрудниками. ГСППР могут быть специализированными (приспособленными для решения лишь одного типа проблем) или универсальными (предназначенными для решения широкого круга вопросов). Многие ГСППР содержат встроенный программный механизм, препятствующий развитию негативных тенденций группового общения (возникновению конфликтных ситуаций, группового мышления и т.п.). Структура ГСППР. ГСППР включает в себя техническое и программное обеспечение, а также процедуры и персонал (см. рис. 6). Указанные компоненты обеспечивают членам группы возможность коммуникации и другую поддержку при обсуждении проблем. В процессе работы с системой члены группы имеют постоянный доступ к базе данных, базе моделей и различным приложениям. Распорядитель группы отвечает за выбор необходимых для работы группы процедур. Распорядитель группы и ее члены имеют возможность вступать в диалог. Рис. 6. Структура групповой системы поддержки принятия решений Для того, чтобы проанализировать работу ГСППР, выделим три уровня средств поддержки, предоставляемых этими системами: Уровень 1. Поддержка коммуникаций. На этом уровне ГСППР, используя возможности САО и специальные программы. Уровень 2. Поддержка принятия решений. На этом уровне ГСППР, используя программные средства моделирования и анализа принятия решёний, Уровень 3. Поддержка правил игры. На этом уровне ГСППР использует специальные программные средства для соблюдения установленных правил проведения групповых процедур (например, установление очередности выступлений и правил голосования, приемлемости вопросов в данный момент и др.). Как работают ГСППР. Независимо от темы проведение встречи членов группы обычно происходит по одному и тому же сценарию (см. рис. 7). Рис. 7. Пример работы групповой СППР 1). Перед началом встречи лидер группы встречается с ее распорядителем, чтобы спланировать работу группы, выбрать программное обеспечение, наметить повестку дня. 2). Работа группы начинается с того, что ее лидер предлагает группе для решения вопрос или проблему. 3). Далее участники вводят с клавиатуры свои ответы, которые делаются доступными всем. После того, как участники ознакомились со всеми высказанными предложениями, они дают комментарии к ним (положительные или отрицательные). 4). Распорядитель, используя программу обобщения предложений, ищет в поданных предложениях общие термины, темы и идеи и создает из них несколько обобщенных предложений с комментариями, которые сообщаются всем участникам. 5). Лидер начинает дискуссию по обобщенным предложениям (словесную или электронную). На этой стадии с помощью специальных программ происходит ранжирование (назначение приоритетов) обсуждаемых предложений. 6). Для лучших пяти или десяти предложений начинается новая дискуссия с целью их конкретизации и дальнейшей оценки. 7). Процесс (разработки предложений, их обобщения и ранжирования) повторяется или заканчивается финальным голосованием. Этот этап использует специальную программу, называемую "окончательный комментарий", выдающий комментарий по отобранным обобщенным предложениям. Лекция №3. 4. СИСТЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ ОФИСА (САО) используются для целей автоматизации офиса и поддержания связи между управленцами и работниками компании. Они включают в себя такие программные продукты как текстовые редакторы (процессоры), графику, издательские системы, а также коммуникационные средства типа электронной почты, факсимильной связи и телеконференций. САО участвуют в информационной поддержке принимаемых на фирме решений. На рис. 8 изображена структура системы АО. Поскольку системы АО не содержат в своем составе устройств, связанных с обработкой данных, они используют базу данных исключительно в целях получения доступа к данным. БД концентрирует в себе данные о производственной системе фирмы, изображенной внизу модели. Структура системы АО также отражает использование некомпьютер­ных приложений АО, таких как видео- и аудиоконференции. Рис.8. Структура системы АО. 5. ЭКСПЕРТНЫЕ СИСТЕМЫ (ЭС) основываются на моделировании процесса принятия решения человеком-экспертом (человеческих эмпирик) при помощи компьютера и разработок в области искусственного интеллекта. В отличие от всех вышерассмотренных систем ЭС основываются на использовании не только данных и информации, но и знаний, что дает им возможность самообучения. Обычно ЭС не включают в себя моделей, улучшающих принимаемое человеком решение. Их цель - обеспечить экономию за счет замены высокооплачиваемого эксперта-пользователя сравнительно низкооплачиваемым специалистом. ЭС призваны автоматизировать многие решения пользователя (но не все). Следует отметить попытки объединить возможностям ЭС и СППР в рамках так называемых гибридных экспертных систем, получивших распространение за последние годы. В целом ЭС могут использоваться на любом уровне управления, а также специалистами-неуправленцами, реализуя экспертную поддержку принятия решений. В последние годы наибольший прогресс в области компьютерных технологий был связан с разработкой экспертных систем, работа которых основана на использовании искусственного интеллекта. Экспертные системы дают возможность вырабатывать решения, используя знания одного или группы специалистов в определенной области знаний. Под искусственным интеллектом обычно понимают способности компьютерных систем к таким действиям, которые назывались бы интеллектуальными, если бы исходили от человека. Чаще всего здесь имеются в виду способности, связанные с человеческим мышлением. Работы в области искусственного интеллекта не ограничиваются экс­пертными системами. Они также включают в себя создание роботов, систем, моделирующих нервную систему человека, его слух, зрение, обоняние, способность к обучению. Решение специальных задач требует специальных знаний. Однако не каждая компания может себе позволить держать в своем штате экспертов по всем проблемам, связанным с ее работой проблемам или даже приглашать их каждый раз, когда проблема возникла. Главная идея ис­пользования технологии экспертных систем заключается в том, чтобы получить от эксперта знания и, загрузив их в память компьютера, использовать всякий раз, когда в этом возникнет необходимость. Технология экспертных систем, наоборот, предлагает пользователю принять решение, превосходящее его возможности. Второе отличие указанных технологий выражается в способности экспертных систем пояснять свои рассуждения в процессе получения решения. Очень часто эти пояснения оказываются более важными для пользователя, чем само решение. Третье отличие связано с использованием нового компонента ИТ - знаний. Основные компоненты. Основными компонентами информационной технологии, используемой в экспертной систе­ме, являются (рис. 9): интерфейс пользователя, база знаний, интерпретатор, модуль со­здания системы. Оболочка экспертных систем представляет собой готовую программную среду, которая может быть приспособлена к решению определенной проблемы путем создания соответствующей базы знаний. 6. ИСКУССТВЕННАЯ (КОМПЬЮТЕРНАЯ) НЕРВНАЯ СИСТЕМА реализует новый вид информационной технологии, основанный на методах искусственного интеллекта, и связанный с обучением компьютера на принципах функционирования мозга и нервной системы человека. Представляя собой частичный функциональный аналог биологической системы человеческого мозга, искусственная нервная система обладает такими интеллектуальными способностями как обобщение, абстракция и даже интуиция. Все указанные виды ИС могут работать в рамках одной и той же компании одновременно, выполняя свои специфические функции и участвуя помимо этого в процессе принятия решений. Итак, для решения стоящей перед ним проблемы менеджер принимает решение, основываясь на определенной информации. Информацию для менеджера готовит компьютерная ИС, которая может быть реализована в виде одной из 6 вышеуказанных разновидностей информационных технологий Лекция №4. III. Функциональная структура ИС организации Каждая из ИС принадлежит к определенной сфере бизнеса или, к определенной функциональной сфере хозяйственной деятельности. Среди таких сфер маркетинг, производство, финансы, управление персоналом и др. На рис. 10 приведена функциональная структура ИС организации, включающая в себя пять отдельных частей: 1) информационную систему руководства, 2) информационную систему маркетинга, 3) информационную систему производства, 4) информационную систему финансов и 5) информационную систему кадров (управления персоналом). Рис. 10. Функциональная структура ИС организации От общей схемы перейдем к конкретным задачам (реализуемые посредством ИС), решаемые на своем уровне управления. Таблица 2. Уровень / система ИС маркетинга и сбыта ИС производства ИС финансов ИС управления персоналом (кадры) стратегический Спрос и предложение Анализ безубыточности производства Соизмерение разновременных затрат Трудовые ресурсы предприятия тактический Учет конкуренции эластичности спроса Математич. моделирование деятельности предприятия Вложения в образование и здравоохранение Механизмы стимулирования подразделений операционный Ранжирование ф-ций деятельн. предприятий Однако, база данных является общей для всех подсистем. Часть программного обеспечения также может быть универсальной. Функциональные подсистемы ИС организации работают одновременно в интересах достижения общих целей 1. ИС руководства Руководство фирмы имеет свои уникальные требования к информации. ИС руководства предназначены для обеспечения управленцев высшего уровня всей необходимой для них информацией о деятельности фирмы с требуемым уровнем детализации. Эти системы начали создаваться в организациях сравнительно недавно. По-видимому это связано с тем, что деятельность высшего руководства, затрагивающая множество плохо структурированных и совсем неструктурированных проблем, в значительно меньшей степени понималась специалистами по информатике, чем деятельность работников на более низких уровнях управления. Сегодня ИС руководства, предназначенные главным образом для менеджеров, работающих на уровне стратегического планирования, являются объектом интенсивных научных исследований. Структура ИС руководства приведена на рис. 11. Рис. 11. Структура ИС руководства В основу ее создания положен принцип совмещения возможностей большого центрального компьютера компании и сети персональных компьютеров, выполняющих роль рабочих станций, обслуживающих высшее руководство. Центральный компьютер (работающий не только в интересах ИС руководства) использует базу данных компании, включая данные из СЭОД, библиотеку программных средств, а также специально вводимые в интересах руководства текущие новости и объяснения. Собственная база данных рабочих станций, обслуживающих руководство, содержит данные и информацию, предварительно подготовленные центральным компьютером. Руководитель лишь выбирает нужную ему информацию с указанием требуемой степени подробности или строит свою работу в запросно-ответном режиме. Система обеспечивает доступ руководства к электронной почте, а также к внешней информации и данным. И несколько слов о программном обеспечении ИС руководства. В настоящее время рынок программных продуктов, специализированных для ИС руководства, недостаточно широк. Альтернативой покупки такого обеспечения является его разработка собственными силами, которая пока не под силу небольшим компаниям. В ближайшем будущем следует ожидать появления новых видов гибкого программного обеспечения для ИС руководства, особенно использующих принципы искусственного интеллекта. 2. ИС маркетинга Популярный ныне термин "маркетинг" (по-английски marketing) происходит от market (рынок) и обозначает деятельность по изучению и завоеванию рынка. Менеджеры, занимающиеся проблемами маркетинга разрабатывают стратегии использования различных видов ресурсов с целью повышения объема продаж продукции. Отделы маркетинга и сбыта ответственны в первую очередь за продажу товаров и услуг. Функция маркетинга состоит в определении круга потребителей продуктов и услуг, рекламе продвижению товаров, удовлетворению запросов клиентов. Функция служб сбыта состоит в поддержании контактов с заказчиками и потребителями, приеме и обработки заказов. Информационная система маркетинга (рис. 12) представляет собой часть ИС организации, поставляющую информацию о ее клиентах и конкурентах, необходимую для принятия решений: - на операционном уровне подсистема реализуется ввод, обработка и отслеживание заказов; - на уровне знаний проводится анализ рынка, прогнозируются основные тенденции и поведение заказчика; -на уровне менеджмента проводится ценообразование и анализ его результатов; - на стратегическом уровне прогнозируются ситуации с продажами товаров. Рис. 12. Структура ИС маркетинга ИС маркетинга содержит три входные и четыре выходные подсистемы. Входными подсистемами являются: - бухгалтерская ИС, которая поставляет сведения о продажах компании, используемые для создания периодических и специальных отчетов, построения математических моделей и получения советов от экспертных систем; - исследовательская подсистема маркетинга, которая предназначена для сбора данных, связанных с любым аспектом маркетинговых операций фирмы, в частности сбор данных о постоянных и потенциальных потребителях; - внешняя подсистема маркетинга, обеспечивающая сбор внешних данных о конкурентах фирмы, а также информацию о всех аспектах правительственного и международного регулирования бизнеса. Выходные подсистемы: Маркетинговая информация о продукции и услугах, предлагаемых фирмой покупателям, включает в себя четыре основные характеристики: 1) наименова­ние продукта, 2) место, где продукт был продан, 3) активность фирмы в рекламе и персонала в продаже и 4) цену продукта. Для получения пол­ной информации, характеризующей каждую из указанных характеристик, ИС маркетинга имеет соответствующие четыре выходные программные подсистемы, производящие информацию о сфере сбыта производимой продукции. Пятая выходная подсистема, называемая интегри­рованной, дает возможность менеджеру разрабатывать маркетинговые стратегии, использующие различные комбинации этих четырех характе­ристик. Рассмотрим следующие задачи, которые являются примером функциональной подсистемы маркетинга: - паутинная модель спроса и предложения; - учет конкуренции эластичности спроса; - модель затрат на перевозку грузов. Лекция №5. 