Государственное регулирование экономики; государственный бюджет

9 лекция. Государственное регулирование экономики 9.1. Государственный бюджет: структура, дефицит/ профицит, государственный долг 9.2 Налоги: виды, функции. Кривая Лаффера 9.3. Кредитно-денежная система и политика 9.4.Социальная политика. Кривая Лоренца. Коэффициент Джини 9.1. Государственный бюджет: структура, дефицит/профицит, государственный долг В широком понимании роль государства в регулировании рыночной экономики состоит в распространении макроэкономического воздействия политической системы на национальное хозяйство. Как известно, существуют экономические проблемы, которые принято называть фиаско (провалы, несостоятельность) рынка, то есть такие ситуации, когда рыночный (ценовой) механизм не может эффективно распределять ресурсы. Прежде всего, рыночных сил недостаточно для поддержания такого объема национального производства, который бы обеспечил полную занятость имеющихся в экономике производственных ресурсов, а также для сохранения стабильного уровня цен. В этом случае необходимо использование механизма государственного регулирования. Рынок, свободный от какого бы ни было вмешательства государства, может быть только теоретической абстракцией. Экономическая же реальность состоит в том, что государство выступает активным участником рыночных отношений. Уже в период свободной конкуренции значительная часть производительных сил переросла рамки классической частной собственности и государство вынуждено было брать на себя содержание больших экономических структур: железных дорог, почты, телеграфа и т. д. Снижение производства, массовая безработица, обесценение денег, рост преступности отрицательно сказываются на основной массе населения страны, вызывая рост социальной напряженности. Благодаря государственному вмешательству (перераспределение доходов, гибкая кредитно-финансовая политика, развитие государственного предпринимательства и т. д.) экономический кризис 1929–1933 гг. был последним разрушительным социально-экономическим явлением в мировой экономике XX века. Государство способно сегодня видоизменить экономический цикл, сократить до минимума депрессивную фазу цикла, уменьшить экономические потери. В XXI веке значение государственного вмешательства в социально-экономическую жизнь общества увеличивается, приобретая новые черты. XXI век – это век вступления человечества в постиндустриальную эпоху развития с ее новыми производительными ресурсами – информацией и знаниями, формированием нового фактора производства – интеллектуального капитала. В связи с новыми тенденциями социально-экономического развития мировой экономики национальные государства, наряду с традиционно выполняемыми функциями (перераспределение доходов с помощью налогов и трансфертов, поддержание устойчивости денежно-кредитной системы страны, снижение инфляции и безработицы и т. д.), призваны увеличить инвестиции и свое влияние на развитие фундаментальных исследований, инфраструктуры и образования (особенно высшего и надвысшего). Активное участие государства в экономической жизни обусловлено следующими основными причинами: Во-первых, этого требует «стержень» рыночного механизма – конкуренция. Развитие монополий подрывает конкурентное начало рыночной экономики, отрицательно сказывается на решении макроэкономических проблем, ведет к снижению эффективности общественного производства. Поэтому всесилию монополий должна быть противопоставлена законодательная и иная антимонополистическая деятельность государства. Первый опыт организованной антимонопольной деятельности государства был положен принятием антитрестовского законодательства в США в 1890 г. («Закон Шермана»). Позже аналогичные законы появились в других странах. Антимонополистическое законодательство направлено на поддержание такой структуры производства, которая позволяла бы ему оставаться конкурентоспособной. Во-вторых, всегда существовали такие виды производства, которые «отторгают» рыночный механизм. Прежде всего, это производство с длительным сроком окупаемости капитала, без которого общество не может обойтись, и результаты которого нельзя соизмерить в денежной форме, например: фундаментальная наука, поддержание обороноспособности страны, охрана правопорядка, содержание нетрудоспособных, организация образования, здравоохранение, создание и поддер­жание нор­мального функционирования общеэкономической структуры (денежное обращение, таможенный контроль и др.). В-третьих, есть причины, вытекающие из ограниченных возможностей рыночных саморегуляторов: обеспечение равновесия в экономической системе, поддержание занятости населения на необходимом уровне, правовое обеспечение функционирования рыночного механизма, разработка теории общественного выбора и принципов ра­ционального экономического поведения. В развитии экономики государство призвано корректировать те недостатки, которые присущи рыночному механизму. Рынок не способствует сохранению невоспроизводимых ресурсов, защиты окружающей среды, не может регулировать использование ресурсов, принадлежащих всему человечеству (рыбные богатства океана). Рынок всегда был ориентирован на удовлетворение запросов тех, кто имеет деньги. В экономической литературе даются различные определения экономической политики. Наиболее широкое понятие данной экономической категории сводится к тому, что под экономической политикой принято понимать разрабатываемую государством стратегию поведения всех властных структур, направленную на достижение поставленных перед ними социально-экономических целей. Объектами государственного регулирования являются: – экономический цикл; – отраслевая и региональная структура экономики; – условия накопления капитала; – занятость и цены; – денежное обращение; – НИОКР; – условия конкуренции; – состояние окружающей среды; – внешнеэкономические связи и т. д. Главной целью экономической политики любого государства является достижение благосостояния населения страны, рост его доходов и, соответственно, потребления. Существует группа экономических теорий, которая получила название теории экономического благосостояния. Ее сторонники делают попытки определить понятие благосостояния, что представляется весьма затруднительным, так как оценка данной категории индивидом имеет во многом субъективный характер. Различают экономическое благосостояние, общественное благосостояние и государство благосостояния. Экономическое благосостояние – это та часть благосостояния, которая определяется потреблением благ и услуг. По мнению А. Пигу, эта часть может быть выражена в денежной форме и, следовательно, объективно оценена. Общественное благосостояние – благополучие общества как совокупности индивидов и групп. В отличие от экономического оно включает субъективную, индивидуально-оценочную сторону. Государство благосостояния – такое государство, где правительство главной целью экономической политики ставит достижение благосостояния для каждого из членов общества. Выполнение сложных функций по регулированию рыночных отношений может быть эффективным в том случае, когда в руках государства сосредоточены мощные экономические рычаги управления, когда оно само экономически сильно. Государство располагает экономическими и средствами и инструментами, позволяющими ему достигать эффективных результатов в экономическом регулировании. В качестве материальных средств воздействия на экономическое развитие выступают государственная собственность, бюджет страны, золотой и валютный резервы, эмиссия денег. Финансы и финансовая система государства. В рыночной экономике особое место занимают финансы, поскольку именно финансовые потоки отражают количественные и качественные стороны использования факторов производства, тенденции развития экономики страны, а также регионов, предприятий и корпораций. Эффективные финансовые отношения – комплексный рычаг развития производства и ускорения темпов экономического роста любого государства. В трудах экономических мыслителей определением рассматриваемой категории является понимание ее в широком и узком смысле. Финансы в широком смысле – это система отношений в обществе по поводу образования, распределения и использования денежных фондов (в сферах: публичных (государственных) финансов, кредитной системы, отраслей воспроизводственного процесса, вторичного финансового рынка, международных финансовых отношений) в целях выполнения государством своих функций и задач, обеспечения условий для расширенного воспроизводства. Финансами в узком смысле считаются только государственные (публичные) финансы – система денежных отношений по поводу формирования и использования фондов, необходимых государству для выполнения своих функций. Финансовые ресурсы – объект финансовых отношений, представляющий собой денежные средства, находящиеся в распоряжении всех хозяйствующих субъектов страны-государства, юридических и физических лиц. Финансы и финансовые ресурсы – понятия не тождественные. Сами по себе финансовые ресурсы не определяют сущности финансов, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения. Являясь частью общей системы экономических отношений, финансы отличаются определенной спецификой. Финансовые отно­шения проявляются через движение денежных потоков, выступающих носителями финансовых взаимосвязей. К экономическим отношениям, возникающим в процессе движения денежных потоков, относятся финансы, связанные с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств. Именно поэтому финансы выступают как особая социально-экономическая категория, имеющая существенные отличия от такой экономической категории, как деньги, которые лишь опосредуют финансовые отношения, не определяя их сущностного содержания. Субъектами (носителями) финансовых отношений являются: – государство (и его институты); – предприятия (фирмы); – население. В финансах различают три составные части: – финансы населения; – финансы объединений, фирм и межотраслевых комплексов, т. е. децентрализованные финансы (микроуровень); – общегосударственные, т. е. централизованные финансы (макроуровень). Финансы населения состоят из доходной части, образованной первичными доходами семей, и из расходной части, которая представлена всеми расходами сбережений граждан. На микроуровне создаются децентрализованные финансы (фонды), представляющие собой денежные отношения, опосредующие оборот денежных фондов предприятий. То есть к децентрализованным финансам относятся финансы предприятий и организаций всех форм собственности, образуемые как за счет собственных ресурсов, так и бюджетными ассигнованиями, а также отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды. Централизованные (государственные) финансы (макроуровень) – это экономические отношения, связанные с образованием и использованием фондов денежных средств, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах. Иными словами, к централизованным фондам денежных средств, или централизованным финансам, относятся те денежные средства государства, которые поступают в его распоряжение как властвующего субъекта. Они включают в себя: федеральный, региональный и местный бюджеты; фонд социального страхования, пенсионный фонд; фонд медицинского страхования; общегосударственные страховые фонды, государственный, в том числе банковский, кредит и другие финансовые фонды, предназначенные для достижения общегосударственных целей. К ним относятся также фонды муниципальных бюджетов и другие финансовые фонды муниципальных образований. Финансовая система представляет собой комплекс мер по управлению финансовыми отношениями, включающий фонды финансовых ресурсов централизованного и децентрализованного назначения, взаимосвязи между ними, а также управляющую подсистему – государственные и муниципальные финансовые органы и финансовые службы предприятий. Финансовая система Российской Федерации включает в себя: • бюджетную систему (федеральный, региональные и местные бюджеты) – бюджет выступает основным централизованным фондом государства; • внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, медицинского страхования и др.) – формируются для финансирования определенных социально-экономических мероприятий и имеют строго целевое назначение; • государственный кредит (систему государственного заимствования) – мобилизуют ресурсы населения и предприятий в целях развития экономики на принципах обеспеченности, платности, возвратности и срочности временно позаимствованных средств; • фонды страхования – предназначены для возмещения ущерба от стихийных бедствий и других страховых случаев; • фондовый рынок с его финансовыми ресурсами; • финансы хозяйствующих субъектов включают в себя финансы государственных, муниципальных, частных, акционерных и общественных организаций. При этом государственная бюджетная система, внебюджетные специальные фонды и государственный (в том числе банковский) кредит относятся к централизованным финансам, использующимся для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне. Фонды страхования, фондовые рынки и финансы хозяйствующих субъектов и отраслей относятся к децентрализованным финансам, которые используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне. Схематично финансовая система государства представлена на рисунке. Финансовая система Российской Федерации Взаимосвязи государства с предприятиями, организациями и физическими лицами в процессе формирования бюджетов всех уровней (федерального, региональных и местных) принимают форму бюджетно-налоговых отношений, регулируемых государ­ством. Федеральные и региональные органы государственного управления и местных (муниципальных) образований получают в свое распоряжение посредством бюджетно-налоговых отношений часть созданной в обществе добавленной стоимости. За счет этого источника финансируется вся система бюджетных организаций. Децентрализованные фонды финансовых ресурсов формируются на предприятиях и в организациях различных форм собственности в процессе кругооборота капитала. К ним, помимо капитала предприятия (основного и оборотного), можно отнести выручку, резервные фонды, амортизационный фонд, прибыль и чистую прибыль. Они непосредственно обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и добавленной стоимости – новой стоимости, выступающей источником доходов всех бюджетов, роста благосостояния народа и инвестиционно-инновационного развития экономики. Особой спецификой отличаются финансы некоммерческих общественных организаций. Последние осуществляют свою деятельность на принципах самоокупаемости, но не получают прибыль. Систему финансовых органов Российской Федерации возглавляет Министерство финансов Российской Федерации, которое является органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой государственной политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в стране. Функции финансовой деятельности выполняют также органы государственного управления РФ и субъектов Федерации (минис­терства, государственные комитеты, департаменты и т. д.) в рамках отнесенных к их компетенции отраслей или сфер управления. Государственный бюджет. Основная задача финансовой политики государства заключается в достижении макроэкономического равновесия между совокупным спросом и совокупным предложением. В этом регулирующем процессе участвуют все элементы финансовой системы, основным из которых является государственный бюджет. Категория «бюджет» – одна из центральных в системе финансового хозяйства, которую можно определить как форму организации удовлетворения коллективных потребностей, отличающуюся от частного хозяйства рядом черт: это хозяйство публично-правового характера; оно черпает ресурсы из частных и индивидуальных хозяйств; обладает аппаратом принуждения. В настоящее время понятие «бюджет» рассматривается в разных аспектах. Бюджет как экономическая категория представлен совокупностью общественных отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования государственного цен­трализованного фонда денежных средств и местных фондов денежных средств, необходимых государству и местному самоуправлению для выполнения своих задач и функций. Бюджет составляет финансовую основу функционирования государственного и местного самоуправления, являясь центральным звеном финансовой системы общества, с которым связаны все ее звенья. По своему материальному содержанию бюджет – это баланс (смета) доходов и расходов государства, централизованный фонд денежных ресурсов государства. Как правовая категория бюджет – это основной финансовый план государства или местного самоуправления, роспись доходов и расходов, облеченная в форму закона. Бюджетный кодекс Российской Федерации в статье 6 определяет бюджет как «форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государственного и местного самоуправления». По социально-экономической сущности бюджет представляет собой основное средство перераспределения национального дохода с целью реализации социальных задач общества. Содержание бюджета как социально-экономической категории раскрывается через его функции: распределительную (перераспределительную), регулирующую, фискальную, контрольную. Распределительная роль бюджета имеет экономическую и социальную составляющие. Экономическая составляющая проявляется в существенном влиянии на ключевые пропорции отраслевого, межотраслевого и межрегионального развития путем распределения и перераспределения бюджетных ресурсов, воздействия, как на основные пропорции общественного воспроизводства, так и на макроэкономические параметры. В рыночных условиях, когда преобладает частный сектор и масштабы его финансовых ресурсов растут, основная производственная, инвестиционная инициатива переходит к субъектам рынка. В то же время в большинстве развитых стран государство оставляет за собой контроль за ключевыми макроэкономическими параметрами развития. Социальная составляющая распределительной функции бюджета выражается в выравнивании доходов между территориями, а также домохозяйствами; обеспечении доступности потребления населением основных общественных благ в сфере образования, здравоохранения, социальной зашиты, правоохранительной деятельности т. д. Регулирующая функция бюджета, влияющая на параметры общественного воспроизводства, как и экономическая деятельность и ее результаты для всех секторов национального хозяйства отражается в системе национальных счетов (СНС). Показатели СНС, в основе которых лежат сводные счета ВВП, капиталовложений, доходов и расходов государственных учреждений и домохозяйств, внешнеэкономических операций, используются для анализа динамики общественного воспроизводства. Финансовые отношения функционируют на второй стадии воспроизводственного процесса, когда происходит перераспределение ВВП в денежной форме через бюджетную, кредитно-денежную системы. Результатом становится формирование конечных доходов – фи­нансовых ресурсов субъектов хозяйствования, государства и населения. Фискальная функция бюджета – ее содержание традиционно понималось как обеспечение ресурсами государства с помощью форм внеэкономического принуждения (налогов), существенно изменяется в современных рыночных условиях. Экономической теорией доказана опасность снижения общей экономической эффективности при чрезмерном налогообложении, вызванном даже самыми благими целями. Современные исследования фискальной функции бюджета исходят из необходимости поиска оптимального налогообложения, стимулирующего предпринимательскую инициативу, но в то же время дающего возможность государству эффективно корректировать провалы рынка в сфере предоставления общественных благ. Контрольная функция бюджета призвана решать задачи эффективного расходования ограниченных финансовых ресурсов, объективно отражая направления формирования и расходования бюджетных средств в рамках выбранных государством стратегических и тактических приоритетов. Величина бюджета, структура его доходной и расходной частей служат реальным отражением экономического положения страны и финансовых возможностей Правительства для эффективного воздействия на социально-экономическую ситуацию в обществе. В российской статистической практике для характеристики государственных финансов используют несколько понятий, отражающих различия в величине бюджета. Консолидированный бюджет – складывается из федерального, регионального и местных бюджетов. Расширенный бюджет (или бюджет «расширенного» правительства) – федеральный бюджет в сумме с внебюджетными фондами. Внебюджетные фонды представляют собой совокупность финансовых средств, которые находятся в распоряжении центральных и местных органов власти и имеют целевое назначение. Это форма образования и расходования денежных средств вне системы бюджетов государства для защиты национальных интересов отдельных групп населения и решения конкретных задач экономического характера. В современных условиях внебюджетные фонды представляют собой механизм перераспределения национального дохода с целью защиты интересов отдельных социальных групп населения, решения конкретных задач экономического характера. Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, государственной власти субъектов РФ и представительной власти местного самоуправления. Все доходы государства подразделяются на три группы: – налоговые доходы; – неналоговые доходы; – безвозмездные поступления. Налоги – это обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения органам государственного управления. К числу наиболее значимых налоговых доходов относятся: налог на прибыль, индивидуальный подоходный налог и косвенные налоги – налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и т. д. Неналоговые поступления включают доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности, от продажи принадлежащих государству имущества, материальных запасов, земли, доходы от внешнеэкономической деятельности; доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства; административные платежи и сборы; штрафы, санкции, возмещение ущерба и т. п. Безвозмездные поступления включают в себя безвозмездные поступления от нерезидентов; безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций; безвозмездные поступления от негосударственных организаций; безвозмездные поступления от наднациональных организаций; доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет; возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет. Доходные операции обеспечивают основу для удовлетворения потребностей в расходах и предоставлении государственных кредитов за счет имеющихся ресурсов без привлечения заемных средств или средств, накопленных за предыдущие годы. Государственные расходы – это денежные средства, направляемые органами государственной власти на выполнение ими своих экономических, социальных, политических и административных функций. С макроэкономической точки зрения все государственные расходы складываются из: – государственных закупок товаров и услуг (их стоимость включается в ВВП); – трансфертов (их стоимость не включается в ВВП); – выплат процентов по государственным облигациям (обслуживание государственного долга). Государственные расходы по своему функциональному назначению могут быть объединены в следующие группы: – расходы на политические цели: 1) расходы на обеспечение национальной обороны и безопасности, т. е. содержание армии, полиции, судов и т. п.; 2) расходы на содержание законодательных и исполнительных органов власти; 3) расходы на внешнюю политику; – расходы на экономические цели: 1) расходы на содержание и обес­печение функционирования государственного сектора экономики, до­стижение более высокой эффективности хозяйственной деятельности; 2) расходы на помощь (субсидирование) частному сектору экономики; 3) расходы на создание условий экономического роста, на це­левые программы экономического характера; 4) расходы на создание новых рабочих мест и т. д.; – расходы на социальные цели: 1) расходы на социальное обеспечение (выплату пенсий, стипендий, пособий); 2) расходы на образование, здравоохранение, развитие фундаментальной науки, охрану окружающей среды; 3) расходы на жилищно-коммунальное хозяйство; 4) расходы на средства массовой информации, культуру; – расходы на выполнение прочих функций: 1) выплаты процентов и расходы, связанные с обслуживанием государственного долга; 2) трансферты общего характера, передаваемые другим государственным органам. Для экономической характеристики расходов государства используется экономическая классификация, в соответствии с которой выделяются текущие расходы и капитальные затраты. Текущие расходы – это расходы, связанные с предоставлением бюджетных средств на сокращение и покрытие текущих потребностей инфраструктуры государственных учреждений. К их числу относятся: затраты на товары и услуги, выплату заработной платы, взносы в фонды социального страхования, выплаты процентов за пользование заемными средствами, субсидии, другие текущие трансфертные платежи. Капитальные расходы – это денежные затраты, направленные на увеличение основных фондов, нематериальных активов, на прирост или увеличение запасов. К их числу относятся расходы на: приобретение основного капитала, товаров для создания запасов, земли, нематериальных активов и капитальные трансферты, представляющие собой поступления добровольных невозвратных платежей в бюджет на осуществление капитальных расходов или приобретение материальных ценностей. Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо (состояние) государственного бюджета. Государственный бюджет может находиться в трех различных состояниях: 1) когда доходы бюджета превышают расходы, сальдо бюджета положительное, что соответствует излишку (или профициту) государственного бюджета; 2) когда доходы равны расходам, сальдо бюджета равно нулю, т. е. бюджет сбалансирован; 3) когда доходы бюджета меньше, чем расходы, сальдо бюджета отрицательное, т. е. имеет место дефицит государственного бюджета. В современных условиях для большинства стран характерен дефицит государственного бюджета. Различают следующие виды бюджетного дефицита: фактический, структурный, циклический бюджетный дефицит. Фактический дефицит – установленная фактическая сумма превышения расходов правительства над его доходами в текущем бюджетном году. Структурный дефицит представляет собой разницу между государственными расходами и доходами бюджета, которые поступили бы в него в условиях полной занятости ресурсов при существующей системе налогообложения. Циклический дефицит – это разность между фактическим дефицитом и структурным дефицитом. Выделяют также текущий дефицит бюджета и первичный дефицит. Текущий бюджетный дефицит представляет собой общий дефицит государственного бюджета. Первичный дефицит – это разница между общим (текущим) дефицитом и суммой выплат по обслуживанию государственного долга. Причинами дефицита государственного бюджета являются: 1) падение доходов в условиях кризисного состояния экономики и уменьшения прироста национального дохода; 2) уменьшение акцизных налогов, поступающих в бюджет; 3) необходимость осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики; 4) возникновение чрезвычайных ситуаций (например: войны, стихийные бедствия и т. д.); 5) непоследовательная финансово-экономическая политика. К мерам по снижению бюджетного дефицита относятся: – переход от финансирования к кредитованию; – постепенная ликвидация дотаций убыточным предприятиям; – снижение расходов на управление государством; – изменение системы налогообложения; – повышение роли местных бюджетов. Существует три традиционных способа покрытия дефицита бюджета: – за счет эмиссии денег («сеньораж»); – за счет займа у населения своей страны (внутренний долг); – за счет займа у других стран или международных финансовых ор­ганизаций (внешний долг). Первый способ называется эмиссионным или денежным способом, а второй и третий – долговым способом финансирования дефицита государственного бюджета. Рассмотрим достоинства и недостатки каждого из способов. Эмиссионный способ финансирования дефицита государственного бюджета заключается в том, что государство (Центральный банк) увеличивает денежную массу, т. е. выпускает в обращение дополнительные деньги, с помощью которых покрывает превышение своих расходов над доходами. В настоящее время «сеньораж» не является простым печатанием денег, так как это вызывает инфляцию. Современный «сеньораж» выражается в создании резервов коммерческих банков, которые концентрируются в Центральном Банке и могут быть использованы для покрытия дефицита бюджета. Достоинства эмиссионного способа финансирования: 1. Рост денежной массы является фактором увеличения совокупного спроса и, следовательно, объема производства. Увеличение предложения денег обусловливает на денежном рынке снижение ставки процента (удешевление цены кредита), что стимулирует инвестиции и обеспечивает рост совокупных расходов и совокупного выпуска. Таким образом, данная мера оказывает стимулирующее воздействие на экономику и может, служит средством выхода страны из состояния рецессии. 2. Данная мера осуществима в короткие сроки. Рост денежной массы происходит в случае, когда Центральный банк проводит операции на открытом рынке и покупает государственные ценные бумаги и, оплачивая продавцам (домохозяйствам и фирмам) стоимость этих ценных бумаг, выпускает в обращение дополнительные деньги (такая покупка осуществима в любой момент и в любом необходимом объеме), либо за счет прямой эмиссии денег (на любую необходимую сумму). Недостатки эмиссионного способа финансирования: 1. В долгосрочном периоде увеличение денежной массы ведет к инфляции, т. е. это инфляционный способ финансирования. 2. Этот метод может оказать дестабилизирующее воздействие на экономику в период перегрева. Снижение ставки процента в результате роста денежной массы стимулирует увеличение совокупных расходов (прежде всего инвестиционных) и ведет к еще большему росту деловой активности, увеличивая инфляционный разрыв и ускоряя инфляцию. Метод финансирования дефицита государственного бюджета за счет внутреннего долга заключается в том, что государство выпускает ценные бумаги (государственные облигации и казначейские векселя), продает их населению (домохозяйствам и фирмам), а полученные средства использует для финансирования превышения государственных расходов над доходами. Достоинства этого способа финансирования: 1. Он не ведет к инфляции, так как денежная масса не изменяется, т. е. это неинфляционный способ финансирования. 2. Это достаточно оперативный способ, поскольку выпуск и размещение (продажа) государственных ценных бумаг – процесс кратковременный. Население в развитых странах охотно покупает государственные ценные бумаги, поскольку они высоколиквидны (легко реализуемы), высоконадежны (гарантированы государством, которое пользуется доверием) и достаточно доходны (по ним платится процент). Недостатки этого способа финансирования: 1. Очевидно, что население не будет покупать государственные облигации, если они не будут приносить дохода, т. е. если по ним не будет выплачиваться процент. Выплата процентов по государственным облигациям называется «обслуживанием государственного долга». Чем больше государственный долг (т. е. чем больше выпущено государственных облигаций), тем большие суммы должны идти на обслуживание долга, а выплата процентов по государственным облигациям является частью расходов государственного бюджета, и чем они больше, тем больше дефицит бюджета. 2. Этот способ в долгосрочном периоде не является неинфляционным. Два американских экономиста Томас Саржент (лауреат Нобелевской премии) и Нейл Уоллес доказали, что долговое финансирование дефицита государственного бюджета в долгосрочном периоде может привести к еще более высокой инфляции, чем эмиссионное. Эта идея получила в экономической литературе название «теоремы Саржента–Уоллеса». Государство, финансируя дефицит бюджета за счет внутреннего займа (выпуска государственных облигаций), как правило, строит финансовую пирамиду (рефинансирует долг), т. е. расплачивается с прошлыми долгами займом в настоящем, который нужно будет возвращать в будущем, причем возврат долга включает как саму сумму долга, так и проценты по нему. Если государство будет использовать только этот метод финансирования дефицита государственного бюджета, то может наступить момент в будущем, когда дефицит будет столь велик (т. е. будет выпущено такое количество государственных облигаций и расходы по обслуживанию государственного долга будут столь значительны), что его финансирование долговым способом будет невозможным, и придется использовать эмиссионное финансирование. Но при этом величина эмиссии будет гораздо больше, чем, если проводить ее в разумных размерах (небольшими порциями) каждый год. Это может привести к всплеску инфляции и даже обусловить гиперинфляцию. 3. Существенным недостатком долгового способа финансирования является «эффект вытеснения» частных инвестиций. Увеличение количества государственных облигаций на рынке ценных бумаг приводит к тому, что часть сбережений домохозяйств расходуется на покупку государственных ценных бумаг (что обеспечивает финансирование дефицита государственного бюджета, т. е. идет на непроизводственные цели), а не на покупку ценных бумаг частных фирм (что обеспечивает расширение производства и экономический рост). Это сокращает финансовые ресурсы частных фирм и, следовательно, инвестиции. В результате объем производства сокращается. Метод финансирования дефицита государственного бюджета с помощью внешнего долга. Этот метод предполагает финансирование дефицита бюджета за счет займов у других стран или международных финансовых организаций, например: Международного валютного фонда – МВФ, Мирового банка, Лондонского клуба, Парижского клуба и др. То есть это также вид долгового финансирования, но за счет внешнего заимствования. Достоинства подобного метода: 1. Возможность получения крупных сумм. 2. Неинфляционный характер. Недостатки подобного метода: 1. Необходимость возвращения долга и обслуживания долга (т. е. выплаты, как самой суммы долга, так и процентов по долгу). 2. Невозможность построения финансовой пирамиды для выплаты внешнего долга. 3. Необходимость отвлечения средств из экономики страны для выплаты внешнего долга и его обслуживания, что ведет к сокращению внутреннего объема производства и спаду в экономике. 4. При дефиците платежного баланса – возможность истощения золотовалютных резервов страны. Главный вывод, который следует из рассмотрения всех способов покрытия бюджетного дефицита, состоит в том, что лучшее решение дефицита государственного бюджета – это увеличение темпов экономического роста и повышение эффективности производства как единственной реальной основы наращивания объемов налогооблагаемой базы и добавленной стоимости. В экономической теории имеется концепций к решению проблемы сбалансированности бюджета. I. Первая концепция: идея ежегодно сбалансированного бюджета – состоит в том, что независимо от фазы экономического цикла каждый год расходы бюджета должны быть равны доходам. Это означает, что, например, в период спада, когда доходы бюджета (налоговые поступления) минимальны, государство для обеспечения сба­лансированности бюджета должно снижать государственные расходы (государственные закупки и трансферты). А поскольку снижение и государственных закупок, и трансфертов ведет к уменьшению совокупного спроса, и, следовательно, объема производства, то эта мера приведет к еще более глубокому спаду. И, наоборот, если в экономике бум, т. е. максимальные налоговые поступления, то для уравновешивания расходов бюджета с доходами государство должно увеличить государственные расходы, провоцируя еще больший перегрев экономики и, следовательно, еще более высокую инфляцию. Таким образом, такая политика связывает государству руки при решении антициклической перспективной задачи, а теоретическая несостоятельность такого подхода к регулированию бюджета достаточно очевидна. II. Вторая концепция: бюджет должен балансироваться не ежегодно, а в ходе экономического цикла – заключается в том, что иметь сбалансированный бюджет ежегодно необязательно. Важно, чтобы бюджет был сбалансирован в целом в течение экономического цикла: бюджетный излишек, увеличивающийся в период бума (наиболее высокой деловой активности), когда доходы бюджета максимальны, должен использоваться для финансирования дефицита бюджета, имеющего место в период рецессии (минимальной деловой активности), когда резко сокращаются доходы бюджета. Эта концепция также имеет существенный недостаток. Дело в том, что фазы бума и рецессии различаются по продолжительности и глубине, поэтому суммы бюджетного излишка, которые можно накопить в период бума, и дефицита, образующиеся в период спада, как правило, не совпадают, поэтому сбалансированный бюджет обеспечить не удается. III. Третья концепция: идея сбалансированности не бюджета, а экономики. Целью государства должна быть не сбалансированность бюджета, а стабильность экономики. Эта идея была выдвинута Кейнсом в его работе «Общая теория занятости, процента и денег» (1936 г.) и активно использовалась в экономиках развитых стран до середины 70-х годов. Согласно воззрениям Кейнса, инструменты государственного бюджета (государственные закупки, налоги и трансферты) должны использоваться в качестве антициклических регуляторов, стабилизирующих экономику на разных фазах цикла. Если в экономике спад, то государство в целях стимулирования деловой активности и обеспечения экономического подъема должно увеличивать свои расходы (государственные закупки и трансферты) и уменьшать налоги, что приведет к росту совокупного спроса. И, наоборот, если в экономике бум (перегрев), то государство должно сокращать расходы и увеличивать налоги (доходы), что сдерживает деловую активность и ведет к стабилизации экономики. Поскольку теория Кейнса была направлена на разработку рецептов борьбы с рецессией, со спадом в экономике, что предлагалось осуществлять, используя, в первую очередь, инструменты бюджетного регулирования (увеличение государственных закупок и трансфертов, т. е. расходов бюджета и снижение налогов, т. е. доходов бюджета), то эта теория основана на идее «дефицитного финансирования». В результате использования в большинстве развитых стран в 50–60-е годы кейнсианских рецептов регулирования экономики проблема хронического дефицита государственного бюджета к середине 70-х годов стала одной из основных макроэкономических проблем, что послужило одной из причин усиления инфляционных процессов. Каждая из этих концепций имеет сильные и слабые стороны. Финансовая политика в нашей стране ориентируется преимущественно на первую концепцию. Нарастание бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга. Государственный долг – это сумма накопленных в стране бюджетных дефицитов на определенную дату за вычетом положительного сальдо (профицитов) бюджета. Научный подход в определении государственного долга важен не только для понимания экономической сути его происхождения, но и для построения моделей управления государственным долгом. Различают внутренний и внешний долг государства. Внутренний долг (долг перед резидентами) – это те средства, которые государство заимствовало внутри страны. Внутренние государственные заимствования, как правило, выступают в виде государственных займов, размещаемых путем эмиссии и продажи ценных бумаг; кредитов Центрального банка; кредитов коммерческих банков и других финансовых институтов. Выпускаемые государством ценные бумаги могут продаваться и покупаться на фондовом рынке и составляют особый его сегмент – рынок государственных ценных бумаг. Основная форма государственного кредита – государственные займы, которые классифицируются по ряду признаков: 1. По праву эмиссии займы делятся на: – размещаемые центральными органами управления; – размещаемые субфедеральными органами управления; – размещаемые местными органами управления. 2. По признаку держателей ценных бумаг займы могут классифицироваться на: – размещаемые только среди населения или только среди юридических лиц; – универсальные, т. е. размещаемые среди тех и других. 