Банковское дело

Банковское дело Версия для печати электронного курса EduArea Этот документ является автоматически сгенерированной печатной версией электронного курса EduArea. В связи с неизбежными ограничениями печатных носителей некоторые элементы этого курса не могут быть воспроизведены корректно. Для полноценной работы с Вам необходимо обратиться к электронной версии курса, доступной по следующему адресу: http://ru.eduarea.com/course/edu1a09z Получив данную печатную версию, Вы со своей стороны обязуетесь: использовать предоставленные Вам ресурсы только лично; не обращаться к помощи третьих лиц или технических средств для улучшения результатов взаимодействий; использовать ресурсы системы исключительно в образовательных целях; соблюдать требования действующего законодательства Вашей страны, в частности, в области защиты авторского права. Авторы и редакторы Документ автоматически сгенерирован Вс, 4 окт 2015 20:38:52 +0400 Подготовлено для двусторонней печати на бумаге формата A4. © EduArea s.?.r.l. & Circumflex 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 2 Банковское дело 3 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» Оглавление ВВЕДЕНИЕ 6 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА 8 Глава 1.1. История развития банковского дела 9 Глава 1.2. Законодательная основа, структура и организационные принципы банковской системы Российской Федерации 11 Банковские кредитные организации 14 Банковские группы и банковские холдинги 17 Союзы и ассоциации 18 Глава 1.3. Функции и принципы деятельности коммерческого банка 20 Глава 1.4. Банковские операции и услуги 25 Виды банковских услуг 25 Виды банковских операций 30 Глава 1.5. Организационно?правовые формы банков 36 Глава 1.6. Органы управления банком и особенности корпоративного управления в нем 40 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ 51 Глава 2.1. Расчетные счета предприятий и организаций в банке, порядок их открытия и проведения операций 52 Глава 2.2. Межбанковские расчёты как основа организации безналичных расчётов в экономике 57 Глава 2.3. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации 63 Платежные услуги банков 63 Платежные поручения 64 Аккредитивы 66 Чеки 71 Инкассо 73 Платежные требования 74 Инкассовые поручения 76 Глава 2.4. Кассовые операции банков 77 РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ Глава 3.1. Виды банковских депозитов Глава 3.2. Долговые обязательства, выпускаемые банками Глава 3.3. Организация работы по привлечению депозитов 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 82 83 85 91 4 Глава 3.4. Формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России 94 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ 99 Глава 4.1. Кредитные продукты банка 100 Глава 4.2. Факторинг как особый кредитный продукт 105 Глава 4.3. Кредитная политика коммерческого банка 114 Глава 4.4. Организация кредитного процесса и его основные этапы 119 Первоначальные этапы кредитного процесса 119 Кредитный мониторинг и взыскание кредита 137 Глава 4.5. Порядок определения качества кредита и формирования резерва на возможные потери по ссудам 140 РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ 149 Глава 5.1. Лизинговые операции 150 Глава 5.2. Ипотечные операции 158 РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ Глава 6.1. Электронные сети в экономике Глава 6.2. Системы «виртуальных» платежей Глава 6.3. Информационная безопасность 5 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 167 168 170 177 Введение Введение Здравствуйте, уважаемые студенты. Предлагаем вашему вниманию учебный курс «Банковское дело». Научить основам банковского дела — непростая задача. Один крупный американский физик рассказывает в своих мемуарах о том, как, будучи студентом, он вначале поступил на экономический факультет, однако в скором времени понял, что это слишком сложно для него, и поступил на отделение квантовой физики… Банковское дело — древняя наука. Она объединяет тысячелетний опыт работы кредитных учреждений, раскрывает то, что на протяжении длительного периода формировалось как обязательные принципы организации банковского хозяйства. Деньги и кредит дают обществу значительный стимул для развития, порождают целую систему особых отношений, особого порядка и высокой степени организации. С их помощью человечество становится богаче. Известно, однако, и другое: неумелое обращение с деньгами, нарушение правил обращения с ними неизбежно вызывают негативные последствия. Банки, игнорирующие банковскую технологию, люди, не умеющие правильно пользоваться деньгами, полученными в долг, могут стать вечными должниками, банкротами. В период недавнего кризиса это наблюдалось особенно ярко. Хотя бы поэтому изучить этот курс необходимо каждому студенту, который так или иначе сталкивается с работой банков. Наверное, таких не менее 99,99% процентов. Банки имеют особое назначение, выполняют определенные функции. Будучи предприятиями, регулирующими денежно-кредитные отношения, банки подчиняются экономическим законам, общим и специальным законодательным нормам. Банки имеют свою, только им присущую технологию. Настоящий учебный курс содержит подробное описание того, чем занимаются банки, какие операции они выполняют, что они производят для рынка, как они торгуют своим продуктом. Банковское дело не является застывшей наукой. Курс отображает не только классические приемы и принципы организации банковского хозяйства, но и современные инструменты, которые применяет банк, обслуживая потребности предприятий, организаций и населения. Давайте приступим к изучению курса «Банковское дело» и узнаем все секреты банковской «кухни». 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 6 Введение Желаем вам успеха! 7 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Глава 1.1. История развития банковского дела Глава 1.2. Законодательная основа, структура и организационные принципы банковской системы Российской Федерации Глава 1.3. Функции и принципы деятельности коммерческого банка Глава 1.4. Банковские операции и услуги Глава 1.5. Организационно?правовые формы банков Глава 1.6. Органы управления банком и особенности корпоративного управления в нем 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 8 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Глава 1.1. История развития банковского дела Что же означает такое привычное и знакомое с детства слово банк? Термин «банк» происходит от итальянского слова «банко», которое означало лавку, скамью или конторку, за которой менялы оказывали свои услуги. С древнейших времен люди использовали деньги как универсальное платёжное средство, имеющее свою ценность. В истории человечества деньги представлялсь в самых разнообразных формах – начиная с деревянных палочек и камешков и заканчивая тяжёлыми слитками чистого золота. Но суть денег от этого не менялась – они всегда были средством, с помощью которого можно купить и продать товар, а также одолжить деньги другому человеку, чтобы через некоторое время он вернул сумму предоставленного долга с дополнительным вознаграждением. Во многих источниках, дошедших до наших времен, можно встретить упоминания о вавилонских банкирах. Историки отмечают, что в VIII в. до н. э. Вавилонский банк принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты. Среди древних банков обсобенно выделялся банкирский дом Игиби, который стал своего рода Ротшильдом древнего Вавилона. Операции банкиров Игиби были весьма разнообразны. Этот банкирский дом осуществлял целый спектр банковских операций, которые пользуются популярностью и спросом и в настоящее время. Игиби занимался операциями покупок, продаж и платежей за счет клиентов; принимал денежные вклады; предоставлял кредит клиентам, за что получал вместо процентов право на плоды урожая с полей должника; выдавал ссуды под расписку и под залог. Банкирский дом Игиби также выступал в качестве поручителя по сделкам и финансировал торговые предприятия. Наряду с частными банкирами крупные денежные операции проводили храмы. Они занимались хранением запасных фондов и сокровищ и давали городам ссуды под небольшие проценты. В наши дни сохранились сведения о предоставлении займа Делосским храмом на 5 лет под 10% годовых. Во времена античности, когда преобладало натуральное хозяйство, наиболее характерными были натуральные займы (например, в Греции займы под аренду земли). В Англии, ставшей в XVII в. самой передовой индустриальной страной, первыми банкирами были, как правило, золотых дел мастера. Вскоре после того, как в торговых сделках начали использовать золото, стало очевидным, что как 9 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА покупателям, так и торговцам неудобно и небезопасно каждый раз при заключении сделок перевозить, взвешивать и проверять на чистоту золото. Поэтому укоренилось правило: отдавать золото на хранение золотых дел мастерам, которые имели подвалы или специальные кладовые и могли за плату предоставить их. Получив золотой вклад, золотых дел мастер выдавал вкладчику квитанцию. Вскоре товары стали обмениваться на квитанции золотых дел мастеров. Квитанции таким образом превратились в раннюю форму бумажных денег. Бумажные деньги (квитанции), находившиеся в обращении, полностью обеспечивались золотом. Видя готовность людей принимать квитанции в качестве бумажных денег, золотых дел мастера начали осознавать, что хранимое ими золото востребуется редко, в результате чего количество еженедельно и ежемесячно вкладываемого золота стало превышать количество изымаемого. Затем какому-то сообразительному золотых дел мастеру пришла в голову идея, суть которой заключалась в том, что выпуск бумажных денег может превышать количество имеющегося золота. Этот золотых дел мастер и стал направлять избыточные бумажные деньги в обращение, давая под процент ссуды торговцам, производителям и потребителям. Так зародилась банковская система частичных резервов. Если, например, золотых дел мастер давал в ссуду сумму, равную количеству находящегося на хранении золота, то общая стоимость денег вдвое превышала стоимость золота, и резервы составляли 50% стоимости выпущенных бумажных денег. Мировая банковская система формировалась в ходе эволюционного процесса, длившегося в течение нескольких веков. Первые банки возникли на рубеже XVI–XVI вв. Так, купеческие гильдии ряда городов (Венеции, Генуи, Милана, Амстердама и др.) создали так называемые жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами. Первый акционерный Английский банк был учрежден в 1694 г. и получил от правительства право выпуска банкнот. Один из самых старейших банков мира под названием Banca Monte dei Paschi di Siena расположен в Италии. Эта кредитная организация была основана в 1472 году. Самая первая реклама о кредите датируется 1730 годом. Дал ее Кристофер Торнтон, который предложил покупать мебель, расплачиваться за которую можно было раз в неделю. Самая первая попытка создания коммерческого банка в России была предпринята в г. Пскове воеводой Афанасием Ордин-Нащокиным, но эта идея не была одобрена центральным правительством. В 1729–1733 гг. первые банковские операции в 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 10 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА России стала осуществлять Монетная контора, а первый коммерческий банк — Банк для поправления при Санкт-Петербургском порте коммерции и купечества — появился в 1754 г. Среди банкиров довольно часто встречаются весьма предприимчивые люди. В 1913 году американская почтовая служба стала предлагать отправку посылок внутри страны. Через три года бизнесмен из города Вернел, штат Юта, рассчитал, что это самый дешёвый способ доставки стройматериалов на дальние расстояния. Он отправил в свой город на расстояние в 676 км 80 000 кирпичей небольшими посылками, отдельно обернув каждый из них, чтобы построить банк. Выполнив заказ, почтовое ведомство сразу же установило дневной лимит посылок на одного человека в 91 кг. В современном мире самым большим авторитетом пользуются швейцарские банки. Свое признание они заслужили благодаря тому, что являются самыми надежными хранилищами ценных бумаг, золота и других драгоценных материалов. На данный момент в Швейцарии находится около 400 коммерческих банков, а общая сумма, хранящаяся на их счетах, составляет приблизительно 52 трлн. долларов! Эти банки не могут в принципе стать банкротами, так как не принимают участие в сомнительных и рискованных финансовых операциях. Несколько лет назад один из швейцарских банков провел ревизию незакрытых и невостребованных счетов, и обнаружил счет на имя Владимира Ульянова (он же Владимир Ильич Ленин). Сумма на счете составила всего 15 долларов. Кроме того, в этих банках до сих пор хранится золото нацистов на сумму более 3-х млрд. долларов. Глава 1.2. Законодательная основа, структура и организационные принципы банковской системы Российской Федерации Банковская система в любой стране – это основа основ экономики. От развития национальной банковской системы зависят темпы экономического роста, а следовательно, экономическая безопасность страны и ее статус на международной арене. В настоящее время институционально банковская система России соответствует установившемуся рыночному типу хозяйствования, т. е. является двухуровневой. На первом уровне находится главный эмиссионный банк страны – Центральный 11 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА банк РФ (Банк России), а на втором – все другие кредитные организации, которые непосредственно заняты банковским обслуживанием хозяйствующих субъектов и населения, выполняя для них широкий круг банковских операций и сделок. На 1 мая 2013 года насчитывалось 955 действующих кредитных организаций, из них 895 действующих банков и 60 небанковских организаций кредитных организаций. Зарегистрированный уставный капитал действующих кредитных организаций составил 1 трлн. 405 млрд. 103 млн. рублей. Законодательную основу банковской системы России в настоящее время формируют следующие законы: • Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395?1 «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках); • Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86?ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Банке России); • Федеральный закон от 25 февраля 1995 г. № 40?ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (далее – Закон о банкротстве кредитных организаций); • Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177?ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее – Закон о страховании вкладов физических лиц). В этих законах даны определения банковской системы, кредитных организаций и банков, определены цели и задачи деятельности Банка России, банков и небанковских кредитных организаций, перечислены виды банковских операций и сделок, установлен порядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных организаций, их финансового оздоровления и банкротства и т. п. В действующем законодательстве закреплены основные принципы организации банковской системы России, к числу которых относятся: • двухуровневая структура; • универсальность деловых банков; • коммерческая направленность деятельности банков. Принцип двухуровневой структуры представляет собой законодательное разделение функций центрального банка и всех остальных банков. Банк России, являясь верхним уровнем банковской системы, выполняет функции денежно-кредитного регулирования, банковского надзора и управления системой расчетов в стране. Он может проводить банковские операции только с российскими 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 12 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА и иностранными кредитными организациями, а также с Правительством РФ, представительными и исполнительными органами государственной власти, органами местного самоуправления, государственными внебюджетными фондами, воинскими частями. Банк России не имеет права осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и с физическими лицами (кроме военнослужащих и служащих Банка России). Он не может напрямую выходить на рынок банковских услуг, предоставлять кредиты непосредственно организациям и не должен конкурировать с коммерческими банками. Коммерческие банки и другие кредитные организации образуют второй, нижний, уровень банковской системы. Они проводят операции, связанные с посредничеством в расчетах, кредитовании и инвестировании, но не принимают участия в разработке и реализации денежно?кредитной политики. Все банки второго уровня ориентируются в своей работе на установленные Банком России параметры денежной массы, процентных ставок, темпов инфляции и т.п. Они должны выполнять нормативы и требования Банка России по уровню капитала, созданию резервов и т.д. Принцип универсальности российских банков означает, что все действующие на территории РФ банки обладают универсальными функциональными возможностями, т. е. имеют право осуществлять все обусловленные законодательством и банковскими лицензиями операции: как краткосрочные коммерческие, так и долгосрочные инвестиционные. Законодательство не предусматривает специализации банков по видам их операций. Универсальный статус банков позволяет снижать риски за счет диверсификации (изменения, совершенствования и разнообразия) услуг, обеспечивает комплексное обслуживание и максимальный учет специфики каждой группы клиентов при разработке новых банковских продуктов. Принцип коммерческой направленности банков второго уровня выражается в том, что согласно законодательству, основной целью деятельности банков и кредитных организаций в Российской Федерации является получение прибыли (Закон о банках). Банк России, как уже отмечалось, является Центральным банком РФ. Его уставный капитал (в размере 3 млрд руб.) и иное имущество находятся в федеральной собственности. Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России. Кредитная организация – это юридическое лицо, которое на основании 13 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законодательством. Все кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, включаются в состав банковской системы. Согласно Закону о банках, в Российской Федерации возможно создание кредитных организаций двух видов: банки и небанковские кредитные организации. Небанковская кредитная организация – это кредитная организация, которая, в отличие от банков, имеет право осуществлять только отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. Банкам же разрешено выполнять полный перечень операций. Все допустимое сочетание операций для конкретной небанковской кредитной организации устанавливает Банк России. Банковские кредитные организации Банковские группы и банковские холдинги Союзы и ассоциации Банковские кредитные организации Банк, согласно российскому законодательству, – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности все банковские операции: • привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц; • размещать эти средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; • открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц. В соответствии с принципом универсальности все российские банки могут развиваться как универсальные. Универсальный статус не исключает возможности добровольной специализации банков на отдельных продуктах, операциях или видах деятельности. Добровольная специализация предполагает, что всю ответственность за решения по выбору сфер деловой активности несут сами банки 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 14 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА и их учредители. Но независимо от выбранного направления деятельности и занимаемой ниши на рынке банковских услуг все банки подчиняются единым нормам банковского законодательства. Банк России предъявляет к ним одинаковые требования и устанавливает единые нормативы, регулирующие их работу. По принадлежности капитала все действующие в Российской Федерации банки можно разделить на три группы: • банки, основанные на частной собственности (их собственниками являются негосударственные предприятия и частные лица); • банки с государственным участием; • банки с участием иностранного капитала. В группе частных банков можно выделить банки, контролируемые одним собственником или группой связанных между собой собственников, и банки с диверсифицированной структурой собственности. В зависимости от размера частные банки подразделяются на крупные, средние и малые. Банки с государственным участием — это банки, в капитале которых участвуют организации, представляющие государство. К таким организациям относятся органы исполнительной власти, государственные унитарные предприятия федерального уровня и уровня субъектов РФ, организаций федерального уровня, не относящихся к числу органов исполнительной власти, — Банка России и Российского фонда федерального имущества (РФФИ). Банк России в настоящее время владеет контрольным пакетом акций крупнейшего российского банка – Сберегательного банка РФ (Сбербанка России). РФФИ имеет контрольные пакеты Российского банка развития и Российского экспортно?импортного банка (Росэксимбанка). В 18 кредитных организациях контрольные пакеты акций принадлежат органам исполнительной власти и государственным унитарным организациям. К числу этих кредитных организаций относятся Банк внешней торговли РФ (Внешторгбанк России), Российский сельскохозяйственный банк (Россельхозбанк), Всероссийский банк развития регионов и др. Крупнейшим банком, контролируемым исполнительными органами субъекта РФ, является Банк Москвы. Группа банков с государственным участием занимает заметную долю банковского рынка, в нее входят два самых крупных банка страны: Сбербанк России и Внешторгбанк России. Сбербанк России занимает лидирующие позиции практически по всем показателям банковской деятельности: капиталу, банковским активам, вложениям 15 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА в государственные ценные бумаги и др. На его долю приходится почти 30 % всех банковских активов, более 70 % вложений российских банков в государственные ценные бумаги и 20 % предоставленных межбанковских кредитов. По развитию филиальной сети и количеству подразделений он сравним с крупнейшими банками Европы (на 1 апреля 2011 г. их было 19292). Сбербанк России доминирует на рынке вкладов населения, несмотря на постепенное снижение, его доля в общем объеме привлекаемых банковским сектором депозитов и других средств физических лиц составляет более 50 %. Сбербанк России является универсальным и по кругу клиентуры, и по характеру выполняемых операций. Внешторгбанк России (ВТБ) был создан в 1990 г. и в настоящее время входит в число ведущих банков страны. Он занимает второе место после Сбербанка России по сумме активов и собственных средств. Согласно данным на 30 июня 2013 года, численность сотрудников банка составляет 95 161 человек. Суммарные активы банка составляют 8,3558 трлн. руб., собственный капитал — 866,5 млрд. руб. Этот второй по величине российский банк позиционируется как ведущий банк России по обслуживанию внешнеторговых расчетов. Он участвует в финансовом обеспечении зарубежной деятельности крупных российских корпораций. Государство оказывает ВТБ сильную поддержку и существенно влияет на его стратегию. ВТБ – единственный российский финансовый холдинг с развитой международной сетью. Банком осуществляется активная реструктуризация, связанная с новыми направлениями деятельности и вхождением в ВТБ новых банков. К традиционному для ВТБ обслуживанию государства и крупных корпоративных клиентов добавились обслуживание блока розницы (ВТБ24) и осуществление инвестиционно-банковской деятельности на базе VTB Bank Europe (Лондон). Новым аспектом деятельности ВТБ стала и международная экспансия, осуществляемая за счет приобретения зарубежных банков – росзагранбанков и банков СНГ. В странах с развивающейся экономикой, в том числе и в России, банки с государственным участием выполняют стабилизирующую роль, обеспечивая поддержание доверия к банковской системе и кредитование реального сектора хозяйствования в условиях неопределенности и высоких финансовых рисков. Создание государственных банков целесообразно для реализации программ инфраструктурного или отраслевого характера, которые нуждаются в целенаправленной поддержке государства. В настоящее время основная проблема российских банков с государственным участием – отсутствие определенных задач, которые должны решать эти банки в рамках проводимой государственной экономической политики. Кроме того, не 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 16 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА созданы четкие процедуры контроля за деятельностью банков с государственным участием со стороны самого государства. В связи с этим государство планирует постепенно снижать долю своего участия в капиталах крупнейших банков и выходить из числа участников тех банков, где его доля не является определяющей. Банки с иностранным участием – это банки, в уставном капитале которых определенная доля принадлежит нерезидентам – юридическим и физическим лицам. В этой группе банков особо выделяют банки, контролируемые иностранным капиталом, т. е. банки, контрольный пакет акций которых принадлежит нерезидентам. В последние годы изменилась стратегия банков с иностранным участием на российском рынке. Если на начальном этапе вхождения на рынок они были нацелены главным образом на сопровождение своих глобальных клиентов, работающих в России, то сейчас эти банки широко развивают свою деятельность практически на всех сегментах банковского рынка. Активизировалось их участие на рынке розничных услуг: темпы прироста вкладов физических лиц и выданных этими банками потребительских кредитов превышают соответствующие показатели по банковскому сектору в целом. Доля кредитов на потребительские нужды в кредитном портфеле этой группы банков превысила 20 %. Расширилась деятельность банков с иностранными инвестициями и на рынке ценных бумаг, доля вложений в ценные бумаги в их активах составляет порядка 15 %. Банки, контролируемые нерезидентами, активно развивают и кредитование нефинансовых организаций, их доля в объеме выданных кредитов на начало 2013 г. составила 10 %. Присутствие на российском банковском рынке банков, контролируемых иностранным капиталом, способствует привлечению прямых иностранных инвестиций в экономику страны, расширение их деятельности служит косвенным подтверждением улучшения инвестиционного климата. Иностранные банки привносят в Россию новые финансовые технологии, современные банковские продукты, новейшие информационные системы. Их отличают высокие стандарты ведения бизнеса, квалифицированный менеджмент. 17 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Банковские группы и банковские холдинги Особенность современной банковской системы России заключается в преобладании в ней мелких и средних банков, в то время как в основных отраслях национальной экономики по?прежнему господствуют крупные предприятия, требующие больших объемов внешнего финансирования. Предоставление крупных кредитов приводит к росту рисков концентрации. Одним из возможных путей преодоления противоречия между структурой банковской системы и структурой реального сектора экономики является создание банковских групп и банковских холдингов, что предусмотрено действующим законодательством. Банковская группа – это не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления других кредитных организаций. Банковский холдинг – это не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитных организаций, в котором юридическое лицо, не представляющее собой кредитную организацию (головная организация) имеет возможность оказывать прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитных организаций. Головная организация банковского холдинга может создавать компанию в форме хозяйственного общества для управления деятельностью кредитных организаций, входящих в банковский холдинг. Головная коммерческая организация должна иметь возможность определять решения управляющей компании банковского холдинга по вопросам, отнесенным к компетенции собрания ее учредителей, в том числе о ее реорганизации и ликвидации. О создании банковских групп и банковских холдингов их головные организации обязаны уведомить Банк России. Приобретение акций (долей) кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих осуществление контроля их деятельности, не должно противоречить антимонопольным требованиям. Банк России следит за их соблюдением совместно с Федеральной антимонопольной службой (ФАС России). 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 18 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Союзы и ассоциации Кредитные организации, входящие в банковскую систему, могут создавать союзы и ассоциации,не предусматривающие цели извлечения прибыли. Одним из важнейших атрибутов банковской системы России является усиление позиций ассоциаций как саморегулирующих организаций, представляющих интересы субъектов хозяйствования определённого сектора экономики. Банковская ассоциация — общественная некоммерческая организация, представляющая интересы коммерческих банков - членов ассоциации в органах законодательной, исполнительной, судебной власти. Основные направления деятельности ассоциаций заключаются в следующем: 1. Представление интересов банков в органах законодательной власти в целях влияния на принятие законодательных актов, которые могут оказать воздействие на интересы банков и их клиентов, а также формирование коалиций с аналогичными ассоциациями в случае совпадения стратегических интересов. 2. Представление интересов банков в различных институтах государственной власти, позволяющие оказывать влияние на принятие решений по вопросам регулирования различных сторон деятельности банков. 3. Защита интересов банков в судах, если затрагиваются вопросы судебной и арбитражной практики, имеющие общенациональное значение для банковского сектора. 4. Взаимодействие с Центральным банком и другими государственными ведомствами, чьи нормативные акты существенным образом влияют на деятельность коммерческих банков, с целью объективного учета реального положения в банковском секторе и конкурентных возможностей банков. 5. Сотрудничество со средствами массовой информации с целью доведения взглядов представителей банковского сектора до деловых кругов и граждан, публикации сведений о принципах работы банков и их взаимоотношениях с клиентами, формирования в обществе обстановки доверия к деятельности финансовых институтов. 6. Активное участие в процессе профессиональной подготовки специалистов банковского дела, организация и проведение конференций и семинаров для 19 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 6. РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА обмена идеями и опытом работы между ведущими работниками банков по различным направлениям деятельности. 7. Оказание дополнительных услуг на коммерческой основе банкам — членам Ассоциации, таких как снабжение, проектные работы, информационное обслуживание, консалтинг и т. п. В Российской Федерации крупнейшей ассоциацией является АРБ (Ассоциация российских банков), которая объединяет 75 % банков и филиалов банков России. АРБ представляет позиции своих членов в законодательных, исполнительных и судебных органах, а также в Банке России, защищает их интересы, оказывает разнообразные услуги, принимает непосредственное участие в решении возникающих у них проблем. Второй крупной ассоциацией федерального уровня является Ассоциация региональных банков России (Ассоциация «Россия»), которая объединяет 450 членов. Доля банков?членов этой ассоциации во вкладах граждан, выданных кредитах, активах составляет около 50 %, а в собственном капитале – более 40 %. Наряду с ассоциациями федерального уровня в Российской Федерации создаются и действуют региональные банковские союзы (ассоциации), которые представляют интересы кредитных организаций на уровне регионов и в своей деятельности сотрудничают с АРБ и Ассоциацией «Россия». Глава 1.3. Функции и принципы деятельности коммерческого банка Банки являются особым типом финансовых посредников, перераспределяющих капиталы между их поставщиками и потребителями. Они имеют следующие основные особенности. Во?первых, как и всякие финансовые посредники, банки производят двойной обмен долговыми обязательствами: они выпускают свои собственные долговые обязательства, а мобилизованные на этой основе средства размещают от своего имени в долговые обязательства, выпущенные другими. Двойной обмен обязательствами отличает банки от брокеров (дилеров), осуществляющих посредничество на финансовом рынке, не прибегая к выпуску собственных долговых обязательств. Во?вторых, банки формируют ресурсы на основе высоколиквидных и фиксированных по суммам обязательств – вкладов (депозитов). Двойной 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 20 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА обмен обязательствами характерен для всех видов финансовых посредников, но только банки принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников — банков, поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от изменения стоимости их активов. В отличие от банков другие финансовые посредники (инвестиционные компании, паевые фонды и т. п.) все риски, связанные с изменением стоимости их активов, распределяют среди своих акционеров. В?третьих, банки как депозитные финансовые посредники имеют высокий уровень «финансового рычага», т. е. доли заемных средств в структуре пассивов. Они формируют ресурсы для своих операций главным образом за счет заемных средств. Собственный капитал, как правило, не превышает 10-20 % их баланса, что делает банки уязвимыми к воздействию внешних и внутренних факторов и вызывает необходимость особой системы надзора за банковской деятельностью. В?четвертых, банки обладают возможностью открывать и обслуживать расчетные и текущие счета и эмитировать безналичные платежные средства (так называемые «банковские деньги»), на этой основе они обеспечивают функционирование платежной системы. Отмеченные особенности банков наиболее рельефно проявляются в выполняемых ими функциях. Осуществляя посредничество между заемщиками и кредиторами, банки сводят незнакомых, но имеющих взаимодополняющие потребности по отношению к финансовым ресурсам, экономических агентов. Именно в этом и заключается брокерская (посредническая) функция банков. Основой способности банков выполнять посредническую функцию служит информация. Особенность посреднической функции банков состоит в том, что она неотделима от их других функций, в силу чего накопление информации происходит постоянно и она носит наиболее достоверный и разносторонний характер. Кроме того, накопленная банками информация может применяться многократно. Это проявляется, например, в том, что банк в процессе предоставления кредита изучает состояние заемщика и полученные таким образом сведения могут быть использованы им при последующих отношениях с этим заемщиком. Брокерская (посредническая) функция реализуется банками путем инициирования кредита, организации эмиссии, посредничества в предложении ценных бумаг на рынке, доверительного управления, а также оказания всевозможных 21 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА операционных услуг, консалтинга, отбора и сертифицирования (например, присвоение кредитного рейтинга заемщикам). При этом банк, выступая в роли информационного брокера, получает вознаграждение в виде комиссионных за совершение операции. Наряду с посреднической важнейшей функцией банков является качественная трансформация активов. Банк изменяет параметры финансовых требований своих вкладчиков, предоставляя за счет привлеченных средств кредиты, имеющие отличные от депозитов характеристики. Как правило, банки обладают активами, срочность которых превышает сроки исполнения их собственных обязательств, т. е. финансовых требований клиентов. Размеры отдельных активов банков превышают размеры отдельных обязательств. Ликвидность финансовых требований клиентов выше ликвидности активов банка, а степень риска банковских активов выше, чем степень риска его обязательств. Таким образом, финансовые требования владельцев свободных ресурсов, в случае если они действуют через банк, становятся более ликвидными и менее рискованными. Следовательно, банки облегчают доступ к финансовым ресурсам для лиц, нуждающихся в финансировании, и стимулируют держателей свободных капиталов к инвестированию. Но отмеченное различие качественных характеристик активов и пассивов баланса банка означает, что он берет на себя часть риска поставщика финансовых ресурсов. В связи с этим у него возникает задача управления этим риском, что составляет предмет банковского менеджмента. Трансформационная функция составляет традиционную основу банковского бизнеса. Банки исторически возникли как определенный тип финансовых посредников, финансируемых главным образом за счет денег вкладчиков и предоставляющих экономическим агентам неликвидные кредиты. Таким образом, банк одновременно осуществляет две основные функции – брокерскую (посредническую) и функцию качественной трансформации активов – и, исходя из экономической ситуации, управляет своими рисками. При этом он сводит поставщиков и потребителей финансовых ресурсов и тем самым поддерживает эффективность экономической системы в целом. Поскольку функции собственно посредничества и трансформации активов на практике неотделимы друг от друга, их часто объединяют в единую функцию — посредничества в кредите и инвестировании. Специфической функцией банков, которая отражает их исключительную роль в рыночной экономике, является функция эмиссии платежных средств и посредника в платежах. Банки открывают своим клиентам текущие счета, на которые 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 22 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА зачисляют поступившие в их адрес денежные средства и с которых производят перечисления определенных сумм по поручению клиентов. Используя возможности депозитно?