2.1. Примеры реализации ИС маркетинга. Паутинная модель спроса и предложения. Важнейшими инструментами маркетинговых исследований являются кривые спроса и предложения товара. Спрос (С) – это денежное выражение величины потребности в товарах и услугах (т.е. желание и возможность заплатить за получаемое благо). Объем спроса (Qс) – количество товаров и услуг, которое покупатель готов приобрести за некоторый промежуток времени. Чем же руководствуется потребитель? 1. Потребитель стремится получить на свой ограниченный до­ход наибольшее, со своей точки зрения, удовлетворение – мак­симальную субъективную полезность. 2. Субъективная полезность, которую приносит потребителю каждая последующая купленная единица данного товара, меньше субъективной полезности, приносимой каждой предыдущей еди­ницей товара. При этом суммарная, общая полезность увеличи­вается всё медленнее. Прирост суммарной субъективной полезнос­ти при потреблении каждой новой единицы товара называется пре­дельной полезностью. Например. Велосипед, по мнению ребенка, обладает гораздо большей субъективной полезно­стью, чем высокодоходная акция. Объем предложения (Qпр) – это количество продукта, которое производитель хочет и может произвести и предложить к продаже на рынке по конкретной цене в течение определенного времени. Чем руководствуется продавец ? Производи­тель стремится максимизировать получаемую им прибыль. Это означает, что, принимая решение об объ­еме производства, производитель должен всякий раз выбирать именно такой объем, который обеспечит наибольшую прибыль. Очевид­но, что каждая следующая выпускаемая единица продукции не только обеспечивает увеличение общей выручки от реализации, но и требует увеличения издержек. Иными словами, выпуск дополнительной единицы продукции вызывает увеличение общей выручки на некоторую величину, которую называют предельной выручкой, и одновременно увеличение суммарных издержек на величину, которую называют предельными издержками. Наибольшую прибыль можно получить в случае равенства или хотя бы максимального сбли­жения предельной выручки с предельными издержками. Именно это равенство определяет равновесную цену и оптимальный объем производства, обеспечивающие максимальную прибыль. Равновесная цена (С*) – это цена, уравновешивающая спрос и предложение в результате действия конкурентных фирм. Постановка задачи. Зная выборку значений спроса и предложения на товар найти его оптимальную (равновесную) цену С*. Решение данной задачи будем проводить, используя механизм парной регрессии. Пусть имеется некоторое "облако" точек наблюдений (рис. 13), тогда через него всегда можно попытаться провести такую прямую линию, которая являет­ся наилучшей в определенном смысле среди всех прямых линий, то есть "ближайшей" к точкам наблюдений по их совокупности. Для этого мы вначале должны определить понятие близости прямой к некоторому множеству точек на плоскости; меры такой близости могут быть различными. Однако любая разумная мера должна быть, очевидно, связана с расстояниями от точек наблюдений до рассмат­риваемой прямой линии y = f (x). Обычно в качестве критерия близости используется минимум суммы квадратов разностей наблюдений зависимой переменной у и теоретических, рассчитанных по уравнению регрессии значений: Q = . В отличие от функциональной зависимости в y = f (x), х и у являют­ся реализациями некоторых случайных величин (спрос, предложение, цена), т. е. регрессию можно понимать как зависимость между случайными величина­ми. Задача регрессионного анализа, как одного из разделов мате­матической статистики - определение зависимости y = f (x) в явном виде. По явному виду зависимости различают линейные и нели­нейные регрессии. Уравнение линейной регрессии имеет вид у = а + bх + , (1) где а и b - коэффициенты регрессии;  - ошибка регрессии. Для нахождения зависимости y = f (x) в явном виде необходимо уметь определять статистические оценки коэффициентов уравне­ния регрессии а и b. Процедура оценивания коэффициентов а и b называется зада­чей идентификации уравнения регрессии. Решение этой задачи мы пропустим и возьмем только выводы – формулы для нахождения коэффициентов а и b: , , (2) где – средние значения. Теперь перейдем к нашему случаю – построения явного вида функций спроса и предложения. Они не могут быть описаны линейной зависимостью, т.к. у (цена) и х (объем спроса или предложения) должны быть положительными. Поэтому будем использовать формулу равносторонней гиперболы, т.е. y = . Но МНК применим только для идентификации уравнения линей­ной регрессии. Поэтому, чтобы использовать данный метод для идентифи­кации уравнений нелинейной регрессии, необходимо линеаризо­вать (если это возможно) уравнение нелинейной регрессии, т. е. путём тождественных математических преобразований (замены переменных x’ = 1/х) привести его к линейному виду. Тогда функции спроса и предложения примут вид: yc = ; yп = , (3) где yc , х’п , х’с , уп – выборки значений спроса и предложений на товар (цена и количество товара), причем х’п = 1/xп, х’с = 1/xс; a, b – коэффициенты уравнения регрессии, которые находятся по (2). После того как мы нашли явный вид функций спроса и предложения, находим точку пересечения графиков (равновесной цены). Здесь можно применять разные способы, мы рассмотрим два: - решение системы линейных уравнений (3) (простой способ решения, который будет рассмотрен на практике); - итерационный процесс (наглядный способ решения), позволяющий отслеживать спрос и предложение на каждом шаге (итерации): где t – номер итерации, g(x) - монотонно убывающая функции, f(x) – некоторая монотонно возрастающая от аргумента x (т.е. от цены). Зададим точность . Соотношения, отражающие закон спроса-предложения, проиллюстрированы (см. рис. 14). Из рисунка видно, что процесс формирования равновесной цены начинается с назначения в начальный момент времени цены на уровне. Производитель-продавец отреагировал на это в следующий момент времени величиной предложения, равной , в тоже время спрос на этот товар сформировался на уровне . Заметное превышение предложения над спросом привело к понижению цены в следующий момент времени до уровня . Это сразу отразилось на предложении в последующий момент времени. Спрос резко подскочил и составил величину и т.д. Продолжение этого процесса обозначено траекторией (индексирована стрелками), которая сходится к точке равновесия – точке пересечения кривых f(x) и g(x). Проверка адекватности модели ! Рассмотрим пример: установим зависи­мость величины спроса (С) от цены реализации (Ц) и построить кривую спроса (рис. 15): по цене 800 руб. за штуку покупателя находят всего 100 единиц товара, а снижение цены до 600 руб. по­вышает спрос до 200 единиц. Но кто же удовлетворяет этот спрос? Производитель (продавец). Поэтому анализ рынка невоз­можен без построения кривой предложения (рис. 2), показываю­щей, сколько товара и по каким ценам может быть предложено производителем. Так, по цене 100 руб. за штуку производитель предлагает 100 единиц товара, по цене 400 руб. – 300 единиц, а по цене 800 руб. – уже 500 единиц. Это и не удивительно, ведь высокая цена побуждает производителя к наращиванию выпуска продукции. Итак, у нас есть две кривые, отражающие поведение покупа­телей и продавцов на рынке. Ясно, что оптимальный вариант – равенство величин спроса и предложения, а они равны в точке пе­ресечения наших кривых. (Найти на практике эту точку). Точке равновесия спроса и предложения соответствует цена изделия 400 рублей за штуку – такая цена называется равновесной (С*). Равновесная цена вполне успешно служит для автоматического регулирования производства. Спрос Предложение Рис.15. Кривые спроса и предложения Учет конкуренции эластичности спроса Представим себе далее хорошо знакомую всем ситуацию: про­изводитель поднимает цену. Насколько резко изменится при этом объем спроса, и изменится ли он вообще? А как отреагирует спрос на изменение цены? Отвечая на эти вопросы можно овладев аппаратом эластичности. Эластичность показывает степень реакции одной величины на изменение другой, например, изменение объема спроса в связи с изменением цены. Такая реакция может быть сильной или слабой, и соответственно будут менять форму и наши кривые спроса и предложения. На рис. 16 представлены два основных типа кривых спроса. В первом случае (а) малейшее увеличение цены вызовет резкое падение спроса. Потребитель чутко реагирует на измене­ние цены. А вот при ажиотажном спросе, а также на рынке това­ров первейшей необходимости (б) даже значительное уве­личение цены вызывает лишь небольшое снижение спроса. а) б) Рис. 16. Изменение кривой спроса Из этого следует, что в первом варианте повышение цены бо­лезненно сказывается на финансовом положении предприятия-производителя, так как платежеспособный спрос (а вместе с ним выручка от реализации) резко падает; во втором варианте – наоборот, финансовое положение предприятия улучшается, ибо спрос практически не меняется, а цены и выручка растут. Чтобы решить, стоит или не стоит в каждом конкретном случае производителю повышать цены, и используется механизм элас­тичности. Эластичность спроса (предложения) по цене определяют с помощью коэффициента эластичности по формуле Э. Маршалла. Коэффициент эластичности (Е) показывает, на сколько процентов изменится объем спроса (пред­ложения) на товар при изменении его факторного признака (цены) на 1 %. где - прирост спроса, - прирост факторного признака; Q – базовый показатель, С – базовое значение факторного признака. Положительное значение коэффициента эластичности оз­начает, что при увеличении факторного признака спрос растет (связь прямая). Отрицательное значение коэффициента эластичности оз­начает, что при увеличении факторного признака спрос сокра­щается (связь обратная). При Е < 1 – товар является мало эластичным или неэластичным. При Е > 1 – товар является эластич­ным или сильно эластичным. При Е = 1 – товар является слабо эластичным, единично эла­стичным (так называемый унитарный спрос). В этом случае снижение цены не приводит к коммерческому результату (рос­ту выручки), т. к. изменение одного признака вызовет такое же изменение другого признака. Таблица 3. Реакция покупателей при различных видах спроса Характер спроса Поведение покупателей При снижении цены При снижении цены При возрастании цены Эластичный (Е >1) Значительно повышают объем покупок (спрос растет быстрее, чем сни­жается цена). Выручка предприятия растет Значительно снижают объем покупок (спрос снижается более высокими темпами, чем растет цена). Выручка предприятия падает Единичная эластичность (Е = 1) Спрос растет теми же тем­пами, что падает цена. Выручка предприятия не растет Спрос снижается теми же темпами, что растет цена. Выручка не изменяется Неэластич­ный (Е<1) Темпы роста спроса мень­ше темпов снижения це­ны. Выручка падает Темпы снижения спроса меньше темпов роста цены. Выручка растет Рассмотрим два частных случая: эластичность спроса от цены и эластичность предложения от цены. Для этого нам потребуется математическая трактовка эластичности функции. Пусть величина у зависит от х, и эта зависимость описывается функцией y = f (x). Изменение независимой переменной х (х) при­водит в силу функциональной зависимости к изменению перемен­ной у (у). Встает вопрос, как измерить чувствительность зависи­мой переменной у к изменению х. Одним из показателей реагиро­вания одной переменной на изменение другой служит производная , характеризующая скорость изменения функции с изменением аргумента х. Однако в экономике этот показатель неудобен тем, что он зависит от выбора единиц измерения. Например, если мы рассмотрим функцию спроса на сахар (Q) от его цены (Р), то увидим, что значение производной при каждой цене Р (измеряемой в рублях) зависит от того, измеряется ли спрос на сахар в килограммах или в центнерах. В первом случае производная измеряется в кг/руб., во втором - в ц/руб., соответственно ее значение при одном и том же значении цены будет различным в зависимости от единиц измере­ния величины спроса. Поэтому для измерения чувствительности изменения функции к изменению аргумента в экономике изучают связь не абсолютных изменений переменных х и у (х и у), а их относительных или процентных изменений. Эластичностью функции y = f (x) называется предел отношения относительных изменений переменных у и х. Если эластичность изменения переменной у при изменении переменной х обозначить Ех(у), то используя определение производной, получаем Используя эту формулу, мы можем определить: 1. Эластичность спроса (предложения) от цены. Пусть известна функция спроса (предложения) yс = f (x), некоторого товара, где х – цена товара. Тогда эластичность спроса (предложения) от цены определяется следующей формулой: . Эластичность спроса от цены показывает, на сколько процентов изменится спрос на товар при изменении его цены на 1%. Если > 1, получаем товар эластичного спроса (при повышении цены товара на 1% спрос на товар (число покупок) понижается более чем на 1%; при понижении цены товара на 1% спрос на товар (число покупок) повышается более чем на 1%). Если < 1, получаем товар неэластичного спроса (при повышении цены товара на 1% спрос на товар (число покупок) понижается менее чем на 1% ; при понижении цены товара на 1% спрос на товар (число покупок) повышается менее чем на 1%). Пример №1. Соотношение цены и величины спроса задано таблицей. Определить коэффициент эластичности. Дать оценку действиям продавца. Варианты Цена за единицу продукции, С Объём продаж, Q Выручка, C·Q Исходное положение 50 руб. 20 шт. 1000 руб. Измененное положение 60 руб. 15 шт. 900 руб. Решение: ; E ===1,25>1 Вывод: Спрос эластичный. Действие продавца не верное, т.