3. По срокам погашения займы подразделяются на: – краткосрочные (до 1 года) – используются для финансирования кассовых разрывов в бюджете, т. е. несовпадения сроков поступления доходов и совершения расходов; – среднесрочные – от 1 до 5 лет; – долгосрочные – свыше 5 лет (до 30 лет). По своей экономической сути внутренние заимствования означают лишь перераспределение финансовых ресурсов между субъектами хозяйствования и секторами экономики. Внешний долг (долг перед нерезидентами) – это займы и кредиты, привлекаемые от юридических и физических лиц иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства страны как заемщика или гаранта погашения займов (кредитов) другими заемщиками, выраженные в иностранной валюте. При предоставлении кредитов внешние кредиторы стремятся к объективной оценке социально-экономической ситуации страны-заемщика, ее реальных и потенциальных финансовых возможностей своевременной оплаты долга и процентов по этому долгу. Всестороннему анализу, в частности, подвергается объем, структура накопленного страной-заемщиком внешнего долга. Однако размер государственного долга в абсолютном выражении не дает полного представления о состоянии экономики страны-заемщика и ее платежеспособности. Поэтому для оценки способности страны-дебитора выполнять обязательства по погашению и обслуживанию накопленного объема внешнего долга мировой практикой выработано несколько показателей (коэффициентов): – отношение суммы внешнего долга к объему ВВП страны. Этот показатель позволяет оценить уровень долговой нагрузки на экономику страны и отражает ее потенциальные возможности к переориентации отраслей реального сектора экономики страны на экспорт в целях получения иностранной валюты и достижения условий для погашения внешнего долга. Чем выше отношение долга к ВВП, тем большую долю доходов страны государство вынуждено направлять не на внутреннее развитие, а на выплату внешнего долга. Если накопленный долг оказывается выше объема средств, кото­рый страна-дебитор может в средне- и долгосрочной перспективе направить на уплату долга, то возникает ситуация «долгового навеса». Условной границей данной опасной ситуации принято считать превышение объема внешнего долга 50 % объема ВВП; – отношение внешнего долга к объему экспорта. Поскольку внешний долг фиксируется, обслуживается и погашается в иностранной валюте, то экспорт товаров и услуг служит важным показателем платежеспособности страны. Чем более развит экспортный сектор экономики страны, тем больше у заемщика возможностей своевременного и полного выполнения долговых обязательств внешних кредиторов. Чем меньше соотношение внеш­ний долг – экспортная выручка, тем выше доверие кредитора к экономической состоятельности страны-заемщика. На основе названных показателей все страны делятся на три группы: с высоким, средним и низким уровнем внешнего долга: – к первой группе относятся страны, у которых коэффициент отношения долга к ВВП составляет выше 80 %, а показатель отношения долга к экспорту превышает 220 %; – ко второй группе относятся страны, у которых коэффициент отношения долга к ВВП колеблется между 80 % и 48 %, а показатель отношения долга к экспорту может колебаться в пределах 220 и 132 %; – к третьей группе относятся страны с низким уровнем задолженности, у которых коэффициент отношения долга к ВВП составляет менее 48 %, а показатель отношения долга к экспорту – менее 132 %. Наличие государственного долга имеет ряд негативных последствий: – погашение внутреннего долга путем выплаты процентов населению увеличивает неравенство в доходах разных социальных групп, поскольку значительная часть государственных обязательств сконцентрирована у состоятельной части населения. Следовательно, те, кто обладают государственными ценными бумагами, при их погашении станут еще богаче; – повышение налогов с целью выплаты процентов по государственному долгу или их снижение может подорвать действие экономических стимулов развития производства; – отрицательно сказывается на экономике ситуация, когда правительство вынуждено брать займы на рынке капиталов для уплаты процентов по государственному долгу, так как это обстоятельство приводит к сокращению капиталовложений внутри страны; – наличие государственного долга создает психологическое напряжение в стране, порождая неуверенность в деловой активности экономики в целом и каждого гражданина в отдельности; – снижается эффективность экономики, поскольку отвлекаются средства из производственного сектора экономики как на обслуживание долга, так и на выплату самой суммы долга; – перераспределяется доход от частного сектора к государственному; – создается угроза высокой инфляции в долгосрочном периоде; – возлагает бремя выплаты долга на будущие поколения, что может привести к снижению уровня их благосостояния; – выплата процентов или основной суммы долга иностранцам вызывают перевод определенной части ВВП за рубеж; – может появиться угроза долгового и валютного кризиса. Основными способами регулирования государственного долга являются: 1) рефинансирование – погашение старой задолженности путем выпуска нового займа; 2) конверсия – изменение доходности займов. Проводится в целях снижения расходов заемщика по обслуживанию государственного долга или повышения дохода кредитора; 3) консолидация (пролонгация) – изменение сроков действия размещенных займов в сторону увеличения или сокращения. Данный способ применяется в целях облегчения выплаты долга. Нередко консолидация совмещается с конверсией; 4) унификация займов – объединение нескольких займов в один, когда облигации ранее выпущенных займов обмениваются на облигации нового займа. Унификация государственных займов может проводиться вместе с консолидацией и конверсией или без них; 5) отсрочка погашения займа – заключается в том, что как и при консолидации, отодвигаются сроки погашения займа и, кроме того, прекращается выплата долгов. Все указанные способы регулирования государственного долга объединяются одним понятием – реструктуризация. Кроме разных видов реструктуризации государство-заемщик может аннулировать государственный долг, т. е. полностью отказаться от обязательств по своим долгам. Таким образом, государственный бюджет всегда представляет собой компромисс между основными социально-экономическими группами в стране. Это компромисс между общегосударственными и частными интересами граждан по поводу налогообложения доходов и собственности, между центром и регионами – по поводу распределения налогов и субсидий, между интересами отдельных отраслей и фирм – в отношении государственных заказов. Фискальная политика государства представляет собой меры, которые исполь­зует государство для воздействия на экономическую конъюнктуру посредством изменения объема государственных расходов и налогообложения. Именно поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой. Расходы государства являются неотъемлемой частью государственного бюджета, именно поэтому они должны быть эффективными и обеспечивать количественный и качественный национальный экономический рост. Это значит, что фискальная политика, проводимая государством, должна отвечать следующим общественным целям: 1) сглаживанию колебаний экономического цикла; 2) стабилизации экономического роста; 3) достижению полной занятости ресурсов (прежде всего, решение проблемы циклической безработицы); 4) стабилизации уровня цен (достижение умеренных темпов инфляции). Фискальная политика – это политика регулирования правительством, прежде всего, совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: 1) государственные закупки; 2) налоги; 3) трансферты. Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос неодинаково. Из формулы совокупного спроса: AD = C + I + + G + Xn (где AD – совокупный спрос, С – потребительские расходы, I – инвестиционные расходы, G – государственные расходы, Xn – чистый экспорт страны) следует, что государственные закупки являются его важнейшим компонентом, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос. При этом налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов (С) и инвестиционных расходов (I). Рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к его уменьшению. Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос. С одной стороны, при увеличении социальных трансфертных выплат увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход и увеличиваются потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего их финансирования, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. И напротив, сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос. Рост налогов действует в противоположном направлении. Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. Соответственно снижение налогов увеличивает совокупный спрос и ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обусловливает рост реального ВНП. Определим влияние бюджетно-налоговой политики на совокупное предложение. Предложение всех товаров и услуг обеспечивают фирмы, важные макроэкономические агенты. На совокупное предложение влияют налоги и трансферты; государственные расходы не имеют на предложение особого влияния. Налоги фирмы принимают как очередные затраты на единицу продукции, что заставляет их сократить предложение своего товара. Трансферты же, наоборот, приветствуются предпринимателями, поскольку они могут увеличить предложение предоставляемых ими услуг. Когда большое количество фирм проводят одинаковую политику предложений товаров, изменяется совокупное предложение всей рассматриваемой экономики. Таким образом, государство может влиять на состояние экономики с помощью правильного введения налогов и трансфертов. В зависимости от фазы экономического цикла инструменты фискальной политики могут использоваться по-разному. В связи с этим различают два типа фискальной политики: 1) стимулирующая политика – если страна переживает депрессию или находится в стадии экономического кризиса, то государство может принять решение о проведении стимулирующей фискальной политики. В данном случае правительству необходимо стимулировать или совокупный спрос, или предложение, или оба параметра сразу. Для этого при прочих равных условиях государство повышает размер своих закупок товаров и услуг, снижает налоги и повышает трансферты, если это возможно. Любое из данных изменений приведет к увеличению совокупного выпуска, что автоматически увеличивает совокупный спрос. Стимулирующая фискальная политика в боль­шинстве случаев приводит к увеличению объемов выпуска производства страны; 2) сдерживающая политика – используется при буме (при перегреве экономики). В этом случае правительство проводит меры, прямо противоположные тем, что осуществляются при стимулирующей экономической политике. Государство сокращает свои расходы и трансферты и увеличивает налоги, что приводит к сокращению как совокупного спроса, так и, возможно, совокупного предложения. Подобная политика регулярно проводится правительствами ряда стран с целью замедлить темпы инфляции или избежать ее высоких темпов в случае экономического бума. Для достижения экономического эффекта в выборе той или иной политики большое значение имеет фактор времени. Дело в том, что политика дает ожидаемый результат именно в периоды спада или в периоды подъема. Но определить время спада или время подъема сложно, поскольку между спадом и его проявлением имеет место временнОй лаг. Для преодоления этих трудностей в западной практике применяется дискреционная и автоматическая (недискреционная) налогово-бюджетная политика. Суть дискреционной фискальной политики сводится к законодательному (официальному) изменению правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики. Автоматическая фискальная политика подразумевает автоматическое изменение в уровне государственных проектов; автоматическое изменение налогов и сборов, а также связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: 1) подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций); 2) косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость); 3) пособия по безработице; 4) пособия по бедности. В период спада производства налоговые поступления автоматически сокращаются. Поскольку налог на прибыль и подоходный налог взимаются по прогрессивной шкале, налоговый пресс становится легче, смягчается экономический спад. Возрастающая в период спада безработица автоматически ведет к росту пособий по безработице и другим социальным выплатам, что смягчает падение совокупного спроса. В период экономического подъема налоговые поступления автоматически возрастают в силу прогрессивности налогообложения. Автоматически сокращаются пособия по безработице. Налоговый пресс усиливается, что оказывает сдерживающее влияние на экономический рост. Следовательно, правительства в современных условиях благодаря объективной оценке фактического состояния в развитии экономики страны, умелого и гибкого измемения в использовании механизмов налогово-бюджетной политики, способны активно воздействовать как на экономический рост, так и на достижение успехов в реализации принципа социальной справедливости. 9.2. Налоги и налоговая система Налог – это принудительно изымаемая государством или местными властями часть доходов юридических и физических лиц, необходимая для осуществления государством своих функций. Налогообложение – это комплексная система организации взимания налогов, которая выступает как особая форма взаимосвязей, устанавливаемых государством с субъектами рыночной экономики. Налоги играют исключительно важную роль в регулировании деятельности и формировании среды функционирования, как отдельных предприятий (фирм, корпораций), так и государства в целом. Налоги возникли вместе с формированием государств. На протяжении всего времени существования налогов экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения, первые из которых сформулировал А. Смит. На основе его взглядов к настоящему времени сложились две крупные концепции налогообложения: - Первая основана на идее о том, что налог должен быть пропорционален той выгоде, которую получает налогоплательщик от услуги, оказанной ему государством (пример А. Смита: ремонт дорог должен оплачивать тот, кто ими пользуется). - Вторая концепция предполагает зависимость налога от размера получаемого дохода. С расширением влияния государства на социально-экономическое развитие общества значение налогов увеличивается. Налоги являются главным источником доходной части государственного бюджета. От объема и регулярности налоговых поступлений зависят своевременность и полнота выполняемых государством социальных функций: выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы, пенсий, пособий и т. д. Потенциал налогообложения страны определяет пять факторов: 1) уровень реального дохода на душу населения; 2) степень неравномерности распределения дохода в обществе; 3) производственная структура национального хозяйства и значение различных видов экономической деятельности (например, важность внешней торговли, вес отраслей современного производства, степень иностранного участия в частных предприятиях, значимость сельскохозяйственного сектора с точки зрения получения дохода, а не только обеспечения необходимости продуктами питания); 4) социальные, политические и институциональные условия и относительное влияние интересов различных групп (федеральных и региональных, межотраслевых, профсоюзов и организаций предпринимателей и др.); 5) компетентность в административных вопросах, добросовестность и честность правительственных служб по сбору налогов. Качественно определенная совокупность функционирующих налогов, взаимосвязей между ними, органов управления налогообложением и правового поля их функционирования представляет налоговую систему с присущими ей общими интеграционными характеристиками, определяющими ее эффективность в целом. Современные налоговые системы используют целый ряд принципов, к числу которых относятся: 1. Принцип всеобщности: заключается в охвате всех экономических субъектов, получающих доход. 2. Принцип обязательности: заключается в принудительном изъятии налога, неизбежности его уплаты, самостоятельности субъекта в исчислении и уплате налога. 3. Принцип стабильности: заключается в устойчивости видов налогов и налоговых ставок во времени. 4. Принцип нейтральности налоговой системы: заключается в обеспечении равных налоговых стандартов для равных налоговых плательщиков. 5. Принцип справедливости: обеспечивает возможность равноценного изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц, не ущемляющего интересов каждого плательщика и в то же время обеспечивающего достаточными средствами бюджетную систему. 6. Принцип простоты: предполагает построение налоговой системы с учетом потребностей общества, возможностей государства и имеющейся базы налогообложения. 7. Принцип равномерного распределения налогового бремени: определяется по отдельным регионам и субъектам государства. Налоговая система базируется на законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога. К ним относятся: – субъект налога – налогоплательщик, т. е. физическое или юридическое лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог; – объект налога – имущество или доход, подлежащие налогообложению; – источник налога – доход общества, из которого выплачивается налог; – единица обложения – единица измерения объекта (денежная еди­ница страны); – налоговая льгота – полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога (необлагаемый минимум); – налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта. Определяется в соответствии с налоговой ставкой и предоставленными льготами; – ставка налога – величина налога на единицу объекта налога (%); Различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные ставки налогов. 1. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размера дохода. 2. Пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. 3. Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Прогрессивные налоги – это те налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами. 4. Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода. Чем беднее человек, тем выше его налоговое бремя. В соответствии с установленной налоговой ставкой выделяют следующие виды налоговых систем: • пропорциональная система налогообложения – основана на одинаковой ставке налогов независимо от дохода; • прогрессивная система налогообложения – означает рост налоговых ставок вместе с ростом доходов и падение ставок с уменьшением доходов. При этом ставки налогов растут быстрее роста доходов, однако па­дают быстрее с уменьшением доходов. • регрессивная система налогообложения – формируется при ис­пользовании косвенных налогов. Косвенные налоги, как было показано выше, включаются в цену товара. Вследствие этого налогом облагается не доход, а потребление. Регрессивность означает, что, чем беднее человек, тем выше его налоговое бремя. Он потребляет больше, чем сберегает. Все налоги, прежде всего, подразделяются на 2 вида: прямые и косвенные. Это деление основано на различиях в воздействии прямых и косвенных налогов на экономическое поведение хозяйствующих субъектов. Прямые налоги – устанавливаются непосредственно на доход или имущество и взимаются с конкретного физического или юридического лица (например: подоходный налог и налог на прибыль корпораций, налог на наследство, налог на собственность, включая землю и иную недвижимость и др.) Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, включенные в цену товара или тариф (например: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, пошлины и др.). Воздействие прямых и косвенных налогов на экономическое поведение субъектов неодинаково. Каждый из прямых налогов (подоходный налог, налог на прибыль) оказывает большее влияние на инвестиции, чем косвенные налоги. Ставки подоходного налога физических лиц изменяют возможности для накопления и сбережений денежных средств. От размеров ставки налога на прибыль зависит деловая активность населения. Косвенные налоги в виде надбавок к цене устанавливаются на товары личного и производственного потребления, затрагивая экономические интересы и производителя, и потребителя. Регулирующее воздействие косвенных налогов связано с их влиянием на потребительский спрос: высокие косвенные налоги вызывают рост цен и снижение потребительского спроса, низкие – снижение цен и рост потребительского спроса. Прямые налоги в большей степени оказывают регулирующее воздействие на экономику. Косвенное налогообложение в большей степени соответствует фискальным цепям налоговой политики. Все налоги в Российской Федерации разделены на 3 группы: федеральные, республиканские и местные. Федеральные налоги – налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Республиканские налоги – налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ (далее – НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ. Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Местные налоги – налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым Кодексом РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ. Налоги в российской налоговой системе Основные налоги РФ федеральные налоги региональные налоги местные налоги на добавленную стоимость; на прибыль организаций; акцизы; на доход физических лиц; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира; государственная пошлина на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог земельный налог; налог на имущество физических лиц Объективный анализ современного социально-экономического состояния общества, изменений в соотношении факторов экономического роста позволяет говорить о четырех функциях налогов: фискальной, перераспределительной, контрольной и регулирующей (стимулирующей). Все они, проявляясь во взаимосвязи, формируют комплексную воспроизводственную функцию налогов. Основным критерием современной классификации является функциональное содержание налогов с позиции их значения в реализации функций современного государства. I. Фискальная функция: проявляется в изъятии части доходов на­логоплательщиков, в уровне этого изъятия и его организации, а также в использовании различных принудительных мер с целью своевременного и полного формирования бюджетов других общегосударственных и муниципальных фондов финансовых ресурсов. II. Реализация фискальной функции сопровождается осуществлением других функций, прежде всего перераспределительной. Поступившие в централизованные финансовые фонды налоги перераспределяются и в процессе финансирования направляются на те, или иные цели – содержание органов управления, оборону, просвещение и науку, здравоохранение и т. д. III. Контрольная функция налогов осуществляется налоговой службой. IV. Особая роль в налогообложении отводится регулирующей (стимулирующей) функции. Именно она придает налоговым отношениям качественное содержание, позволяющее им выступать в виде экономического рычага стимулирования предпринимательской деятельности, насыщения рынка товарами, установления необходимых пропорций в развитии экономики, т. е. в качестве стимула экономического развития. Для более активной реализации этой функции необходимо принципиальное изменение налогового законодательства в направлении формирования эффективного налогового механизма, дифференциации условий налогообложения субъектов рыночной экономики, создания системы обоснованных льгот, направленных на использование инновационно-инвестиционных факторов развития. Комплексная воспроизводственная функция налогов реализуется через взаимосвязанное использование всех функций. Это создает интеграционный эффект и ускоряет экономический рост. Сделана попытка установить связь между ставкой налога и деловой активностью. Американский профессор А. Лаффер (сторонник теории предложения) доказал, что при став­ке подоходного налога выше определенного уровня резко снижается деловая активность, т. к. предпринимательская деятельность становится невыгодной, а более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, принятию деловых рисков, расширению национального производства и дохода. В результате расширяется налоговая база, которая сможет поддержать налоговые поступления на высоком уровне даже при том, что ставки налога будут ниже. Кривая Лаффера На основании взаимосвязи двух переменных – ставки налогов и общих объемов налоговых поступлений в бюджет государства – строится график «кривая Лаффера». Основная идея заключается в доказательстве того, что по мере роста ставки налога от нуля до 100 % налоговые поступления будут расти от нуля до некоторого максимального уровня (М), а затем снижаться до нуля. Налоговые поступления падают после некоторой точки, потому что более высокие ставки налога, по предположению, сдерживают экономическую активность, и, следовательно, налоговая база (национальный доход) сокращается. На графике эту зависимость легче всего обнаружить при 100 % ставке налога, когда налоговые поступления падают до нуля. На графике видно, что ставка налога «m» обеспечивает максимальное (М) поступление налогов. Реальная жизнь значительно сложнее любых моделей. Особенность экономической деятельно­сти такова, что только после получения фактиче­ских данных о производстве, доходах бюджета и налоговых ставок и их объективной оценки можно прийти к выводу о том, действительно ли налоговая ставка была оптимальной или далека от нее. Определить, на какой фактической ставке налогов начнут снижаться налоговые поступления, – практически невозможно. Необходимо также иметь в виду, что для каждой страны и в каждой из ее конкретных периодов развития свойственен свой оптимум налоговых ставок. В силу этого в налогово-бюджетной политике правительства западных стран широко используют механизм сознательного манипулирования законодательной властью в области налогообложения и государственных расходов для воздействия на уровень экономической активности хозяйствующих субъектов. 9.3. Кредитно-денежная система и политика Под денежной системой следует понимать структуру и организацию денежного обращения в данной стране, исторически сложившуюся и законодательно закрепленную. К основным элементам денежной системы относятся: – национальная денежная единица; – система кредитных и бумажных денег, разменных монет, которые служат законным средством платежа в наличном обороте денег; – масштаб цен – денежная единица, зафиксированная как мера измерения стоимости товара или, иначе, зафиксированный денежный знак, взятый за единицу измерения стоимости товара (например: рубль, доллар, евро и т. д.); – система эмиссии денег, то есть законодательно закрепленный порядок выпуска денег в обращение; – институты денежной системы – государственные и негосударст­венные учреждения и организации, регулирующие денежное обращение в стране; – все элементы денежной системы страны взаимосвязаны. Каждый из них выполняет свои специфические функции, одновременно взаимодействуя с остальными звеньями денежной системы; – вся система денежного обращения может быть разбалансирована в случае, если даже один из ее элементов перестанет качественно выполнять свои функции. Вместе с этим на состояние денежной системы страны существенное влияние оказывают структура и количество денежной массы. Денежная масса – это совокупность всех денежных средств, находящихся в хозяйстве в наличной и безналичной формах и выполняющих функции средства обращения и накопления. Денежная масса состоит: 1) из активной части, т. е. денежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот; 2) из пассивной части, т. е. денежных накоплений, остатков на счетах, которые потенциально могут служить расчетными средствами. Отдельные виды денежных средств, обращающихся в стране, в соответствии с присущим им уровнем ликвидности объединяются в денежные агрегаты (М). Агрегат с более высокой степенью ликвидности является составной частью агрегата с более низким уровнем ликвидности. В результате образуется система агрегатов, каждый из которых характеризует определенный состав и структуру денежной массы. Наиболее часто употребляются следующие агрегаты: М0 – бумажные (банкноты) и наличные металлические (разменная монета) деньги в обращении (без кассовой наличности банков); М1 – включает М0 и деньги на беспроцентных банковских счетах до востребования (текущие, расчетные счета предприятий); М2 – состоит из М1, сберегательных счетов (процентные счета до востребования) и небольших срочных вкладов; М3 – образуется из М2 и крупных срочных вкладов. В некоторых странах используется еще один агрегат – L, который включает в себя М3 и некоторые виды высоколиквидных ценных бумаг (депозитные сертификаты, казначейские векселя). Еще одним важным показателем, характеризующим количество денег в обращении, является денежная база («сильные деньги»), представляющая собой деньги, находящиеся под непосредственным контролем центрального государственного банка (наличные деньги в обращении и деньги на счетах коммерческих банков, в центральном государственном банке). Денежные агрегаты позволяют определить количество денег, находящихся в обращении. Но от чего оно зависит? Сколько денег должно быть в экономике? Ответ на этот вопрос дает уравнение, сформулированное американским экономистом И. Фишером (1867–1947), согласно которому количество денег в обращении должно быть таким, чтобы соблюдался баланс между ними и стоимостью производимых в стране товаров и услуг с учетом их цен. M × V = P × Q, где M – количество денег (или денежная масса) в обращении; V – скорость обращения денег (среднегодовое количество раз, которое денежная единица расходуется на приобретение товаров и услуг); P – уровень цен (индекс средневзвешенных цен товаров и услуг); Q – реальный объем национального производства. Простые преобразования позволяют получить формулу количества денег, необходимых для экономики: M = (P × Q) : V = ВВП : V. Из этой формулы ясно, что чем больше созданный в стране национальный продукт, тем больше денег должно находиться в обращении. С увеличением физического количества товаров приходится на­ращивать и денежную массу. Банковская система. Кредитная система страны представляет собой совокупность кредитно-расчетных отношений и методов кредитования и расчетов, практически представленных в форме кредитно-финансовых институтов, призванных осуществлять расчеты и кредитование. Основным звеном кредитной системы выступает банковская система. Банковская система – это совокупность определенных взаимосвязанных элементов, в качестве которых выделяют: 1. Центральный банк. 2. Кредитные организации (банки и небанковские кредитные организации). 3. Филиалы и представительства иностранных кредитных организаций. 4. Группы кредитных организаций. Центральный банк (далее – ЦБ) – главный государственный банк страны, основное звено денежно-кредитной системы государства; наделен особыми функциями, в особенности правом эмиссии денежных знаков и регулирования деятельности коммерческих банков. Центральный банк является «банком банков», органом, помогающим государству, правительству налаживать денежное обращение и управлять бюджетом. Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение этих средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. Допускаемые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. Небанковские кредитные организации вправе осуществлять следующие банковские операции: • открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; • осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; • инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц; • куплю-продажу иностранной валюты в безналичной форме; • осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов); • осуществление отдельных операций с ценными бумагами, перечень которых установлен законодательством. Небанковские кредитные организации не вправе осуществлять следующие банковские операции: – привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; – открытие и ведение банковских счетов физических лиц; – осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам; – куплю-продажу иностранной валюты в наличной форме; – привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; – выдачу банковских гарантий. Иностранный банк – банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. В общем виде структура банковской системы Российской Федерации представлена на рисунке. Структура банковской системы Российской Федерации Обратимся к истории развития банковской системы в России. Сформировавшаяся до кризиса 1998 года банковская система России была отражением ситуации в национальной экономике: разрушение отраслей реального сектора экономики, ежегодное снижение производства продукции в сельском хозяйстве, отраслях обрабатывающей промышленности, полное разрушение военно-промышленного комплекса и т. д. Поэтому главная особенность деятельности коммерческих банков того периода заключалась в коммерциализации кредитных отношений, т. е. банки выдавали кредиты торговым и посредническим экономическим субъектам под высокие проценты и на короткие сроки. Непосредственное кредитование отраслей реального сектора практически отсутствовало. Кредит был просто недоступен для товаропроизводителей в силу запредельных величин процентных ставок, причиной которых явились высокие процентные ставки рефинансирования коммерческих банков Центральным банком. К примеру, осенью 1995 года Центральный банк кредитовал коммерческие банки по ставке в 210 %, в апреле 1997 года – 60 %. Кредитуя предприятия, коммерческие банки почти удваивают ссудный процент. Последствиями реализации такой политики явились: углубление социально-экономического кризиса, спекуляция и т. п. В последующие годы после финансового кризиса 1998 года была осознана необходимость реформирования и реструктуризации банковской системы в интересах экономического роста и социально-экономического развития страны. Было признано, что предприятия реального сектора экономики нуждаются в крупных кредитах, а банковская система страны не может ответить на эти требования в силу того, что для банковской системы данного периода был характерен дефицит кредитных ресурсов – низкий уровень ее капитализации. Данное положение было вызвано низкой рентабельностью банковской деятельности и инвестиционной непривлекательностью вследствие излишней зарегулированности, высокой стоимости ресурсов и значительных накладных расходов. Впервые за годы рыночных преобразований, в декабре 2001 года, Правительство и Центральный банк Российской Федерации приняли стратегию развития банковского сектора России и опубликовали программный документ, определивший основные цели его развития. Основное внимание начало уделяться повышению уровня капитализации российских банков, выработке денежно-кредитных механизмов, способных увеличить объем денежных ресурсов для инвестирования в отрасли реального сектора экономики. К основным принципам построения и функционирования современной банковской системы Российской Федерации относят, в частности: – единство банковской системы; – двухуровневую структуру; – рациональное сочетание государственного регулирования банковской системой и саморегулирования; – независимость ЦБ РФ от других органов власти; – ответственность ЦБ РФ за развитие и эффективное функционирование банковской системы; – монопольное положение ЦБ РФ в осуществлении денежной эмиссии; – невмешательство государства в оперативную деятельность кредитных организаций; – лицензируемый порядок осуществления банковской деятельности; – сохранение банковской тайны; – стабильность банковской системы и т. д. В истории различных стран известно несколько типов банковских систем: – двухуровневая банковская система (центральный банк и система коммерческих банков); – централизованная монобанковская система; – уникальная децентрализованная банковская система – Федеральная резервная система США. На каждом из уровней выполняются соответствующие функции, к числу которых, прежде всего, относятся: 1. Денежно-хозяйственные функции – осуществляются кредитными институтами (банками). К их числу относятся: работа с деньгами вкладчиков, сделки по хранению, предоставление кредита, предоставление информации, консультирование и др. 2. Регулирующие функции – осуществляются Центральным банком и ведомствами по надзору (установление учетной ставки, установление резервов и т. п.). 3. Регламентирующие функции – осуществляются Центральным банком и министерством финансов (контроль за частными банками и т. п.). Банковская система Российской Федерации, как и большинство стран, состоит из двух уровней. Верхний уровень представлен Центральным банком, или эмиссионным банком, который непосредственно не кредитует предприятия и население, но регулирует денежное обращение страны и руководит всей существующей в стране банковской системой. Второй уровень – деловые банки: коммерческие, инвестиционные, инновационные, ипотечные, сберегательные, муниципальные и другие, преимущественно частные, банки, которые ведут основную работу по аккумулированию сбережений и размещению кредитов. Коммерческие банки являются самостоятельными организациями. Административно они не подчинены центральному банку, хотя и обязаны выполнять указания центрального банка в пределах норм, определенных законом. Наряду с деловыми банками на втором уровне банковской системы находятся специализированные небанковские институты (пенсионные, страховые, инвестиционные фонды, ссудно-сберегательные ассоциации, кредитные союзы и т. п.), деятельность которых в основном сводится к аккумуляции денежных сбережений населения, предоставлению кредитов через облигационные займы предприятиям и государству, мобилизации капитала через эмиссию акций, предоставление ипотечных и потребительских кредитов и т. п. При этом главным звеном банковской системы является, как и в других государствах, Центральный банк. Статус, задачи, функции, полномочия и принципы организации деятельности Центрального банка определяются Конституцией Российской Федерации, Федеральным Законом РФ «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)» и другими федеральными законами. Центральный банк Российской Федерации (Банк России) – государственное финансово-кредитное учреждение, которое организует и регулирует денежное обращение, находится в исключительной федеральной собственности и подотчетен Государственной Думе. Органами управления Центрального банка являются Совет директоров и Национальный банковский совет – коллегиальный орган Банка России. В Совет директоров входят Председатель Банка России и 12 членов Совета директоров, которые работают в Банке России на постоянной основе. Все члены Совета директоров назначаются Государственной Думой на должность сроком на 4 года по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом Российской Федерации. В состав Национального банковского совета входят: – Председатель Банка России (назначается на должность Государственной Думой сроком на 4 года); – два члена, направленных Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации из числа членов Совета Федерации; – три члена – Государственной Думой из числа депутатов Государственной Думы; – три члена – Президентом РФ; – три члена – Правительством РФ; – члены Национального банковского совета, за исключением Председателя Банка России, не работают в Банке России на постоянной основе и не получают оплату за эту деятельность. Важнейшим принципом функционирования Центрального банка является независимость, которая обеспечивается неделимостью и неотчуждаемостью уставного капитала и иного имущества, находящихся в федеральной собственности; самоокупаемостью (осуществлением расходов за счет собственных доходов); освобождением от ответственности по обязательствам государства; нахождением в распоря­жении банка особого инструментария регулирования денежно-кредитной системы, свободой выбора конкретных форм и методов регулирования в рамках полномочий банка; предоставлением права банку издавать нормативные акты, обязательные для федеральных органов, субъектов РФ и органов местного самоуправления, юридических и физических лиц; лишением членов Совета директоров банка права быть Депутатами Государственной Думы и членами Совета Федерации; депутатами других уровней представительной власти, а также членами Правительства РФ. К числу основных задач Центрального банка РФ относятся: – обеспечение стабильности национальной денежной единицы; – регулирование и контроль деятельности коммерческих банков и других кредитных организаций; – бесперебойное осуществление расчетов; – важнейшей задачей Банка России является разработка и осуществление совместно с Правительством РФ единой государственной де­нежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости национальной валюты. К числу основных функций Центрального банка, реализация которых позволяет ему выполнять свое главное предназначение в национальной экономике, относятся: • денежная эмиссия и управление резервами иностранной валюты. Центральные банки пе­чатают деньги, распределяют банкноты и мо­неты, осуществляют интервенцию на валютных рынках с целью регулирования валютных об­менных курсов национальной валюты и управ­ляют резервами иностранных активов для поддержания внешней стоимости национальной валюты; • определение приоритетных целей денежно-кредитной и валютной политики и их реализация. Центральные банки пытаются с помощью инструментов