Особенности организации финансов страховых компаний

Сущность понятия «финансы»

Финансы на сегодняшний день можно назвать важнейшей составляющей экономических отношений, что связано с тем, что финансы представляют собой экономический инструмент распределения и перераспределения ВНП и ВНД, эффективным инструментом контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Финансы отражают уровень развития производительных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни

Рассмотрим основное отличие финансов от денежных средств.

Денежные средства представляют собой инструмент платежа и обращения, меру стоимости, средство накопления, т.е. некоторого рода всеобщий эквивалент, который измеряет затраты труда и прочих ресурсов. Стоит отметить, что финансы не в полной мере охватывают денежные отношения, например, они не затрагивают отношения, связанные с куплей-продажей товарно-материальных ценностей.

Таким образом, под финансами стоит понимать комплекс денежных стоимостных отношений, которые непосредственно связаны с формированием и расходованием денежных средств в ходе распределения и перераспределения ВВП.

Среди причин, которые порождают финансы как отдельную экономическую категорию можно выделить следующие:

• существование государства как одной из форм организации общества;
• существование различного рода товарно-денежных отношений;
• возникновение налоговых платежей и обязательных сборов;
• наличие капитала, активов и их движения.

Отличительной особенностью финансовых отношений от денежных и прочих является то, что подобные отношения в обязательном порядке регламентируются государством на законодательном уровне, т.е. определёнными законодательными и правовыми актами.

Таким образом, финансы не являются тождественными денежным средствам, а характеризуются некоторыми специфическими особенностями и имеют важное общественное назначение, выражаемое в их функционале.

Среди основных функций финансов на сегодняшний день можно выделить следующие:

• формирование денежных фондов;
• расходование денежных фондов;
• формирование общественных условий для реализации контрольных функций.

Специфика финансов страховых организаций

В настоящее время страховые компании относятся к группе финансовых посредников, активы страховых фирм имеют много общего с активами коммерческих банковских структур, но при это они, как правило, финансируются за счет условных обязательств. Подобные обязательства могут быть трансформированы в текущие исключительно при наступлении оговоренных заранее событий (так называемого страхового случая). Если говорить о пассивах, то здесь можно говорить о существующих отличиях от пассивов коммерческих банковских структур.

Согласно действующего российского законодательства, в том числе ФЗ № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», под страхованием понимают отношения, связанные с защитой интересов частных и юридических лиц при наступлении оговоренных страховых случаев за счет финансовых ресурсов, которые формируются страховщиками из уплаченных ранее страховых взносов.

Страховые компании представляют собой юридические лица, которые реализуют деятельность в области страхования согласно действующих законодательных и правовых актов.

Страховые компании, как правило, относятся к коммерческим экономическим субъектам, которые, не создавая какой-либо продукт, принимают активное участие в процессе его перераспределения. Страховые компании аккумулируют финансовые ресурсы участников страхования и принимают на себя обязательства по выплате страховой защиты в размере, который в значительной мере превышает уплаченный страховой взнос. Помимо этого, страховые компании имеют в своем распоряжении запас свободных финансовых ресурсов, которые, как правило, собраны в страховых резервах, и в большей части осуществляют инвестиционно-финансовую деятельность.

Среди функций страховых компаний на сегодняшний день можно выделить:

• исполнение обязательств по страховым выплатам за счет специальных страховых резервов;
• активное инвестирование свободных финансовых ресурсов;
• оказание услуг в области перестрахования.

В активе бухгалтерского баланса страховых компания отражается их имущество. Наиболее существенными статьями актива, которые представляют собой вложения страховой компании можно назвать:

• основные средства;
• нематериальные активы;
• долгосрочные финансовые вложения инвестиции;
• доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность, денежные средства.

Среди специфических статей актива бухгалтерского баланса страховой компании можно выделить:

• ссуды по страхованию жизни;
• доля перестраховщиков в страховых резервах;
• дебиторская задолженность, возникновение которой связано с операциями страхования.

В структуре источников финансирования страховых компаний на сегодняшний момент можно выделить две составляющие:

• собственный капитал;
• привлеченные финансовые ресурсы.

Среди наиболее важных источников формирования собственного капитала страховой фирмы можно выделить:

• взносы участников капитала;
• пополнения из прибыли компании от осуществления страховой деятельности;
• доходы от инвестиционной деятельности;
• доходы от дополнительных эмиссий ценных бумаг.

Привлеченные средства имеют специфическую структуру, в их состав входят:

• страховые резервы, которые формируются за счет части страховых взносов страхователя;
• кредиторская задолженность, возникновение которой связано с осуществлением операций страхования и перестрахования;
• кредиторская задолженность по операциям, которые не связаны со страховой деятельностью.