к. в условиях эластичного спроса выгоднее снижать цену, а не повышать. Пример №2. Соотношение цены и величины спроса задано таблицей. Определить коэффициент эластичности. Дать оценку действиям продавца. Варианты Цена за единицу продукции, С Объём продаж, Q Выручка, C·Q Исходное положение 2 40 руб. 20кг 800 руб. Измененное положение 1 45 руб. 18 кг 810 руб. Решение: ; E ===0,8<1 Вывод: Спрос неэластичный. Действие продавца верное, т.к. в условиях неэластичного спроса выгоднее осуществлять незначительное повышение цены. Пример №3. Соотношение цены товара и величины спроса задано функцией D = 38-113/C . Определить коэффициент эластичности при цене 5 рублей и 7 рублей. Решение: . Тогда эластичность спроса от цены . Подставим конкретные значения ED(C) = При С = 5 р. ЕD(C) = 1,5 > 1 При С = 7 р. ЕD(C) = 0,7 < 1 Вывод: При цене товара 5 рублей спрос эластичный. При цене 7 рублей спрос неэластичный. Пример №4. Соотношение цены товара и величины спроса задано функцией D = 21-5/C. При какой цене спрос на товар будет неэластичным, эластичным, единичноэластичным . Решение: Подставим значения в формулу и решим три неравенства Решая это неравенство получим, что С = 0,48 – единичноэластичный спрос. Решая это неравенство получим, что С > 0,48 – неэластичный спрос. Решая это неравенство получим, что С < 0,48 – эластичный спрос. Вывод. Спрос эластичный при цене товара < 0,48 рубля, спрос неэластичный при цене > 0,48 рубля. Пример № 5. Эластичность спроса от цен на продукцию предприятия «Бета» равна 1,75. Определим последствия снижения цены на 1 руб., если до этого снижения объем реализации составлял 10 000 шт. по цене 17,5 руб./шт., а общие затраты были равны 100 тыс. руб. (в том числе постоянные – 20 тыс. руб.) на весь объем производства. Решение 1. Выручка от реализации до изменения цены равна (17,5 руб. х 10 000 шт.) = 175 тыс. руб. 2. Прибыль до изменения цены равна (175 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) = 75 тыс. руб. 3. Объем реализации после снижения цены составит 11 000шт. х (17,5 руб. х) + 10000 шт. = 11 000 шт. 4. Выручка от реализации после снижения цены достигнет (16,5 руб/шт. х 11 000 шт.) = 181,5 тыс. руб. 5. Общие издержки на производство и реализацию продукции после снижения цены: постоянные издержки – 20 тыс. руб.; переменные издержки – 88 тыс. руб.; общие издержки – 108 тыс. руб. 6. Прибыль после снижения цены будет равна (181,5 тыс. руб. — 108 тыс. руб.) = 73,5 тыс. руб. Таким образом, снижение цены привело к потере прибыли на сумму 1,5 тыс. руб. Лекция № 6. Модель затрат на перевозку грузов Обычно рассматривают следующие задачи: 1. Нахождение кратчайшего пути между объектами – транспортировка груза. 2. Планирование оптимального расписания использования транспорта. 3. Нахождение оптимальных объемов перевозок между поставщиком и потребителем. Рассмотрим подробнее каждый вид задач. 1. Нахождение кратчайшего пути между объектами – транспортировка груза. Транспортная модель впервые была сформулирована при разработке плана перевозок одного вида продукции из нескольких пунктов отправления в пункты назначения, поэтому и называется именно так. Постановка задачи. Пусть имеется m пунктов производства продукции и п пунктов ее потребления. Причем есть несколько дорог соединяющих эти пункты и известны пропускные способности этих дорог. Необходимо найти такой путь, чтобы он был кратчайшим. В общем виде модель можно будет записать следующим образом: . где xij - количество перевозимой продукции; сij – расстояние (себестоимость) перевозки от i–го поставщика к j–му потребителю; ai , bj – объем поставки от i–го поставщика, объем потребления в сырье у j–ого потребителя соответственно. Первая группа ограничений указывает, что суммарный объем перевозок продукции из некоторого исходного пункта не может превышать произведенного количества этой продукции; вторая группа ограничений требует, что суммарные перевозки продукции в некоторый пункт потребления полностью удовлетворяют спрос на эту продукцию. При этом суммарный объем производства продукции должен быть не меньше объема спроса на эту продукцию. 2. Планирование оптимального расписания использования транспорта. Постановка задачи. Необходимо минимизировать издержки при максимальной загруженности транспорта или максимизировать грузооборот и минимизировать простои под загрузкой – разгрузкой сырья у поставщика и на предприятии. Для математической формулировки данной задачи в общем виде обозначим: xij - количество перевозимого сырья от i – го поставщика j – м видом транспорта; Si - расстояние до i – ого поставщика; Cj - средняя скорость движения транспорта j-ого вида с учетом качества покрытия дороги; wj - грузоподъемность транспорта j – ого вида; Vi – количество сырья у i – го поставщика; В – общая потребность предприятия в сырье. Кj – количество транспорта j – того вида. Тогда математическая модель запишется в виде: ; (4) (5) ; (6) Целевая функция показывает возможность снижения продолжительности порожнего пробега транспорта. Ограничение (4) показывает необходимость вывода всего сырья от поставщика. Уравнение (5) – зависимость удовлетворения потребности в сырье предприятия. Ограничение (6) свидетельствует о целочисленности используемого транспорта при составлении расписания. 3. Нахождение оптимальных объемов перевозок между поставщиком и потребителем. Постановка задачи. Найти объемы перевозок для каждой пары «поставщик» - «потребитель» так, чтобы: 1. Мощности всех поставщиков были реализованы; 2. Спросы всех потребителей были удовлетворены; 3. Суммарные затраты на перевозку были бы минимальны. Сформируем математическую модель данной задачи. где сij – себестоимость перевозки от i–го поставщика к j–му потребителю xij - количество перевозимого сырья от i – го поставщика j – м видом транспорта; Mi, Nj- количество сырья у i–го поставщика, потребность в сырье у j–ого потребителя соответственно. Для решения транспортных задач, помимо симплекс-метода, могут применяться разные методы, например, метод, который часто для простоты именуется методом потенциалов. Получение начального решения (для этого используются разные методы: правило северо-западного угла, метод минимальной стоимости, приближенный алгоритм Фогеля). На этом этапе находится или оптимальное решение, или решение, близкое к оптимальному. Если на первом этапе оптимальное решение не было найдено, выбирается переменная, вводимая в базис (метод потенциалов). Выбирается переменная, выводимая из базиса (построение цикла). Данный класс задач – это транспортные задачи, которые относят к задачам сетевого планирования и управления, которые решаются используя сетевой график (графическое изображение комплекса выполняемых работ). Пример задачи нахождение оптимальных объемов перевозок между поставщиком и потребителем. Построим экономико-математическую модель следующей задачи 3. Имеются три поставщика и четыре потребителя. Мощ­ность поставщиков и спросы потребителей, а также затраты на перевозку единицы груза для каждой пары "поставщик – потре­битель" сведены в таблицу поставок (табл. 1). Таблица 1 Постав- щиков Мощность поставщиков Потребители и их спрос 1 2 3 4 20 110 40 110 1 60 1 х11 2 х12 5 х13 3 х14 2 120 1 х21 6 х22 5 х23 2 х24 3 100 6 х31 3 х32 7 х33 4 х34 В левом верхнем углу произвольной (i, j)-клетки (i – номер строки, j – номер столбца) стоит так называемый коэффициент затрат - затраты на перевозку единицы груза от i-го поставщика к j-му потребителю, например, в левом верхнем углу клетки (1,4) стоит число 3, следовательно, перевозка единицы груза от 1-го поставщика к 4-му потребителю обойдется в 3 условных денежных единицы и т. д. Решение. Построим экономико-математическую модель данной задачи. Искомый объем перевозки от i-го поставщика к j-му потребителю обозначим через хij и назовем поставкой клетки (i, j). Например, х12 – искомый объем перевозки от 1-­го поставщика ко 2-му потребителю или поставка клетки (1,2) и т. д. Заданные мощности поставщиков и спросы потребите­лей накладывают ограничения на значения неизвестных хij. Так, например, объем груза, забираемого от 1-го поставщика, должен быть равен мощности этого поставщика – 60 едини­цам, т.е. х11 + x12 + х13 + + x14 = 60 (уравнение баланса по пер­вой строке). Таким образом, чтобы мощность каждого из по­ставщиков была реализована, необходимо составить уравнения баланса для каждой строки таблицы поставок, т. е. (7) Аналогично, чтобы спрос каждого из потребителей был удовлетворен, подобные уравнения баланса составляем для каждого столбцы таблицы поставок: (8) Очевидно, что объем перевозимого груза не может быть отрицательным, поэтому следует дополнительно продолжить, что Суммарные затраты на перевозку выражаются через коэффициенты затрат и поставки следующим образом Пример задачи о кратчайшем пути. Она состоит в нахождении связанных между собой путей на транспортной сети, которые в совокупности имеют минимальную длину от исходного пункта до пункта назначения. Рассмотрим один из известных алгоритмов решения данной задачи для случая сети без циклов. Этот алгоритм простой, но в нем представлена конструктивная идея рекурсивных вычислений, на основе которой представляется схема динамического программирования. Рассмотрим сеть автомобильных дорог между семью пунктами, с временем затраченным на перевозку груза в виде таблицы. I 1 1 1 2 2 3 3 4 4 5 6 J 2 3 4 4 5 4 6 5 6 7 7 tij 2 4 10 11 5 3 1 8 7 6 9 По этой таблице составим график (рис.18). Рис.17. Ориентированный граф На рисунке 17 узел 1 является начальной точкой (исходным пунктом), а узел 7 - конечной точкой (пунктом назначения). Эта сеть не имеет циклов, так как нет ни одной цепи, связывающей узел с самим собой. Прежде чем описать процедуру решения, введем следующие обозначения. Работа (в данном случае перевозка груза) – это протяженный во времени процесс, требующий затрат ресурсов. Событие – это момент завершения какого-либо процесса, отражающий отдельный этап выполнения проекта. Событие может свершиться только тогда, когда закончатся все работы, ему предшествующие. Последующие работы могут начаться только тогда, когда событие свершилось. Время, которое необходимо затратить на выполнение каждой работы, называется продолжительностью работы и обозначается tij . При этом i и j означают выходящее и входящее события для соответствующей работы. На сетевом графике продолжительности работ (i,j) ставятся над стрелками, направленными от события i к событию j, после этого считается, что сетевой график готов для анализа и работы (рис. 1). Математический анализ сетевого графика включает в себя определение, в первую очередь, следующих параметров. 1. Наиболее раннее возможное время наступление каждого события Tр(i). 2. Наиболее позднее допустимое время наступление каждого события Tп(i), еще не вызывающее задержки в установленном (плановом, директивном) сроке выполнения всей «большой» работы. 3. Резервы времени наступления каждого события R(i) – на сколько единиц времени может быть задержано выполнение i-й работы без того, чтобы задержать срок окончания «большой» работы. Критический путь – самый длинный путь, ведущий из начального события в конечное; он обладает тем свойством, что задержка в выполнении любой работы, лежащей на этом пути, неизбежно влечет за собой задержку ровно на такой же срок в наступлении конечного события. Ниже мы приведем формулы (алгоритмы) для вычисления параметров. Наиболее раннее допустимое время наступления i-го события (9) где максимум берется по всем k стрелкам, входящим в i-е событие. Наиболее позднее допустимое время наступления i-го события (10) где минимум берется по всем j стрелкам, выходящим из i-го события. Резерв времени наступления каждого события (11) Критический путь – это путь, проходящий через все события (в порядке их возрастания), для которых . Другими словами, работы, лежащие на критическом пути не имеют резерва времени: . Нахождение наиболее раннего возможного времени наступления каждого события. Формулу (9) следует применять шаг за шагом, лучше всего двигаясь в порядке правильной нумерации событий. Для начального события 1 положим . Для события 2 по формуле (9) найдём: . Для события 3 находим (в событие 2 входят две стрелки, тогда по формуле (9) нужно найти максимум двух чисел): . Для события 4 находим (в событие 4 входят три стрелки, тогда по формуле (9) нужно найти максимум трех чисел): . Для события 5 находим: . Для события 6 находим: . Для события 7 находим: . Нахождение наиболее позднего допустимого времени окончания строительства каждого этапа. Используя формулу (10), для определения для каждого события необходимо "двигаться" в направлении, обратном правильной нумерации, т.