ссудной эмиссии, банки создают необходимые экономике безналичные платежные средства, которые являются существенным компонентом национальной денежной массы. Таким образом, они обеспечивают функционирование платежной системы. Но тенденция универсализации ведет к тому, что современные платежные системы могут функционировать при минимальном участии банков, прогрессивные информационные технологии порождают институты, способные предоставлять клиентам платежные услуги без их участия. История развития банковского посредничества показывает, что выполнять названные функции могут разнообразные кредитные организации и учреждения: государственные, кооперативные, взаимно?сберегательные и др. Все они так или иначе осуществляют посредничество в кредите, инвестировании, платежах, взаимодействуют с центральным банком. В условиях развитой рыночной экономики преимущественной формой организации банковского посредничества стал коммерческий банк, деятельность которого базируется на определенных принципах, закрепленных в национальном банковском законодательстве. Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять им кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Данный принцип означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им средств. Прежде всего это относится к срокам активов и обязательств. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т. е. его ликвидность) оказывается под угрозой. Для обеспечения самоокупаемости и получения прибыли банк должен добиваться также и согласования цены привлечения ресурсов и доходности их размещения. Привлечение дорогостоящих ресурсов предполагает наличие у банка высокодоходных направлений их размещения, поскольку в противном случае у 23 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА него возникнут убытки от основной деятельности. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т. п.) ограничена структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов. Второй важнейший принцип, на котором базируется деятельность коммерческих банков, – полная экономическая самостоятельность, подразумевающая безраздельную экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, собственный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Действующее банковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям. Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами, а распространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя, поэтому его акционеры должны быть готовы к тому, что в случае банкротства они потеряют все вложенные капиталы. Третий принцип заключается в том, что коммерческий банк выстраивает отношения со своими клиентами на рыночных условиях. Предоставляя ссуды, он исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Четвертый принцип работы коммерческого банка, органично вытекающий из всех предыдущих, заключается в том, что регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов и распоряжений относительно направлений и условий размещения и привлечения ресурсов. Основная цель коммерческого банка заключается в том, чтобы получить прибыль от инвестирования средств вкладчиков посредством принятия на себя такой доли 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 24 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА риска, которая не поставит под угрозу его способность отвечать по своим обязательствам. Эта задача может оказаться невыполнимой в трех случаях: когда объем кредитов, которые не могут быть возвращены банку, превышает максимально возможную абсорбируемую банком величину (кредитный риск); когда вкладчики в массовом порядке изымают свои вклады (риск ликвидности); когда процентные ставки неожиданно растут (риск процентной ставки). Эффективное управление этими тремя видами банковских рисков и составляет одну из основных проблем, которую должны решать менеджеры банков. Данная проблема существенно усложняется в условиях возрастающей конкуренции на финансовых рынках. Проблема управления рисками и необходимость более эффективного использования капитала в условиях жесткой конкуренции ведет к усилению концентрации в банковском секторе посредством слияний банков. Международная интеграция и глобализация финансовых рынков сокращает степень различия между банковскими системами разных стран, а очевидные преимущества финансовой конгломерации (слияние отдельных систем в одно целое) ведут к либерализации законодательства, регламентирующего весь спектр банковской деятельности. Понятие «банк» все больше теряет свою историческую определенность, крупные банки превращаются в универсальные финансовые организации – «финансовые супермаркеты». Глава 1.4. Банковские операции и услуги Виды банковских услуг Виды банковских операций Виды банковских услуг В настоящее время коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используются в практике 25 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Перечислим основные банковские услуги. Валютный обмен. История свидетельствует, что одними из первых услуг, предложенных банками, стали валютнообменные операции. В современной банковской деятельности эти операции имеют огромное значение, поскольку экономические связи субъектов хозяйствования постоянно расширяются и глобализируются. Учет коммерческих векселей и предоставление кредитов предприятиям. Уже в древние времена банкиры начали учитывать коммерческие векселя. Этим они предоставляли займы местным торговцам, которые продавали банку долговые обязательства своих покупателей с целью быстрейшей мобилизации средств. От учета коммерческих векселей лежал недолгий путь к прямому кредитованию деловых предприятий. Посредничество в кредите стало одной из важных функций коммерческого банка. Это посредничество осуществляется путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота денежных фондов юридических лиц и денежных доходов физических лиц. Главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей — от кредитора к заемщику. Плата за отданные и полученные средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду в соответствии с потребностями заемщиков, и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы гарантии надежности 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 26 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА помещения накопленных ресурсов в банк. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе, аккумулируя свободные денежные средства и превращая их в мощный инвестиционный ресурс. Сберегательные вклады. Предоставление займов оказалось настолько выгодным делом, что банки принялись изыскивать способы мобилизации (привлечения) дополнительных средств. Одним из первых таких способов стали сберегательные вклады, которые банки принимают под процент. Этим банк выполняет и общественно важную функцию — стимулирует посредничество в кредит, которое он осуществляет путем перераспределения денежных фондов юридических лиц и денежных доходов физических лиц. Хранение ценностей. В эпоху Средневековья банки начали практиковать хранение золота, ценных бумаг и других ценностей своих клиентов в собственных надежных хранилищах. Сегодня в банках безопасным хранением ценностей занимаются отделы аренды сейфов, где под замком находятся ценности клиентов, пока последним не понадобится доступ к своей собственности. Расчетно-кассовое обслуживание. Банк принимает на себя инкассацию платежей и осуществление выплат по операциям клиента, а также осуществляет инвестирование избытков наличности в краткосрочные ценные бумаги и кредиты. Финансовое консультирование. Банки, где работают опытные финансисты, могут дать квалифицированный совет, особенно когда вопрос стоит об оптимальном использовании кредита, сбережений, инвестировании средств. Лизинг оборудования. Банк может предложить своему клиенту приобрести оборудование с помощью лизингового соглашения, по которому банк покупает оборудование и сдает его в аренду клиенту. В соответствии с заключенным договором клиент должен вносить лизинговые платежи, которые в конечном счете полностью покрывают стоимость купленного банком и сданного в аренду оборудования. Операции с ценными бумагами. В связи с формированием рынка ценных бумаг получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве: инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на 27 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании; инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения. Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные; услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается: организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т. е. объявляя на определенные бумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым он обязуется их продавать и покупать. Банк выступает в качестве инвестиционного фонда, когда размещает: свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени. В этом случае все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной стоимости приобретенных ценных бумаг относятся на финансовый результат банка. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан. Трастовые (доверительные) услуги. Банк может управлять финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату. Функция управления собственностью известна под названием операции доверительного управления, или трастовой услуги. Через трастовые отделы банки управляют портфелями ценных бумаг своих клиентов, предоставляют агентские услуги корпорациям, выпускающим акции и облигации, выступают в качестве попечителей по завещанию. Общими особенностями банковских операций и услуг являются: их длящийся характер, доверительные свойства, осуществление их по стандартным правилам в 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 28 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА соответствии с законодательством или банковскими правилами и обычаями. По российскому законодательству к банковским операциям относятся: 1. Привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц. 2. Размещение указанных средств от своего имени и за свой счет. 3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. 4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам. 5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. 6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах. 7. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. 8. Выдача поручительства за третьих лиц, предусматривающего исполнение обязательств в денежной форме. 9. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме. 10. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами. 11. Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации. 12. Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений и находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей. 13. Лизинговые операции. 14. Оказание консультационных и информационных услуг. Кроме того, в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ кредитные организации могут привлекаться для осуществления операций по предоставлению средств бюджета на возвратной основе. В целом классификация операций и услуг коммерческого банка является достаточно сложной, и в современной теории банковского дела существует следующая схема. 29 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Рисунок 1. Классификация операций коммерческого банка Виды банковских операций Пассивные операции — это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. К собственным ресурсам коммерческого банка относятся: а) уставной капитал; б) фонды: резервный и специальные; 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 30 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА в) обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами; г) нераспределенная прибыль. Уставной капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала и порядок его исчисления определяется Центральным банком РФ. Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка. Согласно закону минимальная величина этого фонда — до 15% от величины уставного капитала. Кроме того, коммерческие банки могут формировать специальные фонды: экономического стимулирования, износа основных фондов, производственного назначения. Формирование обязательных резервов носит обязательный характер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях средства обязательных резервов формируются за счет прибыли. Страховые резервы создаются под возможные обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам. Нераспределенная прибыль — часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов. Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности. Немаловажную роль играют и привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах. Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций: привлечения кредитов и займов, полученных от других юридических лиц; депозитных операций. Депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до 31 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА востребования. Объектами депозитных операций являются депозиты — суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк. По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы: срочные депозиты (с их разновидностью — депозитным сертификатом); депозиты до востребования; сберегательные вклады населения. Каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока, например: депозиты со сроком до 3 месяцев; депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев; депозиты со сроком от 6 до 12 месяцев; депозиты со сроком свыше 12 месяцев и т. д. Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах. Это могут быть: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах организаций и учреждений разных форм собственности; предприятий, средства на специальных счетах по хранению различных (по целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений; средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов и др. Процентный доход по депозитным вкладам до востребования, как правило, ничтожно мал по сравнению со срочными депозитами. В большинстве случаев годовая процентная ставка составляет от 0,01% до 1%. Сберегательные вклады подразделяются на: в зависимости от особенностей 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» их хранения 32 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА 1. срочные, срочные с дополнительными взносами; 2. выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные; 3. условные, на предъявителя, текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и пр.). Одной из центральных проблем депозитной политики банка является определение оптимального периода хранения срочных вкладов юридических и физических лиц. Сроки должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты. Корреспондентские счета — это депозиты до востребования банков-корреспондентов, т. е. банков, имеющих договорные отношения друг с другом. Среди недепозитных источников формирования привлекаемых банками средств особое место отводится межбанковским кредитам и кредитам, предоставляемым Центральным банком России. Межбанковский кредит — это вид коммерческим банком другому. Их межбанковском рынке. кредитов, предоставляемых одним купля-продажа осуществляется на Межбанковский рынок — это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на определенные сроки. В международной практике наиболее распространены депозиты сроком от одного дня до нескольких лет. Средства межбанковского рынка используются банками-заемщиками не только для покрытия своих активных операций, но и для покрытия ликвидности балансов банков. Купля-продажа межбанковских кредитов возможна в форме сделок на свободном рынке, а также в форме сделок на «закрытом» рынке, где кредиты предоставляются друг другу тесно сотрудничающими банками на условиях, вытекающих из их взаимных интересов. Активные операции — операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Активные операции банка в зависимости от их экономического содержания делятся на: кредитные (ссудные); 33 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА инвестиционные; гарантийные; операции с ценными бумагами. Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее рискованными и наиболее доходными. При выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документов, характеризующих материальную обеспеченность кредита и юридическую правомочность заемщика. К ним относятся: 1. Учредительные документы. 2. Бизнес-план (технико-экономическое обоснование), на основе которого определяются возможность возврата ссуды и срок окупаемости затрат. 3. Контракт или его копия, фиксирующие цель получения кредита; 4. Бухгалтерский баланс и некоторые приложения к нему. 5. Кредитные договоры с другими банками. 6. Договор залога или поручительства. 7. Срочное обязательство-поручение на возврат ссуды согласно срокам, установленным в кредитном договоре. 8. Заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита. Кредиты, предоставляемые банком, могут быть классифицированы по различным признакам: а) По типам заемщиков — ссуды предприятиям, органам власти, населению, банкам. б) По срокам пользования — краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. в) По сфере функционирования заемщика — ссуды предприятиям сферы производства и ссуды предприятиям сферы обращения. г) По отраслям принадлежности заемщика — ссуды в промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговлю. д) По характеру обеспечения — залоговые, гарантированные, застрахованные, необеспеченные (бланковые). 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 34 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА е) По методам погашения — погашаемые единовременно и частями. Инвестиционные операции банка — операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещения в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Операции с ценными бумагами включают операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе) и операции с бумагами, котирующимися на фондовых биржах. Гарантийные операции — операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Комиссионные операции — это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. Число этих операций постоянно растет, а на их осуществление банком не отвлекаются собственные или привлеченные средства. К числу основных комиссионных операций относятся: 1) Расчетно-кассовые операции, которые связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующим договором о кассовом обслуживании. 2) Трастовые операции, которые могут быть представлены следующими услугами: передачей в доверительное управление отдельных ценных бумаг и их портфелей; платежными функциями, связанными с обслуживанием ценных бумаг; управлением активами пенсионных и инвестиционных фондов и др. 3) Операции с иностранной валютой, которые помимо традиционных операций купли-продажи иностранной валюты включают в себя оплату и выставление денежных аккредитивов, покупку и оплату дорожных чеков иностранных банков, выпуск и обслуживания пластиковых карт, осуществление международных расчетов. 35 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА 4) Информационные услуги, когда банки за определенную плату предоставляют клиентам информацию как коммерческого, так и некоммерческого характера. Глава 1.5. Организационно?правовые формы банков В Российской Федерации банк может быть образован на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. По организационно?правовым формам различают банки, созданные как общества с ограниченной ответственностью и акционерные банки. Банк в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) – это банк, учрежденный одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники банка, созданного в форме ООО, не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью банка в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Банк, создаваемый в форме ООО, может иметь единственного учредителя, но он не может выступать единственным учредителем другого хозяйственного общества. Деятельность банка в форме ООО подчиняется всем законам об открытых акционерных обществах. Например, участник банка в форме ООО вправе продать или иным образом уступить свою долю (или ее часть) в уставном капитале банка одному или нескольким другим участникам банка. Остальные принципы организации и деятельности ООО вам должны быть известны из предыдущих учебных дисциплин. Банки, созданные в форме ООО, составляют примерно 36 % общего числа действующих в Российской Федерации банков. Акционерный банк – это банк, уставный капитал которого разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права его участников (акционеров) по отношению к этому банку. Акционеры не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам банка в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций. Акционерный банк подчиняется тем же принципам и законам, как и любое другое акционерное общество (АО). 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 36 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Акционерный банк может быть открытым или закрытым акционерным обществом, что отражается в его уставе и фирменном наименовании. В Российской Федерации акционерная форма является преобладающей при создании банков. Акционерные банки составляют примерно 64 % общего их числа, в том числе в форме ЗАО – 26 %, в форме ОАО – 38 %. Все создаваемые в Российской Федерации кредитные организации как юридические лица подлежат обязательной государственной регистрации. Государственная регистрация банков осуществляется в таком же порядке, как и всех прочих юридических лиц, органами Федеральной налоговой службы (ФНС России). Для того чтобы иметь право заниматься банковской деятельностью, банк должен получить лицензию на осуществление банковских операций от Центрального Банка. Государственная регистрация кредитных организаций и лицензирование их деятельности – важнейшая составная часть системы банковского регулирования во всех странах с рыночной экономикой. С помощью этих институтов регулируется допуск различных организаций к операциям на финансовом рынке. Особенно жесткие требования предъявляются к тем организациям, которые выходят на кредитный рынок, т. е. к банкам. Практически во всех странах требуется особая регистрация создаваемого банка и получение разрешения на его открытие (лицензии). Цель лицензирования – не допустить на рынок финансово неустойчивые, подверженные высоким рискам организации с сомнительной репутацией учредителей. В Российской Федерации требования к учредителям кредитной организации и ее руководящим работникам установлены Законом о банках. Учредителями кредитной организации может выступать широкий круг физических и юридических лиц, участие которых в кредитной организации не запрещено действующим законодательством. Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации (т. е. полностью или частично изымать свою долю из уставного капитала банка). Юридическое лицо не может являться учредителем при наличии задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ и местным бюджетом независимо от имеющейся отсрочки по ее уплате. Из сказанного следует, что юридическое ли­цо?учредитель должно иметь устойчивое финансовое 37 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА положение, обладать достаточными средствами для внесения в уставный капитал кредитной организации, действовать в течение трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ и местным бюджетом за последние три года. С целью обеспечения надлежащего уровня управления кредитной организацией и снижения на этой основе рисков ее деятельности закон устанавливает квалификационные требования к кандидатам на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера создаваемых кредитных организаций. Требования к кандидатам заключаются в следующем: они должны иметь высшее юридическое или экономическое образование и опыт руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанный с осуществлением банковских операций, либо опыт руководства таким подразделением не менее двух лет; у них не должно быть судимости за совершение преступлений против собственности, хозяйственных и должностных преступлений; они не должны совершать в течение года административных правонарушений в области торговли и финансов, установленных вступившими в законную силу постановлениями органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях; в течение последних двух лет не должно иметь место расторжение с ними трудового договора по инициативе администрации по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 254 Трудового кодекса РФ; в течение последних трех лет к тем кредитным организациям, в которых кандидаты находились на руководящих должностях, Банком России не должны применяться требования об их замене в качестве руководителей кредитных организаций; деловая репутация кандидатов должна соответствовать требованиям федеральных законов и Банка России. В Российской Федерации решение о регистрации кредитных организаций принимает Банк России, он же выдает лицензии на осуществление банковских операций. Общий порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности определен Законом о банках. Детально процедура регистрации кредитных организаций регламентирована инструкцией ЦБР от 2 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 38 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА апреля 2010 г. N 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (с изменениями и дополнениями). Лицензия является основанием для проведения кредитной организацией, зарегистрированной в качестве юридического лица, банковской деятельности. В лицензии указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия. Для получения лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна располагать уставным капиталом в размере, установленном Банком России, оборудованием, необходимым для осуществления банковских операций, а также выполнять квалификационные требования, предъявляемые к специалистам в соответствии с нормативными актами Банка России. В настоящее время в Российской Федерации вновь созданному банку могут быть выданы три вида лицензий: на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц); осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Данная лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией второго вида. С целью расширения своей деятельности банк может получить дополнительные лицензии. Для их получения он должен: быть в течение последних шести месяцев финансово устойчивым; выполнять установленные Банком России требования к размеру капитала; выполнять обязательные резервные требования Банка России; не иметь задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ, местным бюджетом и государственными внебюджетными фондами; иметь соответствующую организационную структуру, включающую службу 39 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА внутреннего контроля; выполнять квалификационные требования Банка России к сотрудникам банка; соблюдать технические требования, включая требования к оборудованию, необходимому для осуществления банковских операций. Действующему банку для расширения деятельности могут быть выданы следующие виды лицензий: на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц); привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Эта лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте; привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях; привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Эта лицензия может быть выдана банку при наличии лицензии на осуществление банков­ских операций со средствами в рублях и иностранной валюте или одновременно с ней; генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Наличие лицензии на выполнение банковских операций с драгоценными металлами не является обязательным условием для получения генеральной лицензии. Банк, имеющий генеральную лицензию, может создавать филиалы за границей и/или приобретать доли (акции) в уставном капитале кредитных организаций нерезидентов. Генеральная лицензия и лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц могут быть выданы банку, если с даты его государственной регистрации прошло не менее двух лет. Глава 1.6. Органы управления банком и особенности корпоративного управления в нем Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом (см. рис. 2). 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 40 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Высшим органом акционерного коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют акционеры или представители акционеров банка на основании доверенностей. Общее собрание решает вынесенные на его рассмотрение вопросы: внесение изменений и дополнений в Устав общества; реорганизация; определение количественного состава директоров; увеличение уставного капитала; образование исполнительного органа; утверждение аудитора и др. Эти вопросы не могут быть переданы на решение Совету банка. Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка. Совет банка: определяет приоритетные направления деятельности банка; рассматривает проекты кредитных и других планов банка; утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка; рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка; формирует состав Правления банка; контролирует работу Правления банка и др. 41 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 42 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА 43 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 44 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА 45 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Рисунок 2. Примерная организационная структура коммерческого банка Непосредственное руководство текущей деятельностью коммерческого банка осуществляет Правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и Советом банка. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 46 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Заседания Правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения Правления оформляются в форме приказа председателя Правления банка. При Правлении банка создается кредитный комитет. В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; подготовка заключений по предоставлению ссуд; рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием и ведением трастовых операций. Ревизионная комиссия избирается общим собранием акционеров. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены Совета банка и Правления банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Годовые балансы банков и отчет о прибылях и убытках после подтверждения достоверности данных аудитором должны публиковаться в печати. Коммерческие банки могут организовывать филиалы и представительства. Вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с Главным территориальным управлением Банка России по месту нахождения банка и месту открытия филиала или представительства. Филиалы банка - это обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией Банка России. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего (см. рис. 3). Представительство – это обособленное подразделение коммерческого банка, которое не обладает правами юридического лица и не имеет самостоятельного баланса. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов. Для осуществления хозяйственных расчетов ему открывается текущий счет. 47 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 48 РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА 49 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ I. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА Рисунок 3. Примерная организационная структура управления коммерческого банка В условиях изменчивости банковского рынка банковские продукты постоянно модернизируются, приспосабливаясь к потребностям клиентов. Появляются новые каналы их сбыта и более совершенные приемы маркетинга. Эффективная организационная структура в современных условиях становится важнейшим средством достижения банками конкурентных преимуществ, залогом динамичного, устойчивого развития банков. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 50 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Глава 2.1. Расчетные счета предприятий и организаций в банке, порядок их открытия и проведения операций Глава 2.2. Межбанковские расчёты как основа организации безналичных расчётов в экономике Глава 2.3. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации Глава 2.4. Кассовые операции банков 51 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Глава 2.1. Расчетные счета предприятий и организаций в банке, порядок их открытия и проведения операций Расчетно?кассовые операции — это ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно?кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Расчётный счёт позволяет в любой момент оплачивать товары и услуги и снимать с него деньги в пределах заранее установленных лимитов. Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно?кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, являются основой деятельности банка. Наряду с расчетно?кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить клиентам ряд других операций: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др. Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно?кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Именно поэтому организация расчетно?кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка. Для открытия расчетного счета клиент должен представить в банк: свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя; учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица; лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента); карточку с образцами подписей и оттиском печати; документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 52 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Открытие клиенту расчетного счета производится только в том случае, если банком получены все перечисленные документы, а также проведена идентификация клиента и заключен с ним договор банковского счета. При открытии счета между банком и клиентом заключается договор банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения владельца счёта о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по нему. Открытие расчетного счета завершается внесением соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с клиентом договора банковского счета. В Российской Федерации при заключении и исполнении договора банковского счета банки и другие кредитные организации обязаны соблюдать следующие правила. 1. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет данного вида на объявленных банком условиях. Банк может отказать в открытии счета только в случае, если у него нет возможности принять на банковское обслуживание данного клиента. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент имеет право обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор (п. 4 ст. 445 ГК РФ). Банк, необоснованно уклоняющийся от заключения договора, должен возместить клиенту причиненные связанные с этим убытки. 2. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Ограничение прав клиента на распоряжение находящимися на счете денежными средствами допускается лишь при наложении на них ареста и приостановлении операций по счету, предусмотренных законодательством. 3. Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота 53 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 3. РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ (если договором банковского счета не предусмотрено иное). 4. Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента и перечислять по его распоряжению денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Для зачисления средств на счет в договоре может быть предусмотрен более короткий срок. Для выдачи и перечисления средств со счета иные сроки могут быть установлены законодательством, банков­скими правилами или договором. В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания с него, а также невыполнении указаний клиента об их перечислении или выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты, рассчитанные исходя из действующей ставки рефинансирования. 5. В договоре банковского счета может быть предусмотрена возможность его кредитования, т. е. совершения банком платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств. В этом случае считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. 6. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Исключение – списание по решению суда и на основании банковского законодательства. Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а также по требованию банка в следующих случаях: 1. если сумма средств на счете оказалась ниже минимально допустимого предела, предусмотренного договором, и не была восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банком; 2. когда отсутствуют операции по счету в течение года (если иное не предусмотрено договором). Расторжение договора банковского счета служит основанием для закрытия счета клиента. Остаток средств на нем выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения письменного заявления клиента. Клиенты самостоятельно выбирают банк, в котором открывают счет. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 54 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Банк берет на себя обязанности по комплексному расчетно?кассовому обслуживанию: перечислению средств по распоряжению клиентов, выдаче денежных и расчетных чеков, предоставлению выписок о состоянии счета и проведенных операциях по нему, оказанию почтово?