денежно-кредитной политики (денежная масса в обращении, учетная ставка, валютный курс, резервные требования коммерческих банков и т. п.) обеспечить достижение важных макроэкономических цепей, таких, как контроль над инфляцией, стимулирование инвестиций и регулирование движения международных валют); • определение правовых основ и принципов функционирования кредитно-финансовых институтов, рынков краткосрочных и долгосрочных кредитных операций, а также видов платежных документов, обращающихся в стране, формирование эффективного механизма денежно-кредитного регулирования национальной экономики; • как банкир Правительства Центральный банк открывает банковские депозиты и предоставля­ет займы правительству, управляет государственным долгом, выступает фискальным агентом и гарантом размещения ценных бумаг правительства; • как банк банков или банкир местных коммерческих банков Центральный банк: – с целью регулирования кредитных ресурсов коммерческих банков осуществляет куплю-продажу ценных бумаг; • изменяет учетную ставку (ставку процента, по которой центральный банк кредитует коммерческие банки, или учитывает ценные бумаги). Центральный банк своей учетной ставкой определяет нижнюю границу ставки банковского процента. Коммерческие банки предоставляют кредит своим клиентам под процент, куда входят учетная ставка и процент, обеспечивающий банку собственную прибыль. Изменяя вверх-вниз учетную ставку, центральный банк оказывает прямое воздействие на величину кредитной ставки коммерческих банков. Тем самым центральный банк увеличивает или уменьшает объемы банковских кредитов; • изменяет резервные нормы коммерческих банков или минимума депозитных обязательств (ликвидных средств), которые в любой момент должны находиться в коммерческом банке. Этот минимум ликвидных средств центральный банк устанавливает в процентах к активам коммерческих банков. Этот резерв не может использоваться в качестве кредита. За минусом этого минимума, оставшиеся активы могут использоваться в качестве кредитных ресурсов. Таким образом, в банковской системе Российской Федерации Банк России, как и центральные банки в двухуровневых банковских системах других стран, – это тот элемент, который контролирует и регулирует деятельность остальных элементов – кредитных организаций (коммерческих банков и небанковских кредитных организаций). Деловые банки (далее – банки) представляют собой особые экономические организации, институты, предназначенные для обслуживания экономических отношений. Это важная составная часть бизнеса всего делового мира. В рыночной экономике банки – это финансовые посредники, принимающие денежные средства у вкладчиков и предоставляющие их заемщикам на условиях возвратности, срочности и платности в целях получения прибыли. Банковская прибыль представляет собой разницу между процентом, который получают банки за предоставленные ими деньги, и процентом, который они выплачивают за предоставленные им деньги, минус издержки, связанные с деятельностью банка. Существует несколько классификаций видов банков по различным признакам: 1. По форме собственности выделяют: государственные, кооперативные, акционерные и смешанные банки. 2. По видам выполняемых операций различают: универсальные или специализированные (ипотечные, инвестиционные, инновационные, земельные, торговые, биржевые и т. п.). 3. По территориальному принципу выделяют: местные, региональные, общенациональные, мировые. Коммерческие банки – объективно необходимый элемент не только в денежно-кредитной системе в условиях рынка, но и в социально-экономической системе вообще, на всех уровнях ее организации. Коммерческие банки как кредитные институты играют большую роль в регулировании денежной массы посредством: – аккумуляции временно свободных денежных средств; – предоставления кредитов; – создания кредитных денег; – эмитирования ценных бумаг. Рассмотрим несколько принципов деятельности коммерческих банков. Первым и основным принципом деятельности коммерческих (или, как принято называть их на Западе, деловых) банков является работа в пределах имеющихся ресурсов. Это значит, что банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков и предоставлять кредиты только в пределах имеющихся у него остатков средств на своих счетах. Этот принцип означает, что банк должен обеспечивать не только количественное соответствие выдаваемых кредитов имеющимся ресурсам, но и обеспечить их качественное соответствие, т. е. соответствие сроков выдаваемых кредитов срокам мобилизованных ресурсов. Второй принцип работы коммерческих банков – полная экономическая самостоятельность и экономическая ответственность за результаты своей деятельности. Третий принцип – взаимоотношения коммерческих банков с клиентами строятся на рыночных основах. Четвертый принцип – регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется не административными, а экономическими методами. Государство определяет «правила игры» деловых банков, а не отдает им приказы. Коммерческий банк представляет собой коммерческое предприятие, которое в условиях рынка строит свои взаимоотношения с партнерами как обычные рыночные, т. е. на основе прибыльности и риска. Однако банк должен всегда соотносить прибыльность с соображениями безопасности и ликвидности. Банк, предоставивший слишком много ссуд или оказывающийся не в состоянии обеспечить ликвидность, необходимую в некоторых непредвиденных ситуациях, может оказаться неплатежеспособным. Это связано с тем, что основополагающим принципом успешного функционирования любого коммерческого банка является его деятельность в пределах реально имеющихся ресурсов. Однако важны не только количественное равенство ресурсов банка и его кредитных вложений, но и их совпадение по качественным характеристикам. Например, если в структуре вкладов преобладают краткосрочные депозиты до востребования, а банк осуществляет долгосрочное размещение средств, то ликвидность данного банка оказывается под угрозой. С точки зрения поддержания определенного уровня ликвидности банка, важно также при выдаче ссуд с высоким уровнем риска одновременно увеличивать долю собственных средств в общем объеме ресурсов и т. п. Логично предположить, что банки не могут отдавать взаймы все имеющиеся у них деньги вкладчиков, поскольку последние имеют право отозвать свои деньги в любой момент. Однако банковский опыт показывает, что банки не только могут предоставить в кредит почти все средства на депозитах, но и удовлетворить требования своих вкладчиков. Тем не менее, для обеспечения собственной безопасности и безопасности клиентов банк должен оставлять определенную фиксированную часть депозитов «незадействованной». Эти фонды именуются банковскими резервами. Соотношение между размером резервов и выданными обязательствами по вкладам называется нормой обязательных резервов. Эта норма устанавливается центральным банком страны или банковской структурой, выполняющей функции центрального банка. При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать штраф в судебном порядке. Увеличивая или уменьшая норму резервирования, Центральный Банк уменьшает или увеличивает ресурсы банков и тем самым регулирует их активность на денежном рынке. Сущность и роль банков также проявляются в их функциях. За истекшие десятилетия роль банков в экономике не только не ослабла, но значительно возросла. Это нельзя не учитывать при анализе функций и роли банков. Представляется целесообразным выделить следующие функции банков: – мобилизация (аккумуляция) временно свободных денежных средств и превращение их (прежде всего через кредитование) в функционирующий капитал; – кредитование предприятий, государства и населения; – эмиссия кредитных денег; – осуществление расчетов и платежей (посредничество в расчетах); – эмиссионно-учредительская деятельность; – посредничество в операциях с ценными бумагами; – всевозможные консультационные, информационные услуги; – управление доверенной собственностью; – регулирование экономики; – обеспечение слияния денежного (банковского) капитала с промыш­ленным и торговым, организация функционирования финансового ка­питала; – социальная функция, которая проявляется не только в сохранении стоимости денег, но и в предоставлении прямых и косвенных услуг населению, включая страхование. Эти функции позволяют банкам активно воздействовать на экономику, способствовать пропорциональности ее развития, переходу к инвестиционно-инновационной стратегии предприятий. Эффективность их созидательной деятельности во многом зависит и от организации управления экономикой страны в целом. В условиях рынка коммерческий банк выполняет и важную роль финансового посредника в следующих областях: – в области перераспределения временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на основе срочности, платности возвратности; – при осуществлении платежей между хозяйствующими субъектами особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение платежных поручений клиентов; – при совершении операций с ценными бумагами банк выступает в качестве инвестиционного брокера, консультанта, инвестиционной компании или фонда. Банки как коммерческие финансовые организации проводят разнообразные финансовые действия по аккумулированию и размещению собственных и привлеченных средств. Такие действия в теории и практике банковского дела именуются операциями (сделками), составляющими основу профессиональной деятельности работников любого коммерческого банка. В общем виде структура операций коммерческого банка может быть представлена виде схемы, изображенной на рисунке. Основные операции коммерческого банка Пассивными операциями принято считать операции по мобилизации денежных средств. Результатом проведения пассивных операций банка является формирование банковских ресурсов, которые отражаются в пассиве баланса банка. Средства, полученные в результате пассивных операций банка, являются основой дальнейшей его деятельности. Источники банковских ресурсов могут быть собственные, заемные и привлеченные средства. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов (привлеченные средства – депозиты). Вклады клиентов, или депозиты, могут быть: бессрочные (до востребования), срочные (обязательства, имеющие определенный срок), условные (средства могут быть изъяты при наступлении заранее оговоренных условий). Средства, хранящиеся на счетах до востребования, предназначаются для осуществления текущих платежей. По этим счетам банки выплачивают или низкие проценты, или не выплачивают их вообще. Это связано с тем, что депозиты до востребования практически не оставляют банкам возможности использования их в течение длительного времени, а также с тем, что банки берут на себя работу по ведению расчетно-кассового обслуживания клиентов. Другой вид депозита – срочные вклады, т. е. привлекаемые банком на определенный срок. По этим вкладам выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их. Чаще всего на срочные вклады помещаются средства целевого назначения, например суммы, предназначенные для покупки оборудования через некоторое время. Разновидностью срочных вкладов являются вклады с депозитными и сберегательными сертификатами. Под сертификатом понимается письменное свидетельство банка-эмитента (банка, выпустившего этот сертификат) о вложении денежных средств. Сертификат удостоверяет право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении определенного срока суммы вклада с процентами. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам, проживающим на территории России. К пассивным операциям коммерческого банка относятся кредиты, полученные от других банков, за счет которых образуются заемные кредитные ресурсы коммерческого банка. Объектом межбанковского кредита (МБК) являются свободные кредитные ресурсы устойчивых в финансовом отношении коммерческих банков. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки размещают их в других банках-заемщиках. Привлечение МБК может осуществляться самостоятельно (на основе соответствующих переговоров) или при участии посредника. В качестве посредника могут выступать сами банки, брокерские конторы и фондовые биржи, кредитные и финансовые дома. Источником кредитных ресурсов коммерческого банка могут быть и кредиты центрального банка как кредитора «в последней инстанции». Центральный банк проводит по отношению к коммерческим банкам или политику кредитной экспансии (направленную на расширение кредитных вложений), или политику кредитной рестрикции (направленную на сокращение кредитных вложений). Экономическим инструментом проведения политики того или иного рода является учетная ставка процента, или ставка рефинансирования. Изменяя размер учетной ставки или ставки рефинансирования, центральный банк удорожает или удешевляет кредиты коммерческим банкам, регулируя таким образом спрос на централизованные кредитные ресурсы. Пассивные операции коммерческих банков связаны также с формированием и увеличением собственного капитала (собственных средств) банка. К собственным средствам банка относятся уставный, резервный и другие фонды, образуемые в результате отчислений от прибыли банка, страховые резервы, а также не распределенная в течение года прибыль. Образование уставного капитала банка происходит по-разному, в зависимости от его организационно-правовой формы. Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций. Специальные фонды формируются за счет прибыли для производственного и социального развития самого банка. Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций (например, резервы для компенсации обесценения вложений в ценные бумаги). Банки имеют возможность привлекать средства и с помощью банковского векселя. Выпуск банковского векселя в обращение отличается относительной простотой эмиссии, широкими правами эмитента при наличии достаточной правовой базы. Банк-эмитент самостоятельно определяет срок погашения векселя, производит досрочный его выкуп, может выпускать векселя как сериями, так и в разовом порядке. Активные операции банка – это совокупность операций, связанная с размещением свободных денежных ресурсов банка, которые имеют разную целевую направленность. Банковские активы состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – здания, сооружения, оборудование, принадлежащие банку; текущие – денежная наличность банков, учтенные векселя и другие краткосрочные обязательства, выданные ссуды и инвестиции в ценные бумаги. Активные операции коммерческих банков разнообразны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их качества и доходности. На рисунке представлена типовая структура активных операций универсального коммерческого банка. Под денежной эмиссией понимается выпуск в обращение дополнительного количества денег. Эмиссию наличных денег осуществляет центральный банк. Однако значительная часть денежной массы функционирует посредством расширения кредитов коммерческих банков. Этот процесс означает депозитно-чековую эмиссию или поступление денег в оборот в результате создания платежных средств. Выполняя традиционные операции, коммерческие банки опосредуют процесс создания денег, эмитируя в ходе своей деятельности платежные средства. Платежные операции коммерческих банков подразделяются на расчетные и кассовые. Структура активных операций коммерческого банка Расчетные операции включают в себя операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. К кассовым операциям относят операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Коммерческие банки производят расчетно-кассовые операции по стандартам, установленным Центральным банком, а при отсутствии таковых – по договоренности между собой. При выполнении международных расчетов – по стандартам в международной банковской практике. Ссудные операции (или операции кредитования) относятся к традиционным видам банковских услуг. Не случайно банк называют кредитным предприятием. Под ссудными операциями понимают операции по предоставлению кредита заемщикам на началах срочности, возвратности и платности. Субъектами кредитных операций выступают хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки. Ссудные операции являются наиболее доходной статьей банковского бизнеса, но в каждой кредитной сделке для кредитора присутствует элемент риска: возможность невозврата ссуды, неуплаты процентов, нарушение сроков возврата кредита и т. п. Наличие такого риска, его зависимость от различных факторов, связанных с деятельностью заемщика, предполагает осуществление банком обоснованной оценки кредитоспособности заемщика. Единой системы оценки кредитоспособности заемщика не существует: каждый банк старается использовать оптимальную для него методику анализа кредитоспособности своих клиентов. Определение кредитоспособности заемщика банком представляет собой комплексную качественную оценку, учитывающую следующие факторы: – дее- и правоспособность заемщика для совершения кредитных сделок; – его репутацию; – наличие обеспечения ссуды, гарантии; – финансовую устойчивость; – способность заемщика получать доход; – источник погашения ссуды (выручка от реализации продукции, работ, услуг; выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде, гарантии другого банка или другой фирмы, страховое возмещение). Объективная оценка финансового состояния заемщика и учет воз­можных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами, сохранять высокий уровень прибыльности и ликвидности, а также поддерживать свою репутацию. Инвестиционные операции делятся на две большие группы. В первую группу входят: прямые инвестиции в основной и оборотный капитал банка, связанные непосредственно с выполнением его хозяйственной деятельности как хозяйствующего субъекта; стратегические инвестиции банка или его долевое участие в капиталах юридических лиц для совместной финансово-хозяйственной и коммерческой деятельности; инвестиции, размещенные в виде срочных вкладов в других банках. Вторую группу образуют фондовые операции коммерческих банков, связанные с деятельностью кредитных организаций на рынке ценных бумаг. К гарантийным операциям относятся операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Как правило, в банковских гарантийных операциях участвуют три лица: банк – поручитель (гарант), принципал – должник кредитора и бенефициар – сам кредитор, в пользу которого принципал по договору обязан выплатить некоторую сумму. Значительная доля современных операций банка относится к комиссионно-посредническим операциям, по которым банки получают доход не в виде процентов, а в виде комиссионных платежей. В таблице приводится перечень основных активно-пассивных операций банков по их основным видам, а также типов договоров, заключаемых при их совершении. Классификация нетрадиционных операций коммерческих банков Виды операций Тип договора 1. Инкассирование дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов) 2. Торгово-посреднические операции, связанные с куплей-продажей ценных бумаг, драгоценных камней и металлов для клиентов 3. Лизинговые операции (сдача в аренду оборудования) 4. Факторинговые операции (покупка банком счетов-фактур поставщика продукции и получения права требования платежа с покупателя) 5. Форфейтинговые операции (покупка долга, выраженного в оборотном документе, включая ценную бумагу, с одновременным получением прав требований с должника исполнения обязательств в денежной форме) 6. Доверительное управление имуществом (трастовые операции) 7. Услуги депозитарного хранения 8. Консультационные, информационные, управленческие и образовательные услуги 9. Услуги, связанные с использованием пластиковых карт 10. Прочие Комиссии. Поручения Купли-продажи. Комиссии. Хранения Финансовой аренды Уступка прав требований (цессия) Уступка прав требований (цессия) Доверительного управления, комиссии Хранения, аренды Подряда Комиссии Как показывает зарубежная и отечественная практика, развитие активно-пассивных банковских операций способствует диверсификации рисков. Получение прибыли из новых источников улучшает структуру баланса банка, повышает уровень его ликвидности и на­дежности. Вместе с тем, чрезмерное увлечение банком данным видом операций может привести к росту непроцентных затрат, ухудшению менеджмента, что в конечном счете отрицательно скажется на его финансовых результатах. Таким образом, без надежной банковской системы не может быть полноценного национального суверенитета и эффективной экономики. Но верно и другое: без развитой экономики невозможно формирование эффективной банковской системы. Поэтому основные проблемы ее развития возникают на стыке экономики как целого и банковской системы как ее части. Сущность, функции и виды кредита. Одним из важнейших звеньев рыночной экономики является кредит – предоставление в долг денег или товаров, как правило, с уплатой процентов. К настоящему времени кредит получил широчайшее развитие, включая в сферу своего воздействия не только предприятия и организации, но и государство и население. Логика производства такова, что деньги постоянно должны находиться в обороте. При этом у одних фирм в какой-то момент денежные средства временно высвобождаются, а в это же время другие фирмы испытывают потребность в деньгах, которых не имеют. Это противоречие разрешается с помощью кредита, основу которого составляет особый вид сделки, называемый ссудой. В широком смысле кредит (лат. CREDITUM – ССУДА, ДОЛГ) – это сделка между экономическими партнерами, принимающая форму ссуды, т. е. предоставления имущества или денег другому лицу (физическому или юридическому) на условиях отсрочки возврата и с уплатой процента. Кредит в узком смысле слова – это движение ссудного капитала, осуществляемое на началах срочности, возвратности и платности. Следует обратить внимание, что широкое понимание кредита, в отличие от понимания его в узком смысле слова, предполагает не только денежную, но и имущественную ссуду. . Причинами временного высвобождения капитала являются: 1. В процессе кругооборота основного капитала происходит постепенное накопление его стоимости в амортизационный фонд. До приобретения новых средств производства он может быть предоставлен в кредит. 