е. от конечного события 7 к начальному событию 1. Для события 7 полагаем: . Для события 6 применим формулу (5) (из события 6 выходит одна стрелка): . Для события 5 полагаем: Для события 4 находим (из события 4 выходят две стрелки, следовательно ищем минимум по этим двум стрелкам): Для события 3 находим (из события 3 выходят две стрелки, следовательно ищем минимум по этим двум стрелкам): Для события 2 находим: Для события 1 находим: Нахождение резерва времени для каждого события. Применяя формулу (11) получим: R(1)=0; R(2)=0; R(3)=4; R(4)=0; R(5)=2; R(6)=0; R(7)=0. Определение критического пути. В соответствии с рассчитанными резервами времени критический путь будет следующий: . Длина критического пути равна (так называемое директивное время). Домашняя работа 1. Пусть имеется m пунктов производства продукции и п пунктов ее потребления. Причем есть несколько дорог соединяющих эти пункты и известны пропускные способности этих дорог. Составить ориентированный граф и найти такой путь, чтобы он был кратчайшим. I 1 1 2 2 3 3 4 4 5 6 J 2 3 3 4 4 5 5 6 7 7 tij 0,2 0,9 0,6 0,8 0,1 0,3 0,4 0,35 0,25 0,5 2. Пусть имеется m пунктов производства продукции и п пунктов ее потребления. Причем есть несколько дорог соединяющих эти пункты и известны пропускные способности этих дорог. Составить ориентированный граф и найти такой путь, чтобы он был кратчайшим. I 1 1 1 2 3 3 3 4 4 5 6 J 2 3 4 7 4 5 6 6 7 6 7 tij 9 5 10 7 10 7 10 6 10 9 4 Лекция №7. 3. ИС производства Управленцы, работающие в сфере производства, используют компьютер и как компонент самой производственной системы, и как компонент управления. В производственной системе компьютеры используют в системах автоматизированного проектирования (САПР), а также для создания промышленных роботов и гибких производственных систем (ГПС). Функциональные подсистемы ИС производства, используются: - на операционном уровне для контроля оборудования; - на уровне знаний для проектирования новых изделий и товаров, проведение производственных экспертиз; - на уровне менеджмента проводится планирование производства; - на стратегическом уровне подготавливается информация для принятия решений о размещении производственных мощностей, проводится оценка эффективности капиталовложений, в новые технологии. Структура ИС производства представлена на рис. 18. Рис. 18. Структура ИС производства В состав ИС производства фирмы входят следующие три входные подсистемы, поставляющие внешнюю и внутреннюю информацию, данные: - подсистема бухучета - большое количество данных и информации, потребной для це­лей управления производством, поступает в ИС производства от бух­галтерской ИС. - инженерная подсистема, от которой поступает дополнительная информация, описывающая производимые производственные операции; - подсистема внешней информации обеспечивает получение данных и информации о двух элементах внешнего окружения фирмы: поставщиках и профсоюзах. В состав ИС производства входят четыре независимые выходные подсистемы для оценки отдельных направле­ний производственного процесса: - календарная подсистема позволяет оценить временной аспект потока ра­бот, переходящих с одного рабочего места на другое. - подсистема управления запасами предназначена для оценки затрат хранения ма­териальных ценностей (сырья, материалов и полуфабрикатов, неза­вершенного производства, комплектующих изделий и готовой продук­ции) на всех стадиях их обработки. - подсистема контроля качества предназначена для комплексного контро­ля качества на всех стадиях производства, начиная с входного кон­троля поступающих на фирму материалов, сырья и комплектующих элементов, и заканчивая контролем качества готовой продукции перед от­правкой ее с предприятия; - подсистема учета затрат позволяет оценить производственные затраты, на всех стадиях процесса производства. Ниже рассматриваются задачи, которые могу служить примером ИС производства. 3.1. Примеры ИС производства Математическое моделирование деятельности предприятия Основные определения. Получение прибыли является результатом производства и/или продажи продукции (товара, услуги), основанных на привлечении капитала, труда и ресурсов. Финансовые результаты (прибыль, рентабельность) являются главным критерием оценки деятельности предприятия. Обобщающим финансовым результатом производственно-хозяйственной деятельности является валовая прибыль. В валовую прибыль входит прибыль от реализации товаров (продукции, услуг), прибыль от прочей реализации и внереализационные доходы за вычетом внереализационных расходов. Общий финансовый результат на отчетную дату называется балансовой прибылью. Валовая прибыль в отличие от балансовой прибыли в составе внереализационных доходов и убытков учитывает уплаченные штрафы и пени (за исключением штрафов и пени, перечисленных в бюджет и внебюджетные фонды). Внереализационные доходы включают: 1) поступления от сдачи имущества в аренду; 2) доходы по операциям в иностранной валюте; 3) пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение обязательств и условий, присужденные или признанные должником; 4) прочие доходы, не связанные с реализацией и производством товаров и услуг. К внереализационным расходам (убыткам) относятся: 1) стоимостной ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов; 2) арбитражные и судебные издержки; 3) некомпенсируемые затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий или их предотвращением; 4) отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой. Балансовая прибыль за вычетом налогов называется чистой прибылью. Другие классификации понятий «прибыли»: 1) в зависимости от источников формирования прибыли, используемых в учете выделяют - прибыль от реализации продукции, прибыль от реализации имущества, прибыль от внереализационных операций; 2) относительно состава элементом, формирующих прибыль классифицируют: маржинальная, балансовая, чистая; 3) относительно характера налогообложения выделяют – налоговую прибыль и прибыль, не подлежащую налогообложению; 4) по характеру использования: капитализированная (нераспределенная) и распределенная прибыль; 5) относительно характера «инфляционной очистки»: номинальная и реальная; 6) относительно регулярности формирования: чрезвычайная, регулярно формируемая прибыль; 7) в зависимости от источников формирования прибыли, связанных с видами деятельности предприятия: прибыль от операционной деятельности, от инвестиционной деятельности от финансовой деятельности. Прибыль отчетного периода является объектом налогообложения. Налоги – это обязательные платежи, которые согласно законодательным актам в обязательном порядке подлежат уплате в установленные сроки и в определенных объемах. Основными налогами в бюджет являются: налог на прибыль (доход), налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, акцизы, экспортно-импортные таможенные пошлины, налог с физических лиц, транспортный налог, плата за пользование природными ресурсами, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и прочие налоги. Налоги разделяют на прямые (налог на прибыль (доход) предприятий и организаций, земельный налог, налог с физических лиц, налоги на имущество физических и юридических лиц) и косвенные (НДС, налог на операции с ценными бумагами и сделки с недвижимостью, акцизы на отдельные товары, транспортный налог, таможенные пошлины). Предприятия самостоятельно определяют направления, объемы и характер использования чистой прибыли. Распределение чистой прибыли осуществляется посредством образования специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления и резервных (рисковых) фондов. Фонд накопления используется на финансирование научно-исследовательских, проектных и технологических работ, разработку и освоение новых видов продукции, техническое перевооружение и проведение правоохранных мероприятий, погашение краткосрочных ссуд и уплата процентов по ним. Фонд потребления используется на социальное развитие и социальные нужды. За счет него финансируются расходы по эксплуатации объектов социально-бытового назначения, находящиеся на балансе хозяйствующего субъекта, финансируются культурные и оздоровительные мероприятия, оказывается материальная помощь, выплаты компенсаций, надбавок к пенсиям и т.п. Резервный фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости предприятия. Финансовые результаты деятельности предприятия оцениваются с помощью показателей прибыли и показателей рентабельности. Рентабельность характеризует соотношение полученного эффекта к затратам и рассчитывается на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации товаров или продукции и чистой прибыли. Экономический смысл показателей рентабельности связан с оценкой прибыли, получаемой на каждый рубль затрат. В ИС реализуются следующие методы анализа: 1. горизонтальный (временной) анализ, позволяющий рассчитать абсолютные приросты, базисные и цепные темпы роста; 2. вертикальный (структурный) анализ, позволяющий выявить структуру итоговых финансовых показателей с учетом влияния каждой позиции отчетности на результат в целом; 3. трендовый анализ (выявление основной тенденции развития экономического показателя и формирование его прогнозных значений ); 4. факторный анализ (анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель); 5. сравнительный анализ (пространственный), позволяющий проводить внутрихозяйственные и межхозяйственные сравнения отдельных показателей с показателями конкурентов и среднеотраслевыми показателями; 6. метод финансовых коэффициентов; 7. маржинальный анализ (для исследования соотношения между прибылью, издержками и объемом производства). На основе маржинального анализа обосновываются управленческие решения, выбор цены и варианты изменения ассортимента товаров (продукции), оценка эффективности принятия дополнительного заказа, определяется запас финансовой устойчивости, который зависит от изменения выручки и безубыточного объема продаж; 8. функционально-стоимостной анализ (конечной целью анализа является поиск наиболее экономичных вариантов решения проблемы и выявление резервов сокращения затрат. Постановка задачи. Необходимо составить такой план выпуска продукции, при котором прибыль предприятия от реализации продукции будет максимальной (или затраты на ее производство - минимальными). Сформулируем общую задачу линейного про­граммирования. Дана система m линейных уравнений и неравенств с n перемен­ными (7) и линейная функция Необходимо найти такое решение системы X= (х1, х2, ..., хj ..., хn), где хj  0 (j = 1, 2, ..., l; l  n), при котором линейная функция F принимает оптимальное (т.е. максимальное или минимальное) значение. Система (7) называется системой ограничений, а функция F – линейной функцией, линейной формой, целевой функцией или функцией цели. Более кратко общую задачу линейного программирования можно представить в виде: при ограничениях: Оптимальным решением (или оптимальным планом) задачи ли­нейного программирования называется решение X= (х1, х2, ..., хj ..., хn) системы ограничений (*), удовлетворяющее условию (**), при котором линейная функция F принимает опти­мальное (максимальное или минимальное) значение. При условии, что все переменные неотрицательны хj  0 (j = 1, 2, ..., l; l  n), система ограничений (*) состоит лишь из одних неравенств, - такая задача линейного программирования называется стандарт­ной; если система ограничений состоит из одних уравнений, то зада­ча называется канонической. Пример. Автозавод выпускает 2 модели «Вольво 850» и «Вольво 940». На заводе работает 1000 квалифицированных и 900 неквалифицированных рабочих, каждый из которых работает 40 часов в неделю. На одну машину тратится Модель Затраты квали­фицированного труда, час Затраты неква­лифицированно­го труда, час Затраты на сырье, $ Прибыль, $ Вольво 850 50 30 1500 1000 Вольво 940 20 40 500 500 Общие затраты на сырье должны составлять не более 900 тыс. $ в неде­лю. Рабочие, осуществляющие доставку автомобилей, работают по 5 дней в не­делю и могут забрать с завода не более 210 машин в день. Какой объем выпуска каждой модели в неделю обеспечит максимум при­были. Решение. х1 – объем выпуска в неделю Вольво 850; х2 – объем выпуска в неделю Вольво 940; 1000 х1+500 х2  мах, доставка: х1 + х2  210 * 5 = 1050, сырье: 1500 х1 + 500 х2  900 000, квалиф.труд: 50 х1 + 20х2  1000 * 40 = 40 000 , неквалиф.