Бюджетно-налоговая политика государства

Сущность бюджетно-налоговой политики государства

В настоящее время государство предпринимает попытки активно воздействовать на развитие экономических процессов в стране. Одним из инструментов регулирования экономики, которым сейчас часто и масштабно пользуются, является бюджетно-налоговая (фискальная) политика государства.

Бюджетно-налоговая политика проводится в области налогообложения и государственных расходов, ее главными категориями являются:

• бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, которые используются для финансового обеспечения целей и задач государства или его административно-территориальных единиц;
• налоги – это обязательные индивидуально безвозмездные платежи, которые взимаются государством с граждан и организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств и их перечисления в соответствующий бюджет.

В результате реализации бюджетно-налоговой политики государство вмешивается в рыночный механизм. Это делается, как правило, для того, чтобы уменьшить колебания экономических циклов и обеспечить в краткосрочной перспективе стабильность экономической системы общества.

В частности, с помощью инструментов бюджетно-налоговой политики удается стабилизировать уровень совокупного спроса, что напрямую влияет на объем валового внутреннего продукта. Эффективное распределение и использование ресурсов позволяет поддерживать необходимое макроэкономическое равновесие (стабилизируется и уровень цен, и совокупное предложение).

Разновидности бюджетно-налоговой политики государства

Государство может проводить свою бюджетно-налоговую политику в различных формах, каждая из которых предполагает принятие отличных друг от друга мер. Как правило, выделяют следующие разновидности бюджетно-налоговой политики государства:

• стимулирующая политика;
• сдерживающая политика;
• автоматическая политика;
• дискреционная политика.

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика проводится государством в том случае, когда национальная экономика находится в фазе рецессии или депрессии (т.е. в ситуации экономического кризиса). Перед правительством встает задача по стимулированию деловой активности – совокупного спроса, совокупного предложения или обоих компонентов сразу. Решение этой задачи заключается в росте государственных закупок товаров, работ, услуг, в снижении налогов, в повышении трансфертов населению.

Если темпы экономического роста приобретают взрывной неподконтрольный характер и начинают уже исчерпывать себя (несмотря на поглощение большого объема ресурсов), то возникает угроза наступления «перегрева экономики». Тогда государство прибегает к проведению сдерживающей бюджетно-налоговой политики, в рамках которой осуществляются меры, прямо противоположные мерам стимулирующей политики. Это означает сокращение государственных расходов (трансфертов и закупок) и увеличение налогов. В основном подобная политика направлена на замедление темпов инфляции.

Автоматическая бюджетно-налоговая политика предполагает наличие в экономике страны «встроенных стабилизаторов». Речь идет про налоговые ставки и размеры трансфертных пособий. Их значения автоматически изменяются под воздействием текущей экономической ситуации, что позволяет предотвратить резкие и непредсказуемые последствия.

Дискреционная бюджетно-налоговая политика проводится государством самостоятельно – происходит официальное объявление о смене курса экономической политики, осуществляется планирование мероприятий и их непосредственное осуществление. Т.е. государственные органы сами, по своему усмотрению изменяют уровень налоговых ставок, суммы государственных закупок и трансфертных платежей и т.д.

Недостатки бюджетно-налоговой политики государства

Несмотря на то, что бюджетно-налоговая политика государства проводится ради достижения благих целей (преодоления кризиса или стимулирования экономического развития), она имеет несколько недостатков. Один из таких называется эффектом вытеснения. Он заключается в том, что увеличение расходов государства на приобретение товаров, работ, услуг вызывает на финансовом рынке увеличение спроса на денежные средства.

Рост спроса на деньги дает коммерческим банкам основание для повышения собственных процентных ставок по выдаваемым кредитам. Это происходит из-за стремления банков максимизировать свою прибыль или компенсировать нехватку денежных средств для их выдачи в кредит.

На повышение процентной ставки негативно реагируют инвесторы и начинающие предприниматели – они начинают меньше брать кредитов. Это приводит к снижению инвестиций в национальную экономику. Т.е. стимулирующая бюджетно-налоговая политика (особенно в странах со слабо развитым бизнесом) способна привести к противоположным результатам, а именно – к замедлению экономического развития.

Кроме того, чрезмерное использование инструментов бюджетно-налоговой политики может привести государственный бюджет к состоянию дисбаланса. Со временем начинает снижаться эффективность распределения бюджетных средств, поскольку правительство начинает все больше действовать как макроэкономический агент.

Также стоит учитывать, что невозможно идеально точно предсказать состояние экономики – не все экономические агенты действуют рационально или так, как хотелось бы государству. В этой ситуации повышается вероятность ошибочного выбора лучшей бюджетно-налоговой политики для сглаживания циклических колебаний в экономике страны.