телеграфных услуг по пересылке расчетно?денежных документов, зачислению денег на счет, консультированию клиента и т. п. Банк обязуется обеспечить сохранность денег на счете, возвратить их по первому требованию клиента, гарантировать конфиденциальность информации об операциях по счету, т. е. соблюдать банковскую тайну. Клиент обязуется: оформлять свои расчетные и платежные операции в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами, предоставлять банку в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетности и другие документы, необходимые для расчетно?кассового обслуживания, предварительно в письменной форме уведомить банк о намерении закрыть счет, извещать банк об изменении организационно?правовой юридического адреса, почтовых реквизитов и т. п. формы, В отдельном разделе договора фиксируются финансовые взаимоотношения сторон: плата за открытие счета, комиссия за осуществление операций по счету и кассовое обслуживание и др., а также размер процентной ставки за остаток на расчетном счете, величина премий постоянным клиентам и т. д. Банк несет ответственность за: своевременное и правильное списание средств со счетов клиента, зачисление сумм на счет (в размере ставки рефинансирования), своевременное представление и достоверность выписок с расчетного счета, 55 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ нарушение банковской тайны и др. Клиент несет ответственность за: достоверность документов, представленных для открытия счета и совершения операций по нему, своевременное представление кассовой заявки на получение денег, оплату банковских услуг, получение наличных денег, забронированных банком для клиентов. За нарушение условий договора размер штрафов, пени и неустоек устанавливается по взаимной договоренности сторон с учетом действующих нормативных актов. В договор обычно включают раздел о порядке разрешения споров (суд, третейский суд, арбитраж) и сроке его действия. Могут быть оговорены особые условия договора, например, в части расчетов чеками, эмитированными данным банком, или векселями. Организации самостоятельно распоряжаются денежными средствами, находящимися на их счетах в банках. Поэтому банки могут списывать эти денежные средства только по распоряжению владельцев счетов. Если находящихся на счете денежных средств достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, то их списание производится банком в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т. е. в календарной очередности. При недостаточности денежных средств устанавливается следующая очередность принудительного списания средств со счета: 1. исполнительные документы для удовлетворения требований и возмещений вреда жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов; 2. исполнительные документы по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также вознаграждений по авторскому договору; 3. платежные документы по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту); 4. платежные документы по платежам в негосударственные внебюджетные 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 56 4. РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ фонды; 5. исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение других денежных претензий; 6. другие платежные документы. В рамках одной очереди списание производится в порядке календарной очередности. Глава 2.2. Межбанковские расчёты как основа организации безналичных расчётов в экономике В расчетах между предприятиями, с финансовыми органами, с внебюджетными фондами ведущее место занимают расчеты с участием двух банков. Например, предприятие платит налоги, но счета преприятия и ФНС находятся в разных банках. В таких случае говорят о межбанковских расчетах. Межбанковские расчеты — это расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними, или в соответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассовое обслуживание. Согласно Положению ЦБ РФ от 25.11.95 г. № 5-П «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями) безналичные расчёты между кредитными организациями, филиалами могут производиться через: кредитные организации по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»; расчетную сеть Банка России; небанковские операции; кредитные организации, осуществляющие расчетные внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов). Для проведения платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки могут устанавливать между собой корреспондентские отношения. Корреспондентские отношения (от лат. «correspondeo» — отвечаю, осведомляю) — это договорные отношения между бан­ками с целью взаимного выполнения операций. Банки, устанавливающие такие отношения, называются банками-корреспондентами. 57 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Классифицировать эти отношения можно по ряду критериев: по географической ориентации, по видам операций, по характеру отношений, по степени их добровольности и др. По географической ориентации они подразделяются на: внутренние: расчеты в пределах страны, присутствие на национальных денежных и валютных рынках, рынках капитала; международные: международные расчеты, присутствие на мировых денежных и валютных рынках, рынках капитала. Операции можно разделить на два вида: обслуживание клиентов и собственные межбанковские операции. К первым относятся операции по коммерческим сделкам клиентов и оказанию им трастовых услуг: платежи на основе различных способов и форм расчетов (дебетовых и кредитовых переводов, аккредитива, инкассо, клиринга), операции с ценными бумагами, предоставление гарантий и т.д. Собственные межбанковские операции банков включают предоставление и получение кредитов, депозитов, покупку и продажу валют, ценных бумаг и др. Банки, особенно крупные, оказывают также информационные, консультационные услуги, взаимодействуют в процессе выдачи консорциальных кредитов. По характеру отношений можно выделить прямые отношения с открытием счета и без открытия счета. Корреспондентские отношения обычно сопровождаются открытием счетов (отношения со счетом) на взаимной основе (друг у друга) или в одностороннем порядке (только у одного из партнеров, как правило у крупного банка). Выбор в пользу взаимных или односторонних корреспондентских отношений зависит от различных факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных ресурсов, возможности участия в торгах на региональных валютных биржах, а также возможности оперативного отзыва находящихся на корсчетах средств. Возможны также отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении. Частный случай такой структуры договорных связей — расчеты через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России. Однако они могут проводиться и через счета, открытые в каком-либо коммерческом банке, обычно являющемся крупным центром межбанковских расчетов, через 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 58 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета. При этом равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается (дебетовое) или зачисляется (кредитовое) на основной корреспондентский счет. По степени добровольности установления отношений они бывают обязательными и добровольными. Так, обязательным является, как уже отмечено, открытие банками России корреспондентского счета в расчетном подразделении Банка России, а также открытие счета в уполномоченном банке для международных расчетов. В ходе установления корреспондентских отношений банки обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности и состоятельности партнеров: нотариально заверенные копии уставов и лицензий на проведение различных операций, отчеты о деятельности, включая балансы, справки о соблюдении экономических нормативов и др. За справками об уровне платежеспособности потенциальных корреспондентов банки прибегают к услугам рейтинговых, справочных фирм или дружественных банков. Далее заключается договор корреспондентского счета: срочный (с правом продления) или бессрочный. При этом, как правило, используются формы типовых договоров. Крупные банки подготавливают свои формы. Процедура открытия и закрытия корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета ее подразделения, порядок проведения расчетных операций по этим счетам, а также по счетам межфилиальных расчетов были подробно регламентированы Положением ЦБ РФ от 25 ноября 1997 г. № 5?77 «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации» с последующими изменениями. Для открытия и закрытия корреспондентского счета представляются заявление, нотариально заверенная карточка с образцами подписей ответственных лиц, право подписи которых согласовано с территориальными учреждениями Банка России, и оттиском печати, список банков-корреспондентов и филиалов с указанием их полных реквизитов и другие документы. Стороны договариваются о переводном телеграфном ключе, применение которого исключит злоупотребление счетом. Корреспондентский счет — это счет банка, открываемый в подразделении расчетной сети Банка России, других кредитных организациях. В договорах корреспондентского счета предусматриваются формы расчетов, режим счета и порядок обмена информацией, документацией, права и обязанности 59 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ сторон: условия взимания комиссионного вознаграждения за пользование корреспондентским счетом и возмещения почтовых, телеграфных и других расходов; ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора; срок действия договора и порядок его досрочного расторжения и др. Важное значение для нормальных корреспондентских отношений имеет способ передачи информации о расчетах: спецсвязь, запись на магнитных носителях, телеграфный или электронный. Исходя из этого применяются и меры по оснащению банков соответствующими техническими средствами связи, а также программными продуктами, позволяющими работать в режиме реального времени. Крупные банки обычно содействуют своим корреспондентам и в этой работе. Если в договоре предусмотрен обмен документами в электронном виде, то в нем или в отдельном документе должны быть установлены правила проведения электронных платежей. Открываемые после заключения подразделяются на несколько видов: договоров корреспондентские счета счета «НОСТРО» — текущие счета на имя банка-распорядителя счета (банка?респондента) в банке?корреспонденте, отражаемые в активе баланса первого; счета «ЛОРО» — текущие счета, открываемые банком?корреспондентом коммерческому банку?респонденту, отражаемые у него в пассиве баланса; счета «ВОСТРО» — счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны. Таким образом, банк-корреспондент — это банк, открывший корреспондентский счет (пассивный счет «ЛОРО») для другого банка (банка?респондента). Он выполняет по этому счету операции в соответствии с действующим законодательством и договором. Банк-респондент — банк, открывший корреспондентский счет (активный счет «НОСТРО») в другом банке и являющийся его распорядителем. Счета «НОСТРО» в одном банке являются счетами «ЛОРО» у его банков-корреспондентов и наоборот. Счета «Востро» — те же счета «ЛОРО», относящиеся к иностранным банкам-корреспондентам. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 60 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Записи по счетам «ЛОРО» являются решающими для обеспечения своевременности платежей, начисления процентов. Операции по счетам «НОСТРО» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. В процессе записей по счетам учитываются сроки валютирования, которые устанавливаются на основе приказов по банку. Дата валютирования — это дата, по наступлении которой дебетовая или кредитовая проводка становится реальной, а проведенная сумма поступает в распоряжение клиента или самого банка. Сдвиг даты валютирования по сравнению с датой внесения записи проводки по счету может быть обусловлен, например, необходимостью взыскания полученного на счет эквивалента с плательщиков и обслуживаемых их банков (для чего требуется время, вызывающее этот сдвиг) и другими причинами. Для понимания порядка межбанковских расчетов важно уяснить экономическое содержание корреспондентского счета банка. Представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, он, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете, главным образом в РКЦ, хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования и др. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентам наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов. Во-вторых, операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже валют и перечислению резервных требований. В-третьих, собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др. Следует иметь в виду, что каждый банк имеет не один корсчет, а несколько. В этой связи изложенные виды операций распределяются между всеми счетами банка. Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских 61 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответствующими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров. Необходимо подчеркнуть огромную значимость управления банком своими корсчетами, представляющими, по сути, основу его хозяйственной деятельности. Расчеты через расчетную сеть Банка России Расчетная сеть Банка России представляет собой совокупность расчетно-кассовых центров, на которые возложены функции обеспечения проведения платежей в банковской системе. Каждый коммерческий банк должен иметь корреспондентский счет в каком-либо РКЦ. Расчетно-кассовые центры являются посредниками при проведении расчетных операций между банками. Кроме проведения расчетов РКЦ занимаются кредитованием банков, кассовым обслуживанием, финансированием инвестиций за счет бюджетных средств и др. Расчеты между самими коммерческими корреспондентским счетам, открытым в РКЦ. банками фиксируются по их Если счета плательщика и получателя открыты в разных банках, обслуживаемых одним РКЦ, то банк списывает сумму со счета плательщика и дает поручение РКЦ о списании средств со своего счета для зачисления их на счет банка предприятия-поставщика. Средства зачисляются на счета предприятий и организаций лишь при условии проведения данных операций по корреспондентским счетам их банков в обслуживающих их РКЦ. Осуществление расчетных операций по корсчетам ежедневно подтверждается выписками по ним со стороны расчетно-кассовых центров. Таким образом, не исключена ситуация, когда клиент банка, располагая необходимыми ресурсами на своем расчетном счете, не может осуществить платеж из-за недостатка средств на корсчете кредитного учреждения. Чтобы исключить задержку расчетов клиента, банки должны обеспечивать своевременное поступление необходимых средств на свои корреспондентские счета, поддерживать сумму средств на счетах в размере, необходимом для бесперебойной работы по расчетам с другими банками. В начале каждого месяца кредитная организация оплачивает расчетные услуги Банка России в соответствии с Ведомостью расчетных операций по списанию средств за истекший месяц. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 62 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Тарифы за расчетные услуги Банка России установлены за обработку одного расчетного документа. Уровень тарифа за обработку одного расчетного документа колеблется от 1,40 до 4 руб. Следует отметить, что по значительному кругу расчетных операций плата не взимается, в том числе по перечислению бюджетных средств, платежей в бюджет, обязательных резервов, погашению кредитов и процентов за них, на получение наличных денежных средств и др. Глава 2.3. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации Платежные услуги банков Платежные поручения Аккредитивы Чеки Инкассо Платежные требования Инкассовые поручения Платежные услуги банков Платежные услуги банков – это услуги по переводу денежных средств со счетов клиентов и получению платежей в пользу клиентов, сопровождающиеся в ряде случаев передачей товаро?распорядительных документов и предоставлением платежных гарантий. Основу платежных услуг составляют безналичные расчеты. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних. В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации допускается использование следующих форм безналичных расчетов: 63 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ расчетов по исполнению банковского перевода; документарных аккредитивов; расчетов чеками из чековых книжек и расчетными чеками; инкассо и др. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ - это оформленное на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа: распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя; распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный их получателем (взыскателем). При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. Платежные поручения Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств: 1) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; 2) в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; 3) в целях возврата или размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним; 4) по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета); 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 64 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ 5) в других целях, предусмотренных законодательством или договором. В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (работ, услуг) или осуществления периодических платежей. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется указанным договором. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможности плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг и использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах. Недостаток – у поставщика нет гарантии получения платежа ввиду возможного отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80 %) осуществляются в порядке предварительной оплаты. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы представлена на рис. 4. 65 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Рисунок 4. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями: 1 – отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов?фактур; 2 – представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику; 3 – передача документов в вычислительный центр (ВЦ) для отражения операций по счетам; 4 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ (филиал А); 5 – списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по межфилиальным оборотам (МФО) в РКЦ (филиал Б); 6 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика; 7 – передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика; 8 – зачисление средств на расчетный счет поставщика; 9 – передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 66 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Аккредитивы Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком?эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такие платежи. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные. Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными. При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк?эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия этого обязательства. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк?эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка?эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком?эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и каких?либо обязательств банка?эмитента перед ним после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка?эмитента исполняющий банк может подтвердить, т. е. дать дополнительную гарантию оплаты, безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. 67 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк?эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку?эмитенту открыть аккредитив. Форму такого заявления банк?эмитент разрабатывает самостоятельно. При этом кроме обязательных реквизитов указанное заявление должно содержать также следующие сведения: • наименование банка?эмитента; • наименование банка — получателя средств; • наименование исполняющего банка; • вид аккредитива (отзывный или безотзывный) и условие его оплаты; • перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к их оформлению; • дату закрытия аккредитива, период представления документов; • наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок их отгрузки, грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза. На основании заявления на открытие аккредитива банк?эмитент составляет аккредитив на бланке стандартной формы и переводит его сумму через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк для депонирования на отдельном счете «Аккредитивы к оплате». Последний незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом. Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть поданы в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие поступивших документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся (например, если в реестре счетов отсутствуют даты отгрузки, номера товарно?транспортных документов, номера почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номера и даты приемо?сдаточных документов и вид транспорта, которым отправлен груз и т. д.). При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его счет платежным поручением исполняющего банка. Выплаты по 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 68 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ аккредитиву наличными деньгами не допускаются. Возможны частичные платежи по аккредитиву. Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств: • со счета, предназначенного для учета сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, • с корреспондентского счета банка?эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Исполняющий банк направляет банку?эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке?эмитенте и вручения плательщику. При получении от исполняющего банка документов по аккредитиву банк?эмитент проверяет по внешним признакам соответствие документов и их реквизитов условиям аккредитива. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней. При установлении несоответствия условиям аккредитива по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, банк?эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по депонированному аккредитиву) либо восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке. В настоящее время расчеты по аккредитивам слабо востребованы клиентами, их удельный вес в общем объеме платежей организаций крайне незначителен. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву) представлена на рис. 5. 69 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Рисунок 5. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву): 1 – оформление заявления на открытие аккредитива (заполненный бланк аккредитива); 2 – учет открываемого аккредитива в банке?эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907 «Выставленные аккредитивы»), передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк; 3 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ (филиал А); 4 – оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в адрес РКЦ (филиал Б); 5 – зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка; 6 – передача документов в исполняющий банк; 7 – бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком; 8 – уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива); 9 – отгрузка товара покупателю; 10 – передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа; 11 – зачисление средств на счет поставщика; 12 – пересылка реестров с приложением счетов?фактур и отгрузочных документов в банк?эмитент; 13 – расход по внебалансовому счету 90907; 14 – передача реестра, счетов?фактур и транспортных документов покупателю (плательщику) Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется: • по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка); • по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка). В этом случае банку?эмитенту посылается уведомление исполняющим банком; 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 70 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ • по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Чеки Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, и другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чеки могут быть именными и ордерными. Именные чеки не подлежат передаче. Ордерные (переводные) чеки передаются по индоссаменту. Индоссамент – это передаточная надпись на ценной бумаге, векселе, чеке и т. п., удостоверяющая переход прав по этому документу к другому лицу. В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование «чек», включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя. Отсутствие в документе какого?либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность. 71 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Установлены следующие правила расчетов чеками: чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя; чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока предъявления его к оплате; представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате; выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек, которые являются наиболее распространенным вариантом расчетов, представлена на рис. 6. Рисунок 6. Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек: 1 – оформление заявления и платежного поручения на покупку чековой книжки; 2 – депонирование средств для расчетов чеками; 3 – вручение плательщику чековой книжки; 4 – отгрузка продукции (работ, услуг); 5 – выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара, работ, услуг; 6 – сдача чека в банк на инкассо при реестре в четырех экземплярах; 7 – пересылка чека в банк плательщика; 8 – оплата чека банком плательщика за счет депонированных им на отдельном счете средств; 9 – вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека; 10 – передача экземпляра реестра чека в РКЦ для перевода денег поставщику; 11 – списание суммы платежа с 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 72 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ корреспондентского счета банка плательщика с отсылкой кредитового авизо; 12 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика; 13 – передача реестра чека в банк поставщика для зачисления суммы платежа на расчетный счет поставщика; 14 – вручение поставщику выписки с его расчетного счета. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться ее клиентами, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Но эти чеки не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, они используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между данными субъектами. Инкассо Расчеты по инкассо представляют собой банковс­кую операцию, посредством которой банк (банк?эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк?эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений. Банк?эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, обязуется доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению или неполучении извещения о постановке в картотеку банк?эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по 73 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк?эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. В случае несоблюдения банками требований к проверке расчетных документов они несут ответственность за убытки, возникшие вследствие исполнения неправомерно выставленных платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщиков, или инкассовых поручений. Платежные требования Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты по ним могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. При расчетах с акцептом плательщика кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть проведена с его согласия (акцепта). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору но при этом должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных для его акцепта. Банк кредитора пересылает платежные требования в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах принятых им платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо на следующий рабочий день, если они пришли в банк плательщика по истечении операционного времени. Свое согласие на оплату платежного требования плательщик должен дать в дни, установленные для акцепта, обязательно в письменной форме на стандартном бланке заявления об акцепте. Только при получении от плательщика указанного 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 74 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ документа исполняющий банк оплачивает платежное требование поставщика. Если плательщик не согласен оплатить платежное требование, то он должен также в письменной форме представить в исполняющий банк заявление об отказе от акцепта (в трех экземплярах). Основания, по которым плательщик может отказаться от акцепта, должны быть предусмотрены в основном договоре с поставщиком. В данном заявлении обязательно должна быть сделана ссылка на этот договор и должен быть указан конкретный пункт, которым этот мотив отказа предусмотрен. Ответственный работник исполняющего банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом его заявления, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором оно предусмотрено, и заверяет все экземпляры заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями представлена на рис. 7. Рисунок 7. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями: 1 – отгрузка продукции, оказание услуг; 2 – выписка платежного требования и предъявление его в банк на инкассо; 3 – пересылка платежного требования в банк плательщика; 4 – помещение документов в картотеку № 1 по 75 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ внебалансовому счету 90901 и передача последнего экземпляра платежного требования плательщику для акцепта; 5 – незаявление плательщиком отказа от акцепта в установленный срок; 6 – оплата платежного требования; 7 – извлечение документов из картотеки № 1 к внебалансовому счету 90901, передача документов в РКЦ (филиал А); 8 – списание средств с корреспондентского счета плательщика и отсылка кредитного авизо в РКЦ (филиал Б); 9 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика; 10 – передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика; 11 – зачисление средств на счет поставщика; 12 – передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию. Инкассовые поручения Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Они применяются: 1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; 2. для взыскания по исполнительным документам; 3. в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. К ним должен быть приложен подлинник исполнительного документа либо его дубликат. Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью, и др.) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъявления исполнительных документов исчисляются для каждого платежа в отдельности. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 76 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Банк в трехдневный срок со дня получения от взыскателя или судебного пристава?исполнителя инкассового поручения с приложенным исполнительным документом осуществляет инкассовое поручение. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с указанными причинами и помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством. Ответственность за правомерность выставления инкассовых поручений на бесспорное взыскание несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке. Глава 2.4. Кассовые операции банков Одной из особенностей денежного обращения в России является высокий уровень наличных денег в обращении. По оценкам Госкомстата РФ, в последние пять лет он составляет более 30%. Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет значительный объём кассовых операций, выполняемых российскими коммерческими банками и особую роль Центрального банка РФ в регулировании этой сферы денежного обращения. Так, на Центральный банк РФ ложится ряд обязанностей: определение порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве; организация изготовления банкнот и монет; установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег; создание резервных фондов банкнот и металлической монеты; установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот. Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков. 77 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег. В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом РФ «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным банком РФ. Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации. Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Наличные деньги могут сдаваться: в дневные и вечерние кассы банков; инкассаторам; в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк; предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров. Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы не устанавливаются лишь тем хозяйственным органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения и на другие расходы подобного рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать их взаймы при этом запрещено. Вся денежная наличность в учреждениях банков распределяется на резервные фонды и оборотную кассу. Деньги резервных фондов можно использовать только с разрешения Банка России. Выдача денег, находящихся в оборотной кассе, не требует дополнительных разрешений. При необходимости производить выплаты наличными деньгами (заработной платы или других платежей) предприятия получают деньги в банке при соблюдении следующих условий: при наличии средств на расчетном счете, если потребность в средствах должна удовлетворяться наличными деньгами; 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 78 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ при наступлении сроков выплаты средств. Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, в которые поступает выручка через учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время. Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов. Так как исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения принадлежит Центральному банку РФ, он в соответствии с Инструкцией № 31 по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16.11.1995 г. организует кассовое обслуживание коммерческих банков, которое проводится через его расчетно-кассовые центры. То есть все наличные деньги коммерческие банки сдают Банку России, а при необходимости (для выдачи денег клиентам) забирают обратно. Каждый коммерческий банк имеет корреспондентский счет в одном из учреждений Центрального банка — РКЦ. При передаче наличных денег РКЦ, вся сумма зачисляется на соответствующий корреспондентский счет. При получении наличных денег коммерческим банком, вся сумма списываются с его корреспондентского счета на основании оформленного банком платежного поручения или денежного чека. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовым центром организуется в соответствии с представленными коммерческими банками предварительными заявками. За 45?50 дней до начала каждого квартала коммерческий банк должен представить территориальному учреждению Банка России прогноз ожидаемых поступлений на выдачу наличных денег, подкреплений или сдачи излишков расчетному центру в предстоящем квартале, а также график заезда инкассаторов. Таким образом, для составления предварительных заявок коммерческие банки 79 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ должны знать о предстоящих в течение квартала денежных оборотах у своих клиентов. Такую информацию они получают из заявок клиентов о предстоящих в квартале нуждах в наличных деньгах и их сумме, которую предполагается сдать в кассы коммерческого банка. При составлении таких прогнозов эмиссионно-кассовой деятельности коммерческие банки проводят специальное обследование денежного обращения, объемов предстоящих поступлений и выдач денег с учетом характера деятельности каждого клиента банка. Заявку на подкрепление своей операционной кассы коммерческий банк подает не позднее чем за пять дней до возникновения такой потребности. Чтобы заявки подавались своевременно, в коммерческом банке должны быть четко налажены работа кассы и учет оборота денег. Взаимоотношения коммерческого банка и расчетно-кассового центра строятся на договорной основе. Коммерческие банки придерживаются единого порядка обработки и упаковки денежных билетов и монет, правил приема, передачи денег, формы доставки. В договоре также оговаривается предел суммы денежных средств в операционной кассе коммерческого банка. Как правило, приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами, которое состоит из трех документов, заполняемых клиентом: объявления, квитанции, ордера. В объявлении указывают, от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумму цифрами и прописью, назначение взноса. Объявление также используется при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу чековой книжки и др.). При операциях с наличными средствами используются денежные чеки, предоставляемые в банк при снятии средств с расчетного счета (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные нужды). Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся на корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чеки после их полного заполнения (указания суммы, заверения подписями и печатями) выдаются лицам, уполномоченным на получение средств. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 80 РАЗДЕЛ II. РАСЧЕТНО?КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ После принятия чека банк возвращает контрольную марку, по которой средства могут быть получены в назначенное время. Также для оплаты товаров и услуг можно использовать пластиковые карты, что значительно облегчит процесс оплаты. 