труд: 30 х1 + 40х2  900 * 40 = 36 000 . Лекция №8. Анализ безубыточности производства Производство товаров является основой деятельности любого предприятия. Именно в результате производственной деятельности возможно получение денежных средств, позволяющих расплатиться по обязательствам предприятия. К функциям производства и обработки продукции добавляются функции планирования выпуска продукции, расширения производства, улучшения качества продукции, выполнение планов, составление расписаний, оплата труда. Первичный экспресс-анализ производственной деятельности предприятия может быть проведен по формам бухгалтерской отчетности. Например, горизонтальный анализ позволяет зафиксированный период сравнить темпы роста производства товаров, прибыли, рентабельности, объемов реализации, численности работников, стоимости основных и оборотных фондов. Если производство опережает реализацию товаров, то это свидетельствует о проблемах со сбытом готовой продукции: предприятие начинает работать «на склад». Если темп роста реализации опережает темп роста производства, то это характеризует активную маркетинговую политику предприятия или появление устойчивого платежеспособного спроса на данную продукцию. Дальнейший анализ может проводиться при наличии бухгалтерских документов, характеризующих положение по каждой товарной позиции, производимой предприятием. Выявляют приоритетные направления дальнейшей деятельности, наиболее прибыльные (убыточные) товарные позиции. Такой анализ тесно связан с понятием видов затрат. Различают постоянные (FC – fixed cost) и переменные (VC – variable cost) затраты. Рассмотрим преимущества, которые дает маржинальный анализ и нахождение точки безубыточности. Маржинальный анализ позволяет найти наиболее выгодное соотношение между прибылью, издержками и объемом производства при условии четкой классификации затрат на переменные и постоянные. Величина переменных затрат изменяется вместе с изменением объема производства, например: сдельная оплата труда, материальные затраты, покупные полуфабрикаты, расходы на приобретение товара. Величина постоянных затрат в абсолютном значении не изменяется или слабо изменяется при изменении объема производства, например: амортизация основных средств, арендная плата, страховые платежи, плата за газ, воду, электроэнергию, телефон. Маржинальный анализ позволяет решить задачу эффективного управления предприятием, предоставляя данные о том, сколько необходимо продать товара, чтобы получить определенный размер прибыли. Точка безубыточности - это объем реализованной продукции, при котором предприятие будет в состоянии покрыть все свои издержки, не получая прибыли Существует аналитический и графический методы определения показателей взаимосвязи затрат, прибыли и объема продаж. Взаимосвязь прибыли, объема реализации, затрат и выручки представлена на рис. 19 . Рис. 19. Определение запаса финансовой устойчивости Обозначения: П- прибыль, К - точка безубыточности (в этой точке выручка равна затратам), ПС - полная себестоимость, ВР – выручка от реализации, УПР – условно-постоянные расходы. Точка безубыточности (критическая точка, порог рентабельности) – это то состояние, при котором реализация продукции не приносит ни убытков, ни прибыли. Выше этой точки – зона прибыли, ниже – зона убытков. Запас финансовой прочности показывает превышение фактической выручки от реализации над порогом рентабельности. И чем больше эта величина, тем финансово устойчивее предприятие. Маржинальной (предельной) прибылью называют дополнительную прибыль, получаемую от увеличения объема продаж на единицу продукции при неизменных условно-постоянных затратах. Маржинальный (предельный) доход – это приращение дохода за счет бесконечно малого увеличения выпуска продукции, т.е. он равен выручке от реализации минус переменные затраты. Зоной прибыли является разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом реализации. Для аналитического метода маржинальный доход ( Мд ) на единицу продукции рассчитывается по формуле Мд = С – Zпер , (12) где С – цена единицы продукции, руб; Zпер – переменные затраты на производство единицы продукции. Безубыточность (В) рассчитывается как отношение постоянных расходов (Zпост) и маржинального дохода на единицу (Мд): B = Zпост / Мд . (13) Объем реализации (Ореал) рассчитывается по формуле: Ореал = (Zпост + P ) / Мд , (14) где P - размер заданной прибыли. Прогнозируемая прибыль рассчитывается как произведение запаса финансовой прочности на коэффициент валовой маржи. На практике реализуются следующие случаи: 1) Мд = 0: выручка от реализации покрывает только переменные расходы (предприятие работает с убытком в размере постоянных издержек); 2) Мд > 0 и меньше величины постоянных издержек: выручка от реализации покрывает переменные издержки и часть постоянных; 3) Мд равна постоянным издержкам: выручки от реализации достаточно, чтобы возместить все издержки; 4) Мд больше постоянных издержек: деятельность предприятия прибыльна. Таким образом, целью повышения эффективности производства является получение эффекта без дополнительных затрат. Задача определение точки безубыточности осуществляется при условии, что вся произведенная продукция реализована, собственные резервные и финансовые средства предприятия использованы для обеспечения о6ъёма производства продукции, сумма полученных кредитов не должна погашаться в рассматриваемый период. Пример 1. Постоянные затраты равны 20000 руб., цена реализации единицы продукции – 50 руб., переменные затраты на единицу продукции – 30 руб. Определить точку безубыточности и ее индексы. Решение. Удельная прибыль = цена реализации единицы продук­ции – переменные затраты на единицу продукции = 50 - 30 = 20 руб./единицу. Тогда точка безубыточности = (постоянные затраты)/(удельная прибыль) = 20000/20 = 1000 единиц. Т.о. для обеспечения безубыточности проекта объем производства и реализации должен быть не меньше 1000 единиц продукции. Действительно, при объеме продаж 1000 единиц сово­купные затраты = постоянные затраты + переменные за­траты = 20000 + 301000 = 50000 руб., а совокупная вы­ручка - 501000 = 50000 руб., то есть при объеме продаж 1000 единиц предприятие не получает ни прибыли, ни убытков. Пример 2. Объем реализации продукции предприятия из предыдущего примера равен 800 единиц. Определим возможное значение прибыли или убытка. Решение. Прибыль-убыток = (объем реализации продукции - точка безубыточности)(удельная прибыль) = (800 - 1000)20 = -4000 руб. < 0. Это возможное значение убытка. ТБУ всегда покажет, какой минимум продаж необходим, чтобы компания работала без убытков. Но сказать, упрочилось или ослабло финансовое положение компании, ТБУ может не всегда. Для ответа на последний вопрос на помощь точке безубыточности приходит ее родственник - "запас прочности". Его задача - показать, насколько близко предприятие подошло к границе, за которой начинаются убытки. Точнее - на сколько процентов может быть снижен объем реализации для сохранения безубыточности (если фактический объем реализации ниже точки безубыточности, "запас прочности" покажет, на сколько процентов необходимо увеличить объем реализации для достижения безубыточного уровня работы). Для расчета "запаса прочности" воспользуемся формулой: ЗП (%) = (ВР - В) / ВР Чем выше полученное значение, тем прочнее наше положение - тем меньше нашей прибыли стоит опасаться негативных изменений рынка: падения объема продаж, роста затрат. "Запас прочности" снимает влияние масштаба компании (что не позволяла "точка безубыточности"), поэтому позволяет объективно, без каких-либо условий, сравнивать предприятия с различными объемами продаж или оценивать изменения финансового положения предприятия на различных этапах его жизни. Для нашего предприятия возьмем объем реализации 1200 ед., тогда "запас прочности" составляет (501200 – 501000) / 501200 = 16, 7 %. Чтобы работать без убытков, предприятие могло продать продукции на 16,7 % меньше. Пример 3. Объем продаж равен 1200 единиц, цена реа­лизации единицы продукции – 50 руб., а переменные за­траты на единицу продукции - 30 руб. Предполагаемое снижение цены реализации на 5% не создаст дополнитель­ных постоянных и переменных затрат. Определим процент безубыточного изменения объема продаж. Решение. Удельная прибыль Мд = цена реализации единицы про­дукции – переменные затраты на единицу продукции = 50 - 30 = 20 руб./единицу. Изменение цены реализации DС = - 0,05´50 = - 2,5 руб./единицу (знак «-» говорит о снижении цены реализа­ции). Тогда процент безубыточного изменения объема продаж = -DС /(Мд + DС) = -(-2,5)/(20 + (-2,5)) = 0,143 (= 14,3%). Снижение цены будет прибыльным при росте объема про­даж на 0,143´1200 = 171 единиц. Формула нахождения ТБУ работает безупречно, если предприятие производит только один вид продукции. В реальности такие предприятия встречаются нечасто. Для компаний с большой номенклатурой производства возникает проблема разнесения общей величины постоянных затрат на отдельные виды продукции. Но эта задача уже для КР. Рассмотрим чувствительность проекта к безубыточности, используя индексы безопасности проекта по цене (Кс), постоянным (Кпост) и переменным (Кпер) затратам: , где - соответственно цена, постоянные и переменные затраты на единицу продукции, при которых фактический (планируемый) объем производства будет соответствовать ТБУ. Эти показатели рассчитываются: Тогда индексы безопасности по регулируемым параметрам составят: Анализ этих индексов показывает, что если при неизменных цене производства и затратах цена единицы продукции уменьшится более чем на 14,2 %, то проект станет убыточным. Аналогично, при увеличении постоянных затрат более 24 % проект станет убыточным. 4. ИС финансов Лекция № 9. Финансовые функции заключаются в управлении активами (наличными средствами, ценными бумагами, облигациями), для достижения их максимальной прибыли. Например, управление капитализацией: поиска новых финансовых возможностей при работе с ценными бумагами. К бухгалтерским функциям относится обслуживание и управление финансовых записей организации (издержки, платежные ведомости, амортизация). Для финансовых и бухгалтерских функций требуются постоянный мониторинг активов и инвестиций. Поэтому финансовые и бухгалтерские ИС являются системами мониторинга и контроля активов и денежных потоков организации. На операционном уровне подсистема финансов проводит учет дебиторов и кредиторов. На функциональном уровне формируется и анализируется портфель заказов, а также проводится бюджетирование. На стратегическом уровне проводится долгосрочное планирование прибыли. Чтобы поддерживать производство, маркетинг и другие виды деятельности организации необходимо некоторое количество денежных средств, поэтому задача контроля финансовых ресурсов и обеспечение их эффективного использования достаточно актуальны. Разрабатываемые информационные системы финансов фирмы должны удовлетворять информационные потребности как менеджеров фирмы, так и ее окружения в отношении финансового состояния фирмы. ИС финансов (рис. 20) предназначена для обеспечения соответствующей финансовой информацией работников и заинтересованных лиц. Информация при этом может быть представлена в виде периодических и специальных отчетов, результатов математического моделирования, электронной коммуникации и советов экспертной системы (ЭС). Рис. 20. Структура ИС финансов Входные подсистемы 1. Бухгалтерская ИС. 2. Подсистема внутреннего аудита. Обычно для проверки правильности финансовых расчетов фирмы обращаются к внешним аудиторам, специализирующимся в делах такого рода. Однако часто большие фирмы создают свои собственные подразделения внутреннего аудита и их задачей является своевременная оценка работы фирмы с финансовых позиций. 3. Подсистема внешней информации. Подсистема внешней информации создана для нахождения дополнительных внешних финансовых источников, которые могут быть использованы для финансирования деятельности фирмы. Главными источниками информации при этом оказываются держатели акций фирмы и ее финансовое окружение (банки, поставщики, конкуренты, потребители). Как и аналогичные подсистемы внешней информации других функциональных ИС, подсистема внешней информации ИС финансов получает также информацию от правительственных организаций. Выходные подсистемы 1. Подсистема прогнозирования является одним из наиболее ранних количественных приложений в бизнесе. Существует значительное число методов прогнозирования. Например, регрессионный анализ дает возможность устанавливать взаимосвязь между некоторой независимой переменной и другой, зависимой переменной, поведение которой нам требуется предсказать. Так, например, если считать объем продаж фирмы зависимой переменной, а количество работающих на фирму торговых агентов - независимой переменной, то можно построить линию регрессии, определяющую связь между ними. По линии регрессии, задав любое значение независимой переменной (количество агентов), можно предсказать соответствующее значение зависимой переменной (объем продаж). 2. Подсистема управления финансовыми потоками средств, следующих из фирмы в ее окружение и из окружения в фирму, преследует две цели: - убедиться, что поток доходов превышает поток расходов; - убедиться, что положение фирмы стабильно. Фирма может показывать вполне приличную годовую прибыль, в то время как некоторые месяцы внутри года оказываются убыточными. Для анализа потока средств, поступающих и уходящих с фирмы каждый месяц, разрабатываются специальные модели, позволяющие получить результат в графической или табличной форме. 