Финансы, налоги и налогообложение

Финансы зародились в далеком прошлом. Денежные отношения, возникающие в процессе купли-продажи, существуют с глубокой древности.

На сегодняшний день тема финансов является актуальной. Любое государство функционирует, используя финансовые инструменты.

Роль финансов в экономике можно рассмотреть с разных сторон, но тем не менее ее можно свести к трем важным направлениям:

• Обеспечение потребностей расширенного производства с использованием финансов;
• Финансовое регулирование социальных, а также экономических процессов;
• Финансовое стимулирование производителей эффективно использовать экономические ресурсы.

Первым, кто определил финансы, как движение денег, был советский экономист А. Гокиели. Под этим понятием он имел в виду распределение денежных средств. Функция распределения ресурсов существовала еще в древнем мире, когда племена уходили на охоту, а добычу распределяли между всеми членами племен. Так и сейчас существуют пенсионные фонды, которые распределяют денежные средства между пенсионерами в виде выплат. Но существуют и другие важные функции финансов.

Функции финансов

К числу основных функций финансов относятся следующие:

1. Распределительная. Подразумевает перераспределение внутреннего валового дохода. Таким образом, денежные средства попадают в пользование государства или муниципалитета.
2. Контрольная. Подразумевает отслеживание движение денежных средств и их целевое использование согласно федеральному бюджету.
3. Стабилизирующая. Подразумевает обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями жизни.
4. Регулирующая. Подразумевает возможность государству вмешиваться в процесс производства через финансовую политику, используя финансовые инструменты, например, налоги, государственные кредиты, социальные льготы и т.д.
5. Фискальная. Данная функция проявляется в составлении бюджета, источниками формирования доходной части которого выступают налоги, прибыль предприятий и ресурсы населения.
6. Стимулирующая. Данная функция проявляется в том, что государство может поощрять или сдерживать производство или потребление некоторых видов товаров с помощью использования инструментов финансового рынка.

Налоги и налогообложение

Налоги появились еще в далекой древности, только назывались они по-разному: оброк, акциз, гербовый сбор, подушный налог и т.д. Помимо привычного нам налога на имущество существовали весьма странные поборы, например, налог на бороды - всем, кто носил бороду, необходимо было уплатить за это право. Однако, во всех сборах, которые сейчас носят название «налоги», есть нечто общее.

Налоги делятся на два вида: прямые и косвенные.

1. Прямые налоги – это обязательные платежи, которые взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц. Основной налог – это подоходный налог с физического лица, который составляет 13% с 1 января 2001 года. Кроме него, можно назвать следующие основные виды налогов: на наследство, на недвижимость, на имущество, на дарение на прибыль с фирм и т.д.
2. Косвенные налоги устанавливаются, как надбавка к цене услуги или товара. Среди них можно назвать НДС, таможенные пошлины и акцизы.

Функции налогов

К числу основных функций налогов относятся следующие:

• Фискальная. Эта функция считается основной функцией налогообложения. Благодаря этой функции происходит сбор денежных средств с населения в пользу государства.
• Распределительная. Обеспечивает перераспределение общественных доходов - за счет возложения налогового бремени денежные средства распределяются в пользу незащищенных категорий граждан, поэтому иногда эту функцию так же называют социальной.
• Контрольная. Подразумевает отслеживание своевременности налоговых выплат, а также полноту их поступления в государственный бюджет и их дальнейшее распределение.
• Регулирующая. Эта функция решает государственные задачи. Она включает в себя следующие подфункции: стимулирующая, дестимулирующая, воспроизводственная. Государство может поощрять некоторые сферы общества путем снижения налогов или ввода налоговых льгот, и, наоборот, сдерживать производство за счет увеличения сбора налогов в той или иной сфере производства товаров или услуг.

Элементы налогообложения – это составляющие организации и построения системы сбора налогов. К ним относятся следующие категории: налоговая база, налоговые льготы, налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговый оклад, источник налога, срок уплаты, порядок уплаты, налоговый период.

Адам Смит еще в своей работе ««Исследование о природе и причинах богатства народов» изложил основные принципы налогообложения, которые актуальный на сегодняшний день.

Принципы налогообложения

Основные принципы налогообложения

• Равенство. Плательщик должен платить налоги в соответствии со своим доходом. Сейчас существует различные подходы к этому принципу. В некоторых странах есть прогрессивный налог, в каких – то пропорциональный и регрессивный. Прогрессивная системе налогообложения – налог будет выше, если выше доход работника. Регрессивная система – налог будет меньше при росте дохода работника. И пропорциональная система – сумма налога пропорциональна доходам работников.
• Доступность информации. Каждый налогоплательщик должен быть оповещен о сроках и сумме платежа.
• Удобство налогообложения. Каждый налог должен взиматься в те сроки и тем способом, которые наиболее приемлемы для налогоплательщика.
• Дешевизна налогообложения. Расходы по взиманию налогов должны быть минимальными.

В наши дни помимо перечисленных принципов так же выделяют: справедливость, обязательность, стабильность, легитимность, определённость, оптимальность.