2. Часть оборотного капитала высвобождается в денежной форме в связи с несовпадением времени продажи изготовленной продукции и покупкой нового сырья. Она тоже может быть использована в качестве ссуды. 3. Временно свободным денежным капиталом могут стать деньги, предназначенные для выплаты заработной платы, пока срок выплаты не наступил. 4. Для расширения производства, т. е. капитализации при­были, нужно накопить ее в достаточном количестве, а до этого она может быть предоставлена в качестве ссуды. Следовательно, кругооборот промышленного капитала неизбежно приводит к образованию временно свободного денежного капитала. Но эта временно высвобождаемая часть перестает функционировать как капитал, превращается в неработающую стоимость. Возникает противоречие между временным высвобождением части капитала и природой капитала как стоимости, находящейся в движении и приносящей добавленную стоимость. Это противоречие разрешается посредством кредита. Участник сделки, передающий в распоряжение партнера товары (услуги) без их немедленной оплаты или деньги в долг, становится кредитором. Получатель товаров (услуг) или денег превращается в заемщика. Необходимость и сущность кредита Кредитная сделка характеризуется двумя основными признаками. Во-первых, между передачей какой-либо ценности (товар, услуга, деньги) и получением ее эквивалента проходит определенный промежуток времени. Во-вторых, в основе сделки лежит доверие одного участника к другому – уверенность, что заемщик будет в состоянии уплатить долг (в самом понятии «кредит» прослеживается связь с лат. словом credete – верить). Кредитные отношения строятся на определенных принципах: возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целевое использование и дифференцированный характер кредитования. Первые три из перечисленных являются обязательными или всеобщими принципами. 1. Возвратность означает, что одолженная сумма должна быть возвращена заемщиком. Кредит тем и отличается от других форм денежных отношений, что здесь движение денег осуществляется на условиях возвратности. В этом принципе заключается одна из самых главных черт сущностной характеристики кредита. 2. Второй принцип кредитования – срочность. Это означает, что ссуженная сумма должна быть возращена в определенное кредитным договором время. 3. Третий принцип кредитования – платность. Кредит – это специфическая аренда денежной суммы, которая должна быть возвращена заемщиком с уплатой определенного процента. 4. Четвертый принцип – обеспеченность кредита – означает, что кредитор должен быть уверен в том, что одолженная им сумма будет возвращена в определенный срок. Гарантией возврата является материальное обеспечение кредита. Как правило, в качестве обеспечения кредита выступают определенные материальные ценности, накопление которых у заемщика является причиной, порождающей дополнительную потребность в кредитных ресурсах (запасы сырья, топлива, материалов, комплектующих, незавершенного производства, готовой продукции и т. п.). В качестве обеспечения может выступать также недвижимое имущество (здания, сооружения, земля – при выдаче ипотечных ссуд), ценные бумаги, гарантии солидных банков и других коммерческих организаций. Но данный принцип не является универсальным. В некоторых случаях кредит может предоставляться без обеспечения. Тогда он называется доверительным, или бланковым. 5. Если ссуда выдается на определенные цели (закупку сырья, реализацию какого-либо проекта, приобретение дополнительного оборудования, расширение производства и др.), то средства, по­лученные заемщиком, не могут быть использованы по-другому, ибо в противном случае создается угроза возвратности денег. Здесь можно говорить о целевом характере ссуды. 6. И, наконец, дифференцированный характер кредитования означает неодинаковый подход кредитора к различным заемщикам. Это проявляется в том, что одним заемщикам банк выдает кредит под обеспечение, другим – без него, третьим – вообще не выдает. Могут меняться и ставки банковского процента в зависимости от вида заемщика. Определенные льготы в кредитовании может обеспечивать государство (льготные кредиты экспортерам, малому бизнесу и т. п.). В рыночной экономике кредит выполняет несколько функций: 1. Кредит позволяет существенно расширить рамки производственного процесса. Природа рыночной экономики не признает бездействия денежных средств. Они должны находиться в постоянном обороте. Кредит превращает временно бездействующие денежные средства в работающий капитал. 2. Кредит выполняет перераспределительную функцию. Благодаря ему осуществляется целенаправленное движение денежных средств от субъектов, желающих сделать сбережения к тем, кто нуждается в заемных средствах. Принципы кредита – возвратность, срочность и платность – способствуют тому, что денежные средства направляются в те сферы экономики, где имеется возможность получить большую прибыль или которым отдается предпочтение в соответствии с государственными программами развития национальной экономики. Это перераспределение может быть прямым (одно предприятие предоставляет другому коммерческий кредит), либо опосредованным – через банк, который собирает все возможные временно свободные средства предприятий, организаций, населения и государства и выдает кредиты различным заемщикам. 3. Кредит выполняет функцию сокращения издержек обращения. С одной стороны, он стимулирует и ускоряет реализацию товаров, с другой – имеет место частичная замена наличных денег так называемыми кредитными (векселя, банкноты, чеки и др.); развиваются формы безналичных расчетов, происходит ускорение движения денежных потоков. 4. Кредит выполняет функцию ускорения концентрации и централизации капитала. С помощью кредита даже самые маленькие денежные ручейки (к примеру, сбережения населения) превращаются в мощные финансовые потоки, способные справляться с финансированием строительства самых крупных и дорогостоящих объектов произ­водственного, транспортного и другого назначения. Кредит позволяет увеличить размеры используемых факторов производства или создавать новые фирмы. Кредит активно применяется в конкурентной борьбе, содействует процессу слияния и поглощения фирм. 5. Из четырех названных функций вытекает пятая – регулирующая. Там, где имеет место перераспределение капиталов, есть и регулирование, сознательно направляемое государством или стихийно осуществляемое в конкурентной борьбе между банками или между их заемщиками за расширение масштабов сфер приложения капитала. В зависимости от способа кредитования, а также пространственно-временных характеристик процесса кредитования кредит классифицируют по разнообразным формам. Рассмотрим основные классификации кредита. I. По способу кредитования различают натуральный и денежный кредит. При натуральном кредите объектами кредита могут быть инвестиционные товары, потребительские товары, сырье, ресурсы, предметы производственного потребления. Объектами денежного кредита выступают денежные покупательные средства, денежный капитал, акции, векселя, облигации и другие долговые обязательства. II. По характеру кредитного пространства кредит может быть: межгосударственным, государственным, банковским, межбанковским, коммерческим, межфирменным, потребительским и ипотечным. Основу кредитной системы любой страны составляют коммерческий и банковский кредиты. Видимо, поэтому многие исследователи рассматривают только эти два вида кредита. Коммерческий кредит – это кредит, предоставляемый одним предпринимателем другому, как правило, в форме отсрочки платежа за поставленную продукцию. В роли кредитора здесь выступают не специализированные кредитные организации, а любые юридические лица, связанные с производством и реализацией товаров и услуг. Он пре­доставляется в товарной форме. Ссудный капитал здесь интегрирован с промышленным либо с торговым, т. е. в качестве кредитора выступают промышленные либо торговые предприятия. Плата за кредит в этом случае включается в цену товара. Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий безусловное финансовое обязательство заемщика по отношению к кредитору. Коммерческий кредит является исходной формой кредита. На его базе развиваются другие его виды, прежде всего, банковский кредит. Коммерческий кредит имеет ряд ограничений. Во-первых, по направ­лению. Его предоставляют, как правило, поставщики покупателям. Во-вторых, он ограничен размерами – определяется суммой поставки товара покупателю. В-третьих, он ограничен сроками. Назначение предприятий производить, а не выдавать кредиты. Поставщик также не может выдавать кредиты на длительный срок. Все эти ограничения снимает банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый банками функционирующим капиталистам и другим заемщикам в виде денежных ссуд. Банковский кредит не привязан только к сделкам купли-продажи. Собирая огромные денежные ресурсы из всех перечисленных выше источников, банки могут предоставлять ссуды кому угодно, практически в любых суммах и на любые сроки. Банковский кредит превращает в капитал не только временно свободные средства предприятий, но и бюджетные средства и значительную часть денежных доходов и сбережений населения. Разновидностями коммерческого и банковского кредитов являются межфирменный и межбанковский кредиты. Межфирменный кредит отличается от коммерческого, во-первых, тем, что предоставляется в денежной форме и, во-вторых, как правило, это беспроцентный кредит, который представляет собой временную финансовую помощь. Межбанковский кредит – как правило, краткосрочный кредит, выдаваемый одним банком другому, в том числе и Центральным банком коммерческим банкам. Международный кредит – движение ссудного капитала в сфере народных экономических отношений. Международный кредит связан с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и уплаты процентов. В качестве кредиторов и заемщиков выступают частные предприятия (банки, фирмы), государственные учреждения, правительства, международные и региональные валютно-кредитные и финансовые организации. Он играет важную роль в развитии международных экономических отношений и может способствовать ускорению развития целых стран и регионов, стимулируя внешнюю торговлю, импорт техники и технологий, может использоваться и как инструмент экономического и политического давления со стороны стран-кредиторов. Государственный кредит выступает в двух основных подвидах: государственные заимствования, где государство выступает в качестве заемщика, и государственное кредитование, где государство выступает в качестве кредитора. Кроме того, как уже отмечалось ранее, государство может выступать гарантом по кредитам, выдаваемым коммерческими банками. В таком случае при несостоятельности заемщика вернуть полученный кредит должно государство. Потребительский кредит – кредит, предоставляемый населению на потребительские нужды. Может предоставляться как персональная ссуда в денежной форме физическому лицу для покупки недвижимости, оплаты лечения, обучения или туристической поездки и на другие цели. А также предоставляется в товарной форме при продаже товаров с последующей оплатой. Главным его назначением является стимулирование покупки товаров и услуг населением. Ипотечный кредит предоставляется в форме ипотеки, т. е. денежной ссуды, выдаваемой банками частным лицам под залог недвижимости, главным образом земли, построек, сооружений. Источником для этого кредита служат ипотечные облигации, выпускаемые банками и предприятиями. III. По сроку кредитования различают: • краткосрочный кредит, при котором ссуда выдается на срок до одного года; • среднесрочный со сроком от одного до пяти лет; • долгосрочный – от пяти до десяти лет, долгосрочный специальный – от двадцати до сорока лет. Под процентом понимается плата за кредит. Понятие «процент» (от лат. pro centum) означает сотую долю числа. Это узкое понимание процента. Заемщик (предприятие, домашнее хозяйство, государство или иной хозяйствующий субъект) выплачивает определенную сумму денег (может быть в товарной форме) кредитору, который предоставил ему в долг свои денежные средства (или товар). Широкое понимание процента связано с доходом, который получается в результате использования фактора производства капитал. Если кредит предоставляется в денежной форме, то процент условно выступает как цена денег. Ссудный процент – это плата заемщика кредитору за пользование кредитом. Ставка процента (норма процента) – это отношение дохода на капитал, предоставленный в ссуду, к размеру самого ссужаемого капитала, выраженное в процентах. Необходимо различать номинальную и реальную ставку процента. Номинальная ставка процента – это текущая рыночная ставка процента, которая не учитывает уровень инфляции. Реальная ставка процента учитывает темп инфляции. Различия между номинальной и реальной ставками процента ощутимы при кредитовании в экономи­ке с нестабильным общим уровнем цен (в условиях инфляции – повышения общего уровня цен или дефляции – снижения общего уровня цен). Реальная ставка процента есть разница между номинальной ставкой процента и темпом инфляции: r = i – π, где r – реальная ставка процента; i – номинальная ставка процента; π – ожидаемый темп инфляции. Однако к этой формуле нужно сделать оговорку, что она является достаточно приблизительной и дает удовлетворительные результаты только при низких значениях темпа инфляции. Более точной формулой для определения реальной ставки процента является следующая: r = (i – π) / (1 + π). Уравнение, записанное в таком виде, получило название уравнение Фишера в честь американского экономиста-математика И. Фишера (1867–1947). Таким образом, номинальная ставка процента изменяется под воздействием двух факторов: изменения реальной ставки процента и изменения темпа инфляции. Соотношение между темпом инфляции и номинальной ставкой процента получило название эффект Фишера. Очевидно, что номинальная ставка процента не может корректироваться с учетом фактического будущего темпа инфляции, ведь последний еще не известен на момент ее установления. Поэтому более точно эффект Фишера можно записать в следующем виде: i = r + πe, где i – номинальная ставка процента; r – реальная ставка процента; πe – ожидаемый темп инфляции. Уровень процента зависит не только от темпов предполагаемой инфляции, но и от других факторов, например, от формы кредита, сроков кредитования, размера ссуд, уровня риска при предоставлении кредита и др. Поскольку банки не только кредитуют своих клиентов, но и привлекают (покупают) денежные ресурсы, различают также ставки привлечения (депозитные ставки) и ставки кредитования. Разность между ставкой кредитования и депозитной ставкой составляет значительную часть дохода банка. Поскольку здесь мы рассматриваем банк в качестве кредитора, остановимся подробнее на ставке кредитования. Она действительно играет чрезвычайно важную роль в развитии не только банковской системы, но и всей экономики любого государства. Минимальная граница процента не поддается определению, поскольку при нулевой ставке ни один ссудный капиталист не будет заинтересован выдавать ссуду. Норма процента устанавливается посредством конкуренции на рынке ссудных капиталов и зависит от соотношения между предложением ссудных капиталов и спросом на них. На размеры предложения ссудных капиталов влияют: • масштабы производства (чем больше масштабы, тем больше сум­ма временно высвобождающихся ресурсов); • размеры той части денежных доходов населения, которая привлекается кредитной системой и превращается в кредитные ресурсы; • временно свободные бюджетные ресурсы и другие факторы. Размеры спроса на ссудный капитал зависят: от размеров производства – его рост вызывает увеличение спроса; от циклических колебаний производства; от спроса на ссудный капитал для непроизводительных целей, предъявляемого со стороны населения, государства и др. Ставка ссудного процента устанавливается в каждом конкретном случае в процессе заключения кредитного договора между заемщиком и кредитором. Даже в одном банке при различных ссудных операциях используются разнообразные ставки. Каждая из них зависит от количественных и качественных возможностей кредитора и заемщика. Кредиты на очень крупные суммы, как правило, выдаются под пониженные ставки, поскольку по мелким кредитам удельные операционные расходы значительно выше. Таким образом, субъектами кредитных отношений выступают и государства, и предприятия, и домашние хозяйства, и банки, и страховые компании, и различные фонды, и церковь и т. д. Между ними складываются кредитные отношения. Они могут быть эффективными лишь на основе материальной заинтересованности всех участников кредита Монетарная (кредитно-денежная) политика государства – это совокупность экономических мер по регулированию кредитно-денежного обращения, направленных на обеспечение устойчивого экономического роста путем воздействия на уровень и динамику производства, занятости, инфляции, инвестиционной активности и других макроэкономических показателей. В рамках денежно-кредитной политики применяются прямое и косвенное регулирование денежно-кредитной сферы. Прямое регулирование осуществляется посредством административных мер в форме различных директив центрального банка, касающихся объема денежного предложения и цен на финансовом рынке. Реализация данных мер дает наиболее быстрый эффект с точки зрения контроля центрального банка за ценой или максимальным объемом депозитов и кредитов, особенно в условиях экономического кризиса. Однако со временем прямые методы воздействия в случае «неблагоприятного» с точки зрения хозяйствующих субъектов воздействия на их деятельность могут вызвать отток финансовых ресурсов в «теневую экономику» или за рубеж. Косвенное регулирование денежно-кредитной сферы – это воздействие на мотивацию поведения хозяйствующих субъектов с помощью рыночных механизмов. Его эффективность тесно связана со степенью развития денежного рынка. Помимо деления методов денежно-кредитного регулирования на прямые и косвенные различают также общие и селективные методы осуществления денежно-кредитной политики центральных банков. Общие методы являются преимущественно косвенными, оказывающими влияние на денежный рынок в целом. Селективные методы регулируют конкретные виды кредита и имеют в основном директивный характер (например: решение об ограничении выдачи ссуд некоторыми банками или отдельных видов этих ссуд, рефинансирование на льготных условиях отдельных коммерческих банков и т. д.). Используя селективные методы, центральный банк сохраняет за собой функции централизованного перераспределения кредитных ресурсов. Мировая практика располагает широким инструментарием реализации монетарной политики государства. К числу основных инструментов, позволяющих центральному банку контролировать величину денежной массы, относятся: – нормативы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ; – изменение учетной ставки процента (ставки рефинансирования); – операции на открытом рынке; – валютное регулирование; – рефинансирование кредитных организаций; – установление ориентиров роста денежной массы; – прямые количественные ограничения; – эмиссия облигаций и т. д. Первые четыре инструмента в мировой практике являются основными, именно поэтому остановимся на их рассмотрении более подробно. Обязательные резервы представляют собой часть депозитов коммерческих банков, которую они должны хранить либо в виде беспроцентных вкладов в центральном банке (если в стране резервная банковская система), либо в виде наличности. Величина обязательных резервов определяется в соответствии с нормой обязательных резервов, которая устанавливается как процент от общей суммы депозитов, и может быть рассчитана по формуле: Rобяз. = D × rr, где Rобяз. – сумма обязательных резервов; D – общая сумма депозитов; rr – норма обязательных резервов (в процентах). Для каждого вида депозитов устанавливается своя норма обязательных резервов, причем, чем выше степень ликвидности депозита, тем выше эта норма, например, для депозитов до востребования норма обязательных резервов более высокая, чем для срочных. Исторически сложилось так, что обязательные резервы рассматривались центральными банками как экономический инструмент, призванный обеспечить коммерческим банкам достаточную ликвидность, а в случае массового изъятия депозитов предотвратить неплатежеспособность коммерческих банков и тем самым защитить интересы его клиентов, вкладчиков и корреспондентов. Однако в настоящее время изменение нормы обязательных резервов коммерческих банков или резервных требований используется как довольно простой инструмент, применяемый в целях наиболее быстрой коррекции денежно-кредитной сферы. Механизм действия этого инструмента заключается в следующем. 