3. Подсистема контроля. Менеджеры, имея определенные цели, которых они должны достигнуть в течение текущего периода, могут действовать лишь в рамках установленных для них финансовых ограничений. Такие ограничения формируются бюджетом текущего года. Бюджет фирмы является основой подсистемы контроля ее расходов. Программное обеспечение ИС финансов более разнообразно, чем для других функциональных подсистем ИС организации. Финансовые менеджеры широко используют электронные таблицы как программные средства повышения персональной производительности труда. Строки в этих таблицах используются для выражения таких финансовых показателей как объем продаж, себестоимость, прибыль, а столбцы - для интерпретации временных периодов (годы, кварталы, месяцы). ИС финансов или финансовый менеджмент требует постоянного осуществления различного рода финансово-экономических расчетов, связанных с потоками денежных средств в разные периоды времени. Ключевую роль в этих расчетах играет оценка стоимости денег во времени. 4.1. Примеры ИС финансов Соизмерение разновременных затрат Рассмотрим некоторые понятия, которые в дальнейшем нам понадобятся. Процентные деньги (или кратко проценты) - абсолютная величина дохода от предоставления денег в долг в любой его форме: выдача ссуды, продажа товара в кредит и т.д. Процентная ставка – относительная величина дохода за фиксированный отрезок времени, то есть отношение дохода (процентных денег) к сумме долга за единицу времени, измеряется в процентах или в виде дроби. Период начисления – интервал времени, к которому приурочена процентная ставка. Капитализация процентов – присоединение начисленных процентов к основной сумме. Наращение – увеличение первоначальной суммы в связи с капитализацией. Дисконтирование – приведение стоимостной величины, относящейся к будущему, на некоторый, обычно более ранний момент времени (операция, обратная наращению). 1. Наращение по простым процентам. Пусть в момент 0 сумма равна Р, тогда при начислении простых процентов в конце 1-го единичного периода начисленная сумма станет больше на iР - эта величина называется процентными деньгами, в конце 2-го периода она увеличится еще на iР и в конце n-го периода ее суммарное увеличение, т. е процентные деньги за весь промежуток начисления составят - inР, а вся наращенная сумма будет Р(1 + ni). Здесь проценты начисляются на первоначальную сумму долга и обычно используются при выдаче краткосрочных ссуд или когда проценты не присоединяются к сумме долга, а периодически выплачиваются кредитору. Формула наращенной суммы: , (15) где P – первоначальная сумма долга, S – наращенная сумма, или сумма в конце срока, i – ставка наращения, n – срок ссуды. Причем, если срок выражен в годах, то n=n, если срок выражен в месяцах (например t месяцев), то , если же срок выражен в днях, то , где t – количество дней, а К – временная база (число дней в году). K может быть равным 360 дням (тогда получают обыкновенные или коммерческие проценты), 365 дням, 366 дням (точные проценты). Дисконтирование по простой процентной ставке – процесс, обратный наращению по простым процентам. Задача в этом случае формулируется так: какую первоначальную сумму ссуды надо выдать в долг, чтобы получить в конце срока сумму S при условии, что на долг начисляются проценты по ставке i: . (16) Установленная таким путем величина P называется современной величиной суммы S, которая будет выплачена спустя n лет. Величина (17) (удержанные проценты) называется дисконтом. Часто требуется рассчитать срок ссуды. В этом случае задача может формулироваться следующим образом: на какой промежуток времени следует положить сумму P под простые проценты i, чтобы получить в конечном итоге сумму S. Или же необходимо найти проценты, под которые необходимо положить P, чтобы через срок, равный n получить S. Рассмотрим наиболее распространенные задачи наращения и дисконтирования по простым процентам. Пример 1: заемщик получил кредит на 6 месяцев под 80 % годовых (процентная ставка простая) с условием вернуть 2 тыс.р. Какую сумму получил заемщик в момент заключения договора и чему равен дисконт? Решение: очевидно, требуется определить, сколько стоят 2 тыс.р., полученные через 6 месяцев сегодня, то есть найти современную стоимость кредита. Применив операцию дисконтирования, получим 1428,57. Дисконт по формуле (17) равен . Пример 2: на какой срок необходимо вложить 1 тыс.р. в банк, чтобы получить 1,4 тыс.р. Годовая простая процентная ставка равна 15 %. Решение: из формулы (15) выразим n. Получим Пример 3: в контракте предусматривается погашение обязательства в сумме 10 тыс.р. через 46 дней. Первоначальная сумма долга – 9 тыс.р. Необходимо определить доходность ссудной операции для кредитора в виде годовой простой процентной ставки. Определить доходности, если срок погашения через 20 дней. Решение: Из формулы (15) . Пример 4: какую сумму должен внести инвестор сегодня под простые проценты, чтобы накопить 20 тыс.р.: а) за 6 месяцев; б) за 2 года; в) за 1000 дней? Решение: а) учитывая, что срок выражен в месяцах, воспользовавшись формулой (16), получим ; б); в). 2. Наращение и дисконтирование по сложным процентам. В среднесрочных и долгосрочных финансово-кредитных операциях, если проценты не выплачиваются сразу, а присоединяются к сумме долга, для наращения применяются сложные проценты. При начисле­нии сложных процентов сумма за единичный период начисле­ния возрастает на долю i от ее величины в начале этого перио­да. Следовательно, сумма Р в конце 1-го периода начисления станет Р + iР, в конце 2-го периода она увеличится еще на долю i от Р(1 + i), т. е. станет Р(1 + i) + iР(1 + i) = Р(1 + i)2 и в конце n-го периода ее наращенная величина будет Р(1 + i)n. База для начисления сложных процентов увеличивается с каждым периодом выплат. Формула для расчета наращенной суммы в конце n-го года при условии, что проценты начисляются раз в году, имеет вид: . (18) Если проценты начисляются m раз в год, то формула наращения примет следующий вид: , (19) где j – номинальная процентная ставка. Эффективная процентная ставка – годовая ставка сложных процентов, дающая тот же результат, что и m-разовое начисление процентов по ставке j. Дисконтирование по ставке сложных процентов, когда проценты начисляются m раз в году, осуществляется следующим образом: , (20) Величина (удержанные проценты) называется дисконтом, P – современная стоимость S, а D- дисконт. Пример 1: кредит размером 600 тыс.р. выдан под сложные проценты на 1 год по ставке 10 % в месяц. Найдите полную сумму долга к концу срока. Решение: по формуле (18) имеем 676,09 Пример 2: через сколько лет сумма в 500$ вырастет до 700$, если проценты начисляются по сложной процентной ставке 40 % годовых в конце каждого квартала Решение: из формулы (19) = 0,88 или 0,88·360  318 дней. Пример 3: найдите сложные проценты за полтора года, начисленные на 14 тыс.р. по ставке 10 % в месяц. Решение: по формуле (18) 16746,06, I = S – P = 16746,06 – 14000 = 2746,06р. Некто берет в банке кредит $1000 на один год под 10 % годо­вых, а банкир ему говорит: «Только проценты я с Вас сразу удержу, так что получите $900. Но вернете, разумеется, все $1000». В этом и есть смысл удержания процентов. Различают удержание простых процентов и сложных. 3. Удержание простых процентов Пусть в момент Т сумма равна S, проценты удержания d, тогда в момент (Т +1) с суммы удерживается dS, так что от суммы остается уже S(1 - d), к моменту (Т +2) из этой суммы удерживается еще с dS, так что от всей суммы остается уже S(1 – 2d) и т. д. В итоге в момент (Т + n) будет суммарно удержано уже ndS, и от суммы останется S(1 - nd). Суммы S, S(1 - d), S(1 – 2d),..., S(1 - nd) образуют убывающую арифметическую прогрессию с начальным членом S и разностью dS. 4. Удержание сложных процентов Пусть в момент Т сумма равна S, а проценты удержания с d, тогда в момент Т +1 с суммы удерживается доля d, так что от суммы остается уже S(1 - d), к моменту (Т +2) из этой суммы удерживается еще доля d (от нее), так что от всей суммы остается уже S(1 – d)- dS(1 – d) = = S(1 – d)2 и т. д. В итоге к моменту (Т + n) от всей суммы останется S(1- d)n. Суммы S, S(1 - - d), ,..., S(1 – d)n образуют убывающую геометрическую прогрессию с начальным членом S и знаменателем (1 - d). 5. Дисконтные множители Дисконтный множитель Dis(n, d) показывает, во сколько раз уменьшится сумма при удержании с нее сложных процентов по ставке d в течение n периодов удержания. Можно также сказать, что до величины Dis(n, d) уменьшится одна денежная единица, с которой удерживаются сложные проценты по ставке d в течение n периодов. Удержание процентов имеет ограниченную область применения. Лекция №9. Анализ эффективности инвестиций Предприятие — центр относительно автономных решений. Эти решения имеют различную природу и масштабы в зависимости от того, идет ли речь о достижении долгосрочных целей, их конкре­тизации в стратегии предприятия, или о кратковременной адап­тации к условиям внешней среды, рыночной конъюнктуры. Но в любом случае сделанный выбор и принятые решения будут иметь финансовые последствия, которые необходимо прогнозировать. Эти прогностические финансовые последствия способны ока­заться критерием выбора/отбраковки тех или иных вариантов по­ведения предприятия. Жизнедеятельность предприятия представляет собою слож­ную структуру долго- и краткосрочных феноменов. Хоро­шие результаты (солидный оборот, достойная доля рынка, высо­кие платежеспособность, ликвидность и рентабельность) могут получиться только при выборе и реализации решений, адекват­ных требованиям среды и соответствующих «магистральной ли­нии» развития предприятия. С самых общих позиций, уровень риска, связанный с фирмой, предопределяется ее адаптационной способностью эффективно реагировать на те или иные внешние и внутренние импульсы. Именно с помощью инвестиционной политики предприятие реализует свои возможности к предвосхищению долгосрочных тенденций экономического развития и адаптации к ним. Вкладывать средства в производство, в ценные бумаги и т. п. целесообразно, если: 1) чистая прибыль от данного вложения превышает чистую прибыль от помещения средств на банковский депозит; 2) рентабельность инвестиций выше уровня инфляции; 3) рентабельность данного проекта с учетом фактора времени (временной стоимости денег) выше рентабельности альтернатив­ных проектов; 4) рентабельность активов предприятия после осуществления проекта увеличится (или, по крайней мере, не уменьшится), и в любом случае превысит среднюю расчетную ставку по заемным средствам (т. е. дифференциал финансового рычага будет поло­жительным); 5) рассматриваемый проект соответствует генеральной страте­гической линии предприятия с точки зрения формирования ра­циональной ассортиментной структуры производства, сроков окупаемости затрат, наличия финансовых источников покрытия издержек, обеспечения стабильных, но скромных, либо, наоборот, концентрированных, но оттянутых во времени поступлений и т. д. Определение главных для того или иного предприятия кри­териев весьма субъективно и зависит от преследуемых на данном этапе стратегических финансовых целей. Впрочем, не приходи­лось ли Читателю встречать предприятия, цели которых вообще не носят финансового характера? Если вопросы максимизации прибыли, дивиденда и имущества акционеров не стоят на повест­ке дня, предприятие выделяет свои собственные критерии при­нятия решений ... и, как правило, не афиширует их! Инвестиции — протяженный во времени процесс. Это диктует финансовому менеджеру необходимость при ана­лизе инвестиционных проектов учитывать: 1) период окупаемости; 2) чистый приведенный доход; 3) внутренняя норма прибыльности; 4) индекс прибыльности. 1. Период окупаемости (РР) рассчитывается по фор­муле: (1) где Рi ,Зi - соответственно поступления и инвестиционные затраты i-го периода;  - норма дисконта (уменьшение цены в бирже­вых валютных операциях при снижении качества про­дукции); п — количество лет реализации проекта; т — номер расчетного года; Т — период жизненного цикла проекта. 2. Чистый приведенный доход (NРV) представляет собой сумму дисконтных финансовых средств на весь срок реализации проекта, начиная от даты начала ин­вестирования. Данная величина характеризует общий результат инвестиционной деятельности и рассчиты­вается по формуле: (2) Из двух альтернативных проектов менее рисковым будет проект с большим значением NРV, которое отве­чает большему запасу надежности. Для разных проектов более рискованным будет проект с большим значе­нием NРV. 3. Внутренняя норма прибыльности (IRR) рассмат­ривается как расчетная ставка процента, при которой проект является безубыточным и бездоходным. Рассчитывается путем решения уравнения относительно IRR: (3) Внутренняя норма прибыльности должна быть больше нормы дисконта . В зависимости от соотношения IRR и  рассматри­вают такие случаи: IRR =  — проект бездоходный и безубыточный; IRR <  — проект убыточный; IRR >  — проект прибыльный. Из двух рассматриваемых проектов менее рискованным будет проект с большим значением IRR, так как этому отвечает больший запас надежности. 