81 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ Глава 3.1. Виды банковских депозитов Глава 3.2. Долговые обязательства, выпускаемые банками Глава 3.3. Организация работы по привлечению депозитов Глава 3.4. Формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 82 РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ Глава 3.1. Виды банковских депозитов Коммерческие банки предоставляют организациям услуги по размещению их временно свободных денежных средств в различные финансовые инструменты, приносящие доход. Свободные денежные средства могут быть помещены на депозитные банковские счета, вложены в долговые обязательства банков, ценные бумаги других эмитентов, драгоценные металлы и иные доходные финансовые активы. При вложении средств в доходные активы организации, как правило, прибегают к услугам банков и других финансовых посредников, заключая с ними договоры комиссии или составляя поручения, а при значительных объемах свободных финансовых ресурсов — договоры доверительного управления имуществом. Простейшей формой размещения свободных денежных средств являются банковские депозиты, которые отличаются гибкостью установления сроков хранения средств, условий их изъятия, порядка начисления и выплаты процентов. Привлечение средств на депозиты оформляются договором в письменной форме. По договору банковского депозита (вклада) одна сторона — банк, принявшая от другой стороны (или поступившую от третьего лица для вкладчика) денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить процент на условиях и в порядке, предусмотренных договором. При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся на депозитах денежные средства другим лицам. В соответствии с действующим законодательством (часть вторая ГК РФ) денежные средства, помещенные на депозитные счета, должны выдаваться им по первому требованию. Исключение составляют депозиты, внесенные на иных условиях возврата. Способы обеспечения возврата депозитов юридических лиц определяются договором. При невыполнении банком принятых на себя обязанностей по обеспечению их возврата владелец депозита может потребовать от банка немедленного возврата всей суммы и уплаты процентов на нее. Во взаимоотношениях с организациями используются преимущественно депозиты до востребования (договор заключен на условиях его выдачи по первому требованию) и срочные депозиты (договор заключен на условиях возврата депозита по истечении определенного срока). Для организаций, которые имеют значительные остатки свободных денежных средств, практикуется заключение депозитных договоров с условием предварительного уведомления банка об их изъятии. 83 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ Условные депозиты (договор заключен на иных условиях возврата депозита, например при наступлении определенных событий) используются редко в связи с недостаточным развитием финансового менеджмента в организациях и требованиями законодательства о проведении всех платежей с расчетного счета. В отличие от российской практики, за рубежом достаточное распространение получили различные целевые депозиты организаций: на погашение облигаций, приобретение недвижимости, модернизацию производства и т.п. Проценты на сумму банковского депозита выплачиваются владельцу по его требованию по истечении каждого квартала либо иного промежутка времени отдельно от суммы депозита, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму депозита, на которую начисляются проценты. Процентная ставка по депозитам может быть фиксированной и плавающей, привязанной к колебаниям определенной базовой ставки, например ставки межбанковского рынка, ставки рефинансирования и т.п. Если срочный депозит возвращается по требованию предприятия до истечения срока, указанного в договоре, проценты по нему выплачиваются, как правило, в таком же размере, как и по депозитам до востребования. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора. В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока договора, порядок их начисления и выплаты процентов, обязанности и права владельца депозита, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и владельцем депозита, должны решаться в арбитражном порядке. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 84 РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ Возврат средств осуществляется непосредственно на расчетный счет владельца депозита. Перевод их третьим лицам запрещен. Если организация пожелает изменить сумму депозита или его срок, то она должна расторгнуть действующий договор, изъять депозит и переоформить его на новых условиях. Глава 3.2. Долговые обязательства, выпускаемые банками В некоторых случаях организациям, располагающим свободными денежными средствами, целесообразнее не вносить их на счет банковского депозита, а приобрести долговые обязательства банка, к числу которых относятся депозитные сертификаты, банковские векселя, облигации банков. Депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на ее получение по истечении установленного срока и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале. Депозитные сертификаты могут размещаться только среди юридических лиц. Банк имеет право выпускать сертификаты при условии: ведения банковской деятельности не менее двух лет; публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой; соблюдения банковского законодательства и нормативных актов Банка России; выполнения обязательных экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков со стороны Банка России; наличия резервного фонда в размере не менее 15 % фактически оплаченного уставного капитала; выполнения обязательных резервных требований Банка России. Для регистрации условий выпуска и обращения сертификатов банки должны представить следующие документы: условия выпуска и обращения сертификатов, макет бланка сертификата, копию лицензии на право осуществления банковских операций, 85 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ свидетельство о государственной регистрации кредитной организации, баланс на последнюю отчетную дату и расчет по нему обязательных экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков. Главное территориальное управление Банка России по месту нахождения корреспондентского счета банка?эмитента в двухнедельный срок дает свое заключение о соблюдении банком?эмитентом существующих правил выпуска и обращения сертификатов. При отсутствии нарушений оно регистрирует эти условия, после чего один их экземпляр (вместе с макетами сертификатов) направляется в Банк России для внесения в Реестр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов кредитных организаций. ГТУ (главное территориальное управление) Банка России может отказать в регистрации условий выпуска по следующим мотивам: условия выпуска противоречат действующему законодательству или нормативным актам Банка России; банк?эмитент несвоевременно (по истечении двухнедельного срока от даты принятия решения о выпуске сертификатов) представил в ГТУ Банка России условия выпуска сертификатов, а также другие необходимые документы; финансовое положение кредитной организации ухудшилось, что послужило основанием для отнесения ее к группе проблемных; к кредитной организации со стороны Банка России применены санкции в виде ограничения или запрета на проведение операций по привлечению денежных средств во вклады; использование банком рекламы выпуска сертификатов до регистрации условий выпуска. Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитными договорами. Возможность привлечения посредников при распространении и обращении сертификатов расширяет круг потенциальных кредиторов банка. Благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) организацией, купившей его, другой организации с получением некоторого дохода за время хранения, в то время как досрочное изъятие срочного вклада означает для владельца потерю дохода. Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов как 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 86 РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ разновидности ценных бумаг. Кроме того, ограничения на их использование в качестве расчетного и платежного средства, запрет на их выпуск в иностранной валюте, а также до востребования сужают сферу распространения сертификатов, предприятия неохотно приобретают их, отдавая явное предпочтение банковским векселям, в отношении которых указанные ограничения не действуют. Банковские векселя — это доходный и ликвидный финансовый инструмент, который используется организациями для размещения своих временно свободных денежных средств и организации взаиморасчетов, а финансовыми организациями — в качестве объекта инвестирования при формировании и управлении портфелями ценных бумаг как своими, так и клиентов. Вложение клиентами свободных средств в банковские векселя является для них очень привлекательным и выгодным делом, а для банков выпуск векселей — устойчивый и самостоятельно регулируемый источник ресурсов срочного характера. Для приобретения банковского векселя предприятие?покупатель должно перечислить деньги на счет банка-эмитента. Для получения по истечении установленного срока денежных средств по векселю с причитающимися процентами векселедержатели должны представить вексель вместе с заявлением о его оплате в банк. Облигации коммерческих банков до сих пор не получили широкого обращения на внутреннем рынке РФ. Однако в настоящее время созданы необходимые предпосылки для наращивания их выпуска банками: крупнейшие банки имеют положительный опыт размещения своих облигаций на международных рынках; рынок корпоративных облигаций является одним из наиболее динамично развивающихся сегментов российского фондового рынка; процедура выпуска и размещения облигаций достаточно отработана; в связи с растущим спросом на инвестиционные кредиты банки нуждаются в привлечении долгосрочных ресурсов. Банковские облигации могут быть обеспеченными и необеспеченными. Облигации без обеспечения могут выпускаться не ранее третьего года существования банка (при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов) на сумму, не превышающую размер его уставного капитала. При выпуске обеспеченных облигаций в качестве обеспечения могут выступать: 87 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ залог, ипотечное покрытие, поручительство, банковская, государственная или муниципальная гарантия. Банки могут выпускать, два типа облигаций: корпоративные (с обеспечением и без обеспечения) и ипотечные (облигации с ипотечным покрытием), выпуск и обращение которых регулируются несколько иными правилами, чем для обычных корпоративных облигаций. Предоставление обеспечения третьими лицами при выпуске банковских облигаций требуется в случаях существования кредитной организации: менее двух лет (на всю сумму выпуска облигаций); более двух лет при выпуске облигаций на сумму, превышающую размер уставного капитала (величина обеспечения должна быть не менее суммы превышения размера уставного капитала). Облигация с обеспечением предоставляет ее владельцу все права, возникающие из такого обеспечения. С переходом прав на облигацию с обеспечением новому владельцу переходят все права, вытекающие из такого обеспечения. По облигациям с залоговым обеспечением предметом залога могут быть ценные бумаги и недвижимое имущество. По облигациям с ипотечным покрытием в качестве такого покрытия могут служить только: обеспеченные ипотекой требования о возврате основной суммы долга и уплате процентов по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными; ипотечные сертификаты участия, удостоверяющие долю их владельца в праве общей собственности на другое ипотечное покрытие; денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте; государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ; недвижимое имущество, приобретенное (оставленное за собой) банком?эмитентом при обращении на него взыскания в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обеспеченного ипотекой обязательства, входившего в состав ипотечного покрытия облигаций. При выпуске жилищных облигаций с ипотечным покрытием в состав такого покрытия не должны включаться требования, обеспеченные ипотекой 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 88 РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ недвижимого имущества, не являющегося жилыми помещениями. Ипотечное покрытие может быть заложено в обеспечение исполнения обязательств по облигациям сразу нескольких выпусков. В случае эмиссии облигаций с одним ипотечным покрытием двух выпусков и более банк?эмитент вправе установить очередность исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием различных выпусков. В этом случае погашение таких облигаций и выплата процентов по ним осуществляются в соответствии с Законом об ипотечных ценных бумагах в порядке установленной очередности. Размер ипотечного покрытия и условия исполнения требований должны обеспечивать полноту и своевременность исполнения обязательств по облигациям с данным ипотечным покрытием. Оценка имущества, являющегося предметом залога или входящего в состав ипотечного покрытия, должна производиться профессиональным оценщиком. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по облигациям с залоговым обеспечением и облигациям с ипотечным покрытием имущество, являющееся предметом залога, подлежит реализации по письменному требованию любого из владельцев таких ценных бумаг, направленному залогодателю, который будет осуществлять реализацию заложенного имущества. Денежные средства, полученные от реализации заложенного имущества, передаются владельцам облигаций, своевременно заявившим свои требования. Если сумма, вырученная при продаже имущества, превышает размер требований по облигациям, разница после удержания из нее сумм расходов, связанных реализацией имущества, возвращается залогодателю. Если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества, не превышает размера обеспеченных залогом требований по облигациям, то она распределяется пропорционально заявленным требованиям. Сумма, оставшаяся после удовлетворения требований владельцев облигаций, не превышающая размера обеспеченных залогом требований по облигациям, подлежит зачислению в депозит нотариуса. Владельцы, не направившие письменных требований о реализации заложенного имущества и не получившие денежные средства от его продажи, имеют право получить их через депозит нотариуса. Заложенное имущество, являющееся предметом залога по облигациям, переходит в общую долевую собственность всех владельцев облигаций, обеспеченных таким залогом. 89 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ Договор поручительства, которым обеспечивается исполнение обязательств по облигациям банка, может предусматривать только солидарную ответственность поручителя и банка?эмитента за неисполнение или ненадлежащее исполнение последним обязательств по облигациям. Договор считается заключенным с момента возникновения прав на облигации у их первого владельца. Банковская гарантия, предоставляемая в обеспечение исполнения обязательств банка?эмитента по облигациям, не может быть отозвана. Она должна быть выдана не менее чем на шесть месяцев и превышать дату (срок окончания) погашения облигаций, обеспеченных такой гарантией. Банковская гарантия должна предусматривать только солидарную ответственность гаранта и банка?эмитента за неисполнение или ненадлежащее исполнение последним обязательств по облигациям. Государственная и муниципальная гарантии по облигациям представляются в соответствии с бюджетным законодательством РФ и законодательством РФ о государственных (муниципальных) ценных бумагах. Номинальная стоимость облигаций может быть выражена в валюте РФ или иностранной валюте. Процедура эмиссии банковских облигаций значительно сложнее, чем процедура выпуска сертификатов и векселей. Банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. После принятия решения об их эмиссии он должен зарегистрировать выпуск в Банке России, изготовить сертификаты облигаций, если они будут иметь документарную форму. Решением о выпуске облигаций путем открытой подписки может быть предусмотрена их продажа траншами (отдельными частями) в разные сроки в течение периода размещения облигаций этого выпуска, но не позднее одного года со дня государственной регистрации выпуска облигаций. В таком решении должно быть указано количество траншей облигаций и срок размещения облигаций каждого транша. В том случае, если размещение облигаций производится среди неограниченного или заранее известного круга лиц, количество которых превышает 500, либо если общий объем эмиссии превышает 50 тыс. МРОТ, то банк должен подготовить еще и проспект облигаций, заверить его в независимой аудиторской фирме, затем зарегистрировать в Банке России и раскрыть сведения, содержащиеся в проспекте, в средствах массовой информации. Выполнив все эти требования, банк получает право приступить к размещению облигаций. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 90 РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ Банковские облигации могут размещаться путем их продажи за валюту РФ на основе заключения с покупателями договоров купли?продажи, а также путем конвертации в ранее выпущенные облигации и другие ценные бумаги. Банк, созданный в форме ОАО, вправе проводить размещение конвертируемых в акции облигаций путем открытой и закрытой подписки, а банк, созданный как ЗАО, — только в форме закрытой подписки. Акционеры банка?эмитента имеют преимущественное право приобретения размещаемых посредством открытой эмиссии облигаций (и других ценных бумаг), конвертируемых в акции. Причем эти лица должны быть заранее уведомлены банком о возможности осуществления ими преимущественного права приобретения таких облигаций. Они могут полностью или частично осуществить это право путем подачи в банк?эмитент письменного заявления о приобретении таких облигаций и документа об их оплате. По окончании срока, действующего для акционеров, обладающих правом преимущественного приобретения облигаций, конвертируемых в акции, банк?эмитент может размещать их среди другого круга лиц — инвесторов. По окончании размещения (не позднее чем через 30 дней) банк составляет отчет об итогах выпуска облигаций и регистрирует его в Банке России. Эмиссия облигаций каждого выпуска считается состоявшейся, если доля размещения будет не менее 75 % стоимости выпуска. Неразмещенные облигации подлежат погашению. В период обращения облигаций банк несет ответственность за выполнение обязательств в соответствии с условиями договора займа. Неисполнение обязательств банка?эмитента по облигациям является существенным нарушением условий заключенного договора займа (дефолт) в случае просрочки исполнения обязательства по выплате: очередного процента (купона) по облигации на срок более семи дней или отказа от исполнения указанного обязательства; суммы основного долга по облигации на срок более 30 дней или отказа от исполнения указанного обязательства. Исполнение соответствующих обязательств с просрочкой, не превышающей сроков, указанных выше, составляет технический дефолт. 91 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ Глава 3.3. Организация работы по привлечению депозитов Основными задачами, которые решает банк в процессе управления депозитами, являются: во?первых, обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики и, во?вторых, получение прибыли. При организации работы по привлечению депозитов необходимо учитывать соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от их вложения в ссуды, ценные бумаги и другие активы. Процесс привлечения временно свободных средств предприятий и организаций в различные виды депозитов в коммерческих банках регламентирует документ «Депозитная политика банка». Он разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе его стратегического плана, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы, с учетом перспектив развития, а также в тесной взаимосвязи с документами «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка», которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств. В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком ликвидности и обеспечение получения прибыли. В этом документе обычно отражаются перспективы роста собственных средств банка, планируемая структура привлеченных средств, соотношение между собственными и привлеченными средствами, виды депозитов и их структура по срокам и видам валют, целевые группы клиентов и географические сегменты депозитного рынка, условия и способы привлечения депозитов, особые условия открытия их отдельных видов. Депозитная политика определяет также оптимальный объем привлечения депозитов подразделениями и филиалами банка, ценовые ориентиры для всех его подразделений, механизмы контроля рисков ликвидности и процентных рисков. В разработке и реализации депозитной политики банка участвуют органы его управления (правление и совет директоров), комитет по управлению активами и пассивами, а также ряд структурных подразделений: казначейство, финансовое управление, управление развития бизнеса, кредитное управление, управление 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 92 РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ ценных бумаг, которые тесно взаимодействуют между собой. В рамках депозитной политики банки разрабатывают положения по депозитным операциям, в которых оговариваются: правила и условия приема депозитов; правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского депозита; содержание договора; способы приема и выдачи депозита; перечень документации, необходимой для открытия и пользования депозитом, способы начисления и выплаты процентов; права и обязанности владельцев депозита и банка. Во внутрибанковских инструкциях о порядке совершения конкретных депозитных операций прописываются: организация работы филиала (подразделения) банка с различными категориями вкладчиков; порядок оформления документов, соответствующих совершению этих операций; схема документооборота; отражение в бухгалтерском учете операций по приему и выдаче депозитов, начислению и уплате процентов по ним. Объемы привлекаемых банком средств в депозиты находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов. Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к размещению клиентами своих временно свободных средств в депозиты. Уровень процентных ставок по депозитам устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, при этом он ориентируется на ставку рефинансирования Банка России, состояние денежного рынка и исходит из положений собственной депозитной политики. Существенным фактом является и частота выплаты дохода 93 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ по депозитам. Процентная ставка находится в обратной зависимости от частоты выплат дохода, т.е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки. Следует отметить, что выплата банком процентов по ставкам, значительно превышающим экономически обоснованный уровень, не является противозаконной. Но в этом случае материальная выгода, полученная от разницы между ставкой рефинансирования Банка России и ставкой кредитной организации по конкретным вкладам, является объектом налогообложения. В целях стимулирования привлечения средств на срочные депозиты может предусматриваться капитализация процентов. Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода способствует увеличению срока хранения средств и защищает вклад от инфляции. Помимо гибкой процентной политики для привлечения средств важна доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях возврата депозитов, которые они могут дать. Каждый кредитор, решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, должен обладать достаточными сведениями о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальными агентствами или бюро. Глава 3.4. Формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России В соответствии с действующим банковским законодательством коммерческие банки не могут использовать всю сумму привлеченных ими на свои счета средств в качестве ресурсов для осуществления активных операций, так как они обязаны часть их (в размерах, установленных советом директоров Банка России) зарезервировать в Банке России на отдельном счете. Обязанность выполнения коммерческими банками резервных требований возникает с момента получения ими лицензии Банка России на право совершения банковских операций. Обязательные резервы (резервные требования) используются Банком России: для поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении, исходя из задач утвержденной на очередной год денежно?кредитной политики государства; 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 94 РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ регулирования общей ликвидности банковской системы; обеспечения обязательств кредитных организаций по депозитам их клиентов в случае ликвидации банка по причине банкротства. Для определения размера обязательных резервов банка в первую очередь необходимо определиться с базой резервируемых обязательств. К ней, в частности, относятся обязательства: перед юридическими лицами, отраженные в балансе банка на их расчетных, текущих и депозитных счетах; перед бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами на их текущих счетах; перед физическими лицами, отраженные в балансе банка на их текущих и карточных счетах, счетах срочных депозитов; перед юридическими и физическими лицами, оформленные банковскими облигациями, векселями, депозитными и сберегательными сертификатами, а также средства, находящиеся в расчетах; перед банками?нерезидентами, возникающие в соответствии с договорами корреспондентского счета, договорами на привлечение средств. Подробный перечень банковских счетов, участвующих в определении расчетной базы, для осуществления обязательного резервирования дан в приложении № 2 к Положению Банка России от 7 августа 2009 г. № 342?П «Об обязательных резервах кредитных организаций» (далее — Положение Банка России № 342?П). В состав резервируемых обязательств кредитной организации не включаются: обязательства, выраженные в неденежной форме (в драгоценных металлах и природных драгоценных камнях в их физической форме, форме займа ценных бумаг и др. ); межбанковские обязательства, т.е. обязательства перед другой кредитной организацией, действующей на основании лицензии Банка России, Внешэкономбанком, а также Банком России, возникшие по заключенным договорам; обязательства, возникающие между структурными подразделениями банка. В целях стимулирования банковской деятельности по привлечению долгосрочных ресурсов инвестиционного характера, в которых очень нуждается реальный сектор экономики, с 1 июля 2004 г. обязательному резервированию не подлежит 95 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ остаток денежных средств, привлеченных от юридических лиц на срок не менее трех лет в соответствии с условиями заключенных договоров, а также остаток денежных средств, которые размещены в облигации кредитных организаций сроком погашения не ранее чем через три года и решение о выпуске которых не содержит возможности их досрочного погашения. Необходимо учесть, что обязательства банка по собственным ценным бумагам включаются в расчет обязательных резервов с вычетом величины вложений самого банка в долговые ценные бумаги других банков?резидентов. Величина обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, уменьшается на величину фактических рублевых наличных денежных средств в кассе банка в размере, не превышающем 25 % размера обязательных резервов в валюте РФ. Резервируемые обязательства рассчитываются ежемесячно по формуле средней хронологической величины по данным об остатках на соответствующих балансовых счетах за каждый день месяца. Резервы по обязательствам в валюте РФ рассчитываются отдельно от резервов по обязательствам в иностранной валюте. Норматив обязательных резервов представляет собой установленное в законодательном порядке процентное отношение суммы минимальных резервов к объему привлеченных коммерческими банками средств. Нормы обязательных резервов устанавливаются Банком России на определенный период времени и могут периодически пересматриваться, но они не должны превышать 20 % обязательств кредитных организаций и не могут единовременно быть изменены более чем на пять процентных пунктов. В настоящее время норматив обязательных резервов составляет 4,25 % от суммы обязательств. Полученная расчетным путем нормативная величина обязательных резервов перечисляется со своего основного корреспондентского счета, открытого в территориальном учреждении Банка России, на отдельные счета по учету обязательных резервов, открываемым каждому банку по месту нахождения его основного корреспондентского счета. Проценты по этим счетам Банком России не начисляются. В дальнейшем ежемесячно по состоянию на 1?е число каждого месяца, следующего за отчетным, производится регулирование обязательных резервов, подлежащих депонированию. Делается это путем сверки суммы фактически внесенных в фонды обязательных резервов (ФОР) средств и суммы, подлежащей перечислению. Если величина средств, подлежащих резервированию, окажется больше ранее 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 96 РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ депонированных, то банк перечисляет недостающую сумму платежным поручением в течение трех рабочих дней после даты представления расчета. Если величина ранее задепонированных обязательных резервов больше, чем рассчитанной суммы, территориальное учреждение Банка России в течение трех рабочих дней возвращает коммерческому банку на его корреспондентский счет излишне внесенную их сумму. Расчет регулирования размера обязательных резервов, депонируемых в Банк России, представляется на третий либо четвёртый (в случае, если банк имеет филиалы) рабочий день месяца, следующего за отчетным. В целях регулирования текущей ликвидности кредитных организаций Банком России предусмотрен специальный механизм усреднения величины обязательных резервов. Суть его состоит в том, что в счет выполнения обязательных резервов принимается усредненный остаток денежных средств на корреспондентском счете банка в Банке России. В целях расчета обязательных резервов советом директоров Банка России устанавливается коэффициент усреднения — числовой множитель со значением в интервале от 0 до 1. Усредненная величина обязательных резервов рассчитывается путем умножения нормативной величины обязательных резервов на коэффициент усреднения, и она должна быть не больше среднехронологической величины остатков на корреспондентском счете банка, рассчитанной за период усреднения. Право использования механизма усреднения величины обязательных резервов получают только те кредитные организации, которые: являются финансово устойчивыми (по методике Банка России); не имеют недовзноса, неуплаченного штрафа за нарушение нормативов обязательных резервов; выполнили обязанность по усреднению обязательных резервов в предыдущем периоде усреднения (в случае, если кредитная организация пользовалась правом усреднения); не имеют просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним. При получении права на усреднение величины обязательных резервов регулирование размера обязательных средств заключается в установлении соответствия между фактически депонированной величиной резервов и расчетной величиной обязательных резервов. Последняя определяется в виде разницы между 97 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ III. ДЕПОЗИТНЫЕ УСЛУГИ БАНКОВ нормативной и усредненной величинами обязательных резервов. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 98 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Глава 4.1. Кредитные продукты банка Глава 4.2. Факторинг как особый кредитный продукт Глава 4.3. Кредитная политика коммерческого банка Глава 4.4. Организация кредитного процесса и его основные этапы Глава 4.5. Порядок определения качества кредита и формирования резерва на возможные потери по ссудам 99 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Глава 4.1. Кредитные продукты банка Услуги по кредитованию — основной вид услуг коммерческого банка, которые приносят ему наибольшую долю доходов. Кредитные продукты должны быть специально приспособлены к требованиям конкретных клиентов, поэтому, разрабатывая набор услуг по кредитованию и стратегию их продвижения, банки должны учитывать специфические потребности отдельных групп клиентов и индивидуальные особенности каждого потенциального заемщика. Кредитный процесс в банке должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить индивидуальное обслуживание клиента и постоянный мониторинг его хозяйственно?финансовой деятельности. Кредитные менеджеры отделов банков должны понимать проблемы своих клиентов и хорошо ориентироваться в банковских продуктах, предлагаемых данным банком. Кредитные продукты, разработанные коммерческими банками для предприятий, отражают потребность в привлечении заемных средств и учитывают необходимость поддержания собственной ликвидности и достижения требуемого уровня рентабельности капитала и активов банка. По целям финансирования оборотного капитала и источникам погашения можно выделить следующие виды банковского кредита. 1. Сезонные кредиты, предоставляемые на формирование сезонных запасов и затрат предприятиям, производство или реализация продукции которых носят сезонный характер. На основе кредита производится закупка необходимых материалов и сырья в сезон их заготовки или завоза. По мере того, как созданные запасы превращаются в готовую продукцию и реализуются потребителям, кредит погашается за счет поступающей выручки от реализации. 2. Кредиты под движение денежных потоков, служащие для финансирования постоянно увеличивающейся потребности в оборотном капитале. Такие кредиты используются для формирования текущих активов в случае отсутствия других источников (кредитов поставщиков, прочих текущих обязательств). Погашаются они за счет генерируемого предприятием общего денежного потока. 3. Кредиты для конверсии активов, привлекаемые для финансирования разрыва между сроками реализации продукции и получения выручки от нее. Особенность данного кредита состоит в том, что постоянно происходит его 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 100 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ погашение на основе поступающей выручки и постоянно осуществляются новые выдачи под вновь возникающие разрывы. Таким образом, циклы данного кредита непрерывно повторяются и переплетаются, что делает невозможным отделить один от другого. 4. Кредиты для финансирования закупки машин и оборудования — это относительно долгосрочные кредиты, которые погашаются за счет либо общего денежного потока, либо целевых долгосрочных инвестиционных кредитов. Различия между выделенными видами кредитов не являются строгими, на практике возможно их сочетание в рамках одного кредитного продукта. Вместе с тем четкое выделение конкретных причин, порождающих потребность в привлечении заемных средств для финансирования процессов производства и реализации продукции, имеет чрезвычайно важное значение в деле снижения взаимных рисков банков и заемщиков и оптимизации структуры финансирования предприятий. Основными кредитными продуктами, получившими развитие в российской практике, являются разовые срочные обеспеченные ссуды, кредитные линии, оведрафты, синдицированные кредиты, вексельные ссуды. Разовые срочные кредиты, имеют целевой характер. Каждый кредит оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели и суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения. Для решения банком вопроса о таком кредите заемщик должен каждый раз представлять ему необходимый в таких случаях для его оформления пакет документов. Разовая ссуда всегда выдается единовременно с простого ссудного счета, с зачислением суммы кредита на расчетный счет заемщика. Погашение разовых кредитов может производиться заемщиком как единовременно разовым платежом по окончании установленного договором срока кредита, так и периодически в согласованные с банком сроки и в размере оговоренной суммы. Разовые кредиты используются для кредитования новых клиентов, не имеющих кредитной истории. Они могут предоставляться и на формирование сезонных запасов, и для пополнения оборотного капитала, и для приобретения машин и оборудования. Открытая кредитная линия представляет собой обязательство коммерческого банка предоставить заемщику ссуду в пределах установленного лимита по мере 101 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ возникновения у заёмщика потребности в дополнительных средствах без дополнительного оформления документов. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно?денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. В большинстве случаев кредитная линия открывается на один год, но может иметь и более короткий период. По просьбе клиента и при наличии достаточных оснований лимит и срок кредитной линии могут пересматриваться. Кредитные линии могут быть нескольких видов: рамочные, сезонные, общие (под совокупный объект), с правом клиента на их превышение, с твердым обязательством банка?кредитора предоставлять заемщику средства или без такого обязательства, обеспеченные (имуществом, поручительством или банковской гарантией), необеспеченные и т.