1. Если центральный банк повышает норму обязательных резервов, то денежное предложение уменьшается, поскольку сокращаются кредитные возможности коммерческого банка, т. е. сумма, которую он может выдать в кредит. Как известно, кредитные возможности представляют собой разницу между суммой депозитов и величиной обязательных резервов банка. При росте нормы обязательных резервов сумма обязательных резервов, которую коммерческий банк не имеет права использовать на цели кредитования (как кредитные ресурсы), увеличивается, а его кредитные возможности соответственно сокращается. 2. При уменьшении нормы обязательных резервов происходит мультипликационное расширение предложения денег, представляющее собой числовой коэффициент, показывающий, во сколько раз возрастет или сократится денежная масса в результате увеличения или сокращения вкладов в банковскую систему (в широком смысле – в кредитную систему, включающую и страховые компании, пенсионные фонды и т. п.) на одну денежную единицу. Этот инструмент монетарной политики является, наиболее мощным, но достаточно грубым, поскольку затрагивает основы всей банковской системы. Даже незначительное изменение нормы обязательных резервов способно вызвать значительные изменения в объеме банковских резервов и привести к изменениям в кредитной политике коммерческих банков. Вторым инструментом монетарной политики выступает регулирование учетной ставки процента или ставки рефинансирования. Учетная ставка процента – это ставка процента, по которой центральный банк предоставляет кредиты коммерческим банкам. Коммерческие банки прибегают к займам у центрального банка, если они неожиданно сталкиваются с необходимостью срочного пополнения резервов или для выхода из сложного финансового положения. В последнем случае центральный банк выступает в качестве кредитора последней инстанции. Денежные средства, полученные в ссуду у центрального банка (через «дисконтное окно») по учетной ставке, представляют собой дополнительные резервы коммерческих банков и основу для мультипликативного увеличения денежной массы. Изменяя учетную ставку, центральный банк может воздействовать на предложение денег. Коммерческие банки рассматривают учетную ставку как издержки, связанные с приобретением резервов. Чем выше учетная ставка, тем меньше величина заимствований у центрального банка и тем меньший объем кредитов они могут предоставить, а чем меньше кредитные возможности банков, тем меньше денежная масса. Если же учетная ставка процента снижается, то это побуждает коммерческие банки брать кредиты у центрального банка для увеличения своих резервов. Их кредитные возможности расширяются, увеличивая денежную базу, и начинается процесс мультипликативного увеличения денежной массы. Определение размера учетной ставки – один из наиболее важных аспектов кредитно-денежной политики, а изменение учетной ставки выступает показателем изменений в области кредитно-денежного регулирования. Размер ставки обычно зависит от уровня ожидаемой инфляции и в то же время оказывает на уровень инфляции большое влияние. Когда центральный банк намерен смягчить кредитно-денежную политику или ее ужесточить, он снижает или повышает учетную (процентную) ставку. Банк может устанавливать одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или производить процентную политику без фиксации процентной ставки. Уровень официальной процентной ставки является для коммерческих банков ориентиром при проведении кредитных операций. Изменение учетной ставки также не является самым гибким и оперативным инструментом монетарной политики. Это связано, прежде всего, с тем, что объем кредитов, получаемых путем займа у центрального банка, невелик. Он предоставляет средства только в том случае, если, по оценкам экспертов, банк действительно нуждается в помощи, а причины его финансовых затруднений являются объективными. Наиболее распространенным и мобильным инструментом денежно-кредитной политики центрального банка во многих странах являются операции на открытом рынке, под которыми понимают куплю-продажу центральным банком казначейских векселей, государственных облигаций, прочих государственных ценных бумаг, а также краткосрочные операции с указанными ценными бумагами. Механизм действия этих операций заключается в том, что в случае необходимости ограничения денежной массы в обращении, центральный банк начинает активно предлагать государственные обязательства на открытом рынке. С увеличением предложения рыночная цена таких обязательств падает. Банки и население активно скупают их, что приводит к сокращению банковских ресурсов, а значит и предлагаемых кредитов. Для увеличения денежной массы в обращении (для стимулирования спроса и роста экономики) центральный банк начинает скупать государственные обязательства у банков и населения. С увеличением спроса на ценные бумаги их рыночная цена растет, население и банки продают государственные обязательства, что приводит к увеличению банковских ресурсов и к соответствующему увеличению денежной массы. Этот инструмент считается наиболее гибким при регулировании кредитных вложений и ликвидности коммерческих банков. Валютное регулирование как инструмент кредитно-денежной политики стало применяться центральными банками с 30-х годов XX века как реакция на «бегство капиталов» из страны в условиях экономического кризиса и Великой депрессии. Под валютным регулированием понимается управление валютными потоками и внешними платежами, формирование валютного курса национальной денежной единицы. На валютный курс оказывает влияние множество факторов: состояние платежного баланса, экспорт и импорт, доля внешней торговли в валовом внутреннем продукте, дефицит бюджета и источники его покрытия, экономическая и политическая ситуации и др. Стимулирующая монетарная политика проводится в период спада и имеет целью «взбадривание» экономики, стимулирование роста деловой активности в целях борьбы с безработицей. Стимулирующая монетарная политика заключается в проведении центральным банком мер по увеличению предложения денег. Ее инструментами являются: 1) снижение нормы резервных требований, 2) снижение учетной ставки процента и 3) покупка центральным банком государственных ценных бумаг. Сдерживающая монетарная политика проводится в период бума и направлена на снижение деловой активности в целях борьбы с инфляцией. Сдерживающая (ограничительная) монетарная политика состоит в использовании центральным банком мер по уменьшению предложения денег. К ним относятся: 1) повышение нормы резервных требований, 2) повышение учетной ставки процента и 3) продажа центральным банком государственных ценных бумаг. Денежно-кредитная политика оказывает самое непосредственное влияние на такие важные макроэкономические показатели, как ВВП, занятость, уровень цен. Рассмотрим механизм этого воздействия. Предположим, что состояние национальной экономики характеризуется спадом производства и ростом безработицы. Центральный банк для стимулирования роста про­изводства начинает проводить политику по увеличению денежного предложения посредством проведения мер, способствующих повышению избыточных резервов коммерческих банков. Для реализации такой политики Центральный банк осуществляет комплекс следующих мер. Во-первых, он начинает покупать государственные ценные бумаги на открытом рынке, что приводит к увеличению резервов коммерческих банков. Во-вторых, он снижает норму обязательных резервов, что способствует автоматическому переводу необходимых резервов в избыточные и увеличению размера денежного мультипликатора. В-третьих, он снижает учетную ставку для того, чтобы стимулировать коммерческие банки к увеличению своих резервов посредством заимствования средств у Центрального банка. Проведение такого комплекса мер называется политикой «дешевых» денег. Ее целью является стимулирование, рост производства и занятости посредством расширения предложения денег и удешевления кредита (удешевления денег, направляемых на инвестиции). При этом последовательность взаимосвязей такова: увеличение предложений денег при таком же спросе снижает норму процента, который удешевляет кредит, а более дешевый кредит повышает инвестиционный спрос в экономике, что способствует росту инвестиций и расширению производства и занятости. Теперь предположим, что ситуация в экономике характеризуется наличием излишних расходов и наличием высокой инфляции. Центральный банк для стабилизации экономики начинает проводить политику по снижению общих расходов и ограничению или сокращению предложения денег посредством комплекса мер, способствующих понижению резервов коммерческих банков. Для реализации такой политики Центральный банк осуществляет комплекс следующих мер. Во-первых, он начинает продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке, что приводит к уменьшению резервов коммерческих банков. Во-вторых, он увеличивает норму обязательных резервов, что автоматически освобождает коммерческие банки от избыточных резервов и уменьшает размер денежного мультипликатора. В-третьих, он поднимает учетную ставку, что снижает заинтересованность коммерческих банков увеличивать свои резервы посредством заимствования средств у Центрального банка. Проведение такого комплекса мер называется политикой «дорогих» денег. Ее целью являются понижение общих расходов и сдерживание инфляции посредством ограничения предложения денег и удорожания кредита (удорожания денег). В результате уменьшения предложения денег денежные ресурсы станут дорогими, повысится норма процента, подорожает кредит, снизится инвестиционный спрос в экономике, сократятся инвестиции, производство и занятость. К преимуществам монетарной политики можно отнести: 1. Отсутствие внутреннего лага. Внутренний лаг представляет собой период времени между моментом осознания экономической ситуации в стране и моментом принятия мер по ее улучшению. Решение о покупке или продаже государственных ценных бумаг центральным банком принимается быстро, а поскольку эти бумаги в развитых странах высоколиквидны, высоконадежны и являются безрисковыми, то проблем с их продажей населению и банкам не возникает. 2. Отсутствие эффекта вытеснения. В отличие от стимулирующей фискальной политики стимулирующая монетарная политика (рост предложения денег) обусловливает снижение ставки процента, что ведет не к вытеснению, а к стимулированию инвестиций и других чувствительных к изменению ставки процента автономных расходов и к мультипликативному росту выпуска. 3. Эффект мультипликатора. Монетарная политика, как и фискальная политика, имеет мультипликативный эффект воздействия на экономику, причем действуют два мультипликатора. Банковский мультипликатор обеспечивает процесс депозитного расширения, т. е. мультипликативное увеличение денежной массы, а рост автономных расходов в результате снижения ставки процента в условиях роста предложения денег мультипликативно (с эффектом мультипликатора автономных расходов) увеличивает величину совокупного выпуска. Недостатки монетарной политики следующие: 1. Возможность инфляции. Стимулирующая монетарная политика, т. е. рост предложения денег, ведет к инфляции даже в краткосрочном, а тем более в долгосрочном периоде. Поэтому представители кейнсианского направления утверждают, что монетарная политика может использоваться лишь при перегреве (инфляционном разрыве) экономики, т. е. рассматривают возможность проведения только сдерживающей монетарной политики, а при рецессии, по их мнению, должна использоваться стимулирующая фискальная, а не монетарная политика. 2. Наличие внешнего лага. Внешний лаг представляет собой период времени от момента принятия мер по стабилизации экономики (принятия решения центральным банком по изменению величины предложения денег) до момента появления результата их воздействия на экономику (который выражается в изменении величины выпуска). Покупка и продажа центральным банком государственных ценных бумаг осуществляется быстро, т. е. быстро изменяются кредитные возможности коммерческих банков. Однако механизм денежной трансмиссии долгий и состоит из нескольких ступеней, на каждой из которых возможен сбой. 3. Наличие побочных эффектов, вызываемых изменением предложения денег, которые также снижают эффективность монетарной политики. Так, если центральный банк увеличивает денежную массу, то ставка процента падает, т. е. снижаются альтернативные издержки хранения наличных денег. В этих условиях население может предпочесть перевести средства с депозитов в наличность, что уменьшит норму депонирования, равную отношению наличности к депозитам. 4. Противоречивость целевых ориентиров (дилемма целей) монетарной политики. Дело в том, что центральный банк не может одновременно регулировать и предложение денег, и ставку процента, поскольку оба эти показателя определяют координаты точки равновесия денежного рынка. Если центральный банк ставит целью поддержание на неизменном уровне ставки процента, то центральный банк должен увеличить предложение денег, поскольку при увеличении спроса на деньги ставка процента повышается. Следовательно, ЦБ не может контролировать величину денежной массы, и она становится из экзогенной величины эндогенной величиной, полностью подчиненной цели удержания на неизменном уровне ставки процента. И наоборот, если центральный банк ставит целью поддержание неизменной величины предложения денег, он теряет контроль за ставкой процента, поскольку при росте предложения денег ставка процента будет снижаться, а при сокращении предложения денег ставка процента будет возрастать. 5. Потеря центральным банком контроля над предложением денег в условиях зависимости монетарной политики от фискальной политики правительства. В этом случае предложение денег также превращается из экзогенной величины в эндогенную. Если деятельность центрального банка направлена на решение бюджетных проблем, т. е. обеспечение финансирования роста государственных расходов (при проведении правительством стимулирующей фискальной политики) или финансирования дефицита государственного бюджета, то монетарная политика становится полностью подчиненной решению проблем фискальной политики. Как известно, увеличение государственных расходов и дефицит государственного бюджета могут финансироваться за счет: а) покупки центральным банком государственных ценных бумаг или прямой эмиссии денег (так называемой монетизации дефицита государственного бюджета); б) покупки государственных ценных бумаг населением (внутренний долг); в) займов у иностранного сектора (внешний долг). Если по каким-то причинам долговое финансирование невозможно (как правило, в экономиках развивающихся стран и в переходных экономиках) или считается нецелесообразным, то правительство использует эмиссионный способ, что, с одной стороны, провоцирует инфляцию, а, с другой, лишает центральный банк самостоятельности в определении направлений монетарной политики. Монетарная политика становится «заложницей» ре­шения фискальных проблем. Кроме того, монетарная политика центрального банка не может быть независимой, а предложение денег экзогенной величиной в открытой экономике при режиме фиксированных валютных курсов, поскольку изменение предложения национальной валюты (валютные интервенции ЦБ), особенно в условиях абсолютной мобильности капитала, подчинено цели поддержания на неизменном уровне валютного курса национальной денежной единицы. Таким образом, денежно-кредитное регулирование необходимо для успешного разрешения задач финансовой и экономической стабилизации государства. Через него правительство воздействует на денежную массу и процентные ставки, а они, в свою очередь, – на потребительский и инвестиционный спрос. 