Налог – это безвозмездный обязательный платёж, принудительно взимаемый с юридических и физических лиц в целях финансирования деятельности государства и муниципальных образований.
Содержание социальной функции налогообложения
Основной функции налогов, по мнению специалистов, является фискальная функция, отражающая саму суть и назначение налогообложения. Сущность этой функции налогообложения состоит в обеспечении общества финансовыми ресурсами с целью обеспечения устойчивости его развития и формирования условий функционирования его социальных институтов. Фискальная функция реализуется всеми налогами без исключения в каждой налоговой системе. Любые другие функции налогообложения считаются производными от фискальной функции.
При этом сложность налоговой системы и многообразие вариантов использования налогообложения позволяет не считать фискальную функцию исключительной, признавая ее приоритетность. Еще одной значимой функцией налогообложения является социальная функция. Ее назначение состоит в обеспечении реализации принципа налоговой справедливости. Аккумулируемые за счет налоговых поступлений в бюджетной системе средства обеспечивают возможность решать социальные экономические проблемы посредством финансирования специальных государственных программ.
Реализация социальной функции налогов осуществляется посредством уменьшения неравенства в системе распределения доходов, оказания воздействия на уровень доходов, величину сбережений домохозяйств, динамику, объем и структуру спроса, уровня качества жизни, демографический и иные показатели, характеризующие социальную сферу. Иначе говоря, часть налогов, взимаемых с обеспеченных слоев населения, направляется в виде социальной помощи малоимущим слоям населения.
Государственная власть, в том числе на региональном уровне, осуществляет финансирование социального обеспечения, здравоохранения, образования, культуры, науки и иных отраслей социальной сферы.
Налоги позволяют осуществлять перераспределение части прибыли хозяйствующих субъектов и предпринимателей, а также доходов граждан, что обеспечивает возможность инвестирования средств в развитие социальной сферы.
Недостатком действующей налоговой системы Российской Федерации является неполная реализация социальной функции налогов, обусловленная несовершенством налогового законодательства. Кроме того, региональные власти испытывают трудности с реализацией этой функции ввиду недостатка собственных доходов. Бюджетная система Российской Федерации характеризуется резким перекосом в отношении доли налогов, зачисляемых в федеральный бюджет. В результате региональные органы власти не располагают достаточным объемом средств для финансирования социальных программ.
Структура налоговых доходов бюджета Алтайского края
Бюджет Алтайского края активно пополняется за счет разнообразных налогов, к числу которых можно отнести:
- во-первых, налоги на доходы и прибыль. В 2020 году поступление по этой статье в бюджет Алтайского края составило 45,7 млрд рублей, что на 7% больше чем в предыдущем году;
- во-вторых, налоги на работы, товары и услуги, которые реализуются на территории Российской Федерации. В данном случае речь идет об акцизах по подакцизным товарам, которые производятся на территории российского государства. За 2020 год поступление по этой статье составило 12,9 млрд руб, что на 2% меньше чем в предыдущем году;
- в-третьих, налоги на совокупный доход. В эту группу налогов включается специальные налоговые режимы, в том числе от упрощенной системы налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог по патентной системе. В 2020 году поступление по этой статье составило 6,1 млрд руб, что на 2% больше чем в предыдущем году;
- в-четвертых, имущественные налоги. За 2020 год сумма поступлений по этой статье в бюджет Алтайского края составила 9,2 млрд руб, что равно показателю предыдущего года;
- в-пятых, налоги и сборы за пользование природными ресурсами. Величина поступлений в бюджет края за 2020 год по этой статье составила 0,4 млрд руб., что на 31% больше чем в предыдущем году;
- в-шестых, государственная пошлина. За 2020 год в бюджет края поступило 0,6 млрд руб., что на 5% меньше чем в предыдущем году.
Использование налогов для финансирования социальные сферы Алтайского края
Налоги в бюджете Алтайского края составляют значимую статью доходов, направляемых, в том числе, и на финансирование социальной политики региона. В частности, на финансирование жилищно-коммунального хозяйства в 2020 году было направлено 6,7 млрд руб., что на 8% больше чем в предыдущем году. В том числе на финансирование жилищного хозяйства было направлено 1,0 млрд руб., что на 15% меньше чем в предыдущем году, на финансирование коммунального хозяйства 3,5 млрд руб., что на 13% больше чем в предыдущем году, на благоустройство – 1,9 млрд руб., что на 18% больше чем в предыдущем году, на финансирование иных вопросов жилищно-коммунального хозяйства – 0,8 млрд руб., что на 2% больше чем в предыдущем году.
Из бюджета региона на охрану окружающей среды в 2020 году было направлено 0,1 млрд рублей, что на 18% больше чем в предыдущем году.
Финансирование образования было осуществлено в размере 40,7 млрд руб., что на 7 процентов больше чем в предыдущем году. Максимальное увеличение расходов наблюдалось по дополнительному образованию детей в размере 29% по сравнению с предыдущим годом.
На финансирование культуры и кинематографии из краевого бюджета было направлено 4,2 млрд руб., что на 2% больше чем в предыдущем году.
Сфера здравоохранения получила в 2020 году из краевого бюджета 16,6 млрд руб., что на 61% больше чем в предыдущем году.
На финансирование социальной политики Алтайского края было направлено 44,1 млрд руб., что на 24% больше чем в предыдущем году.
Сфера физической культуры и спорта получила финансирование в размере 3,3 млрд руб., что соответствует показателю предыдущего года.