4. Индекс прибыльности (РI) представляет собой со­отношение приведенных поступлений и приведенных инвестиционных расходов. Эта величина рассчитыва­ется по формуле: (4) Из двух рассматриваемых проектов менее риско­вым будет проект с большим значением Р1, который имеет больший запас надежности. Метод анализа чувствительности проекта на ос­нове преобразованной формулы для чистого приведен­ного дохода позволяет определить критическое значе­ние рыночной цены единицы продукции, критическое значение объема производства и реализации про­дукции, критическое значение объема производства и реализации продукции при уменьшении цены на за­данный уровень, при которых проект будет безубы­точным. Определение критического значения цены осуще­ствляется на основе уравнения для чистого приведен­ного дохода (NРV): (5) где I0 — величина инвестиций; ЦКр - критическая цена единицы продукции. Если известны поступления инвестиций Рi по пе­риодам реализации проекта, то объемы производства и реализации продукции рассчитываются по формуле: (6) где Ц — цена единицы продукции, которая считается известной и постоянной по периодам. Уравнение (5) решается относительно минималь­но допустимой критической цены Цкр=Цi, при кото­рой проект будет безубыточным. Определение критического значения объема про­изводства и реализации продукции осуществляется на основе преобразованной формулы (5) для NРV: (7) где Пi — удельные поступления по проекту в i-м периоде ; i — доля производства и реализации продукции каждого периода в общем объеме Qкр — критическое значение объема производства л реализации продукции. Решая уравнение (7) относительно Qкр, находим тот минимальный допустимый критический объем производства и реализации продукции, при котором проект будет безубыточным. Расчет критического значения объема производ­ства и реализации продукции при уменьшении цены на заданный уровень b (%) осуществляется решением уравнения (7) относительно Qкр при умножении числителя дроби на коэффициент b/100. Пример 1. Анализ чувствительности показателей инвестиционного проекта. Необходимо выполнить ана­лиз чувствительности инвестиционного проекта, кото­рый предусматривает производство однородной про­дукции. Исходные данные приведены в табл. Структуру выпуска продукции по периодам реали­зации проекта считают неизменной. Норма дискон­та — 10%. Исходные данные Инвестиции, тыс. д.е. Поступления по периодам, тыс. д.е. Затраты по периодам, тыс. д.е. Цена 1 ед. продукции, д.е. Год Год 2004 2005 2006 2007 2004 2005 2006 2007 310 300 290 250 350 150 200 180 215 10 Определить: 1) критическое значение рыночной цены единицы продукции; 2) критическое значение объема производства и реализации продукции. Решение 1. Определение критического значения цены, т.е. ми­нимальной цены, при которой проект будет безубыто­чен, осуществляется на основании уравнения (5). Тогда объем производства по периодам соответ­ствует значениям (параметр i соответствует рассмат­риваемому году): Подставляя в уравнение для NРV значения извест­ных величин и учитывая, что цена единицы продук­ции во всех периодах была одинаковой Цi = Ц, имеем: 93929,64Цкр = 893747,46; Цкр = 9,52 д.е.; Таким образом, минимально допустимое значение цены, при которой проект будет безубыточным, явля­ется Цхр=9,52 д.е. 2. Определим критическое значение объема про­изводства и реализации продукции Qкр, для чего пре­образуем формулу NPV и представим ее в виде (7). Подставим полученные данные в уравнение для NРV: Решая уравнение относительно Qкр , находим Qкр = 111 567 ед., т.е. при снижении цены единицы про­дукции на 7% критический объем производства и реа­лизации продукции возрастает (111 567>103 757 ед.). Пример 2. Инвестиции в новые технологии и информационные системы (ИС). Экономическая оценка инвестиций классически используется для оценки вложений в производственное оборудование и долговременные проекты (энергоснабжение, телефонные сети), рассчитываемые от 1 года до 25 лет. ИС отличаются от производственных систем по срокам эксплуатации - через 3-5 лет благодаря техническому прогрессу они устаревают. Поэтому высокие темпы обновления ИС приводят к сокращению периода окупаемости, ускорению оборачиваемости средств. При анализе капиталовложений оценивают затраты на инвестиции с учетом поступлений чистых (без вычетов) наличных средств, которые имели место несколько лет назад. Денежные средства, которые могут быть получены через 3-5 лет, могут иметь другую стоимость по сравнению со средствами, полученными сегодня. Обычно для оценки инвестиций рассматривают NPV (2) или (если перевести) чистую приведенную стоимость (ЧПС), величина которой равна разности между чистой стоимостью и первоначальной стоимостью инвестиций, где чистая стоимость - это величина потока платежей, получаемых в будущем. Задача. На юридической фирме принято решение создать локальную вычислительную сеть (ЛВС) из 300 полностью сконфигурированных мультимедийных настольных РС, трех серверов Windows 2000, ЛВС Ethernet с применением коаксиального кабеля. Использовано программное обеспечение (ПО) MS Office 2000. Для поддержки документооборота использовано ПО Lotus Notes. ЛВС связана с внешними сетями, информация о законодательных актах может быть получена в интерактивном режиме из БД Lexis.Выбрано 2 варианта работы с персоналом: обучение и курсы переподготовки (занятия проводит преподаватель из консалтинговой фирмы). Также затраты включают покупку аппаратного обеспечения (АО), телекоммуникаций. Рассчитать период окупаемости ИС и чистую приведенную стоимость (ЧПС) по табличным данным (см. табл.). Контрольные суммы: затраты за 6 лет составили 3485600 тыс. руб., доходы за 6 лет составили 6080000 тыс. руб. Таблица 3. Исходные данные по фирме за 6 лет. Годы Затраты и доходы 2002 2003 2004 2005 2006 2007 1. Затраты: 1.1 АО: сервер (3 шт) 60000 10000 10000 10000 10000 10000 ПК (300) 800000 10000 10000 10000 10000 10000 сканер(6) 600 500 500 500 500 500 платы(300) 30000 1.2 Телекоммуникации: шлюзы (10) 5000 1000 1000 1000 1000 1000 cabing (1) 110000 телеф.связь (50) 50000 50000 50000 50000 50000 50000 1.3 ПО: БД (1) 15000 15000 15000 15000 15000 15000 ЛВС (1) 10000 2000 2000 2000 2000 2000 Gnapware (300) 120000 3000 3000 3000 3000 3000 1.4 Услуги персонала: Lexis 50000 50000 50000 50000 50000 50000 обучение 22500 10000 10000 10000 10000 10000 администр. 90000 100000 100000 100000 100000 100000 сист. аналит 115000 140000 140000 140000 140000 140000 лектор 50000 2. Доходы 540000 980000 1140000 1140000 1140000 1140000 Решение. =20853,96(тыс.руб) Найдем период окупаемости для данной проекта по формуле (22) и получим в 1-ый год РР = - 1,55; во 2-ой год РР = 2,6 > 1. Т.е. период окупаемости равен 2-м годам. Процент прибыли (дисконт) 10 %. Пример 2. Инвестиции в образование. Затраты на обучение будущих работников рассматриваются как инвестиции в человеческий капитал. Предположим, что чем выше образовательный уровень сотрудника, тем больше его заработная плата. Для корректной его оценки выгодности вложений в образование необходимо дисконтирование будущих выгод и затрат. Дисконтирование - это учет неравноценности доходов (затрат), получаемых (производимых) в различные моменты времени. Производится с помощью дисконтирующих множителей. Пусть А - затраты на обучение; С - зарплата до обучения (за год); В - ожидаемый годовой заработок после обучения; N -ожидаемый срок работы с таким заработком; a - темп отдачи вложения в обучение. Темп отдачи вложения a соответствует темпу роста прибыли р при расчете прироста капитала или темпу инфляции при оценке инфляции. Предположим, что инфляции нет. Приведенная к начальному году ожидаемая заработная плата при работе без обучения составит: с обучением составит: Вложение в образование выгодно, если разница в зарплате до и после обучения больше, чем затраты на обучение. Затраты на обучение складываются из упущенной зарплаты во время обучения С и стоимости обучения А. Тогда обучение выгодно, если Норма отдачи вложений, как и раньше, определяется из равенства: a1 +1=еa Задача. Пусть А = 15 000 руб.; С = 30 000 руб. (за год); В = 60 000 руб. (за год); N = 5 лет; a = 0,2. Тогда = 30 000 + 15 000 < 85954,15  обучение выгодно. Инвестировать надо в людей, а не активы". J.P.Morgan Отдел кадров на предприятии постепенно превращается в Службу персонала, расширяя и изменяя свои функции и решаемые задачи. Ниже приведены наиболее типичные из них, свойственные в той или иной мере большинству предприятий. Лекция №10. 5. ИС управления персоналом Системы управления человеческими ресурсами реализуют возможности хранения учетных записей о сотрудниках, разработку программ повышения квалификации работниками организации, проведение идентификации сотрудников. На операционном уровне подсистема кадрового учета отслеживает уровень стажа, знаний и навыков сотрудников, наем, размещение и увольнение сотрудников. На уровне знаний анализируется карьерный рост, должностные обязанности, генерируются отчеты. На уровне менеджмента отслеживается распределение зарплат, окладов, премий. На стратегическом уровне проводится долгосрочное кадровое планирование. Служба управления персоналом обеспечивает новыми работниками все функциональные сферы деятельности организации, обучает и тренирует их, хранит данные, связанные с персоналом. Выделяют четыре основные функции подразделений, занимающихся управлением персоналом. 1. Функция «нахождение и найм». Включает подготовку и размещение объявлений в средствах массовой информации и агентствах по приему на работу. 2. Функция «обучение и тренинг». В процессе работы на фирме работники получают возможность бесплатного обучения, повышения квалификации или изменения выполняемых обязанностей. 3. Реализация функции «Создание и хранение баз данных» и позволяет создать специальные базы данных по персоналу, на основе которых составляются всевозможные отчеты для заинтересованных подразделений и служб. 4. Функция «Увольнение и предоставление денежных компенсаций». За годы работы на фирме служащие получают такие неденежные стимулы как оплата госпитализации, медицинское страхование, компенсации затрат на лекарства и протезирование и т.п. После ухода с фирмы на пенсию часть неденежных компенсаций работника может сохраниться. ИС управления персоналом (кадрами) отличает от других функциональных ИС организации большое количество создаваемых на ее основе отчетов и приложений. Структура ИС управления персоналом включает в себя три входные и шесть выходных подсистемы и базу данных (рис. 17). Входные подсистемы: 1) бухгалтерская ИС содержит данные по управлению персоналом, включают в себя бухгалтерские и кадровые элементы (которые постоянны и не несут экономической информации, например: фамилия, имя, отчество, пол, дата рождения, образование, количество иждивенцев). Эти элементы данных создаются при приеме данного лица на работу и сохраняются в течение всего времени его работы в компании, а также после ухода на пенсию. Бухгалтерские элементы данных имеют экономическую природу и характеризуются большей динамикой изменения, чем кадровые. В их состав входят часовые тарифные ставки, месячные оклады, премии, налоги; 2) подсистема исследований. Наиболее важными являются следующие направления кадровых исследований: поиск кандидатов на должность, разработка корпоративных требований; анализ жалоб; 3) подсистема внешних данных служит для сбора данных, имеющих отношение к управлению персоналом, из внешнего окружения фирмы, включающего в себя правительственные учреждения, профсоюзы, поставщиков, финансовые институты, конкурентов. Выходные подсистемы обеспечивают разработку различных приложений: 1) подсистема планирования рабочей силы связана с деятельностью по определению потребностей фирмы в рабочей силе на последующий календарный период; 2) подсистема найма включает в себя два основных приложения: «поиск и переговоры с внешними кандидатами»; «исследования по поиску кандидатов», проводимые внутри фирмы. 3) подсистема контроля рабочей силы включает с себя следующие приложения: «Повышение квалификации»; «Контроль соответствия занимаемой должности»; «Контроль наличия определенной квалификации»; «Дисциплинарный контроль работников». 4) подсистема выплат включает следующие приложения: «Определение динамики зарплаты»; «Определение выплат за выслугу лет»; «Определение доплат руководству»; «Определение различных видов страховок». 5) подсистема компенсаций содержит ряд приложений, определяющих вклад работника в успех компании и устанавливающих порядок формирования его пенсионного фонда; 6) подсистема внешней отчетности служит для создания отчетов для правительственных и профсоюзных организаций о выполнении фирмой трудового законодательства и условий трудовых договоров. 