9.4. Социальная политика государства: сущность и способы реализации В широком понимании социальная политика представляет собой систему экономических отношений между государственными и негосударственными институтами, с одной стороны, и отдельными социальными группами и индивидами – с другой стороны, по поводу обеспечения последним достойных условий жизни и труда. В узком смысле слова социальная политика представляет собой составную часть государственной экономической политики, направленной на решение социальных проблем. Сущность социальной политики в любой экономической системе проявляется в ее функциях – экономической, защитной распределительной, идеологической. Экономическая роль социальной политики и ее непосредственная связь с экономическим ростом осознана обществом относительно недавно (первая треть XX в.), что связано с работами Дж. М. Кейнса и появлением концепции «государства всеобщего благосостояния». В XIX в. социальная политика выделялась из экономической и воспринималась только как система защитных мер, направленных на сглаживание негативных последствий развития экономики по капиталистическому пути. Другими словами, социальная политика не рассматривалась как самодеятельная область экономической политики государства, а представлялась как скорая помощь для облегчения участи широких масс населения рыночной экономике. В современном понимании социальная политика – это, прежде всего часть экономической политики, которая является важнейшим фактором экономического роста. Главная тема социальной политики – социальное положение различных уровней населения. Социальное положение – это основная, комплексная характеристика жизнедеятельности населения в целом и его составных частей. Социальное положение формируется как результат действия системы существенных факторов (причин), которые образуют общественные условия существования и развития структурных частей общества. Параметры социального положения – это конкретные измерители социального положения, его качественно-количественные характеристики (показатели и оценки), система которых позволяет достоверно и с необходимой и достаточной определенностью судить о реальном, прогнозируемом или программируемом социальном положении и комплексно оценивать его состояние (достигнутый рубеж). Параметры социального положения применяются также при определении качественных соотносительных уровней благосо­стояния (нищета, достаток, бедность, богатство и др.). В практическом смысле под социальной политикой обычно понимают совокупность (систему) конкретных мер и мероприятий, направленных на жизнеобеспечение населения. В зависимости от того, кто главный инициатор (субъект) этих мер, различают виды социальной политики – государственная, региональная, корпоративная и т. д. Такой терминологический подход имеет право на существование, однако он не дает возможности для глубокого, сущностного понимания социального явления. При таком, узком, толковании социальной политики, напри­мер, отсутствие мер и мероприятий дает возможность для вывода об отсутствии социальной политики как таковой. Однако она всегда имеет место – и не только в теоретическом, но и в практическом смысле. Другое дело, социальная политика может быть ошибочной, слабой, деформированной. В широком смысле и при взгляде с научных позиций это не столько система мер и мероприятий, сколько система взаимоотношений и взаимодействий между социальными группами, социальными слоями общества, в центре которых и главная конечная цель которых – человек, его благосостояние, социальная защита и социальное развитие, жизнеобеспечение и социальная безопасность населения в целом. Объект и предмет социальной политики – понятие не линейное, а многоуровневое и системное. По большому счету объект и предмет социальной политики совпадают с главными элементами, блоками и структурами, входящими в крупный единый комплекс – социально-трудовую сферу (СТС). СТС – это система взаимосвязанных компонентов и частей: - отрасли социальной сферы (образование, здравоохранение, культура, спорт, ту­ризм, жилищно-коммунальный сектор и т. д.); - рынок труда, занятость, безработица; - социальное партнерство; - социальная защита; - оплата и охрана труда; - социальное страхование; - пенсионная система и др. Проводя социальную политику, важно держать в поле зрения все ее направления, не оставляя без внимания ни одного из них. Например, вряд ли можно признать сильной и правильной такую социальную политику, в рамках которой отдается предпочтение развитию образования, культуры и т. п. в ущерб решению проблем занятости, пенсионного обеспечения и т. д. Социальная политика на федеральном уровне, на уровне субъекта Федерации и соответствующих органов управления носит преимущественно рамочный, нормативно-задающий характер (отрабатываются и принимаются соответствующие законы, указы, постановления и т. д.). Реальная, конкретная социальная политика осуществляется, как говорится, лицом к лицу с конкретным человеком, как правило, на районном, муниципальном и корпоративном уровнях. Именно здесь она находит свое окончательное воплощение и фиксирует свою результативность и отдачу. Сущность политики вообще и социальной в частности выявляется через взаимоотношения устойчивых элементов социальной структуры – социальных групп. Устойчивость таких групп воспроизводится благодаря действию комплекса общественных условий их существования и развития. Социальные группы, структурные части народа (общества) – несомненная реальность. Они могут действовать или бездействовать, осознавать и не осознавать свои интересы, организовываться для действий в обществе или быть политически не организованными. Они могут быть активными действующими социальными силами (реальными субъектами политики) и пассивными неорганизованными участниками социальных процессов (потенциальными, формальными субъектами). К примеру, летчики, писатели, ученые, горняки – разные социально-профессиональные группы. Они создали свои организации: Профсоюз летного состава гражданской авиации, Союз писателей, Академию наук, Профсоюз горняков. Созда­ются классовые политические организации, союзы, ассоциации, движения. И все это действующие лица социальной политики, ее субъекты. В каких бы исторических условиях ни протекала социальная политика, какой бы ее исторический тип ни складывался, всегда есть круг более или менее постоянных, типовых, возобновляющихся проблем, которые и составляют ее реальное содержание. Имеются в виду вопросы состояния и потребностей улучшения общественного положения, общественных условий жизни различных социальных групп. Основные функции (главные задачи, направления) социальной политики: 1. Обеспечение социальной устойчивости, социальной безопасности общества. Социальная структура может быть разной в разных обществах, качественно меняться в истории и одного общества в результате революций и революционных реформ. Но она должна обладать свойствами устойчивости и самовозобновляемости (динамичности), иначе данное общество приходит в упадок, разрушается, перестает существовать. Социальная структура должна быть настолько устойчивой, чтобы выдержать как внутренние, так и внешние опасности и вместе с тем выносить в себе потенциал качественного обновления путем реформ и революций. 2. Обеспечение политической устойчивости власти. Такая устойчивость по-разному достигается в обществах разного типа и в разных конкретных исторических условиях, но суть всегда сводится к такому распределению реального участия социальных групп (классов) в политических решениях, которое удерживало бы доминирующее влияние во власти господствующего класса. В противном случае меняется классовый тип власти, и становятся неизбежными революционные преобразования. 3. Обеспечение такого распределения власти в хозяйстве (собственности), которое признавалось бы большинством справедливым, не требующим борьбы за передел. 4. Налаживание такой системы распределения экономических ресурсов и экономического эффекта, более или менее устраивающая подавляющее большинство населения. От распределения экономических ресурсов в решающей мере зависят материальные условия жизни людей в обществе, возможности решения проблем разных социальных групп. Инвестиции и их структура, уровень и дифференциация доходов, совокупный размер и структура ежегодных социальных расходов, условия и размеры социальной помощи и поддержки – эти и иные экономические параметры имеют социальный смысл и социальное предназначение. 5. Обеспечение обществом и государством необходимого и достаточного уровня экологической безопасности. 6. Обеспечение обществом и государством необходимого и достаточного уровня социальной защищенности, как населения в целом, так и каждой из социальной групп. Социальная защищенность – одна из общественных ценностей, она предполагает объективную положительную социально-психологическую оценку социальными субъектами данного конкретно-исторического общества как жизненной среды. Чувство социальной защищенности возникает и бывает устойчивым, если социальная группа или население в целом осознают, что социальные риски целенаправленно понижаются обществом и государством до степени, когда они не могут существенно нарушить нормальное общественное положение. Социальными называются риски социального происхождения, а именно вероятные опасности, угрозы нарушения нормального (для данного общества) социального положения, вызываемые неустранимыми для данного общества причинами, коренящимися в самом его конкретно-историческом устройстве. Социально значимым нарушением можно считать существенное отклонение от социальной нормы какого-либо или нескольких важнейших параметров социального положения той или иной социальной группы. Риски нарушения нормального социального положения имеют разную природу, т. е. возникают и могут воспроизводиться по разным причинам (стихийные бедствия, военные действия, эпидемии, революции, государственные перевороты, демографические взрывы и провалы и т. п.). Социальные риски выделяются в системе рисков тем, что они возникают и существуют не в чрезвычайных, а в обычных (нормальных) условиях развития общества, закономерно (а не случайно) сопровождают нормальное функционирование общества и, более того, имеют своими причинами именно базовые общественные отношения, нормальные (повседневные, регулярные) общественные порядки. Общество порождает и развивает систему защиты от социальных рисков – социальную защиту. Это одна из функций социальной политики. Она должна быть выполнена обществом и государством так, чтобы социальная защищенность ощущалась и населением в целом, и каждой социальной группой. Доходы населения: источники их формирования и неравенство распределения. Проблема распределения доходов была и остается наиболее актуальной. Она обсуждалась во все времена человеческой истории и продолжает дискутироваться в наши дни. По поводу распределения доходов существуют две позиции: одна из них заключается в том, что равенство в распределении является основным условием выживания капитализма; другая исходит из того, что равенство в распределении доходов, наоборот, приведет к гибели капитализма. Это в теории, на практике же распределение доходов было и остается неравным, что обусловлено как объективными, так и субъективными обстоятельствами. Доход – это сумма денег, полученная за конкретный период времени в форме заработной платы, жалованья, гонорара, прибыли, ренты, процента, трансфертных платежей (пособия по социальному обеспечению и безработице, социальные пособия многодетным семьям и т. п.). Конечный доход определяет покупательную способность конкретного индивида. Следует иметь в виду, что кроме денежных доходов существуют натуральные доходы. К ним относятся не только продукты домашнего хозяйства, но и безналичные трансферты (оплата медицинских услуг, субсидии на жилье, продовольственные талоны, транспортные карточки и т. п.). Выделяют следующие причины неравенства доходов: 1. Люди имеют неодинаковые умственные, физические и эстетические способности. Наличие высоких интеллектуальных способностей дает возможность иметь относительно высокооплачиваемую работу. Лица, обладающие сравнительно низким уровнем умственного развития, обречены на низкооплачиваемые работы. Наличие особых физических способностей позволяет быть высокооплачиваемыми спортсменами получать высокую заработную плату. Имея эстетические способности, индивид становится высококва­лифицированным музыкантом или художником. Следовательно, обладая талантами, индивиды вносят более высокий вклад в создание ВВП, что приносит им более высокие доходы. 2. Люди имеют различный уровень образования. Чем выше профессиональная подготовка, тем выше оплата труда. Например, в США лица, имеющие начальное образование, получают заработную плату втрое меньшую в сравнении с лицами с высшим образо­ванием. Чем выше уровень образования, тем больше требуется инвестиций в человеческий фактор. 3. Люди неодинаково наделены собственностью. Одни граждане имеют мало собственности или вовсе ее не имеют. Другие обладают большим объемом собственности (машины, оборудование, недвижимость, земля и пр.). В результате «богатство рождает богатство», т. е. на собственность получают большие доходы. Кроме названных выше имеются и другие факторы, обеспечивающие неравенство в распределении доходов. Различают два вида доходов: номинальные и реальные. Номинальный доход – это денежная форма доли национального дохода, поступающая в личное потребление индивида. Реальный доход характеризует количество материальных благ и услуг, которое индивид может приобрести на свои денежные доходы, т. е. реальный доход выражается в средствах существования, которые можно купить на денежный доход. Его величина зави­сит от размера денежных доходов, объема бесплатных и льготных услуг и уровня цен на предметы потребления и тарифов на услуги, от размера взимаемых налогов и др. Чтобы получить действительную величину реальных доходов, необходимо из общей суммы всех денежных и натуральных доходов вычесть платежи в бюджет, взносы в общественные и кооперативные организации, прирост денежных сбережений всех видов, а также часть расходов на оплату услуг, превышающих стоимость их материального содержания. Оставшаяся сумма, равная стоимости потребленных и частично накопленных материальных благ, образует фонд конечных (реально используемых на потребление и накопление в данном периоде) доходов. Выделяют функциональное и персональное распределение доходов. Для рынков труда, капитала и земли характерно функциональное (пофакторное) распределение доходов – деление денежного дохода общества в соответствии с предельной производительностью вложенных ресурсов. На первый взгляд такое распределение представляется справедливым. Оно было бы таковым в случае равномерного распределения ресурсов. Однако различия в способностях людей, в образовании, различия в отношении к работе, неравенство в собственности на вещественные факторы производства ведут к различиям в уровнях получаемых пофакторных доходов. Кроме того, совершенная конкуренция, при которой каждому вложенному фактору «вменяется» определенная часть дохода, – это некая идеальная модель, на самом деле она в той или иной мере сочетается с монополией, нарушающей принцип пофакторного распределения доходов. Аналогичное воздействие может оказывать и вмешательство государства. В этих условиях цены ресурсов (соответственно, и доход на них) уже не отражают точного вклада ресурса в производство. Стремясь скорректировать рыночное распределение доходов, государство осуществляет их перераспределение, что приводит к формированию личных (персональных) доходов. Личный (персональный) доход – совокупный доход, реально находящийся в распоряжении домохозяйства. Процесс формирования номинальных персональных доходов может быть представлен следующим образом: - доходы от трудовой деятельности (заработная плата, доход от предпринимательской деятельности); - трансферты государственные и частные; - доходы на вещественные факторы производства (рента, процент, арендная плата); - доходы от финансовых операций (% по вкладам, на ценные бумаги, выигрыш в лотерею, перепродажи); Располагаемый доход – это доход, который остается после уплаты персональных налогов и может быть использован на потребление и сбережения. Не смотря на то, что государство, осуществляя перераспределение факторных доходов, стремиться сгладить неравенство их распределения, неравномерность получаемых доходов сохраняется. Неравномерность распределения доходов иллюстрируется на рисунке с помощью кривой Лоренца – кривой, отражающей фактическое распределение доходов в обществе. Кривая Лоренца На горизонтальной оси откладывается численность всего населения страны. На вертикальной оси откладывается национальный доход страны (совокупность всех доходов, полученных обществом за год). Биссектриса 0С характеризует абсолютное равенство в распределении национального дохода: каждый процент населения получает один процент национального дохода, на 20 % населения приходится 20 % национального дохода, на долю 40 % населения – 40 % национального дохода и т. д. Кривая 0АВС (кривая Лоренца) отражает фактическое распределение доходов. Беднейшая часть населения получает 5–6 % национального дохода, богатейшая – 40–50 %. Чем больше выпуклость кривой Лоренца, тем неравномернее распределен совокупный доход общества. Количественно неравенство в распределении доходов можно выразить с помощью коэффициента концентрации доходов – коэффициента Джини – показателя, характеризующего распределение доходов между отдельными группами населения. Индекс Джини определяется как отношение площади сегмента 0АВС к площади треугольника 0DC. Чем больше значение этого коэффициента, тем сильнее неравенство, тем больше поляризация общества по уровню доходов. Чем ближе этот коэффициент к 0, тем равномернее распределены доходы. Еще показатели, употребляемые для характеристики дифференциации доходов – это: - децильный коэффициент, который равен отношению среднего дохода 10 % наиболее высокооплачиваемых граждан к среднему доходу 10 % наименее обеспеченных граждан; - квинтельный коэффициент, который равен отношению среднего дохода 20 % наиболее высокооплачиваемых граждан к среднему доходу 20 % наименее обеспеченных граждан; - квартильный коэффициент, который равен отношению среднего дохода 25 % наиболее высокооплачиваемых граждан к среднему доходу 25 % наименее обеспеченных граждан; Неравенство в доходах ведет к нерациональному распределению ресурсов общества. Поскольку богатые обладают большим потребительским спросом, то на производство предметов роскоши направляется больше ресурсов, чем на производство предметов первой необходимости. Государственное перераспределение доходов. Социальная защита населения Поскольку рыночные отношения не гарантируют права на труд, на доход, на образование, не обеспечивают социальной защиты инвалидов, малоимущих пенсионеров и других категорий граждан, то требуется государственное вмешательство в сферу распределения доходов и создание системы социального обеспечения нуждающихся. Если функциональное распределение доходов основано на собственности на факторы производства, то персональное распределение доходов осуществляет государственная власть. Главным инструментом перераспределения доходов в стране является государственный бюджет, который предполагает наличие механизма социального обеспечения населения. Социальная зашита населения, осуществляемая посредством социальной политики государства, использует два способа: социальную защиту и социальные гарантии. Социальная защита – меры государства по обеспечению общественно необходимого материального и социального положения всех членов общества. Она означает: – воспроизводство квалифицированной рабочей силы; – наличие условий для реализации способностей трудоспособных членов общества к труду; – создание новых рабочих мест и поддержку работников, оказав­шихся безработными и др. Социальные гарантии – обязательства общества перед каждым его членом по удовлетворению необходимых потребностей. Они означают: • общедоступность и бесплатность образования; • гарантии общества, связанные с реализацией способности к труду; • гарантии неприемлемости принудительного труда и др. В реализации социальной политики государства используются два подхода: социальный и рыночный. Социальный подход предполагает, что общество обязано гарантировать каждому его члену такой уровень доходов, который не позволял бы ему оказаться за чертой бедности. Рыночный подход предусматривает обязательства общества только создавать условия каждому его члену для осуществления экономической активности и получения дохода. Основными показателями обоих подходов к реализации социальной политики государства выступают показатели жизненного уровня населения, к которым относятся: • удельный вес фонда потребления в валовом внутреннем продукте и национальном доходе; • абсолютные объемы фонда потребления, валового внутреннего продукта и национального дохода на душу населения; • уровень занятости трудоспособного населения; • условия труда и производства; • состояние здравоохранения, образования, культуры, воспроиз­водства населения и продолжительности жизни; • уровень обеспечения благоустроенными жилищами и коммуналь­ными услугами; • состояние экологической среды обитания людей и др. Во всех странах мира распространен термин «социальное обеспечение». Однако его трактовка самая разная. В США под ним понимаются лишь пенсии по старости. В Великобритании в него включают систему денежных пособий, в Европе это денежные пособия плюс здравоохранение, в России – государственная система материального обеспечения и обслуживания граждан в старости, в случае болезни, полной или частичной потери трудоспособности, потери кормильца, а также семей, в которых имеются дети. Таким образом, понятие «социальное обеспечение» в нашей стране имеет очень широкую трактовку. Практически во всех странах мира государственная система социального обеспечения занимает центральное место в механизме социальной защиты населения, включающем негосударственные формы социального страхования, частную благотворительность и др. Социальное страхование представляет собой систему денежных пособий, создаваемую государством на основе обязательных специализированных взносов. Выплаты по социальному страхованию относят к такому виду пособий, которые соотносятся с заработком, выплачиваемые в форме процента от предыдущего заработка. Все чаще используется понятие «система социальной поддержки», понимаемое в узком значении как денежные пособия по малообеспеченности, которые выплачиваются для борьбы с бедностью. Различают формальную и неформальную социальную поддержку. Первая включает в себя ряд государственных программ социального страхования и помощи, нацеленных на определенные группы населения. Под неформальной социальной поддержкой понимаются следующие виды: личные приусадебные участки, помощь друзей и родственников.