Понятие финансового контроллинга
Финансовый контроллинг - это система контроля, обеспечивающая концентрацию контрольных мероприятий на важнейших сторонах финансовой деятельности компании, а также оперативное выявление отклонений фактических результатов от плановых показателей с принятием быстрых управленческих решений, направленных на нормализацию ситуации.
Контроллинг представляет собой важный компонент комплекса управления хозяйственной деятельностью современной компании. Также финансовым контроллингом называют методологию, которая используется для принятия и реализации управленческих решений.
Перед каждой компанией стоит цель повысить свою результативность. Для достижения этой цели требуется эффективно управлять внутренней организационной средой исходя из целей, поставленных во внешней среде.
Финансовый контроль является одной из функций финансового управления. Финансовый контроллинг предполагает управление денежными ресурсами для того, чтобы компания развивалась, а также получение денежных оценок доступных средств и осуществляемых действий.
Финансовые ресурсы - это активы, которые используются для получения доходов и пополняются за счёт пассивов.
Ролью финансового управления является обеспечение результативного функционирования компании путем реализации ряда функций:
- распределительной,
- ресурсообразующей,
- оценочной,
- контрольной.
Финансовый контроллинг служит для решения следующих задач:
- обеспечивать платежеспособность и ликвидность организации,
- обеспечивать согласованность внутрипроизводственного и финансового учёта,
- производить увязку внутренней и внешней среды предприятия на основе применения механизмов бюджетирования,
- задавать ориентиры на достижение плановых финансово-экономических показателей.
Основными функциями финансового контроллинга являются:
- наблюдать за реализацией финансовых задач, устанавливаемых в системе плановых показателей и нормативов,
- определять отклонения фактического результата финансово-хозяйственной деятельности компании от запланированного,
- исходя из величины выявленных отклонений диагностировать серьезное ухудшение в финансово-хозяйственной деятельности и значительное уменьшение темпов развития, подготавливать быстрые управленческие решения, позволяющие нормализовать ситуацию в соответствии с плановыми целями и показателями,
- корректировать в случае необходимости отдельные показатели и цели развития организации при изменении внешней среды, рыночной конъюнктуры, внутренних условий ведения деятельности.
Базовые методы финансового контроллинга:
- поддержание структурной ликвидности. Этот метод ориентирован на удержание баланса структуры капитала, привлечение дополнительных финансовых средств, согласование частных планов с помощью плановых и информационных инструментов,
- обеспечение текущей ликвидности, которое оперирует потоками платежей, поступлениями и выплатами, относящимися к финансированию, инвестированию и собственному капиталу,
- поддержание ликвидных резервов.
Финансовый контроллинг включает в себя следующие элементы:
- долгосрочное планирование,
- среднесрочное планирование,
- краткосрочное планирование.
Реализация финансового контроллинга на предприятиях
Управление финансовым контроллингом в системном отношении базируется на общих принципах. В объектах, содержании и инструментах финансового контроллинга, осуществляемого по конкретному направлению бизнеса, проявляются отличия. Наиболее значимую роль финансовый контроллинг играет в компаниях, функционирующих в производственной сфере.
Особенности осуществления финансового контроллинга на производственных предприятиях:
- процесс создания продукции отличается сложностью. Это значит, что процесс формирования себестоимости и движения денежных средств тесно связан с запасом, технологическими процессами, хранением и логистикой производимой продукции,
- необходимо выбирать наиболее производительные и действенные активы в соответствии с применяемой стратегией производственного развития,
- финансовый контроллинг должен сопрягаться с финансовым планированием закупки сырья и материалов, производства, отгрузки произведённой продукции,
- требуется соблюдать баланс между активами и пассивами в соответствии со спецификой производственных процессов. Также требуют внимания аспекты амортизации основных средств, наращивания оборотных активов, поддержания ликвидности и финансовой устойчивости в соответствии с продолжительностью производственного цикла,
- тщательного анализа требует инвестирование в долгосрочные активы, а также привлечение пассивов на длительный срок,
- для оптимизации затрат приходится использовать сложные способы расчётов и комплексные инструменты,
- отдельной проблемой являются вопросы ценообразования.
Финансовый контролер, работающий в производственной компании, должен хорошо понимать и знать все бизнес-процессы, специфику их финансирования по каждому производственному этапу, поставкам материалов, комплектующих и сырья, циклам, уметь применять способы сетевого планирования и быть способным дать правильную оценку эффективности капиталовложений. Одной из обязанностей финансового контролера является проведение комплексного анализа параметров качества изготавливаемой продукции и других производственных показателей, а также синтез их с финансовыми показателями.
Итак, на финансового контролера возлагается ответственность за всю систему финансового контроллинга, которую нельзя воспринимать как окончательно сформированной механизм, защищённый от изменений. Вся система контроллинга требует регулярного исследования и оптимизации, связанных с изменениями во внешней и внутренней среде. Только при таком подходе финансовый контроллинг будет служить для развития предприятия, а не препятствовать ему.
Финансовый контроллинг играет важную роль в системе финансового управления. В зависимости от того, насколько качественно он организован и применяется, определяется результат функционирования компании и её будущее развитие.