1. Стратегия и организационное развитие •  Анализ существующей системы управления в организации • Планирование изменений в системе управления организацией • Разработка и реализация кадровой политики • Организационное проектирование (разработка организационных структур, положений о подразделениях, должностных инструкций, квалификационных требований, штатных расписаний, стандартизация и унификация должностей) • Планирование потребности в персонале (качественный, количественный, временной и территориальный аспекты); планирование сокращения персонала • Кадровый аудит (контроль выполнения функций службами персонала в территориально распределенных отделениях организации ) • Взаимодействие с профсоюзами • Заключение коллективного договора 2. Управление корпоративной культурой • Анализ существующей корпоративной культуры • Формализация корпоративной культуры • Изучение и анализ социально-психологического климата в организации, работа с конфликтами • Координация работ по вопросам работы с персоналом во внутрикорпоративных СМИ и внешний PR • Анализ качества трудовой жизни 3. Работа с персоналом • Учет движения персонала • Оформление пенсий и взаимодействие с пенсионным фондом (государственным и негосударственным) • Отчетность в контролирующие органы • Взаимодействие со страховыми компаниями, спортивными комплексами и др. • Контроль за соблюдением условий труда • Оформление наградных документов (государственные и отраслевые награды) 4. Подбор персонала • Маркетинг персонала (исследование рынка труда: внутреннего и внешнего) • Планирование мероприятий по покрытию потребности в персонале • Подбор, отбор и наем работников, их адаптация • Организация взаимодействия с внешними источниками по привлечению персонала 5. Оценка персонала • Планирование и проведение оценки персонала (аттестация, оценка на вакантную должность по окончанию прохождения испытательного срока) • Разработка методологии проведения оценки • Организация мероприятий по проведению оценки 6. Мотивация труда • Анализ существующих систем вознаграждений • Разработка систем оплаты труда (постоянная и переменная части) • Разработка социального пакета • Анализ и разработка базовых нормативов и документов (штатное расписание и др.) для формирования системы оплаты труда • Разработка и реализация мероприятий по нематериальному стимулированию работников 7. Обучение и развитие персонала • Планирование и организация мероприятий по развитию и обучению (внутрифирменное обучение, внешнее обучение) • Организация взаимодействия с внешними образовательными учреждениями • Управление деловой карьерой работников • Работа с резервом кадров, в том числе разработка ротационных программ • Постановка задач на разработку образовательных программ • Проведение профессиональных конкурсов Общие задачи для всех функций. • Методологическое обеспечений функций управления персоналом • Бюджетирование расходов для решения поставленных задач • Планирование и отчетность • Анализ эффективности • Консультирование подразделений • Ведение баз данных Подразделения (отдел, группа, специалисты) службы управления персоналом: • Отдел кадровой политики и организационного развития • Отдел мотивации труда • Отдел по работе с персоналом • Отдел оценки и развития персонала • Отдел кадров Рассмотрим две задачи: рейтинговую оценка персонала и механизм стимулирования подразделений. Примеры ИС управления персоналом 5.1. Оценка трудовых ресурсов предприятия (рейтинговая оценка персонала) Успех реализации планов предприятия и проведения его реструктуризации и реинжиниринга определяется кадровым потенциалом. Классификация целей оценки кадрового потенциала: 1) административная цель. Обеспечивает принятие кадровых решений, направленных на формирование резерва, персональные перемещений или сокращения кадров; 2) информационная цель. Предоставляет каждому работнику возможность определить уровень своей компетентности в сравнении с уровнем других членов коллектива ; 3) мотивационная цель. Позволяет определить основные побудительные мотивы поведения работников с целью дальнейшего совершенствования управления персоналом. Исследование кадрового потенциала проводится на основе рейтинговой оценки специалиста по личностным и профессиональным характеристикам (параметрам). В качестве основных критериев рейтинговой оценки работников предприятия выделяют следующие: 1) уровень профессиональной подготовки и образования; 2) производственный опыт и практические знания; 3) организационные качества; 4) манера держаться (опрятность, аккуратность, вежливость, корректность, умение владеть собой, обязательность, честность, уверенность в себе); 5) интеллектуальные способности (общую эрудицию, способность к абстрактному мышлению, внимательность, уровень суждений, умение вести переговоры); 6) стиль ведения разговора (четкое и ясное изложение мыслей, многословность, находчивость); 7) возраст и состояние здоровья. Основные требования к управленческому персоналу зависят от занимаемой должности. В основном, они включают: знание особенностей хозяйственного механизма, умение правильно распределять материальные и финансовые ресурсы, умение осуществлять контроль затрат и сопоставлять их с результатами деятельности, владение методами прогнозирования, осуществление контроля выполняемой персоналом работы, обучение эффективным методам работы, установление связей с потребителями, изучение требований потребителей к качеству продукции, способность обоснованно и оперативно принимать решения и добиваться их выполнения, владение методиками аналитического и графического моделирования, умение применять для управления информационные технологии и системы, правильный подбор и расстановка кадров и определение их обязанностей. Таблица 5. Оценочные критерии рейтинговой оценки специалиста Личностные и профессиональные характеристики Оценки по уровням показателей Низкий Средний Высокий Очень высок высокий 1. Компетентность 3 4 6 7 2. Коммуникабельность 2 4 6 7 3. Эмоциональная устойчивость 2 4 5 6 4. Смелость 2 4 5 6 5. Доверие 3 3 4 6 6. Настойчивость 2 4 б 7 7. Личное обаяние 1 3 4 6 8. Предусмотрительность 2 3 4 6 9.Владение речью 2 4 5 6 Оценка кадрового потенциала проводится с помощью следующих методов: 1) прогностического, основанного на использовании анкетных данных, характеристик и мнений члена коллектива и вышестоящих руководителей; 2) практического, предусматривающего проверку на конкретном рабочем месте, что дает материал для последующего анализа способности данного кандидата справиться с новой работой. Метод требует достаточно длительного промежутка времени для своей реализации; 3) имитационного, моделирующего ситуацию для оценки деловых и личных качеств кандидата на основе решения имитационной задачи. Способами оценки кадрового потенциала также являются: анализ документов, собеседование, интервьюирование, тестирование, эксперимент, графологический анализ. Для получения рейтинговой оценки исследуемого специалиста проводят экспертное оценивание его личностных и профессиональных характеристик (табл. 5). Рейтинг специалиста определяется по следующей формуле: , (16) где Qj – j-й оценочный критерий (см. таб.5); Kj - j -й весовой коэффициент важности критерия (определяется пользователем по фиксированной шкале); Kj принадлежит интервалу [1,L], где L- верхняя граница выбранной шкалы. n- общее число оценочных критериев. Исследования по определению профессионального уровня членов коллектива дополняются изучением межличностных отношений в коллективе. Используются различные тесты, анкеты и методики (например, методика Т. Лири). В их основе лежит теория по исследованию степени адаптивности и дезадаптивности психики, увязывающая ситуацию и реакцию человека на эту ситуацию. Одним из направлений управления персоналом является планирование потребностей предприятия в кадрах. С этой целью целесообразно проведение следующих мероприятий. 1. Определение факторов, влияющих на потребность в персонале по каждой кадровой категории. Рекомендуется рассматривать следующие категории: рабочие основного производства, рабочие вспомогательного производства, служащие (включая руководителей), технический персонал. 2. Определение качественной потребности в персонале, ориентация на стоящие перед предприятием производственные задачи. 3. Определение количественной потребности в кадрах. Основные элементы, формирующие систему управления персоналом, представлены в табл. 6. Современная концепция управления человеческими ресурсами включает более полное использование потенциала сотрудников, а не минимизацию затрат; самоконтроль, а не внешний контроль, гибкую форму управления организацией, ориентация на работу в команде, повышение роли аналитических функций кадровых служб. 5.2. Ранжирование функций деятельности предприятия (функционально-стоимостный анализ) Наука и практика выработали инструментарии изучения состо­яния действующей системы управления персоналом организации, построения, обоснования и реализации новой системы – методы построения системы управления персоналом (табл. 6). Раскроем сущность основных из этих методов. (Подробнее об этих методов см. в книге «Управление персоналом организации» под ред. А.Я. Кибанов) Наибольший эффект и качество системы управления персо­налом достигаются в том случае, когда применяется система ме­тодов в комплексе. Применение системы методов позволяет взгля­нуть на объект совершенствования со всех сторон, что помогает избежать просчетов. В последнее время при совершенствовании системы управ­ления персоналом начали применять метод функционально-стоимостного анализа (ФСА). Этот метод позволяет выбрать такой вариант построения системы управления персоналом или выполнения той или иной функции управления персоналом, который требует наи­меньших затрат и является наиболее эффективным с точки зре­ния конечных результатов. Он позволяет выявить лишние или дублирующие функции управления, функции, которые по тем или иным причинам не выполняются, определить степень централи­зации и децентрализации функций управления персоналом и т.п. Таблица 6. Классификация методов анализа и построения системы управления персоналом организации Методы обследования (сбор данных) Методы анализа Методы формирования Самообследование Интервьюирование, беседа Активное наблюдение рабочего дня Моментные наблюдения Анкетирование Изучение документов Функционально-стоимостного анализа Системный Экономический Декомпозиция Последовательной подста­новки Сравнений Динамический Структуризации целей Экспертно-аналитический Нормативный Параметрический Моделирование Функционально-стоимостно­го анализа Главных компонент Балансовый Корреляционный и регрес­сионный Опытный Матричный Системный подход Аналогий Экспертно-аналитиче­ский Параметрический Блочный Моделирования Функционально-стоимо­стного анализа Структуризации целей Опытный Творческих совещаний Коллективного блокнота Контрольных вопросов 6-5-3 Морфологический ана­лиз Рис. 18. Морфологическая матрица способов выполнения функций управления персоналом где F – функция; n – порядковый номер функции; Р – способ реализации функции; k – порядковый номер способа реализации функции. ФСА системы уп­равления персоналом как универсальный метод позволяет при его проведении применять систему методов. ФСА включает следующие этапы: подготовительный, информационный, аналитический, твор­ческий, исследовательский, рекомендательный, внедренческий. На подготовительном этапе проводится комплексное обследо­вание состояния производства и управления организацией, осуще­ствляется выбор объекта ФСА, определяются конкретные задачи проведения анализа, составляются рабочий план и приказ о про­ведении ФСА. Здесь используются методы: самообследования, ин­тервьюирования, фотографии рабочего дня, анкетирования и т.п. На информационном этапе осуществляются сбор, систематиза­ция и изучение сведений, характеризующих систему управления персоналом или отдельные ее подсистемы, а также данные по ана­логичным системам, передовому опыту совершенствования управ­ления. Здесь используются те же методы, что и на подготовитель­ном этапе. Аналитический этап является наиболее трудоемким. На нем осуществляются формулировка, анализ и классификация функций, их декомпозиция, анализ функциональных взаимосвязей между под­разделениями аппарата управления, рассчитываются затраты на выполнение и уровень качества функций. Здесь определяются сте­пень значимости функции и причины их несоответствия уровню затрат и качества осуществления функций. Выявляются излишние, вредные, несвойственные, дублируемые функции. Формулируют­ся задачи по поиску идей и путей совершенствования системы управления персоналом. На данном этапе используются методы анализа, приведенные в табл. 6. На творческом этапе осуществляются выдвижение идей и спо­собов выполнения функций управления, формулирования на их основе вариантов реализации функций, предварительная оценка и отбор наиболее целесообразных и реальных из них. С целью на­хождения возможно большего количества вариантов путей совер­шенствования системы управления персоналом рекомендуется ис­пользовать следующие методы: творческих совещаний, коллектив­ного блокнота, контрольных вопросов, 6-5-3, морфологического анализа и др. Выбор методов поиска идей осуществляется исходя из особенностей объекта анализа и конкретных ситуаций, сложив­шихся в процессе выполнения функций управления. На исследовательском этапе производятся подробное описание каждого отобранного варианта, их сравнительная организационно-экономическая оценка и отбор наиболее рациональных из них для реализации. На данном этапе разрабатывается проект системы уп­равления персоналом со всеми необходимыми обоснованиями. Про­ект может охватывать всю систему управления персоналом или от­дельную подсистему, подразделение. От характера объекта проек­тирования зависит трудоемкость и длительность разработки проекта. Здесь используются методы обоснования, приведенные в табл. 2.3. На рекомендательном этапе осуществляются анализ и утверж­дение проекта системы управления ФСА и принимается решение о порядке его внедрения. Составляется и утверждается план-гра­фик внедрения рекомендаций ФСА. На этапе внедрения результатов ФСА проводится социально-пси­хологическая, профессиональная, материально-техническая подго­товка к внедрению. Здесь разрабатывается система материального и морального стимулирования внедрения проекта, осуществляют­ся обучение, переподготовка и повышение квалификации персо­нала, дается оценка экономической эффективности ее реализации.