д. В качестве самостоятельных кредитных продуктов возобновляемую и невозобновляемую кредитные линии. обычно выделяют Под возобновляемой кредитной линией понимается соглашение о предоставлении заемщику ссуды, в котором определяется лимит задолженности по полученным кредитам и предусматривается возможность ее полного или частичного погашения на протяжении срока действия соглашения. Лимит задолженности – это максимальный размер единовременной задолженности клиента-заемщика. Неоднократные автоматические выдачи и погашения кредита в рамках соглашения об открытии кредитной линии под лимит задолженности являются главным достоинством возобновляемой («револьверной») кредитной линии. Возврат кредитов может быть предусмотрен на конкретную дату (в пределах общего срока договора) либо до востребования. Возобновляемые кредитные линии применяются при предоставлении кредитов под денежные потоки и для конверсии активов. Под невозобновляемой кредитной линией понимается соглашение, по которому предусмотрена выдача кредита несколькими суммами (траншами) в пределах общей суммы договора (лимита) независимо от частичного погашения. По каждой отдельной выдаче кредита в счет открытой невозобновляемой кредитной линии (под лимит выдач) может устанавливаться свой конкретный срок погашения в пределах общего срока пользования кредитной линией. В соглашении о кредитной линии может быть отмечено условие, чтобы сроки погашения всех траншей кредита приходились на срок окончания кредитного договора. Лимит выдач считается полностью использованным, если оборот 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 102 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ суммарной выдачи кредитов по всем траншам равен сумме, предусмотренной в кредитном соглашении. В данном случае кредитная линия считается исчерпанной. Невозобновляемая кредитная линия используется при кредитовании закупок машин и оборудования, в том числе комплектного, а также при кредитовании монтажа оборудования и других новых мощностей. Овердрафт — это особая форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента. Под кредитованием счета согласно ст. 850 ГК РФ понимается осуществление банком платежей со счета при отсутствии на нем денежных средств. Оно может осуществляться только в том случае, если это предусмотрено в договоре банковского счета. Дополнительно к договору банковского счета многие коммерческие банки заключают специальное кредитное соглашение (или кредитный договор), где прописывают основные условия предоставления и погашения такого кредита. Овердрафт следует рассматривать как льготную форму кредитования, он используется в отношениях с финансово устойчивыми заемщиками при временном недостатке или кратковременном отсутствии у них на счетах средств для совершения платежей. Он предоставляется на непродолжительный срок. При кредитовании по овердрафту устанавливается лимит — максимальная сумма, на которую могут быть проведены операции по счету сверх остатка средств на нем, а также срок, в течение которого должны быть погашены возникшие кредитные обязательства клиента перед банком. При этом следует различать общий срок кредитования по овердрафту и срок каждого кредита в рамках общего срока действия договора (соглашения) об овердрафте с клиентом. При овердрафте денежные документы оплачиваются за счет кредита сверх остатка средств на расчетном счете заемщика на конец операционного дня, но в пределах свободного лимита. Образовавшееся в результате таких операций на расчетном счете клиента?заемщика дебетовое сальдо переносится с расчетного счета на отдельный ссудный счет по учету кредита (овердрафта). Погашаются предоставленные кредиты по овердрафту ежедневно путем списания средств с расчетного (текущего) счета клиента?заемщика в безакцептном порядке в пределах свободного остатка средств на счете клиента на конец операционного дня. Кредиты на синдицированной основе предоставляются заемщику за счет объединения ресурсов нескольких банков. Они используются как для краткосрочного, так и для долгосрочного кредитования, если объем кредита или кредитный риск слишком велики для одного банка. Кредитование может 103 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ осуществляться в рублях и иностранной валюте. Таким образом, субъектами кредитных отношений, с одной стороны, выступают как минимум два банка, а с другой — один или несколько заемщиков, непосредственно причастных к осуществлению кредитуемого мероприятия. Отношения по поводу кредита между указанными сторонами оформляются либо одним общим кредитным договором, либо договорами с каждым банком в отдельности. Задолженность по ссуде погашается заемщиком всем банкам?участникам одновременно и прямо пропорционально выданным долям кредита (исходя из установленной доли участия). Вексельные кредиты подразделяются на векселедательские и предъявительские. Векселедательским кредитом пользуются предприятия (хозяйствующие субъекты), выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг. В этом случае банк заключает с клиентом кредитный договор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка?кредитора, выписанных им на заемщика на общую сумму, указанную в договоре. Процентная ставка за векселедательский кредит устанавливается ниже ставки за обычный банковский кредит в связи с более низкой ликвидностью векселей по сравнению с деньгами. Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые. Учет векселей — это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей. Поскольку векселедержатель, предъявивший банку векселя к учету, получает по ним платеж немедленно, т. е. до истечения срока платежа по векселю, то для него это фактически означает получение кредита от банка. За такую операцию банк взимает процент, который называется учетным процентом, или дисконтом. Его величина определяется по договоренности с клиентом в зависимости от срока, оставшегося до наступления срока платежа по векселю. Учетный процент удерживается банком из суммы векселя сразу же, т. е. в момент его учета (покупки). Ссуды под залог векселей отличаются от их учета, во?первых, тем, что собственность на вексель банку не переуступается, вексель только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды; во?вторых, ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60–90 % его номинальной стоимости. Выбор банковских продуктов и их адаптация к потребностям целевых групп 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 104 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ клиентов производятся банком при разработке кредитной политики. Глава 4.2. Факторинг как особый кредитный продукт Новым кредитным продуктом, получившим широкое распространение в зарубежной практике, является факторинг. Он возник на базе товарного кредита и сформировался как самостоятельный кредитный продукт в середине XX в. В самом общем виде факторинг можно определить как деятельность факторинговой компании по взысканию денежных средств с должников своего клиента и управлению его долговыми требованиями. Деятельность фактор?посредников призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость. В факторинговых операциях участвуют три стороны: 1. фактор?посредник — факторинговый специализированная факторинговая компания; отдел банка или 2. клиент (поставщик товара) — промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с фактор?посредником; 3. покупатель товара. Клиент уступает посреднику право последующего получения платежей от покупателей. Фактор?посредник по договору принимает на себя обязанность за комиссионное вознаграждение взыскивать с покупателей платежи. В зависимости от того, в каком состоянии находится долг, агентство может запросить в качестве вознаграждения от 3 до 99 процентов (в случае выкупа безнадежного долга) от общей суммы взыскания. Обычной же является комиссия на уровне 10-25 процентов от суммы взимаемого долга на ранних этапах досудебного решения спора и 45-50 процентов — на более поздних, запущенных стадиях. Преимущество обращения в коллекторское агентство состоит в том, что, оплатив необходимую часть суммы, клиент освободит свое время, не расходуя его на процесс взыскания. Коллекторы все сделают сами и предоставят клиенту отчет о проделанной работе. Существующие виды факторинговых операций могут быть классифицированы по различным признакам. 105 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ По территориальной принадлежности поставщика и покупателя: факторинг внутренний — поставщик и покупатель являются резидентами одной страны; факторинг внешний (международный) — поставщик и покупатель являются резидентами разных стран. По возможности обратного требования к поставщику: факторинг с регрессом — с правом возврата фактор?посредником клиенту неоплаченных покупателем счетов с требованием погашения кредита; факторинг без регресса — без права возврата неоплаченных счетов, в этом случае фактор?посредник риск неплатежа покупателя берет на себя. По условию уведомления должника: факторинг открытый — покупатель (должник) уведомлен о том, что поставщик (клиент) переуступил требование фактор?посреднику; факторинг закрытый — покупатель не осведомлен о переуступке поставщиком требования фактор?посреднику, он ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа перечисляет соответствующую сумму фактор?посреднику для погашения кредита. По форме финансирования: предварительная оплата; оплата требований к определенному сроку; оплата на момент предоставления документов. По видам переуступаемых долгов: переуступка всех долгов по мере их появления; переуступка выборочных долгов. В зарубежных странах выделяют также факторинг с финансированием и без финансирования. При этом под последним понимают инкассирование фактор?посредником дебиторских счетов клиента: клиент банка, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через фактор?посредника, задача которого состоит в получении причитающегося в пользу клиента платежа в 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 106 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ сроки, согласованные клиентом (поставщиком) и покупателем в хозяйственном договоре. С позиций действующего в Российской Федерации гражданского законодательства факторинг без финансирования выходит за рамки факторинговых операций и рассматривается как банковская услуга по инкассированию счетов дебиторов. В Российской Федерации факторинговая деятельность регулируется гл. 43 ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования». Статья 824 ГК РФ устанавливает, что по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента ( кредитора ) к третьему лицу ( должнику ), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Следовательно, предоставление денежных средств в форме предоплаты долговых требований является определяющим признаком факторинговой деятельности. Данные нормы ГК РФ распространяются лишь на сделки финансирования под уступку права требования, а не на операции по инкассо. Правовой основой взаимоотношений фактор?посредника с клиентом является договор, определяющий денежное требование: предмет уступки, вид факторинга, срок договора, наличие у фактор?посредника права регресса к клиенту, размер факторингового кредита и платы за его предоставление, обязательства посредника по оказанию клиенту дополнительных услуг, величину комиссионного вознаграждения посредника, право его на последующую уступку требования, другие права и обязанности сторон, гарантии выполнения принятых сторонами обязательств и материальную ответственность за их нарушение, порядок оформления документов и иные условия по усмотрению сторон. Осуществлению факторинговой сделки предшествует серьезная аналитическая работа фактор?посредника по оценке рисков. Получив заявку поставщика, банк проводит ту же предварительную работу, как и при выдаче обычного кредита: комплексно оценивает кредитоспособность клиента, сферу его деятельности, виды выпускаемой продукции, возможности ее реализации на рынке, структуру и длительность дебиторской задолженности, но особое внимание уделяет оценке платежеспособности основных покупателей продукции, поскольку именно от них 107 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ зависит окончательная оплата по факторинговой сделке. Ориентация на платежеспособность покупателей, а не самих клиентов, обеспечивает преимущества факторинговых операций во взаимоотношениях с предприятиями малого бизнеса, не имеющими достаточного обеспечения и хорошей кредитной истории. В договоре может предусматриваться как разовое кредитование клиента, так и обязательство фактор?посредника по кредитованию продаж клиента в течение определенного периода времени. В последнем случае устанавливается предельная сумма факторингового кредита. Клиент несет перед посредником ответственность за действительность денежного требования — предмета договора, если последним не предусмотрено иное. Денежное требование признается действительным, если клиент обладает правом на передачу требования и в момент его уступки ему неизвестны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять. Предметом договора может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (просроченная дебиторская задолженность), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (срочная задолженность). Операции по переуступке просроченной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска и должны осуществляться только после получения фактор?посредником подтверждения о платежеспособности должника. Фактор?посреднику необходимо учитывать также длительность просроченной задолженности. Более высокий риск его должен компенсироваться повышением платы за кредит, которая обычно в 1,5–2 раза выше, чем при уступке срочной задолженности. Современный факторинг рассматривается как комплекс финансовых услуг, оказываемых в обмен на уступку дебиторской задолженности. Западные фактор?компании не только кредитуют своих клиентов, но и оказывают им самые разнообразные услуги, полностью принимая на себя работу с покупателями по поручению клиентов: консультации по вопросам рынков сбыта, цен реализации, организации расчетов, заключения хозяйственных договоров; ведение бухгалтерского учета дебиторской задолженности; транспортное, складское, страховое, рекламное, юридическое и другое обеспечение. В этих условиях факторинг становится универсальной системой обслуживания клиентов (так называемый конвенционный факторинг). За клиентом сохраняются практически только производственные функции. Можно выделить четыре основные функции факторинга: финансирование, 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 108 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ административное управление дебиторской задолженностью, платежеспособности покупателей поставщика и страхование рисков. оценку Финансирование — это основная функция факторинга, с его помощью поставщик продукции получает денежные средства сразу после ее отгрузки или в определенный договором факторинга день. Таким образом, поставщик имеет возможность поставлять продукцию своим покупателям с отсрочкой платежа, при этом получать значительную часть от суммы поставки сразу же после ее осуществления или по удобному для него графику, не дожидаясь платежа от своего покупателя. Финансирование при факторинге имеет ряд неоспоримых преимуществ, среди которых в первую очередь стоит отметить следующие: поставщик не должен возвращать выплаченные ему деньги, так как расходы фактор?посредника будут возмещены из платежей покупателей; финансирование будет длиться так же долго, как долго поставщик будет продавать свою продукцию; финансирование автоматически увеличивается по мере роста объемов продаж. Финансирование в рамках факторинга избавляет поставщика от проблемы дефицита оборотных средств, и это происходит без роста его кредиторской задолженности. В отличие от других форм залогового кредитования при факторинге денежные требования покупаются фактором?посредником, а не используются в качестве залога. Эта особенность факторинга становится особенно важной в странах с переходной экономикой, законодательство которых далеко от совершенства. В случае банкротства поставщика факторинговая компания не рискует потерять свои деньги, поскольку права требования к дебиторам клиента перешли к ней и не подлежат изъятию при процедуре банкротства. Административное управление дебиторской задолженностью позволяет поставщику избавиться от работы, связанной с отслеживанием состояния дебиторской задолженности, напоминанием дебиторам о задержках платежей. Обычно факторинговая компания по первому требованию своего клиента предоставляет ему отчет о состоянии дебиторской задолженности, включающий в себя информацию обо всех поставках поставщика и платежах его покупателей. В случае факторинга без регресса фактор?посредник берет на себя заботу о взыскании долгов с дебиторов, что особенно актуально для небольших компаний, не располагающих собственными ресурсами для работы с проблемными долгами. 109 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Оценка платежеспособности покупателей поставщика особенно важна в странах, где недостаточно развита инфраструктура кредитного рынка. В государствах, где сложилась развитая сеть кредитных бюро и рейтинговых агентств, эта функция факторинга является не самой востребованной. В странах с переходной экономикой сбор и обработка информации о платежной дисциплине компаний, а также оценка платежеспособности потенциальных покупателей поставщика, проводимые в рамках факторинга, восполняют недостаток таких служб. Страхование рисков важно при поставке товаров с отсрочкой платежа, в том числе риска неполучения платежа от покупателя в срок, из?за чего у продавца могут возникать проблемы с недостатком денежных средств для выполнения обязательств перед его собственными поставщиками. В случае факторинга без регресса фактор?посредник принимает на себя кредитные риски поставщика по поставкам с отсрочкой платежа, поскольку не имеет права обратно переуступить денежное требование своему клиенту по поставке при ее неоплате покупателем по истечении определенного срока. Покрытие валютных рисков поставщика подразумевает возможность немедленного конвертирования денежных средств, полученных от фактор?посредника в качестве авансового платежа по поставке, под оплату валютного контракта. Процентные риски возникают у компаний, строящих свой бизнес на заемных и привлеченных оборотных средствах. При факторинге, как правило, фактор?посредник гарантирует поставщику, что стоимость денежных ресурсов, предоставляемых последнему, будет оставаться неизменной в течение довольно длительного периода времени. Ликвидные риски представляют собой риски возникновения кассовых разрывов, недостатка средств для покрытия важных текущих затрат и пр. При факторинге поставщик получает средства от фактор?посредника практически в момент поставки, поэтому данные риски переносятся на последнего. Факторинговое обслуживание может включать в себя все или лишь некоторые из перечисленных функций. Факторинг интересен прежде всего тем компаниям и банкам, которые заинтересованы именно в сочетании услуг, присущих данному продукту. Основным преимуществом факторинга является то, что фактически это беззалоговый кредитный продукт, поэтому он доступен широкому кругу малых и 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 110 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ средних компаний. Фактор?посредника интересует не прошлое, а будущее поставщика, т. е. сколько денег он получит за проданную продукцию и как будут развиваться его продажи в будущем. В этом заключается основное отличие факторинга от банковского кредитования: размер факторингового финансирования зависит от будущих доходов компании, а размер кредита определяется прошлыми доходами, выраженными в накопленном имуществе, которое может стать предметом залога, и благополучном финансовом состоянии заемщика. Следующее преимущество факторинга заключается в том, что он представляет собой целевой инструмент для увеличения объемов продаж. Факторинг позволяет предоставлять поставщикам отсрочку платежа, что служит одним из важнейших ресурсов конкурентоспособности компании. На конкурентных рынках, когда дальнейшее снижение цены уже невозможно, именно отсрочка платежа становится единственным конкурентным преимуществом. Важным, хотя и не очевидным, преимуществом факторинга является соотношение цены и качества предоставляемых услуг. Уплачивая более высокую ставку, поставщик получает набор услуг по управлению дебиторской задолженностью и страхованию связанного с ней риска. Во?первых, фактор?посредник берет на себя всю техническую работу по инкассации дебиторской задолженности и информированию поставщика о ее состоянии, благодаря чему освобождается соответствующий ресурс бухгалтерии поставщика. Кроме того, фактор?посредник может предоставлять поставщику независимую информацию о платежеспособности его дебиторов. Это позволяет поставщикам существенно оптимизировать свои отношения с дебиторами, снизить риски, связанные с управлением дебиторской задолженностью. Главное ценовое преимущество этого инструмента заключается в том, что при факторинге имеет место 100?процентное целевое использование средств. Есть и определенные ограничения применения факторинга. Он подходит организациям, осуществляющим регулярные поставки товаров, потому что лишь в этом случае наиболее ценны услуги фактор?посредника по управлению дебиторской задолженностью. Факторинг не актуален на монополизированных рынках, где у поставщика нет необходимости бороться за покупателей путем предоставления им отсрочек платежа. К недостаткам факторинга можно отнести: стоимость услуги. Для поставщика вопрос заключается в степени влияния просроченной задолженности на деятельность компании, а также выгодности 111 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ банковского кредитования. В ряде случаев, безусловно, стоимость факторинга перекрывает выгоду, получаемую поставщиком при мгновенном поступлении средств; потерю контроля. Преимущества факторинга в освобождении фактор?посредником поставщика от ответственности за управление дебиторской задолженностью могут привести к проблемам, связанным с тем, что менеджмент компании допускает в бизнес третью сторону и обязан следовать предписаниям фактор?посредника в части регулирования объемов продаж, сроков поставки, управления долговыми обязательствами (особенно это касается факторинга без права регресса). На западных финансовых рынках факторинг благодаря своим преимуществам уже завоевал значительные позиции. Среди новейших тенденций в развитии зарубежного факторинга специалисты отмечают высокие темпы роста объема его операций, ускорение процесса концентрации и сотрудничества между фактор?компаниями на европейском рынке. При этом большую роль в развитии факторинга играют банки. Практически все крупные банки имеют специализированные отделения по факторингу. В России в настоящее время факторинговые операции применяются в ограниченных масштабах. Это объясняется высокими рисками для финансовых институтов, возникающими при осуществлении данных операций. Трудности на пути развития факторинга связаны с отсутствием опыта организации факторингового обслуживания поставок как на внутренний рынок, так и на экспорт. В то же время в связи с экономическим подъемом и укреплением банковской системы сформировались необходимые предпосылки для его развития: рост платежеспособного спроса, активное развитие торговли, увеличение конкуренции на товарных рынках, выход на рынок предприятий, не имеющих надежных предметов залога и кредитных историй. На российском рынке большинство сделок факторинга заключается с регрессом. Главной причиной неразвитости факторинга без регресса в России является невысокий интерес к этому продукту со стороны самих фактор?посредников. Они не всегда могут оценить надежность покупателей клиента и в связи с этим не готовы принимать на себя кредитный риск. В том случае, если и поставщик, и фактор?посредник уверены в платежеспособности покупателя, заключать договор безрегрессного обслуживания поставщику становится невыгодно, поскольку обычно такой вид факторинга стоит дороже, чем факторинг с регрессом. На российском рынке факторинговых услуг преобладает открытый факторинг, 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 112 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ поскольку применение закрытого факторинга в наших условиях приводит к резкому увеличению рисков фактор?посредника, что связано с особенностями действующего законодательства. Общий объем сделок международного факторинга в России невелик. С одной стороны, это можно объяснить неразвитостью рынка, а с другой — преобладанием сырьевой составляющей в российском экспорте. Традиционными секторами для факторинга являются отрасли, характеризующиеся более высокой степенью передела: пищевая, фармацевтическая, химическая отрасли, приборостроение. Компании?экспортеры обычно прибегают к услугам зарубежных финансовых институтов. Более актуальными услуги российских фактор?посредников могли бы стать для импортеров, поскольку они не знакомы с российскими рисками. Факторинг особо востребован в пищевой отрасли, где сильны западные компании: как производители, так и торговые фирмы. Эти компании оценивают стоимость отсрочки платежа на российском рынке довольно высоко, поскольку считают его высокорисковым. Российская факторинговая компания имеет больше возможностей для оценки подобных рисков и обычно определяет их значительно ниже, такие сделки выгодны и для западных поставщиков, и для российских фактор?посредников. Размер предприятия?клиента не оказывает существенного влияния на привлекательность для факторинга. Факторинг является привлекательным инструментом для всех групп предприятий независимо от размера. Для малых предприятий — поскольку позволяет им получать финансирование без залога. Для средних предприятий в факторинге более важно страхование рисков и административное управление дебиторской задолженностью. Крупным предприятиям факторинг позволяет уменьшить дебиторскую задолженность без увеличения кредиторской, что особенно актуально, если предприятие намерено привлечь инвесторов. В настоящее время нет однозначной оценки перспектив факторинга с точки зрения организации данного бизнеса. Рассматриваются два варианта: факторинговый бизнес должен вестись в составе банка или, по крайней мере, должен быть оформлен как банковский бизнес при помощи банковской лицензии или же факторинговые компании могут действовать самостоятельно на основе специальных лицензий. Соответственно, в первом случае надзор за их деятельностью должен осуществлять Банк России, во втором — Минфин России. В пользу того, что факторинговый бизнес должен развиваться в рамках банков, 113 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ говорят, во?первых, требования по ликвидности. Во?вторых, факторинг в настоящее время является очень привлекательным инструментом для большинства банков, поскольку он предполагает использование краткосрочных кредитных ресурсов. Главной проблемой осуществления факторинговой деятельности в банке является отличная от кредитования система принятия решений. В частности, работа с факторинговыми рисками требует специфического подхода к управлению финансовыми рисками. Факторинговая компания отличается от банка тем, что не является только финансовой организацией, она выступает партнером клиента, вместе с клиентом решает задачу продажи его товаров. Фактор?посредник становится фактически отделом сбыта своего клиента, так как зарабатывает на процентах от его выручки. Именно благодаря такому гибкому подходу факторинговые компании могут успешно конкурировать с банками. Опыт зарубежных стран подтверждает мнение сторонников специализированных факторинговых компаний. По данным Всемирного банка о соотношении объемов продаж факторинговых услуг в разных странах мира и их ВВП, этот показатель высок там, где факторинг не является банковским бизнесом. Глава 4.3. Кредитная политика коммерческого банка Основу организации работы банка по кредитованию составляют кредитная стратегия и кредитная политика. Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии банка и означает конкретизацию миссии банка применительно к кредитному рынку. Определение кредитной стратегии обычно находится в компетенции совета директоров коммерческого банка. Цель всех стратегических решений, принимаемых советом директоров, состоит в том, чтобы отобрать такие целевые рынки, виды кредитных продуктов, группы клиентов, отрасли промышленности и регионы страны, которые обеспечивали бы равновесие между уже освоенными банком сферами деятельности и новыми, сулящими дополнительные доходы, но связанными с рисками и необходимостью обеспечивать конкурентные преимущества перед другими банками. Кредитная 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 114 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ стратегия включает также формирование процедур, которыми банк будет пользоваться для организации кредитного процесса и управления кредитными рисками, методов внутреннего контроля и определения полномочий руководящих органов банка и кредитных менеджеров. Эти процедуры и методы вырабатывает управленческий персонал банка, а затем они утверждаются советом директоров. Контроль за реализацией выработанной кредитной стратегии, включая и контроль за соблюдением установленных процедур кредитного процесса, чаще всего возлагается на кредитный комитет. Кредитная политика включает в себя конкретные цели и процедуры, которыми руководствуется кредитный комитет при выдаче кредитов и осуществлении контроля за кредитованием. Кредитная политика определяет тот уровень риска, который может взять на себя банк при запланированном уровне рентабельности. При формировании кредитной политики проанализировать следующие факторы: банку следует тщательно достаточность собственного капитала — чем больше капитал, тем более длительные и рискованные кредиты может предоставить банк; качество систем оценки рискованности и прибыльности различных видов кредитов; стабильность депозитов; состояние экономики страны в целом, денежно?кредитную и фискальную политику правительства, сокращающую или расширяющую кредитные возможности банков; квалификацию и опыт банковского персонала, от которого зависят разнообразие направлений и эффективность кредитной деятельности банка. Кредитная политика банка базируется на выработанной стратегии кредитования и, как правило, оформляется в виде особого документа — меморандума о кредитной политике — либо руководства по кредитной политике, который может включать ряд документов. Подходы российских коммерческих банков к разработке и оформлению кредитной политики отличаются большим разнообразием как по содержанию, так и по форме. Во многих банках руководство по кредитной политике осуществляется на базе целого ряда документов, в которых подробно обосновываются цели кредитования, описывается организация кредитного процесса, устанавливаются 115 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ виды кредитов, формы обеспечения и т. п. Меморандум о кредитной политике, как правило, определяет: цели кредитной деятельности банка на текущий год по объемам кредитования, рентабельности и надежности кредитного портфеля, освоению новых рынков и совершенствованию кредитных продуктов; принципы формирования кредитного портфеля банка — выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка для первоочередного направления кредитных вложений; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, их срокам, видам валют; планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных и просроченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования, географические аспекты. Принципы формирования кредитного портфеля конкретизируются путем установления лимитов кредитования. Они представляют собой ограничения, принимаемые советом директоров, в целях оптимального контроля за рисками, возникающими при предоставлении кредита, и соблюдения принятой на год структуры кредитного портфеля. Лимиты кредитования устанавливаются по регионам, отраслям экономики, срокам и обеспечению кредитов, валюте кредитования. Особое внимание банки уделяют расчетам лимитов кредитования одного заемщика, лимитов на выдачу крупных и долгосрочных кредитов, что продиктовано закрепленными Банком России нормативами, ограничивающими размер риска на одного заемщика или группу связанных между собой заемщиков, на заемщика?акционера и одного инсайдера, лимитов на совокупную величину крупных кредитных рисков, а также на размер кредитов со сроками погашения свыше одного года; организацию кредитования и управления кредитными операциями — устанавливается специализация подразделений, участвующих в кредитовании с учетом принятой сегментации кредитного рынка (кредитование малого бизнеса, организаций финансового сектора, крупной корпоративной клиентуры и т. п. ); определяются объемы полномочий, делегируемых структурным подразделениям банка, и их контрольные функции, порядок установления филиалам банка лимита кредитования; процедуры утверждения предоставляемого кредита кредитными менеджерами разных уровней управления и его руководящими органами. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 116 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Структура управления кредитными операциями зависит от размеров банка и принятого руководством принципа организации кредитной деятельности: централизации либо децентрализации; организацию и методику оценки кредитных заявок — проведение работниками кредитного отдела анализа заемщиков в целях определения их кредитоспособности и вероятности выполнения взятых на себя обязательств. Анализ кредитоспособности включает оценку предпринимательского (условия внешней рыночной среды, качество управления, конкурентоспособность продукции, кредитная история, окупаемость и эффективность кредитуемого проекта и т. п. ) и финансового рисков (рентабельность, движение денежных потоков, соотношение собственных и заемных средств и т. п. ) предприятия?заемщика. Банк предусматривает использование новых и усовершенствованных рейтинговых оценок финансового состояния потенциальных заемщиков различных групп; обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижения кредитного риска — предпочтительные формы обеспечения банковских ссуд, методики оценки кредитного риска, формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам. В рамках кредитной политики банк должен определить не только основные виды обеспечения, которые он считает приемлемыми, но и подходы к определению суммы задолженности по договору, которая должна быть покрыта обеспечением. В качестве суммы для покрытия может приниматься максимальная величина фактической или планируемой задолженности от рассматриваемого момента до окончания договора, а также сумма начисленных, но не уплаченных процентов за весь период его действия. При выработке такого подхода банк должен учитывать, что недостаток обеспечения повышает его собственный риск, а чрезмерно высокие требования могут привести к невозможности для клиента предоставить запрашиваемое обеспечение. В связи с этим при решении данного вопроса необходимо учитывать специфику банковской клиентуры, а также выбранный метод кредитования. Должны быть разработаны и приняты подходы к оценке стоимости и ликвидности обеспечения. По каждому виду последнего определяются своего рода «процент доверия» (маржа безопасности) и рыночная стоимость с учетом степени риска, связанного с невозможностью реализовать обеспечение по цене оценки. Например, движимое имущество принимается в залог в размере 70 % рыночной стоимости, векселя организаций — 60 % текущей стоимости и т. д. Для формирования обоснованного профессионального суждения о качестве выданных кредитов, размере кредитного риска и создания на этой основе резерва 117 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ на возможные потери по ссудам в процессе разработки кредитной политики банк должен определить и закрепить во внутренних документах систему оценки кредитного риска, позволяющую классифицировать ссуды по категориям качества, и процедуры списания нереальной ко взысканию задолженности за счет созданных резервов; процентную политику по ссудам — подходы к установлению процентных ставок по видам кредита и его цены для конкретного заемщика. Последняя зависит от многих факторов (стоимости банковских ресурсов, усиления конкуренции, внедрения новых технологий, накладных расходов, требований центрального банка, риска кредитной сделки и др. ) и может определяться различными методами. Один из возможных подходов основан на установлении базовой ставки по кредитам, т. е. минимальной ставки, по которой предоставляются краткосрочные кредиты первоклассным заемщикам на мероприятия, имеющие минимальный риск и надежное обеспечение. Базовую ставку определяет кредитный комитет, исходя из реальной стоимости ресурсов для кредитования в данном банке, его накладных расходов и необходимой нормы прибыли с учетом конкурентных позиций банка на рынке кредитных услуг. Размер базовой ставки периодически корректируется. В дополнение к базовой ставке разрабатываются системы надбавок в зависимости от фактической степени риска конкретного продукта и уровня кредитоспособности заемщика. Величина надбавки по каждой ссуде зависит от ее срока, размера, характера обеспечения, а также от цели кредита (наибольшие размеры надбавок устанавливаются по ссудам, выдаваемым для устранения финансовых затруднений, на осуществление высокорисковых инвестиционных проектов и др. ). Банком также регламентируются размеры, порядок начисления и взыскания штрафных процентов, комиссии по пролонгации кредитов. Для реализации утвержденной кредитной политики банки должны разрабатывать регламент предоставления денежных средств своим клиентам, а также отдельные положения: по кредитованию разных групп клиентов (с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Внутрибанковские положения по оценке финансового состояния заемщиков должны содержать описание методов, правил и процедур, применяемых при его изучении, перечень основных используемых источников информации по данному 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 118 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ вопросу, круг сведений, необходимых для этого, а также полномочия работников банка, участвующих в проведении оценки. Должен быть разработан и утвержден четкий порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика и отражения в нем результатов анализа финансового положения и иных существенных факторов, определяющих кредитный риск по предоставленным ему ссудам. Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются банком самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, а также с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты. Положение о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам должно включать: порядок оценки ссуд, в том числе ее критерии, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд; процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва; процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса банка нереальных для взыскания ссуд; порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога; порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде; порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд; порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва и иные существенные положения. Глава 4.4. Организация кредитного процесса и его основные этапы Первоначальные этапы кредитного процесса Кредитный мониторинг и взыскание кредита 119 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Первоначальные этапы кредитного процесса Организация кредитного процесса основывается на разработанной банком кредитной стратегии и кредитной политике, она определяется особенностями организационной структуры банка, развитостью филиальной сети и спецификой целевых групп его клиентов. Как известно, кредитование основывается на принципах возвратности и платности, иначе оно попросту не имело бы смысла. Как в банковском кредитовании, так и при взаиморасчётах между организациями значительную роль играет своевременный возврат кредитов и прочих задолженностей. Изучив книгу А. Шумовича «100 шагов по сбору долгов», мы ещё раз обратим внимание на значение не только соблюдения принципов платности и возвратности, но и своевременной оплаты задолженностей. Вы можете по-разному подходить к оценке того, во сколько вам обходится должник. Все зависит от типа деятельности, которой вы занимаетесь, ваших возможностей увеличить счет должнику и ваших амбиций. Вот несколько способов оценить стоимость долга для вас как кредитора. 1. Никак. Вы просто не учитываете, во сколько обходится долг. Вас заботит только сам факт взыскания, и то лишь до тех пор, пока деньги находятся у должника. После оплаты он перестает вас интересовать. 2. Символически. В шаблонах договоров, которые вы стали использовать два года назад, был какой-то пункт про штрафы, и там упоминалось что-то вроде 0,1 процента. Но пени в форме счета вы заказчикам никогда не выставляли. Этот пункт договора всегда был только для красоты. 3. По уровню инфляции. Сто рублей в начале года и в конце — не совсем одно и то же с точки зрения покупательной способности. Что-то дешевеет, что-то дорожает, но все же обычно больше дорожает. Инфляция — тот минимум, в который вам обходится должник. 4. По уровню депозитных ставок. Если бы вы положили деньги на счет в банке на время задержки платежа, вы бы наверняка что-то заработали. Почему вы должны терять эти доходы просто из-за того, что деньги лежат мертвым грузом на счету вашего заказчика? 5. По уровню кредитных ставок. Если бы заказчик взял деньги у банка, чтобы оплатить ваш счет, он платил бы по этой ставке, верно? 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 120 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Возможно, вы сами (ваша компания) уже взяли кредит на развитие бизнеса и теперь таким опосредованным образом передаете его своему заказчику. Правильно ли, что ваш заказчик пользуется товарами или услугами, произведенными благодаря этому кредиту (то есть фактически пользуется им), а платить проценты будете только вы? Очевидно, что нет. 6. По потерянной прибыли. Прибыль, генерируемая вашей компанией, должна быть выше, чем ставка доходов за депозит или уровень кредитных ставок. Просто потому, что если бы это было не так, компанию стоило бы продать и вырученные деньги пустить в оборот, ссужая более прибыльные компании. Если сейчас ваша компания не распродается, то наверняка все нормально и ее прибыльность выше ставки кредита. Кстати, это наиболее правильный расчет, но он все равно неточен, поскольку экономически справедливый процент должен учитывать дополнительную прибыль от увеличения доли рынка за счет торговли в кредит и многое другое. Таким образом, вместо бизнеса заказчика вы могли бы развивать свой собственный. Предположим, что: при обороте вашей компании на уровне $1 млн. в год у вас все долги возвращаются, ни один долг не придется списывать, то есть все долги стопроцентно надежные; у вас 20-процентный уровень рентабельности; в среднем задержка по оплате составляет около 12 рабочих дней. При 240 рабочих днях в году задержка составляет около 5 процентов. Таким образом, вы кредитуете заказчиков на размер просроченной дебиторской задолженности, то есть на $50 000 в год. Предположим, что стоимость использования кредита - 15 процентов от его суммы. Это составит $7500. Такова условная задолженности. стоимость содержания подобного уровня дебиторской Итак, чтобы исключить или снизить вероятность невозврата или несвоевременного возврата долгов, необходимо правильно формировать кредитный процесс на каждом его этапе. Кредитный процесс включает в себя несколько этапов: подготовительный, 121 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ оценку кредитоспособности заемщиков, заключение кредитного договора, кредитный мониторинг, взыскание кредита. На подготовительном этапе происходит знакомство с потенциальным заемщиком. Изучается сфера деятельности клиента, направления продажи продукта. При обращении в банк за кредитом потенциальный заемщик должен представить в банк следующие документы: 1. заявление — ходатайство на выдачу ссуды, в котором указываются сумма, цель и срок испрашиваемого кредита; 2. анкету, которая должна содержать сведения: о наименовании организации (фирмы); о юридическом адресе и фактическом местонахождении; об организационно?правовой форме; об основных учредителях, их доле в уставном капитале; о датах государственной регистрации и начала функционирования; о наименовании банков, где открыты расчетные счета; об основных видах деятельности, продуктов, работ, услуг; о положении на рынке сбыта по каждому виду работ; о результатах деятельности (объеме продаж, балансовой и чистой прибылях); 3. бизнес?план на текущий и последующие один?два года; 4. технико?экономическое обоснование (ТЭО) потребности в кредите — оно позволяет судить о затратах кредитуемого мероприятия (сделки), реальных сроках окупаемости затрат и, следовательно, о сроках возврата кредита; 5. копии контрактов (договоров) на закупку товаров, продукции, услуг, работ, под которые испрашивается кредит; 6. сведения об оборотах по расчетным счетам за последние шесть месяцев и план?прогноз потоков денежных средств на период пользования кредитом; 7. копии контрактов (договоров) на реализацию продукции, работ, услуг; 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 122 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ 8. бухгалтерскую отчетность за последний финансовый год, заверенную аудиторской фирмой; 9. баланс на последнюю отчетную дату с приложениями и расшифровками отдельных балансовых статей; 10. справки из других банков, подтверждающие добросовестную кредитную историю заемщика; 11. справки о полученных в других банках кредитах с указанием суммы кредита, срока возврата, формы и размера обеспечения; 12. проекты обеспечительных обязательств по ссуде (договоров залога имущества с краткой характеристикой последнего; договоров поручительства третьих лиц или гарантий банков с документами об их финансовом состоянии); 13. проект кредитного договора с банком. На основе представленной документации определяются соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике, цель кредита, его вид, метод кредитования, источники возврата ссуд и уплаты процентов. Оценка кредитоспособности заемщика, под которой понимают его способность и готовность вернуть в установленный срок и в полном объеме основную сумму долга и проценты, предполагает анализ его репутации и платежеспособности. Платежеспособность в данном случае рассматривается как способность погасить взятую ссуду за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов. Оценка кредитоспособности хозяйственных органов, испрашивающих кредит, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, предвосхитить соблюдение хозяйственными органами принципа срочности кредитования. Исходя из кредитоспособности заемщиков, банки дифференцируют условия кредитования, что служит необходимым условием его нормального функционирования на основе возвратности и платности. Способность вернуть кредитный долг определяется исходя из анализа балансовых данных заемщика, его отчетов о прибылях и убытках, движении денежных средств, состоянии имущества и др., а также на основе оценки перспективности его бизнеса, занимаемого положения в нем, предстоящих объемов продаж, денежных потоков, 123 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ рентабельности производства и т. д. Готовность (желание) вернуть долг связана с репутацией заемщика в деловом мире. Она формируется под влиянием отношения заемщика к своим обязательствам в прошлом (кредитной истории). Все факторы, влияющие на способность и готовность заемщика вернуть кредитору заимствованные у него средства, позволяют выстроить их в определенный ряд и ранжировать в зависимости от значимости для оценки реальной кредитоспособности заемщика. Так, например, в американской практике используется метод балльной оценки ссудозаемщиков, основанный на «правиле пяти Си»: С — Capacity — финансовая способность вернуть долг; С — Character — репутация заемщика (честность, порядочность, прилежание); С — Capital — капитал или имущество; С — Collateral — наличие обеспечения, залога; С — Conditions — экономическая конъюнктура и ее перспективы. Применительно к банковским системам в странах с развивающейся экономикой американскими аналитиками были разработаны еще два «си»: С — Country — страновый фактор; С — Currency — национальная валюта, ее устойчивость. Страновый фактор представляет собой риск изменения текущих либо будущих политических или экономических условий в стране в той степени, в которой они могут повлиять на способность фирм или других заемщиков отвечать по своим долгам. Он оказывает влияние на заемщиков и кредиторов, совершающих сделки в иностранной валюте. Наибольшее распространение получили методики PARSER и CAMPARI. PARSER: Р — person — информация о потенциальном заемщике, его репутации; А — amount — обоснование суммы испрашиваемого кредита; R — repayment — возможности (условия) погашения кредита; S — security — оценка обеспечения кредита; 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 124 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Е — expediency — целесообразность кредита; R — remuneration — вознаграждение банка (процентная став­ка). CAMPARI: С — character — репутация, характеристика (личные качества) заемщика; А — ability — способность возвратить кредит (оценка бизнеса заемщика); М — means — необходимость обращения за кредитом, или marge — маржа, доходность; Р — purpose — цель кредита; А — amount — размер кредита; R — repayment — условия погашения кредита; I — insurance — обеспечение, страхование риска непогашения кредита. Они применяются как европейскими, так и американскими банками для комплексной оценки кредитоспособности заемщиков. Российские банки широко используют как зарубежный опыт оценки кредитоспособности, так и отечественный. Например, АРБ предлагает коммерческим банкам свою методику по оценке кредитоспособности ссудополучателей, которая основывается на таких составляющих, как: солидность — ответственность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам; способность — производство и реализация продукции, поддержание ее конкурентоспособности; доходность — предпочтительность вложения в данного заемщика; реальность — достижение результатов проекта (сделки); обоснованность запрашиваемой суммы кредита; возвратность за счет реализации продукции, работ, услуг; обеспеченность кредита юридическими правами заемщика. Определенный интерес для российских коммерческих банков представляет методика по оценке кредитоспособности заемщиков Банка России, которую он рекомендует им использовать для оценки кредитных рисков в целях 125 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ формирования резерва на возможные потери по ссудам (см. главу 4.3). В книге Александра Шумовича «100 шагов по сбору долгов» описываются 10 типов заёмщиков, которые по различным причинам оказываются должниками. Опираясь на данную классификацию, можно понять, желает ли заёмщик возвращать долг и сможет ли он своевременно рассчитаться по своим обязательствам. Итак, среди заёмщиков выделяются: Рационалисты. Верно рассчитав, что взять в долг ему выгоднее, чем копить, он распределяет платежи согласно внутренним приоритетам, оценивает, кому и когда платить, договаривается с кредиторами, выторговывает выгодные для себя условия. Случайные должники. Тот, кто оказался в стесненных обстоятельствах в результате некой неудачи, внезапной катастрофы, из-за которой пришлось брать в долг. В зависимости от того, насколько серьезна проблема, можно оценить, есть ли у должника шанс выйти из этой пиковой ситуации. Человек-лавина. Такие люди берут в долг все больше и больше, чтобы расплатиться по уже имеющимся долгам. Затем снова занимают, чтобы расплатиться с новыми кредиторами. Далеко не все из них мошенники, у некоторых просто сложный жизненный этап и со временем они искренне рассчитывают расплатиться со всеми. Иногда это больные или болезненно азартные люди, которые попали в зависимость от своих пристрастий. Основная проблема для таких должников — верно расставить приоритеты. Догоняющие. Тот, кто хочет быть не хуже других, но при этом не может обеспечить себе соответствующий уровень доходов. Его цель — завоевать или поддержать высокий статус в обществе, подтверждаемый высокими расходами. Включившись в круговорот потребления, он уже не может остановиться, считая себя богаче, чем есть на самом деле. Обедневший. Человек, привыкший к другому уровню доходов и, соответственно, расходов, который не может ограничить себя в потреблении и вынужден занимать. Наивный. Тот, кто не знал о последствиях заключаемой сделки и не догадывался о возникновении долга. Или знал о долге, но сильно ошибся относительно его размера. Расточитель. Тот, кто осознанно тратит все свои средства. Такие люди 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 126 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ живут одним днем, без всяких накоплений. У них может быть довольно высокий уровень доходов, но столь же высок и уровень расходов. Финансофоб. Тот, кто не умеет, не может и не хочет планировать свои финансовые потоки. Его платежи хаотичны, траты нерациональны. Он всячески избегает расчетов и переживает, если приходится их делать. Загнанная мышь. Первоначально такой должник отрицает сам факт долга. Убедившись, что от факта займа нельзя скрыться, начинает обвинять в своих проблемах всех, в том числе самого кредитора — например, говорит, что его заста¬вили взять в долг. Мошенник. Тот, кто брал в долг, не собираясь когда-либо расплачиваться. Эта классификация в большей степени применима, если вашим должником является не юридическое, а физическое лицо. При этом не стоит забывать, что компании состоят из людей и многие организа¬ции довольно точно отражают личность своего руководителя. Так что, при некотором допущении, по приведенному выше принципу можно классифицировать и фирмы. В оценке кредитоспособности заемщиков по любой методике принципиальное значение имеет финансовый анализ. Он может проводиться двумя способами: 1. на основе системы финансовых коэффициентов (показателей); 2. путем анализа денежных потоков, т. е. сопоставления притока и оттока денежных средств предприятия?заемщика. При этом превышение притока средств над их оттоком свидетельствует о хорошем финансовом положении заемщика и наоборот. Традиционно отечественные банки в основном используют метод коэффициентов. Их можно разбить на пять групп: коэффициенты ликвидности; коэффициенты оборачиваемости капитала; коэффициенты финансовой устойчивости; коэффициенты прибыльности (рентабельности); коэффициенты обеспечения долга. Общую оценку кредитоспособности осуществляют в баллах. Они представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс его кредитоспособности. 127 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ В зависимости от величины все коэффициенты заемщиков чаще всего подразделяют на 3 класса. Хотя такое подразделение каждый банк определяет для себя самостоятельно. Например: Классы кредитоспособности заемщиков Далее составляется таблица: Баллы представ­ляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. I класс присваивается при 100–150 баллах, II класс — при 151–250 баллах и III класс — при 251–300 баллах. При оценке кредитоспособности анализу подвергаются также качество и стоимость предлагаемого обеспечения. С этой целью используются все доступные материалы как полученные от клиента, так и имеющиеся в кредитном архиве. Залог, предлагаемый в качестве обеспечения возвратности кредита, должен быть приемлемым и достаточным. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 128 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Приемлемость залога характеризует возможность банка обратить взыскание на заложенное имущество и реализовать его для возмещения своих убытков. Достаточность залога характеризует его количественную сторону, он должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Для оценки приемлемости залога анализируют его юридическую исковую силу — наличие достаточных юридических оснований для обращения взыскания на заложенное имущество, сохраняемость его стоимости и ликвидность, т. е. возможность реализации этого имущества без существенных потерь. Для банка дополнительным фактором приемлемости залога является возможность осуществлять регулярный контроль заложенного имущества. При оценке достаточности залога необходимо исходить из рыночной стоимости заложенного имущества, а также учитывать, что в период действия договора залога она может снизиться. В связи с этим стоимость обеспечения должна регулярно переоцениваться, при необходимости к оценке заложенного имущества следует привлекать специалистов. Рыночная стоимость — это самая высокая цена, за которую имущество может быть реализовано при наличии потенциального покупателя и достаточного времени на совершение сделки. Для расчета стоимости имущества, являющейся обеспечением кредита, из рыночной стоимости вычитают затраты на реализацию, маржу вынужденной продажи, сумму любых приоритетных претензий на имущество, а также требуемую маржу безопасности. Поручительство, предоставленное в обеспечение кредита, должно быть выдано финансово устойчивой организацией. Банк должен самостоятельно оценить финансовое положение поручителя. Кроме того, он должен понять характер отношений между поручителем и заемщиком по кредиту и причины, побудившие поручителя взять на себя обязательство перед банком отвечать за погашение заемщиком кредита и уплату процентов по нему. Банк проверяет также юридическую состоятельность заключенного договора поручительства. Платежеспособность поручителя устанавливается бан­ком?кредитором на основании представленной им финансовой отчетности за истекший год, заверенной аудитором, бухгалтерского баланса на последнюю дату, а также данных о состоянии и движении средств по его расчетному счету за последние 3–6 месяцев, наличии у него ссудной задолженности (в разрезе банков?кредиторов с указанием сроков погашения) и выданных поручительствах в адрес других третьих лиц. При наличии у поручителя нескольких расчетных счетов в разных банках 129 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ сведения о движении средств должны представляться по всем открытым счетам. Банковская гарантия в случае ее использования для обеспечения возвратности кредита должна подвергаться особенно тщательной юридической экспертизе, чтобы исключить риски, связанные с неисполнением банком?заемщиком взятых на себя обязательств. Банковская гарантия должна включать следующие обязательные реквизиты: ссылку на основной договор (контракт), в обеспечение которого она выдается; указание на характер гарантии (отзывная она или безотзывная); срок действия; гарантийную сумму и валюту, в которой она будет выплачиваться; размер вознаграждения за выдачу гарантии; механизм платежа по гарантии; место осуществления платежа; порядок разрешения споров. В договоре о банковской гарантии также указываются, с какого момента она вступает в силу (со дня ее выдачи или со дня зачисления суммы кредита на расчетный счет принципала либо при других обстоятельствах) и условия, на основании которых прекращается действие банковской гарантии и договора о ней. До принятия гарантии в обеспечение выдаваемого заемщику кредита бенефициар должен оценить по существующим методикам финансовое состояние, устойчивость и надежность банка?гаранта. В соответствии с рекомендациями Банка России обеспечение в зависимости от его качества подразделяется на три категории. К первой категории качества относятся такие обеспечительные обязательства, как высоколиквидные ценные бумаги и поручительства, а также гарантии особо надежных юридических лиц. К высоколиквидным ценным бумагам Банк России относит: котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации S amp;P (Standard amp; Poor's) и/или не ниже аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's, а также ценные бумаги центральных банков этих государств; 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 130 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ облигации Банка России; ценные бумаги, эмитированные Минфином России; векселя Минфина России; котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже «ВВВ» по классификации S amp;P и/или не ниже аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's; собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, т. е. ценные бумаги, не относящиеся к акциям, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, либо сроком по предъявлении, если указанные бумаги находятся в закладе в кредитной организации; векселя, авалированные и/или акцептованные Российской Федерацией, Банком России, центральными банками группы развитых стран, в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом); драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий). К поручительствам и гарантиям особо надежных юридических лиц отнесены: гарантии РФ, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран; поручительства (гарантии) юридических лиц с инвестиционным рейтингом не ниже «ВВВ» по классификации S amp;P и/или не ниже аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's, что должно быть подтверждено соответствующими документами и профессиональным суждением. К обеспечению второй категории качества могут быть отнесены: залог ценных бумаг эмитентов, допущенных к обращению на открытых организованных рынках ценных бумаг РФ и группы развитых стран; залог ценных бумаг, эмитированных третьими лицами, имеющими рейтинг не ниже «ССС» по классификации S amp;P и/или не ниже аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's; залог векселей, авалированных и/или акцептованных, в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом); залог ценных бумаг, эмитированных кредитными организациями — 131 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ резидентами РФ и банками развитых стран, если указанные ценные бумаги не могут быть отнесены к обеспечению первой категории качества, а финансовое положение эмитента оценивается как хорошее; эмиссионные ценные бумаги юридических лиц, принятые в обеспечение ссуды, если рентабельность их капитала за последний год составляет не менее 5 %, а финансовое положение оценивается как хорошее и отсутствуют какие?либо признаки его ухудшения, — в размере до 50 % подтвержденной аудиторской проверкой величины капитала (чистых активов) этих юридических лиц; залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и/или оборудования при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и/или иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог. При этом должны соблюдаться следующие условия: ? вся юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав; ? предмет залога застрахован залогодателем в пользу кредитной организации, принявшей его в качестве залога по ссуде (ссудам); ? финансовое положение страховой компании, предоставляющей страховой полис, оценивается как хорошее; залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог. При этом должны быть соблюдены те же условия, что и при залоге земельных участков и недвижимого имущества; гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям — авали и/или акцепты) лиц, в пределах 50 % чистых активов (собственных средств) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 132 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ К третьей категории качества относится все остальное обеспечение. Результатом работы на этом этапе кредитного процесса является составление специалистом кредитного отдела банка заключения на выдачу кредита, в котором дается развернутая характеристика самого заемщика (его статус, репутация в деловых кругах, наличие положительной кредитной истории); оценки его бизнеса, финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования, самого объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения, реальности сроков возврата основного долга и процентов по ссуде, а также кредитного риска банка по данной ссуде. Кредитный риск банка зависит от качества выдаваемой ссуды. На качество отдельно выдаваемой ссуды влияет совокупность факторов: вид кредита, его размер, срок, порядок погашения, отраслевая принадлежность и форма собственности заемщика, его кредитоспособность (в соответствии с рейтинговой оценкой), способы обеспечения кредита, характер взаимоотношений клиента с банком (акционер, клиент, наличие или отсутствии расчетного счета и т. п.), степень информированности банка о клиенте (его руководителях, бизнесе, партнерах и конкурентах). Своевременный и детальный анализ выдаваемых ссуд с учетом факторов риска позволяет снизить вероятность невозврата кредита и принять адекватные меры по минимизации влияния этих факторов в ходе осуществления процесса кредитования. В заключении специалиста банка по результатам проведенного кредитного анализа определяются возможные параметры ссуды заемщика (объем, срок, процентная ставка), а также способ выдачи и погашения. На этапе заключения кредитного договора происходят структурирование ссуды и разработка условий кредитования. Определяется позиция банка в отношении основных параметров ссуды: вид, сумма, срок, обеспечение, стоимость для заемщика, условия погашения и др. При этом учитываются результаты проведенной на предыдущем этапе оценки кредитоспособности клиентов и качества предоставленного обеспечения и заключение специалиста. Клиентам первого класса кредитоспособности банки могут открывать возобновляемые кредитные линии, предоставлять кредит в форме овердрафта, выдавать необеспеченные (бланковые) ссуды, устанавливать процентные ставки ниже среднего уровня и т.д. 133 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Клиентам второго класса кредитоспособности кредиты предоставляются при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств, под средние процентные ставки, им выдаются разовые ссуды и открываются кредитные линии под лимит выдач, т.е. невозобновляемые. Клиентам третьего класса кредитоспособности банки предоставляют ссуды на более жестких, чем обычно, условиях (двойное обеспечение, требование поддержания на расчетном счете неснижаемого остатка или определенного денежного потока средств и т.д.). Клиентам, чья кредитоспособность ниже третьего класса, банк должен отказать в кредитовании. Решение о выдаче кредита и его параметрах в зависимости от принятого в кредитной политике банка порядка санкционирования ссуд выносят либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головного банка), либо правление банка. Эти же органы выносят решение и о характере обеспечительных обязательств по ссуде. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Специфика кредитного договора и его отличия от обычного договора займа, который может быть заключен между любыми юридическими и физическими лицами, состоят в следующем. 1. Банк?кредитор предоставляет кредит заемщику только в денежной форме. 2. Кредит предоставляется только под проценты, размер которых устанавливается кредитным договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов, ставка определяется ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга. 3. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Во всем остальном к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные для договора займа, которые заключаются в следующем. 1. Денежные средства, передаваемые банком по кредитному договору, поступают в собственность заемщика. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 134 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ 2. Проценты по кредиту выплачиваются ежемесячно до дня возврата его суммы (при отсутствии иного соглашения). 3. Заемщик обязан возвратить полученную сумму в срок в порядке, который предусмотрен договором. Если конкретный срок возврата не установлен или определен моментом востребования, то в течение 30 дней со дня предъявления банком?кредитором требования об этом. Однако договором могут быть предусмотрены другие условия. 4. Досрочный возврат кредита возможен только с согласия банка?кредитора. 5. Договором может быть предусмотрено возвращение кредита по частям, т. е. в рассрочку. При нарушении заемщиком срока возврата очередной части кредита кредитор вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы вместе с причитающимися процентами. 6. На сумму кредита, не возвращенную в срок, дополнительно должны уплачиваться проценты в размере действующей официальной ставки на день исполнения обязательства по договору (если иное не предусмотрено договором). 7. При невыполнении заемщиком предусмотренных договором обязанностей по обеспечению возврата суммы кредита, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий кредитор вправе потребовать от него возврата суммы кредита и уплаты причитающихся процентов (если договором не предусмотрено иное). 8. Кредитный договор может быть заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели. В этом случае заемщик обязан обеспечить возможность осуществления кредитором контроля за целевым использованием кредита. Если он не выполнит данное требование, то кредитор вправе отказаться от дальнейшего кредитования по договору и потребовать досрочного возврата суммы кредита и уплаты причитающихся процентов (если иное не предусмотрено договором). 9. Кредит считается возвращенным в момент зачисления соответствующей суммы денежных средств на банковский счет кредитора, если иное не предусмотрено законом или договором. Составленный в соответствии с данными правилами кредитный договор представляет собой развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления кредита. По заключенному кредитному договору и заемщик, и 135 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ кредитор вправе отказаться от кредитования полностью или частично. Кредитор отказывается, как правило, при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что кредит не будет возвращен в срок. Заемщик должен уведомить кредитора о своем отказе и его мотивах. После заключения кредитного договора банк формирует кредитное досье клиента, в котором должна быть сосредоточена вся документация по кредитной сделке и указаны все необходимые сведения о заемщике, включая информацию о его рисках. После подписания заемщиком и банком?кредитором кредитного договора и в соответствующей форме обеспечительного обязательства происходит выдача заемщику кредита (в установленные сроки и объеме согласно договору). Она сопровождается выпиской кредитным отделом банка бухгалтерии (операционному отделу) банка распоряжения, в котором обязательно должны быть указаны: наименование заемщика; номер его расчетного счета в банке; номер и дата кредитного договора (соглашения), на основании которого производится выдача кредита; вид кредита (разовый, кредитная линия, овердрафт); сумма предоставляемых средств по договору (лимит кредитования); размер установленной процентной ставки (по срочному кредиту и просроченному); порядок и периодичность начисления процентов, сроки их уплаты; сроки возврата кредита (с указанием дат и суммы); вид обеспечения и его сумма; группа кредитного риска по ссуде. На основании этого распоряжения бухгалтерия банка присваивает номер открываемому заемщику ссудному счету (исходя из вида кредита, его срока и организационно?правовой формы заемщика), номер счета по учету резерва на возможные потери по ссуде (исходя из категории ее риска); за балансом на счетах 913 (03–08) «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств» приходуется обеспечение по ссуде (в зависимости от его характера). В соответствии с положением Банка России № 54?П размещение банком денежных 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 136 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ средств в процессе кредитования может осуществляться как в валюте РФ, так и в иностранной валюте. Юридическим лицам кредиты могут предоставляться только в безналичном порядке путем их зачисления на расчетный или текущий счет, в том числе и кредиты, выдаваемые на выплату заработной платы. Предоставление кредитов в иностранной валюте осуществляется исключительно уполномоченными банками, т. е. банками, имеющими лицензию на право проведения банковских операций в иностранной валюте. Кредитный мониторинг и взыскание кредита Кредитный мониторинг — это работа банка после выдачи кредита по контролю выполнения условий кредитного договора. В процессе кредитования банк отслеживает: соблюдение лимита кредитования, целевое использование кредита, своевременность уплаты процентов за кредит, полноту и своевременность погашения кредита, а также изменение кредитоспособности клиента. Основная цель мониторинга — обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов за кредит. Мониторинг предполагает проведение анализа и контроля каждой отдельной ссуды, а также анализ кредитного портфеля в целом. В процессе индивидуального контроля работник банка должен оценить: качество кредита — изменение финансового положения клиента и его способности погасить кредит; соблюдение условий кредитного договора — выполнял ли клиент кредитные обязательства в соответствии с изначальными условиями сделки; состояние залога (гарантий, поручительств) — изменились ли условия, влияющие на стоимость залога или на возможность поручителя (гаранта) выполнить взятые на себя обязательства; прибыльность — продолжает ли кредитная операция давать достаточную прибыль. В результате контроля должны выявляться так называемые проблемные кредиты, т. е. кредиты, по которым возникают проблемы с выплатой процентов и погашением основного долга. По ним необходимо создавать дополнительные резервы, а также принимать решения об изменении условий кредитования и размеров обеспечения с тем, чтобы в конечном итоге добиться возвратности заемщиком кредита вместе с причитающимися процентами за его использование. 137 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Для достижения этой цели по результатам проведенного контроля банки принимают поэтапно: меры превентивного характера — пересмотр условий действующего кредитного договора (изменение графика погашения ссудной задолженности, формы кредитования, процентной ставки, срока возврата основного долга и/или процентов и т. д. ), снижение кредитного рейтинга заемщика и увеличение резервов на возможные потери по ссудам, работа с руководством заемщика по поиску решений для восстановления его платежеспособности; меры реабилитационного характера — расширение кредита, т. е. выдача дополнительных средств с изменением статуса долга с просроченного на текущий, привлечение дополнительных форм обеспечения кредита, увеличение заемщиком собственного капитала за счет своих акционеров (участников), получение им финансовой помощи со стороны других банков или финансовых учреждений, заключение банком мирового соглашения с заемщиком. Следует отметить, что внесение изменений в условия кредитных договоров требует их учета и отражения в обеспечительных обязательствах, сопровождающих эти договоры, так же как и изменение условий обеспечительных обязательств в кредитных договорах; меры правового характера — обращение к гарантам, поручителям по поводу исполнения ими своих обязательств, реализация обеспечения (залога) по ссуде; продажа долга заемщика третьей стороне; оформление иска о банкротстве организации?