Сущность, цели и задачи финансового планирования в банке
Планирование в банковском секторе – это многоуровневый процесс, где объектами выступают все виды деятельности. Он определяет местные и общие перспективы его развития, цели и результаты работы.
Рисунок 1. Система планирования в коммерческом банке. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Третий уровень – финансовое планирование – направлен на превращение долгосрочных целей и задач банка в конкретные значения результативных показателей деятельности банка. Это осуществляется через реализацию ряда мероприятий в финансовой сфере.
Под финансовым планированием в коммерческом банке понимают планирование доходов и расходов денежных средств для нормального функционирования и развития учреждения.
Цель финансового планирования в банке – это разработка и осуществление процесса по рациональному управлению финансовыми рисками.
Основные задачи политики банка по управлению финансами: определение оптимальной структуры активных и пассивных операций; разработка направлений политики в области установления процентных ставок.
Финансовое планирование ориентировано на разработку альтернативных бюджетов, которые учитывают необходимые затраты капитала на новые программы, а также плановых балансов, обеспечивающих реализацию этих программ. Финансовый план строится на основе прогноза прибыли коммерческого банка. Прогнозирование включает анализ операционных доходов и расходов и сравнения с полученной прибылью, сумма которой достаточна для будущего развития банка.
Продуктами финансового планирования являются:
- разработка целевой финансовой модели банка;
- установление целевых значений параметров банковской системы;
- подтверждение показателей прогнозирования финансовых результатов;
- составление прогнозного баланса;
- разработка плана банковских операций, бюджета структурных подразделений и самого банка в целом;
- составление плана организационных мероприятий и назначение ответственных за их выполнение.
Этапы финансового планирования в банках
Финансовое планирование как последний третий уровень, суммирует предыдущие этапы планирования и отражает результаты в виде стоимостных показателей. В качестве объектов финансового планирования выступают активы и пассивы, портфель банковских продуктов и услуг, а также связанные с ними доходы и расходы.
Финансовый план коммерческого банка состоит из двух частей: план портфеля активов, пассивов и услуг и план наступлений и расходов.
Процедура финансового планирования в банке состоит из нескольких этапов:
- установление суммы необходимой и достаточной прибыли;
- прогнозирование величины собственных средств и объемов активных банковских сделок;
- сравнение полученного в расчетах и запланированного объемов собственных средств;
- планирование структуры активных банковских операций банка и доходов по процентам;
- планирование системы пассивных операций и средней стоимости ресурсов;
- определение допустимого объема расходов по процентам;
- определение вероятного размера мобилизованных ресурсов;
- создание планового баланса банка.
На первом этапе прибыль определяется на основе стоимостной оценки инвестиций, дивидендов, затрат на организацию спонсорских и благотворительных мероприятий, расходов на жизнеобеспечение банка (оплата труда персонала, содержание, ремонт, аренда здания, приобретение офисных принадлежностей, расходов по операциям, не связанных с привлечением средств, доходов от беспроцентных операций).
На втором этапе изучается динамика собственных средств и размеров банковских операций на плановый период на основе балансового уравнения.
Прогнозирование системы активных банковских операций банка осуществляется на основе исследования динамики и качества структуры этих операций, сложившихся в предыдущем периоде, в рамках установления доли ссудных операций, ликвидных ценных бумаг и активов, которые не приносят доход. После планирования структуры активов составляется прогноз средних процентных ставок по данным операциям. Анализ структуры по пассивным операциям проводится аналогичным образом.
Когда все сбалансированные плановые показатели банка рассчитаны, строится плановый баланс, а также план источников получения и расходования денежных средств. Данный баланс оценивается с точки зрения ликвидности, размера прибыли, диверсификации портфеля активов и мобилизованных ресурсов.
Формирование финансового плана коммерческого банка
В процессе управления банком финансовый план играет важную роль. Он способствует проведению анализу обеспеченности необходимыми ресурсами и внутренними возможностями банка. Эта оценка нудна для разработки плана или отказа от проектов, который банк не может реализовать.
Финансовый план – это некий ориентир для оценки результатов деятельности банка. На его основе составляется план материального и морального стимулирования персонала. Главное предназначение финансового плана состоит в том, что он является элементом процесса управления рисками.
Финансовый план представляет собой инструмент выполнения финансовой стратегии банка, которая является наиважнейшей среди остальных функциональных стратегий, направленных на достижение стратегических целей банковской организации.
При создании финансового плана сравниваются несколько вариантов проектов развития ситуации (оптимистическое или пессимистическое), которые позволяют банку быстро адаптироваться под изменения условий деятельности или возникающих угроз развития.
Финансовый план включает:
- проведение расчета финансовых итогов работы банка на плановый период;
- определение необходимых финансовых, материальных и трудовых ресурсов.
В рамках финансового планирования устанавливаются плановые значения показателей баланса и отчета о прибылях и убытках коммерческого банка. По завершению планового периода реальные итоги сравниваются с плановыми, выясняются причины отклонений и резервы для совершенствования деятельности.