заемщика. Последнее является исключительной мерой банка по возврату вложенных в заемщика средств. Анализ кредитного портфеля проводится с целью минимизации кредитного риска и повышения прибыли от ссудных операций в целом: анализируются структура кредитного портфеля, соблюдение лимитов по отраслям, группам клиентов, видам кредитов и их качеству. Особенно тщательно анализируются динамика и причины просроченной задолженности, потери от невозврата кредитов и общая доходность кредитного портфеля. По результатам анализа принимаются решения о пересмотре установленных лимитов, изменении условий предоставления отдельных видов кредитов и требований к их обеспечению. Взыскание кредита происходит по окончании срока действия договора либо при нарушении заемщиком условий кредитного договора. Погашение кредитов в рублях и иностранной валюте производится в порядке, аналогичном их выдаче, т. е. все валютные кредиты погашаются за счет средств заемщиков на их текущих счетах в иностранной валюте, а все рублевые кредиты — 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 138 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ с расчетных (текущих) счетов заемщиков, ведущихся в валюте РФ. При этом не исключается погашение рублевых кредитов с расчетных счетов заемщика, открытых в других банках, самим заемщиком (на основании его платежного поручения) или этими банками по требованию банка?кредитора. В данном случае банк?кредитор выставляет к счетам заемщика, открытым в других банках, свои платежные требования на взыскание суммы кредита (а также процентов по нему) в безакцептном порядке, но при условии, если предварительно, до получения ссуды, заемщик в этих банках оформил дополнительные соглашения к договорам банковского счета о безакцептном списании средств по требованиям данного банка?кредитора. Кроме того, существует порядок, разрешающий банкам предъявлять требование на погашение рублевого кредита к валютным счетам заемщика, открытым как в банке?кредиторе, так и в других банках. В установленный в договоре (соглашении) день погашения основного долга работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета заемщика, на основании соответствующих документов оформляет бухгалтерскими проводками факт погашения долга, а при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору — переносит возникшую задолженность на счета для учета просроченной задолженности. При возникновении у заемщиков просроченной задолженности по кредитам и/или процентам по ним вступают в силу обеспечительные обязательства, оформленные в соответствующем порядке к кредитным договорам. Так, банк?кредитор может предъявить к расчетному счету поручителя свое платежное требование на списание с него средств в погашение кредита (процентов) своего заемщика в безакцептном порядке. Банку?гаранту бенефициаром предъявляется письменное требование об уплате за принципала неисполненных им обязательств по ссуде. При исполнении поручителем или гарантом обязательств должника (заемщика) банка?кредитора к нему переходят от последнего все права требования по кредитному договору, неисполненному должником, которые он может удовлетворить через суд. Право обращения взыскания на предмет залога кредитор?залогодержатель приобретает, если в момент наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено. Основанием для обращения взыскания на заложенное имущество является решение суда (арбитража или третейского суда). По решению суда требования залогодержателя должны удовлетворяться в случаях, если предметом залога было недвижимое имущество или имущество, на передачу в залог которого требовалось согласие или разрешение другого лица (органа), а также если предметом залога выступало имущество, представляющее 139 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества. Если решение суда состоялось в пользу банка (залогодержателя), то ему выдается исполнительный документ, на основании которого заложенное имущество реализуется, и из выручки удовлетворяются требования кредитора. Реализация заложенного имущества производится путем продажи его с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством. Покупатель обязан внести сумму, за которую им куплено имущество, в полном размере в течение пяти дней после окончания торгов на специальный счет суда. Если сумма, вырученная от реализации заложенного имущества, превышает сумму требований кредитора, то разница возвращается залогодателю. Если вырученной от продажи залога суммы недостаточно для полного удовлетворения требований кредитора, то он вправе получить недостающую сумму из другого имущества должника, на которое может быть обращено взыскание. Без обращения в суд, т. е. во внесудебном порядке, удовлетворение требования залогодержателя за счет заложенного имущества допускается на основании нотариально удостоверенного соглашения залогодержателя с залогодателем, заключенного после возникновения оснований для обращения взыскания на предмет залога. Банки могут использовать также способы погашения кредитов, связанные с прекращением обязательств заемщиков, которые предусмотрены ГК РФ. Эти способы должны быть оговорены в условиях кредитного договора между банком и заемщиком. К ним относятся, например, отступное, взаимозачет обязательств, новация долга, переуступка требования и др. Суммы кредитов, не погашенные за счет перечисленных выше источников, признаются безнадежными ко взысканию и по истечении срока исковой давности списываются за счет резерва на возможные потери по ссудам или за счет собственных средств банка (его прибыли) в части потерь, неперекрываемых созданным резервом, за баланс. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 140 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Глава 4.5. Порядок определения качества кредита и формирования резерва на возможные потери по ссудам В связи с тем, что банки не во всех случаях в состоянии точно и корректно оценить кредитоспособность должника, и, кроме того, кредитоспособность с течением времени может ухудшиться, у банков появляются проблемы с погашением кредита, т. е. кредитные риски. Кредитный риск возникает в случае неспособности либо нежелания партнера действовать в соответствии с условиями кредитного договора. При такой ситуации происходит обесценение ссуды. Под обесценением ссуды понимается потеря ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения). Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды (остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки) и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется банками на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Справедливая стоимость ссуды определяется посредством создания резервов на возможные потери по ссудам, которые олицетворяют собой величину потери первоначальной стоимости ссуды. Если банки не будут своевременно выявлять обесцененные кредиты и создавать достаточные резервы для их списания, то у них возникнут убытки и надежность банка окажется под угрозой. Оценка ссуды и определение размера резерва на возможные потери по ссудам производятся банками на основе профессионального суждения. При вынесении профессионального суждения специалисты банка руководствуются внутренними кредитными регламентами, которые разрабатываются с учетом требований нормативных актов Банка России. В Российской Федерации порядок создания резервов определен положением Банка России № 254?П. Банк России разрешает в настоящее время формировать резерв как по каждой отдельной ссуде, так и по портфелю однородных ссуд. Портфель однородных ссуд — это группа ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, каждая из которых незначительна по величине: не превышает 141 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ 0,5 % объема собственных средств (капитала) банка. В портфель однородных ссуд могут объединяться ссуды физическим лицам (например, автокредиты, кредиты на приобретение товаров длительного пользования), предприятиям малого бизнеса и т. п. Признаки однородности ссуд, а также незначительность размера их величины определяются банками самостоятельно. В соответствии с требованиями Банка России при формировании резерва кредитные организации сначала определяют размер расчетного резерва, который в дальнейшем корректируется с учетом имеющегося обеспечения по ссуде для определения размера фактического резерва. Расчетный резерв — это резерв, отражающий величину потерь банка по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении порядка оценки факторов кредитного риска без учета наличия и качества обеспечения по ссуде. Для определения его размера ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества: I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска — вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю; II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск, т. е. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 %; III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск, т. е. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %; IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск, т. е. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 99 %; V категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствие вероятности возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды. Ссуды, отнесенные ко II–V категориям качества, являются обесцененными. Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 142 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу банка, вытекающие из договора о предоставлении ссуды. Резерв формируется в валюте РФ независимо от валюты ссуды. Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного и фактического резерва производятся по каждой выданной ссуде на постоянной основе не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом: его финансового положения; качества обслуживания заемщиком долга по ссуде; всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках заемщика, включая сведения о его внешних обязательствах, функционировании рынков, на которых работает заемщик. Вся информация о заемщике, включая информацию о его рисках, фиксируется в досье заемщика. Формирование резерва и его регулирование осуществляются банком на момент получения информации о появлении или изменении кредитного риска и качества обеспечения ссуды. Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами банка. Оно может быть оценено как хорошее, среднее и плохое. Для оценки используются комплексный анализ производственной и финансово?хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях. Признаки хорошего финансового положения: стабильность производства; положительная величина чистых активов; рентабельность и платежеспособность; отсутствие негативных явлений (тенденций), способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами: существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской 143 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ и/или дебиторской задолженности и др. Признаком среднего финансового положения служит отсутствие прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию. Признаки плохого финансового положения: заемщик признан законодательством; несостоятельным (банкротом) в соответствии с он является устойчиво неплатежеспособным; наличие угрожающих негативных явлений (тенденций), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности, другие явления. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное (плохое) обслуживание долга. Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если: платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме; имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: - по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — до 5 календарных дней включительно; - по ссудам, предоставленным физическим лицам, — до 30 календарных дней включительно. Обслуживание долга признается плохим, если: имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 144 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ течение последних 180 календарных дней: - по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — свыше 30 календарных дней; - по ссудам, предоставленным физическим лицам, — свыше 60 календарных дней; ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое; ссуда предоставлена заемщику банком прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде. При оценке ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и/или суммы основного долга его обслуживание может быть определено при оценке финансового положения заемщика: как хорошего — хорошее; как среднего — не лучше, чем среднее; как плохого — только как плохое. Определение категории качества ссуды при отсутствии иных существенных факторов, принимаемых во внимание при ее классификации, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга. Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга 145 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ Размер расчетного резерва определяется исходя из классификационной категории качества ссуды. Величина расчетного резерва в зависимости от классифицированной категории качества ссуд Размер резерва по портфелю однородных ссуд определяется банком в зависимости от применяемой методики оценки риска по портфелю однородных ссуд. Регулирование размера резерва по портфелю однородных ссуд производится в связи с уточнением состава портфеля и его величины. Банк не реже одного раза в квартал документально оформляет и включает в досье по портфелю однородных ссуд информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в том числе профессиональное суждение о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд, а также информацию о расчете резерва. Фактический резерв по ссудам, отнесенным ко II–V категориям качества, формируется с учетом обеспечения I и II категории качества. Минимальный 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 146 РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ размер резерва определяется по следующей формуле: Р = РР ? [1 — (ki ? Обi / Ср], где Р — минимальный размер резерва; РР — размер расчетного резерва; ki — коэффициент категории качества (I–V) обеспечения (для I категории – 1,0; для II категории – 0,5); Об i — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения); Ср — величина основного долга по ссуде. Если ki ? Обi ? Ср, то Р принимается равным нулю. С учетом оценки состояния и перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта, поручителя, авалиста, акцептанта) формируемый банком резерв может быть больше, чем определенный по данной формуле минимальный размер резерва. Определение размеров расчетного и фактического резервов производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам. Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и/или в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации. Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд, в том числе объединенных в портфель однородных ссуд, осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде (портфелю однородных ссуд). Одновременно банком списываются относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты. Нереальные для взыскания ссуды — это ссуды, в отношении которых: ? банком предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические действия по их взысканию, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде (реализация залога, обращение требования к гаранту (поручителю); 147 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ IV. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ? проведение дальнейших действий по взысканию ссуды либо по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, юридически невозможно; ? когда предполагаемые издержки банка будут выше получаемого результата. Списание нереальной для взыскания ссуды и процентов по ней является обоснованным при наличии документов, подтверждающих факт неисполнения заемщиком обязательств перед его кредиторами в течение периода не менее одного года до даты принятия решения о списании ссуды. Решение о списании нереальной для взыскания ссуды в размере, превышающем один процент от величины собственного капитала банка, а также ссуды, предоставленной акционерам (участникам) банка или их аффилированным лицам, в случае если ее размер или размер совокупности ссуд, предоставленных одному акционеру (участнику), превышает один процент от величины собственного капитала, должно подтверждаться актами уполномоченных государственных органов. К таким актам относятся судебные акты, акты судебных приставов-исполнителей и иных лиц, обладающих равными полномочиями, акты органов государственной регистрации, а также иные акты, доказывающие невозможность взыскания ссуды. Списание нереальной для взыскания ссуды за счет сформированного по ней резерва осуществляется по решению уполномоченного органа банка или в порядке, им установленном и закрепленном во внутрибанковских документах. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 148 РАЗДЕЛ V. ОПЕРАЦИИ ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ Глава 5.1. Лизинговые операции Глава 5.2. Ипотечные операции 149 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ Глава 5.1. Лизинговые операции Лизинг (англ. lease — аренда) означает форму долгосрочной аренды, связанную с передачей в пользование имущества (т. е. предмета, объекта) для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга могут быть предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которые могут быть использованы для предпринимательской деятельности, за исключением имущества, запрещенного федеральными законами для свободного обращения, и имущества, для которого установлен особый порядок обращения, а также земельных участков и природных объектов. По своему экономическому содержанию лизинг является категорией намного более широкой, чем простое понятие аренды. Фактически лизинг — это единый комплекс трех одновременно совершаемых операций: аренды, кредитования и материально-технического снабжения предприятия. В нашей стране операции лизинга регулируются ГК РФ (глава 34 п. 6 «Финансовая аренда (лизинг)») и Федеральным законом РФ от 29 декабря 1998 г. № 164 ФЗ «О лизинге». Согласно данному закону «лизинг — это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором с правом выкупа имущества лизингополучателем». В лизинговой сделке участвуют: лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга. Лизингодатель представляет собой хозяйствующий субъект (лизинговая компания, банк и т. п.) или индивидуального предпринимателя, осуществляющего лизинговую деятельность, т. е. передачу по договору в лизинг специально приобретенного для этого имущества. Иначе говоря, лизингодатель — это арендодатель данного имущества. Лизингополучатель — это гражданин или хозяйствующий субъект, получающий имущество в пользование по договору лизинга. Таким образом, лизингополучатель 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 150 РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ — это арендатор. Продавец лизингового имущества — хозяйствующий субъект — изготовитель машин и оборудования, а также продавец имущества, являющегося предметом лизинга. Лизингодатель по договору лизинга обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. При этом лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Он должен уведомить продавца о том, что оборудованне предназначено для передачи в финансовую аренду определенному лицу. Риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к лизингополучателю в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором лизинга. В отношениях с продавцом лизингодатель и лизингополучатель выступают как солидарные кредиторы, т. е. любой из них вправе предъявить требования в полном объеме. До предъявления требования одним из солидарных кредиторов продавец вправе исполнять обязательство любому из них по своему усмотрению. Договор лизинга заключается в письменной форме. В названии договора лизинга определяются его форма, тип и вид. Договором лизинга обязательства сторон, исполняемые сторонами других договоров, образуются путем заключения другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров. К обязательным договорам относятся договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др. Договор лизинга должен содержать следующие существенные положения: точное описание предмета лизинга; объем передаваемых прав собственности; наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга; указание срока действия договора лизинга; порядок балансового учета предмета лизинга; порядок содержания и ремонта предмета лизинга; перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на 151 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ основании договора комплексного лизинга; указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя; порядок расчетов (график платежей); определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором. Лизингодатель по договору лизинга обязуется: в случае осуществления финансового или смешанного лизинга приобрести у определенного продавца (поставщика) в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату или передать ранее приобретенное имущество на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю; выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга. Лизингополучатель по договору лизинга обязуется: принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга; возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и выплатить ему вознаграждение; по окончании действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи; В договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорными и очевидными нарушениями обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга. Договор квалифицируется как договор лизинга, если он содержит указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 152 РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ передачи предмета лизинга лизингополучателю. Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и др.), если иное не предусмотрено договором лизинга. Гарантийное обслуживание предмета лизинга может осуществляться продавцом (поставщиком), если это предусмотрено договором лизинга. Средний и текущий ремонт, а также техническое обслуживание предмета лизинга осуществляет лизингополучатель за свой счет, а капитальный ремонт — лизингодатель, если иное не предусмотрено договором лизинга. Различают формы, типы и виды лизинга. Лизинг имеет две формы: внутренний и международный. При внутреннем лизинге в России лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются резидентами РФ. При международном лизинге лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами РФ. По типам лизинг подразделяется на: долгосрочный (до 3 лет); среднесрочный (от 1,5 до 3 лет); краткосрочный. По видам лизинг бывает: финансовым; оперативным. Финансовый лизинг — это вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок лизинга по продолжительности равен сроку полной амортизации предмета лизинга или превышает его. По окончании срока действия договора лизинга предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Финансовый лизинг бывает прямым и возвратным. Прямой 153 лизинг предпочтителен, когда лизингополучатель 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» нуждается в РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ переоснащении уже имеющегося технического потенциала. Лизингодатель по этой сделке обеспечивает 100 % финансирование приобретаемого имущества. Технология лизинговой сделки следующая. Предприятию требуется определенное имущество. Оно нашло продавца и сообщает лизинговой фирме стоимость необходимых основных фондов, их технические данные и способы использования. Лизинговая фирма и предприятие заключают договор, согласно которому фирма полностью оплачивает продавцу стоимость основных фондов и сдает их в аренду хозяйствующему субъекту с правом выкупа в конце срока лизинга. Одновременно лизинговая фирма заключает договор с продавцом о приобретении основных фондов. Основные фонды поступают хозяйствующему субъекту непосредственно от продавца (завода-изготовителя). Лизингополучатель выплачивает лизинговой компании платежи согласно условиям договора лизинга. Возвратный лизинг представляет собой разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Операции возвратного лизинга, по существу, представляют собой получение дополнительных финансовых ресурсов под залог собственных основных фондов лизингополучателя. Они могут рассматриваться как альтернатива кредитным операциям. Сущность возвратного лизинга состоит в том, что лизингодатель приобретает имущество у лизингополучателя и тут же предоставляет это имущество ему в лизинг. Таким образом, предприятие при возвратном лизинге получает финансовые средства, гарантией возврата которых является его собственное имущество, заложенное лизингодателю. Оперативный лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель закупает имущество на свой страх и риск, а после передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. Срок лизинга устанавливается по договору. Лизингополучатель выбирает оперативный лизинг, как правило, в двух случаях: когда ему необходимо лизинговое имущество только на время, например для выполнения разовой работы или для реализации одного индивидуального проекта; когда арендуемое имущество подвержено быстрому моральному износу и лизингополучатель предполагает, что после окончания срока договора 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 154 РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ оперативного лизинга появится новое, более совершенное и эффективное имущество. По экономическому содержанию лизинг относится к прямым инвестициям, в ходе исполнения которых лизингополучатель обязан возместить лизингодателю инвестиционные затраты (издержки), осуществленные в материальной и денежной формах, и выплатить вознаграждение. Сумма инвестиционных затрат и сумма вознаграждения образуют общую сумму лизингового договора. Размер, форма и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга. Договором может быть предусмотрена отсрочка лизинговых платежей на срок не более 180 дней с момента начала использования предмета лизинга. В состав вознаграждения лизингодателя входят оплата услуг по осуществлению лизинговой сделки и процент за использование собственных средств лизингодателя, направленных на приобретение предмета лизинга и/или на выполнение дополнительных услуг. Существуют три метода расчета лизинговых платежей: метод с фиксированной суммой оплаты; метод с авансом; метод минимальных платежей. Метод с фиксированной суммой оплаты Если платежи по лизингу производятся равными суммами, то сумма платежа определяется по формуле сложных процентов: , где П — сумма платежа по лизингу, py6.; С — стоимость лизинговых основных фондов, руб.; Р — процентная ставка за время платежа, в долях единицы; t — количество выплат платежа, ед. Пример: 155 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ Стоимость лизинговых основных фондов — 100 тыс. руб. Срок лизинга — 8 лет. Процентная ставка (с учетом комиссионных) — 10 % годовых. Выплата платежей по лизингу производится равными суммами два раза в год. Количество выплат платежа: t = 8 х 2 = 16, Процентная ставка за полгода: Р = 10/2 = 5 % или 0,05. Сумма платежей составляет; Всего за 8 лет лизингополучатель выплатит лизинговой фирме 147,7 тыс. руб. (16 х 9,23). Метод с авансом В этом случае лизингополучатель в момент заключения договора лизинга выплачивает лизингодателю аванс, размер которого установлен в договоре. Оставшаяся часть лизинговых платежей за вычетом аванса начисляется и выплачивается в течение всего срока действия лизинга аналогично первому методу. Метод минимальных платежей По этому методу сумма платежей за лизинг рассчитывается по формуле: П=А+К+В+Д+Н, где П — общая сумма лизингового платежа; А — сумма амортизационных отчислений по лизинговому имуществу, pyб.; К — плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы, руб.; В — комиссионное вознаграждение имущества по договору лизинга, руб.; лизингодателя за предоставление Д — стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингополучателю со стороны лизингодателя на основании договора, руб.; Н — налог на добавленную стоимость (НДС), руб. Пример: 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 156 РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования — 400 тыс. руб. Срок лизинга — 2 года. Норма амортизации — 15 %. Процент за кредит — 20 % за год. Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя — 4 % годовых от стоимости оборудования. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю дополнительные услуги по доставке и монтажу оборудования и по обучению персонала на сумму 10 тыс. руб. Ставка НДС — 18 % к выручке от реализации оборудования. Ежегодная сумма амортизационных отчислений: Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы рассчитывается следующим образом: Первый год лизинга. Стоимость оборудования на начало года: 400 тыс. руб. и на конец года: 340 тыс. руб. (400 - 60). Среднегодовая стоимость кредитных ресурсов: (400 +340)/2 = 370 тыс. руб. Плата: К = 370 х 20 % = 74 тыс. руб. Второй год лизинга. Среднегодовая стоимость кредитных ресурсов: (340 + (340 - 60))/2 = 310 тыс. руб. Плата: К = 310 х 20 % = 62 тыс. руб. Годовая сумма комиссионного вознаграждения: В = 400 х 4 % = 16 тыс. ру6. Годовая плата за дополнительные услуги: Д = 10/2 = 5 тыс. руб. НДС: Первый год лизинга. Годовая выручка (К+ B+ Д): 74 + 16 + 5 = 95 тыс. руб. НДС = 95 х 18 % = 17,1 тыс. руб. Второй год лизинга. Годовая выручка (К+ В+ Д): 62 + 16 + 5 = 83 тыс. руб. НДС = 83 х 20 % = 14,94 тыс. руб. 157 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ Сумма лизингового платежа: Первый год лизинга. П = 60 + 74 + 16 + 5 + 17,1 = 172,1 тыс. руб.; Второй год лизинга. П = 60 + 62 + 16 + 5 + 14,94 = 157,94 тыс. руб. Лизинговая сделка может включать в себя оказание дополнительных услуг: приобретение прав на интеллектуальную собственность (ноу-хау, лицензионных прав, прав на товарные знаки, марки и др.), осуществление шеф-монтажных работ, послегарантийное обслуживание и ремонт и др. Участники договора лизинга по взаимному соглашению могут применять ускоренную амортизацию предмета лизинга. При этом норма амортизационных отчислений, установленная для равномерного метода амортизации, увеличивается на коэффициент ускорения, не превышающий трех. Преимущества лизинга заключаются в следующем. Лизинг позволяет хозяйствующему субъекту получить основные фонды и начать их эксплуатацию, не отвлекая деньги из оборота. Основные фонды в течение всей сделки находятся на балансе лизинговой фирмы, а платежи ей относятся к текущим расходам хозяйствующего субъекта, т. е. включаются в себестоимость производимой продукции и, соответственно, уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли. Лизинговая фирма несёт ответственность за качество основных фондов. Она отвечает за платежи в рассрочку, гарантийный залог и сами основные фонды, которые может вернуть себе полностью в случае невыполнения каких-либо условий договора лизинга. Для поставщика сотрудничество с лизинговыми фирмами позволяет расширить рынки сбыта своей продукции, тем самым повышая финансовую устойчивость и кредитоспособность. Глава 5.2. Ипотечные операции Ипотека (гр. hypoteke — залог, заклад) представляет собой залог недвижимости для обеспечения денежного требования кредитора (залогодержателя) к должнику (залогодателю). Существуют и другие понятия ипотеки. Ипотека — это кредит, полученный под залог недвижимости. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 158 РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ В нашей стране порядок осуществления ипотеки регулируется Законом РФ от 16 июля 1998 г. №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». Недвижимость — это участок территории с принадлежащими ему природными ресурсами (почвой, водой и другими минеральными и растительными ресурсами), а также зданиями и сооружениями. Согласно статье 130 ГК РФ к недвижимости относятся земельные участки недр, обособленные водные объекты, леса, здания, сооружения, предприятия, квартиры, а также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Залог земельных участков, предприятий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества может возникать лишь постольку, поскольку их оборот допускается федеральными законами. Предметом ипотеки может быть незавершенное строительство недвижимого имущества, возводимого на земельном участке, отведенном для строительства в установленном законом порядке. Часть имущества, раздел которого невозможен без изменения его назначения (неделимая вещь), не может быть самостоятельным предметом ипотеки. Правила об ипотеке недвижимого имущества соответственно применяются к залогу прав арендатора по договору об аренде такого имущества (право аренды), если иное не установлено федеральным законом и не противоречит существу арендных отношений. Ипотека не допускается в отношении: части земельного участка, который, с учетом его размера, не может быть использован в качестве самостоятельного участка с соблюдением назначения земель соответствующей категории; жилых комнат, составляющих часть дома или квартиры собственника этого дома или квартиры; предприятия, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве либо принято решение о ликвидации или реорганизации. Ипотека устанавливается на имущество, которое принадлежит залогодателю на правах собственности или хозяйственного ведения. Имущество, на которое установлена ипотека, остается у залогодателя в его владении и пользовании. 159 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ На имущество, находящееся в общей совместной собственности (без определения доли каждого из собственников в праве собственности), ипотека может быть установлена при наличии согласия на это всех собственников. Согласие должно быть дано в письменной форме. Предмет ипотеки определяется в договоре с указанием его наименования, места нахождения и описанием, достаточным для идентификации этого предмета. В договоре об ипотеке должны быть указаны право, в силу которого имущество, являющееся предметом ипотеки, принадлежит залогодателю, и наименование органа государственной регистрации прав на недвижимое имущество, зарегистрировавшего это право залогодателя. Если предметом ипотеки является принадлежащее залогодателю право аренды, арендованное имущество должно быть определено в договоре об ипотеке так же, как если бы оно само являлось бы предметом ипотеки, и должен быть указан срок аренды. Оценка предмета ипотеки определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации по соглашению залогодателя с залогодержателем. При ипотеке государственного и муниципального имущества его оценка осуществляется в соответствии с требованиями, установленными федеральным законом и в определенном им порядке. Стороны договора об ипотеке могут поручить оценку предмета ипотеки независимой профессиональной организации. Обязательство, обеспечиваемое ипотекой, должно быть названо в договоре об ипотеке с указанием его суммы, основания возникновения и срока исполнения. В тех случаях, когда это обязательство основано на каком-либо договоре, должны быть указаны стороны этого договора, дата и место его заключения. Если сумма обеспечиваемого ипотекой обязательства подлежит определению в будущем, в договоре об ипотеке должны быть указаны порядок и необходимые условия ее определения. Если обеспечиваемое ипотекой обязательство подлежит исполнению по частям, в договоре об ипотеке должны быть указаны сроки (периодичность) соответствующих платежей и их размеры либо условия, позволяющие определить эти размеры. Если права залогодержателя в соответствии со статьей 13 Закона РФ № 102?ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» удостоверяются закладной, на это указывается в 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 160 РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ договоре об ипотеке. Договор об ипотеке должен быть нотариально удостоверен и подлежит государственной регистрации. Несоблюдение правил о нотариальном удостоверении и государственной регистрации договора об ипотеке влечет его недействительность. Такой договор называется ничтожным. Договор об ипотеке считается заключенным и вступает в силу с момента его государственной регистрации. При включении соглашения об ипотеке в кредитный или иной договор, содержащий обеспечиваемое ипотекой обязательство, в отношении формы и государственной регистрации этого договора должны быть соблюдены требования, установленные для договора об ипотеке. Если в договоре ипотеки указано, что права залогодержателя удостоверяются закладной, вместе с таким договором нотариусу представляется закладная. Нотариус делает на закладной отметку о времени и месте нотариального удостоверения договора об ипотеке, нумерует и скрепляет печатью листы закладной. При заключении договора об ипотеке залогодатель обязан в письменной форме предупредить залогодержателя обо всех известных ему к моменту государственной регистрации договора правах третьих лиц на предмет ипотеки (правах залога, пожизненного пользования, аренды, сервитутах и др.). Неисполнение этой обязанности дает залогодержателю право потребовать досрочного исполнения обеспеченного ипотекой обязательства либо изменений условий договора об ипотеке. Права залогодержателя по обеспеченному ипотекой обязательству и по договору об ипотеке могут быть удостоверены закладной. Закладная является именной ценной бумагой, удостоверяющей следующие права ее законного владельца: право на получение исполнения по денежному обязательству, обеспеченному ипотекой имущества, указанному в договоре об ипотеке; право залога на указанное имущество. Обязанными по закладной лицами являются должник по обеспеченному ипотекой обязательству и залогодатель. Составление и выдача закладной не допускаются, 161 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ если: 1) предметом ипотеки являются: предприятие как имущественный комплекс; леса; земельные участки из состава земель сельскохозяйственного назначения, на которые распространяется действие Федерального закона от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ (с изменениями); право аренды имущества, перечисленного в вышеназванном Законе РФ; 2) ипотекой обеспечивается денежное обязательство, сумма долга по которому на момент заключения договора не определена и которое не содержит условий, позволяющих эту сумму определить. Закладная составляется залогодателем, а если он является третьим лицом, то также и должником по обеспеченному ипотекой обязательству. Закладная выдается первоначальному залогодержателю органом, осуществляющим государственную регистрацию ипотеки, после государственной регистрации ипотеки. В случае частичного исполнения обеспеченного ипотекой обязательства должник по нему, залогодатель и законный владелец закладной вправе заключить следующее соглашение, предусматривающее: такое изменение предмета ипотеки, при котором заложенным признается часть ранее заложенного по данному договору об ипотеке имущества, если указанная часть имущества может быть самостоятельным объектом прав; такое изменение размера прав, при котором размер требований, возникших из кредитного или иного договора и обеспеченных по данному договору об ипотеке, увеличивается или уменьшается по сравнению с тем, который обеспечивался ипотекой ранее. Данное соглашение должно быть нотариально удостоверено. При заключении соглашений, указанных в п. 6 ст. 13 и п. 3 ст. 36 Федерального закона от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ, и переводе долга по обеспеченному ипотекой обязательству в этих соглашениях предусматривается: внесение изменений в содержание закладной путем приложения к ней нотариально удостоверенной копии данного соглашения и указания на 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 162 РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ соглашение как на документ, являющийся неотъемлемой частью закладной, в тексте самой закладной в соответствии с правилами части второй ст. 15 Закона РФ от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ; аннулирование закладной и одновременная с этим выдача новой закладной, составленной с учетом соответствующих изменений. В последнем случае одновременно с заявлением о внесении изменений в данные единого государственного реестра прав на недвижимое имущество залогодатель передает органу, осуществившему государственную регистрацию ипотеки, новую закладную, которая вручается залогодержателю в обмен на закладную, находящуюся в его законном владении. Аннулированная закладная хранится в архиве органа, осуществившего государственную регистрацию ипотеки, до момента погашения регистрационной записи об ипотеке. Закладная должна содержать: 1. слово «закладная», включенное в название документа; 2. имя залогодателя и указание его места жительства либо его наименование и указание места нахождения, если залогодатель — юридическое лицо; 3. имя первоначального залогодержателя и указание его места жительства либо его наименование и указание места нахождения, если залогодержатель — юридическое лицо; 4. название кредитного договора или иного денежного обязательства, исполнение которого обеспечивается ипотекой, с указанием даты и места заключения такого договора или основания возникновения обеспеченного ипотекой обязательства; 5. имя должника по обеспеченному ипотекой обязательству, если должник не является залогодателем, и указание места жительства либо его наименование и указание места нахождения, если должник — юридическое лицо; 6. указание суммы обязательства, обеспеченной ипотекой, и размера процентов, если они подлежат уплате по этому обязательству, либо условий, позволяющих в надлежащий момент определить эту сумму и проценты; 7. указание срока уплаты суммы обязательства, обеспеченной ипотекой, а если эта сумма подлежит уплате по частям — сроков (периодичности) соответствующих платежей и размеры каждого из них либо условий, 163 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ позволяющих определить эти сроки и размеры платежей (план погашения долга); 8. название и достаточное для идентификации описание имущества, на которое установлена ипотека, и указание места нахождения такого имущества; 9. денежную оценку имущества, на которое установлена ипотека; 10. наименование права, в силу которого имущество, являющееся предметом ипотеки, принадлежит залогодателю, и наименование органа, зарегистрировавшего это право, с указанием номера, даты и места государственной регистрации, а если предметом ипотеки является принадлежащее залогодателю право аренды — точное название имущества, являющегося предметом аренды (в соответствии с пунктом 8), и срок действия этого права; 11. указание на то, что имущество, являющееся предметом ипотеки, обременено правом пожизненного пользования, аренды, сервитутом, иным правом либо не обременено никаким из подлежащих государственной регистрации правом третьих лиц на момент государственной регистрации ипотеки; 12. подпись залогодателя, а если он является третьим лицом, то также и должника по обеспеченному ипотекой обязательству; 13. сведения о времени и месте нотариального удостоверения договора об ипотеке, а также предусмотренные п. 2 ст. 22 Закона РФ от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ; 14. указание даты выдачи закладной первоначальному залогодержателю. Документ, названный «Закладная», в котором отсутствуют какие-либо данные, указанные в п. 1-14, не является закладной и не подлежит выдаче первоначальному залогодержателю, По соглашению между залогодателем и залогодержателем в закладную могут быть включены другие данные и условия. При недостаточности на самой закладной места для передаточных надписей или отметок о частичном исполнении обеспеченного ипотекой обязательства к закладной прикрепляется добавочный лист, надписи и отметки на котором делаются таким образом, чтобы они начинались на закладной, а заканчивались на этом листе. Все листы закладной составляют единое целое, Они должны быть пронумерованы 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 164 РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ и скреплены печатью нотариуса. Отдельные листы закладной не могут быть предметом сделок. При несоответствии закладной договору об ипотеке или договору, обязательство из которого обеспечено ипотекой, верным считается содержание закладной, если ее приобретатель в момент совершения сделки не знал и не должен был знать о таком несоответствии. Это правило не распространяется на случаи, когда владельцем закладной является первоначальный залогодержатель, Законный владелец закладной вправе требовать устранения указанного несоответствия путем аннулирования закладной, находящейся в его владении, и одновременной с этим выдачи новой закладной, если требование было заявлено немедленно после того, как законному владельцу закладной стало известно о таком несоответствии. Составитель закладной несет ответственность за убытки, возникшие в связи с указанным несоответствием и его устранением. К закладной могут быть приложены документы, определяющие условия ипотеки или необходимые для осуществления залогодержателем своих прав по закладной. Если документы, прилагаемые к закладной, не названы в ней с такой степенью точности, которая достаточна для их идентификации, и в закладной не сказано, что такие документы являются ее неотъемлемой частью, такие документы необязательны для лиц, к которым права по закладной перешли в результате ее продажи, залога или иным образом. В процессе ипотечного кредитования важно анализировать состояние и эффективность использования кредита. Такой анализ проводится как традиционным способом, так и с использованием финансовых коэффициентов, при этом ведущую роль играют коэффициент ипотечной задолженности и ипотечная постоянная. Коэффициент ипотечной задолженности показывает долю ипотечного долга (т. е. заемных средств) в общей стоимости недвижимости. , где Кз — коэффициент ипотечной задолженности, %; И — сумма ипотечного кредита, руб.; К — общая стоимость недвижимости, руб. Чем выше значение данного коэффициента, тем выше доля заемных средств и, 165 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ V. ЛИЗИНГОВЫЕ И ИПОТЕЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ следовательно, ниже доля собственных средств инвестора в финансировании сделки с недвижимостью. С позиции залогодержателя (т. е. кредитора) более высокий коэффициент ипотечной задолженности означает более высокую степень риска нарушения заемщиком своих обязательств и лишения его права выкупа заложенной недвижимости. Банки устанавливают определенные верхние пределы данного коэффициента (обычно не более 70?75 % сметы или стоимости покупки). Ипотечная постоянная — это процентное отношение ежегодных платежей по обслуживанию долга к основной сумме ипотечного кредита: , где Пи — ипотечная постоянная, %; Д — годовая сумма платежей по обслуживанию долга, руб.; И — основная сумма ипотечного кредита, руб. Для того чтобы ипотечный кредит был полностью погашен, ипотечная постоянная должна быть выше номинальной ставки процента за кредит. Превышение ипотечной постоянной над процентной ставкой обеспечивает выплату основной суммы кредита. Если же ипотечная постоянная равна процентной ставке, то погашение первоначальной суммы кредита произойдет «шаровым» платежом. Когда же ипотечная постоянная меньше размера процентной ставки, то выплаты по кредиту не покроют даже проценты по нему. В этом случае невыплаченная часть процентов будет накапливаться вместе с основной суммой ипотечного долга, и его остаток будет расти. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 166 РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ НОВАЦИИ Глава 6.1. Электронные сети в экономике Глава 6.2. Системы «виртуальных» платежей Глава 6.3. Информационная безопасность 167 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» В РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ Глава 6.1. Электронные сети в экономике На рубеже ХХ и XXI вв. перед всеми сферами бизнеса встает вопрос выживания в постоянно меняющихся экономических условиях. На первый план выходят такие проблемы, как дефицит информации (часто она становится товаром, причем хорошо оплачиваемым), минимизация временных издержек по всем видам коммерческих расчетов и деятельности, возможность использования новейших достижений научно-технического прогресса. В современных условиях невозможно ведение бизнеса без доступа в мировую компьютерную сеть, которая называется Интернет. Интернет — это совокупность соединенных между собой серверов-компьютеров, на которых хранится различная информация, а также самих пользователей информации. В основном эта информация доступна через технологию мировая паутина WOLD WILD WEB (сокращенно — WWW). Такое название она получила потому, что каждый пользователь может свободно переключаться от одного сервера к другому независимо от географического местонахождения. Возможности Интернета все время расширяются — появляются новые службы, вводятся новые технологии. В настоящее время они доступны даже школьникам. По итогам исследования американской аналитической компании The Royal Pingdom, число пользователей сети Интернет в 2013 г. составило более 2,3 миллиарда человек, и это не предел. Изначально WWW пользовались для поиска информации, игр, развлечений и скоростной доставки почтовых отправлений. По-настоящему же оценить открывающиеся перед пользователем возможности стало возможным только в конце 1990-х гг. В Интернете соединено много разных типов сетей: правительственные, университетские, торговые, банковские, сети больших и маленьких фирм и т. д. Сетью называется несколько компьютеров, соединенных вместе для совместного использования ресурсов и обмена информацией. Существуют два основных вида сетей: а) локальная сеть — это сеть, расположенная географически в одном месте (LAN — Local Area Network); б) глобальная сеть — это сеть, охватывающая большие территории (WAN — Wide Area Network). 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 168 РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ Сеть Интернет — это WAN-сеть с большим набором услуг. Вот некоторые из них: электронная почта — один из самых дешевых способов отправить или получить сообщение (при наличии электронного адреса); электронные конференции, в которых может участвовать огромное количество пользователей; доступ к всемирной «паутине» WWW; при подключении к Интернету в режиме on-line можно по телефону связаться с любым абонентом компьютерной сети (используя услугу talk или услугу «ИС»), возможно подключение к другому компьютеру, используя услугу telnet. Настоящим прорывом к новым возможностям в сфере предпринимательства стало создание «виртуальной» экономики. Все больше и больше предприятий и фирм стало использовать доступ в глобальную сеть для ведения своих операций по расчетам, рекламированию продукции, проведению маркетинговых исследований и даже для открытия виртуальных магазинов. Не миновали все эти новшества и банковскую сферу. Впервые компьютеры в банках появились в 1950-х гг. в США, но это были отдельные попытки оптимизировать свою деятельность. По-настоящему автоматизировать банковские услуги попытались в 1970-е гг., но эта попытка была неудачной — требовались огромные капитальные затраты для создания широкомасштабных систем передачи информации. Технические же возможности оставались на недостаточно высоком уровне, а юридические и административные органы, регулирующие банковскую сферу, были связаны с существовавшей тогда «бумажной системой» управления. Только с появлением новых видов программных продуктов и новых процессоров появилась действительно реальная возможность почти полностью автоматизировать банков­ские услуги. В настоящее время автоматизация в банковском деле идет по следующим основным направлениям: электронная обработка бумажных финансовых документов; компьютеризация расчетных и платежных операций; внедрение систем связи между отдельными рабочими местами и между банками. Таким 169 образом, появляются возможности пользования 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» коллективной РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ информацией, а с появлением мировой «паутины» — и возможности выхода на международный уровень. Темпы жизни заставляют искать пути для сокращения до минимума временных разрывов в схеме «деньги — товар — деньги». Это стимулировало создание новой формы безналичных расчетов — расчетов с использованием пластиковых карточек, называемых еще «виртуальными платежами». Глава 6.2. Системы «виртуальных» платежей Безналичные платежи через Интернет могут осуществляться с помощью мобильных операторов, виртуальных и пластиковых карт. Виртуальная карта представляет собой набор необходимых данных для оплаты товаров и услуг в Интернете. В дополнение к виртуальной карте банк-эмитент может выпускать пластиковые карточки с нанесёнными на них реквизитами виртуальной карточки. Пластиковая карточка — это универсальное платежное средство, которое позволяет своему владельцу оплачивать товары и услуги безналичным путем, а также более безопасно (по сравнению с наличными деньгами) хранить и перевозить свои денежные средства. Впервые идея использования кредитной карточки была выдвинута в прошлом веке Эдуардом Белами (1887 г.). На практике первые картонные кредитные карточки стали использоваться в США на торговых предприятиях в 20-е гг. прошлого столетия. Долгое время не могли найти подходящий материал, который бы отвечал функциональным требованиям кредитных карт. Только в начале 1960-х гг. в США появились пластиковые карточки с магнитной полосой. Впоследствии многие страны в своих банках ввели систему карточных расчетов, и она приобрела международный характер. В 1975 г. француз Ролан Морено изобрел электронную карту памяти, а чуть позже французская компания BULL разработала и запатентовала смарт-карту (интеллектуальную карту) со встроенным микропроцессором. Вероятно, с течением времени сферу расчетов завоюют новые виды карт, но пока в силу своей традиционности магнитные карты занимают ведущие позиции, например карты таких платежных систем, как American Express, VISA, MasterCard и другие. Пластиковая карта используется для различных по назначению операций. По выбору оказываемых услуг она может служить пропуском, водительским 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 170 РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ удостоверением, проездным документом и просто средством платежа. Попробуем более подробно разобрать виды и особенности магнитных карт. Качество изготовления карты должно отвечать требованиям Международной организации по стандартизации ISO, которые определяют стандартные размеры карточек: длина — 85,6 мм, ширина — 53,9 мм, толщина — 0,76 мм. На магнитной полосе выделяются три дорожки, две из которых используются для идентификационных целей, а третья предназначена для перезаписи данных во время каждой авторизации. По статистическим наблюдениям в настоящее время в мире около 90 % пластиковых карт — это карты со стандартной магнитной полосой. Банковские пластиковые карты различаются функциональным и техническим характеристикам. по их назначению, по По назначению карты делятся на две укрупненные группы: кредитные; дебетовые. Кредитная карта позволяет владельцу иметь доступ к средствам банка-эмитента, причем каждый банк устанавливает собственные правила, регулирующие его взаимоотношения с клиентом. Дебетовые карты можно назвать еще расчетными картами. Клиент вносит определенную сумму на свой счет в банке, с которого банк-эмитент перечисляет денежные средства для оплаты различных расходов. По техническим характеристикам пластиковые карты делятся на: обыкновенные; магнитные; микропроцессорные. Обыкновенная пластиковая карта — простая карта с фиксированной покупательной способностью, на ее лицевой стороне есть фирменный знак изготовителя, имя владельца и его идентификационный код, на оборотной стороне может располагаться подпись владельца. Магнитные карты с обратной стороны имеют магнитную полосу, которая способна хранить 100 байт информации. Перед выдачей такой карты владельцу на ее поверхности делается тиснение 171 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ идентификационных характеристик: Ф.И.О. клиента, номер его банковского счета, срок годности карты, т. е. даты открытия и окончания срока действия карты. Магнитная полоса имеет три дорожки. В финансовой сфере используется в основном вторая полоса, информации о финансовом состоянии счета клиента на полосе нет. В работе с магнитными картами возможно использование двух режимов: режим on-line. Устройство, а это может быть и торговый терминал, и электронная касса, и банкомат, считывает информацию с магнитной полосы, которая по специальному каналу связи или по телефонной сети передается в центр авторизации карт. В случае подтверждения банком платежа, терминал печатает слип (специальный торговый чек). С помощью специального устройства принтера на чеках отпечатывается выдавленная на карточке подпись, затем чеки собираются и направляются торговой организацией в банк для списания суммы оплаты за покупки со счета клиента в пользу предприятия торговли или сервиса; режим off-line отличается тем, что информация о покупке, сделанной владельцем карточки, остается на хранении в торговом терминале или в электронной кассе, а для печати чеков используются специальные устройства ручной прокатки, дублирующие информацию о владельце карточки, выгравированную на ней. Устройствами, обеспечивающими работу банковских систем самообслуживания на базе пластиковых карточек, являются банкоматы и торговые терминалы. Банкомат, или АТМ (Automated Teller Machine) — это электронно-механическое устройство, предназначенное для выдачи наличных денег по пластиковым карточкам. Первый в мире банкомат был запущен в одном из банков северного Лондона в 1967 г. На территории бывшего СССР первые банкоматы появились в системе «Дельта-Банк». Сначала в Киеве, затем в Москве, в Мещанском и Коломенском отделениях Сбербанка. На сегодняшний день самым большим потребителем банкоматов в мире являются страны Азиатско-Тихоокеанского региона, на него приходится около трети всех вновь поставленных банкоматов. В мировом масштабе наибольшая плотность банкоматов в Японии — более 1000 устройств на 1 млн граждан. В зависимости от выполняемых операций, банкоматы делятся на простейшие (cash dispenser) и полнофункциональные терминалы, которые могут выполнять более 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 172 РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ широкий спектр операций, таких как перевод денег, обмен валюты, выдача справок о счетах, оплата различных услуг, прием наличных денег в нескольких валютах и т.д. Банкоматы могут располагаться непосредственно в банках, а также на улице, в торговых точках, в учебных заведениях, в кинотеатрах, в гостиницах, в развлекательных центрах и в других оживлённых местах. При выполнении основных операций происходит обмен информацией между клиентом и платежной системой посредством банкомата. Существуют три основных режима работы банкомата: режим реального времени (on-line). Обмен информацией между банком и процессинговым центром происходит постоянно, все транзакции по счету выполняются моментально; автономный режим (оff-line). Обмен информацией происходит с продолжительными перерывами путем переноса информации на магнитных носителях, транзакции по счету клиента накапливаются и регистрируются в самом банкомате. Только после их переноса в процессинговый центр за определенный период корректируется состояние карточного счета клиента; квази-on-line. Банкомат связывается с процессинговым центром по расписанию с помощью каналов связи. Здесь может существовать несколько вариантов расписания: дозвон по необходимости (например, при транзакции), дозвон через определенные промежутки времени, может быть обзвон из процессингового центра банкоматам или наоборот. Банкоматы любого типа имеют процессор, клавиатуру для ввода информации, дисплей с графическим монитором. Дополнительно они могут быть оборудованы рулонными принтерами, устройствами приема денег и средствами безопасности. Например, одна из мер безопасности состоит в том, что перед тем, как начать работу с банкоматом, владелец карты вводит личный 4?6?значный код (PIN-код), поскольку карту с магнитной полосой можно скопировать, но, не зная личного кода, ею невозможно воспользоваться. Существуют два основных направления распространения банкоматов: для создания корпоративных муниципальных сетей банкоматов; при создании раздельных «внутриплатежных» систем. Для банков внедрение такого оборудования способствует достижению благоприятных условий, которые помогут выстоять в конкурентной борьбе за 173 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ клиента, время и прибыль. Торговые терминалы — это простейшая расчетная установка в магазине. Чаще всего это механические устройства для прокатки рельефной части пластиковой карты и для получения слипа, который клиент подписывает. По статистическим данным, в США и Канаде наибольшее распространение имеет платежная система на базе карточек American Express и MasterCard. Только в США автоматов, обслуживающих эти карточки, установлено более 60 тысяч. В Европе большей популярностью пользуются карточки VISA и MasterCard. В частности, во Франции более 15 тыс. автоматов, обслуживающих эти карточки, в Италии — более 6 тыс., в Германии — более 29 тыс. К существенным недостаткам магнитных карточек следует отнести то, что магнитная полоса часто выходит из строя. Микропроцессорные карты — это карты со встроенной кремниевой микросхемой, их еще называют «чиповыми» картами. Чиповая карта была изобретена во Франции в середине 1970?х гг., к настоящему времени их количество достигает 1 млрд. Объем памяти таких карт в среднем не превышает 256 байт. Вместо магнитной полосы в них встроен микропроцессор, содержащий оперативную (для использования в процессе обработки) и постоянную (для хранения неизменяемых данных) память, а также внесена система безопасности данных. Встроенная микросхема обладает свойствами небольшого компьютера, который может самопрограммироваться и управлять всеми процессами взаимодействия с памятью и различными внешними устройствами. В память заложены информация о владельце карты, о его банковском счете, сведения о проведении со счетом клиента до двухсот последних операций с использованием данной карты. Лимит кредитования заранее запрограммирован в процессоре карты, а при его использовании при перерасчете расходуемая сумма вычитается. Если накопления израсходованы, клиент вносит в банк необходимую сумму и лимит восстанавливается на первоначальном уровне. Такие карты по своим техническим характеристикам делятся на следующие виды: обыкновенные карты памяти, в которых нет магнитной полосы, но встроена микросхема, содержащая память и устройство для записи или считывания информации. Наибольшее распространение в мире получили телефонные карты памяти. Эти карты применяются в контактном режиме, т. е. микросхема физически соприкасается с контактами считывающего устройства; 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 174 РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ смарт?карты — карты, содержащие микросхему с «компьютерной логикой». Она может обмениваться информацией с центральным компьютером, получать от банка необходимые сведения, хранить информацию о предыдущих сделках, производить платежи на ограниченную сумму без связи с эмитентом (карточка «заряжается» именно на эту сумму). Смарт?карты используются в самых разных финансовых приложениях, обеспечивая сохранность, целостность и конфиденциальность информации. Например, при совершении дебетовых или кредитных операций с помощью смарт?карты ее владелец может проверить, существует ли данный банк или торговый терминал в действительности. Наиболее распространенное приложение смарт?карт — их использование как «электронных» кошельков, или суперсмарт?карты. Эти карты объединяют в себе дебетовую и кредитную карты; суперсмарт-карты позволяют хранить в своей памяти определенную сумму, тратить которую можно уже без всякой авторизации, она необходима только тогда, когда виртуальные деньги закончились и карточку нужно «зарядить» новыми через терминалы типа банкоматов. Одна из самых известных в этой области фирм — фирма Mondex. Электронные деньги из этого кошелька можно передавать по каналам связи, т. е. «быстрые» платежи возможны между субъектами, находящимися в разных уголках земного шара. Карточка — это пятикошельковая микропроцессорная карточка, для зачисления на нее средств используются специальные устройства Mondex phones — совместимые телефоны. В качестве каналов для передачи денег служат обычные телефонные линии. Таким образом, телефоны могут круглосуточно выдавать электронные деньги как своеобразные банкоматы. Эти системы позволяют дать или взять деньги взаймы, если операция производится между двумя клиентами пользователями. От традиционной карточки карточка футляра, который внешне похож на так, что с одной стороны находится миниатюрная клавиатура. Каждая пользователем. Mondex отличается наличием специального микрокалькулятор-книжку. Футляр устроен гнездо для карты, а с другой — дисплей и карточка имеет пароль, установленный Помимо Mondex аналогичные платежные системы разрабатывают известные корпорации Visa и MasterCard. Внедрение таких новейших систем платежей позволит почти полностью отказаться от использования «натуральных» денег. Однако, наряду с положительными 175 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ моментами в использовании пластиковых карт есть и нерешенные задачи: 1. Безопасность системы должна заключаться в «непробиваемой» системе защиты информации как на техническом уровне, так и на организационном, в противном случае общество не сможет в полной мере перейти на виртуальные деньги. 2. Так как электронные деньги являются средством платежа, то получается, что эмитентом денег будет коммерческий банк, а не центральный национальный банк страны. Следовательно, пока полный переход на электронные деньги невозможен. В настоящее время в мире действует несколько крупных ассоциаций банковских карточек, таких как VISA, MasterCard, Diners Club, American Express и др. Ассоциации вырабатывают общие правила, координируют свою деятельность, охраняют патенты и права, разрабатывают стандарты и правила ведения операций, новые платежные продукты, рекламируют их, обмениваются информацией. Деятельность российских банков с карточками началась в марте 1988 г., когда в Лондоне между бюро путешествий ВАО «Интурист» и международной организацией VISA International было подписано соглашение, в результате которого «Интурист» стал членом этой международной организации, обладающим эмиссионными правами. С конца 1960?х и до 1988–1989 гг. кредитными карточками пользовались в России только иностранные туристы, но Сбербанк РФ разработал систему расчетов населения за товары и услуги пластиковыми карточками, и в настоящее время почти все крупные банки РФ предоставляют населению и организациям целый спектр услуг по выпуску и обслуживанию пластиковых карт. К такого рода услугам относятся: изготовление и обслуживание пластиковой карты; выплата работникам предприятий заработной платы через пластиковые карточки; выпуски и обслуживание пластиковых карт российской платежной системы Union Card; обслуживание торгово?сервисных предприятий по приему безналичной оплаты с использованием карт; повторное изготовление утерянной или испорченной карточки; 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 176 РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ блокирование карточки на определенный срок; выпуск и обслуживание карточек международных платежных систем. В 1996 г. началась и продолжается по сей день реализация концепции национальной системы платежных карт, основной целью которой является обеспечение надежности карт всех участников с гарантией возврата средств в случае мошенничества. Многие российские коммерческие банки присоединились к внутренней платежной системе STB-Card, которая на данный момент занимает лидирующее положение и по числу торговых точек, принимающих ее карты к оплате, и по количеству установленных банкоматов, опережая пока системы Union Card, «Золотая корона». Эти системы объединяют несколько банков и являются межбанковскими, они самостоятельно ведут процессинг операций. Платежная система STB-Card работает круглосуточно и включает в себя расчетный центр, центр авторизации, сеть банкоматов, сеть терминалов в предприятиях торговли. В ноябре 1993 г. эта система стала лауреатом европейской награды Euromarket Award, которая присуждается фирмам, чья деятельность в области торговли, промышленности и услуг признается выдающейся. Также сегодня в России несколько компаний пытаются внедрить проекты с использованием смарт-карт. Среди них «Ай Ти», BGS. Разработка направлений работы с пластиковыми картами является наиболее перспективной для банков в настоящее время. Этим видом деятельности активно занимаются Импэксбанк и Гута?банк. Вопрос создания национальной платежной системы, в рамках которой возможно качественное развитие «пластикового» бизнеса, пока еще находится в стадии обсуждения. Для создания такой системы должны выполняться следующие требования: услуги и продукты этой системы на территории России должны быть более дешевыми, чем услуги международных систем; расчетным банком системы обязательно должен стать российский банк; система должна базироваться на стандарте, совместимом с международным; необходимы большие капитальные вложения для обслуживания карточек на всей территории России, оборудования, программного обеспечения. возможности производства Мировая практика показывает, что национальные системы зачастую эффективно используются наряду с международными. 177 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ Глава 6.3. Информационная безопасность При создании своих электронных систем банкам необходимо уделить как можно больше внимания защите и обеспечению их безопасности. Обычно различается внутренняя и внешняя безопасность. Внутренняя безопасность обязана обеспечивать целост­ность программ и данных и нормальную работу всей системы. Внешняя безопасность должна защищать от любых, угрожающих сбоем в системе, проникновений. В настоящее время существуют два подхода к построению защиты банковских систем: комплексный подход объединяет разнообразные методы противодействия угрозам; фрагментарный подход означает противодействие определенным угрозам (антивирусные средства и т. п.). Комплексный подход применяется для защиты крупных систем (например, международных межбанковских сетей). В 1985 г. Национальным центром компьютерной безопасности Министерства обороны США была опубликована «Оранжевая книга», в которой приводился свод правил и норм, а также основные понятия защищенности информационно-вычислительных систем. В дальнейшем эта книга превратилась в настоящее «руководство к действию» для специалистов по защите информации. В ней определяются такие понятия, как: 1. Политика безопасности — совокупность норм, правил и методик, на основе которых в дальнейшем строится деятельность информационной системы в области обращения, хранения, распределения критичной информации. Политика безопасности определяет: 1.1. Цели, задачи, приоритеты системы безопасности. 1.2. Гарантированный минимальный уровень защиты. 1.3. Обязанности персонала по обеспечению защиты. 1.4. Санкции за нарушение защиты. 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 178 РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ 1.5. Области действия отдельных подсистем. 2. Анализ риска состоит из нескольких этапов: 2.1. Описания состава системы (т. е. документация, аппаратные средства, данные, персонал и т.д.). 2.2. Определения уязвимых мест по каждому элементу системы. 2.3. Оценки вероятности реализации угроз. 2.4. Оценки ожидаемых размеров потерь. 2.5. Анализа методов и средств защиты. 2.6. Оценки оптимальности предлагаемых мер. Окончательно анализ риска выливается в стратегический план обеспечения безопасности, важным при этом является разбивка информации на категории. Наиболее простые методы категорирования информации следующие: конфиденциальная информация, доступ к которой строго ограничен; открытая информация, доступ к которой посторонних не связан с материальными и другими потерями. Для деятельности коммерческого банка такой градации вполне достаточно. Наиболее распространенными угрозами безопасности являются: несанкционированный доступ, который заключается в пользователем доступа к объекту, на который нет разрешения; получении «взлом системы» — умышленное проникновение, основную нагрузку защиты в этих случаях несет программа входа; «маскарад» — выполнение каких-либо действий одним пользователем банковской системы от имени другого; вирусные программы — воздействие на систему специально созданными программами, которые сбивают процесс обработки информации, и т. д. В зависимости от существующих угроз различают следующие направления защиты банковских электронных систем: 1. Защиту аппаратуры и носителей информации от повреждения, похищения, уничтожения. 2. 179 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ 2. Защиту информационных ресурсов от несанкционированного использования. 3. Защиту информационных ресурсов от несанкционированного доступа. 4. Защиту информации в каналах связи и узлах коммутации (блокирует угрозу «подслушивания»). 5. Защиту юридической значимости электронных документов. 6. Защиту систем от вирусов. Существуют различные программно-технические средства защиты. К классу технических средств защиты относятся: средства физической защиты территорий, сети электропитания; аппаратные и аппаратно?программные средства управления доступом к персональным компьютерам, комбинированные устройства и системы. К классу программных средств защиты относятся: проверка паролей программы шифрования (криптографического преобразования), программы цифровой подписи, средства антивирусной защиты, программы восстановления и резервного хранения информации. Руководящие документы в области защиты информации разработаны в России Государственной технической комиссией (ГТК) при Президенте РФ. Для коммерческих структур эти документы носят рекомендательный характер, а в государственном секторе и при содержании информации, относящейся к государственной тайне, они обязательны к исполнению. Сегодня хороших технологий защиты данных вполне хватает, но постоянно появляются новые. Компания Intel, процессорами которой оснащены 85 % всех персональных компьютеров в мире, уже начала выпускать чипы, в которых данные защищаются на аппаратном уровне, автоматически. США установили ограничения на экспорт мощных шифровальных технологий, в России такими технологиями вообще нельзя пользоваться без разрешения ФАПСИ (Федерального агентства правительственной связи и информации при Президенте РФ). Ни западных, ни русских сертифицированных программ защиты платежей через Интернет пока нет. В общем, проблем достаточно, но виртуальная экономика не может не развиваться. Любые платежи и банковские услуги дома выгодны для клиентов и для банков, поскольку себестоимость электронных транзакций в 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» 180 РАЗДЕЛ VI. ЭЛЕКТРОННЫЕ НОВАЦИИ В БАНКОВСКОМ БИЗНЕСЕ несколько раз ниже обычных. Это шанс для российских банков стать известными на международном уровне и получить мировое признание. 181 2011 © eduarea.com // Подготовлено для пользователя «Алина» Для заметок Для заметок Для заметок Для заметок Для заметок