Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Денежный оборот и система расчетов на предприятии

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Все предметы / Экономика предприятия / Денежный оборот и система расчетов на предприятии
Содержание статьи
Определение 1

Денежный оборот – это совокупность операций (платежей), в процессе которых в рамках предприятия осуществляется движение денежных средств в наличной и безналичной формах, используемых для обеспечения воспроизводства товаров и услуг, реализации прав и исполнения обязательств.

Денежный оборот на предприятии

Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной форме. Он составляет основу платежного оборота и состоит из нескольких частей – денежно-расчетного, денежно-кредитного и денежно-финансового оборотов (выделены по признаку характера отношений между субъектами экономической деятельности). Также различают платежи, которые совершают по товарным операциям (при продаже продукции) и по нетоварным операциям (при выплате заработной платы, уплате налогов, перечислении дивидендов и т.п.).

Кроме того, в зависимости от того, в какой форме на предприятии используются денежные средства, выделяют наличный и безналичный денежные обороты на предприятии. Первый составлен из платежей, осуществленных при использовании банкнот и монет, а второй – посредством записей на банковских счетах и взаимной уступки требований.

В отношениях между предприятиями наличный денежный оборот имеет небольшое значение, поскольку основная часть расчетов совершается безналичным путем. Наличные деньги до сих пор активно используются в рамках расчетов населения (потребителей) за товары и услуги предприятия, и при выплате сотрудникам предприятия заработной платы и других денежных переводов. Хотя и здесь доля наличного денежного оборота сокращается в пользу использования безналичных расчетов.

Обязательным для всех предприятий является наличие открытых в коммерческих банках счетов и хранение на них свободных денежных средств. Законодательно установлен лимит денежных средств, которые могут находиться непосредственно у предприятия (в кассе) в наличной форме. Этот лимит не может быть превышен, поэтому деньги нужно сдавать в банк. В случае необходимости предприятие может снять деньги со своего счета.

Готовые работы на аналогичную тему

Помимо платежей физическим лицам, предприятия перечисляют денежные средства или, наоборот, получают их в результате взаимодействия:

  • с государственными органами (уплата налогов, предоставление субсидий и т.д.);
  • с собственниками и акционерами (выплата дивидендов);
  • с инвесторами (получение дополнительной суммы денег);
  • с кредитными учреждениями (взятие кредита, открытие счета, осуществление денежных переводов);
  • с другими предприятиями (покупка сырья и материалов, продажа произведенной продукции) и т.д.

В настоящее время в среднем по стране у предприятий более двух третей платежей осуществляется безналичным путем. Он предполагает наличие у предприятия и его контрагентов открытых банковских счетов, между которыми и осуществляются перечисления средств. Эти перечисления происходят не физически, а посредством записей на счетах и зачете взаимных требований.

Бесперебойность безналичного денежного оборота на предприятии обеспечивается за счет соблюдения ряда основных принципов организации платежей:

  • подавляющая часть денежных средств предприятия хранится на счету в банке, в кассе же остается небольшая сумма денег, не превышающая установленные нормы;
  • платежи в безналичной форме проходят через банковские учреждения;
  • требование предоплаты — предварительного получения денег перед отпуском товара, чтобы не допускалась задержка платежей;
  • осуществление платежей с банковских счетов только с согласия клиентов;
  • наличие нескольких форм платежей, между которыми клиенты могут выбрать наиболее подходящий.

Характеристика системы расчетов на предприятии

Денежные отношения между организациями и физическими лицами по поводу осуществления операций по платежам, переводам денежных средств на банковские счета в своей совокупности образуют систему расчетов. На современном предприятии, как правило, используются следующие формы расчетов:

  • переводы;
  • расчеты аккредитивами;
  • инкассо;
  • клиринг.

Переводы являются наиболее распространенной формой расчётов. Согласно международным методическим указаниям, различают кредитные и дебетовые переводы. Инициатива осуществления кредитного перевода принадлежит плательщику (дебитору), который позволяет перечислить средства на счет кредитора. Дебетовые переводы осуществляются кредиторами, которые пускают в оборот долговые ценные бумаги (вексель, чек, инкассовое поручение на списание средств).

Аккредитив представляет собой письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы денежных средств физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Аккредитивная форма расчетов позволяют максимально учесть все вопросы, которые возникают в процессе сделки. Благодаря тому, что расчеты по аккредитиву проводятся третьей, нейтральной стороной – банком – данная форма расчетов позволяет обеспечить, прежде всего, своевременное получение поставщиком платежа и осуществление покупателем контроля над действиями поставщика.

Инкассо – это операция коммерческого банка, который берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента (предприятия) денежные средства и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. Инкассовая форма расчетов получила широкое распространение в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита.

Ещё одной популярной формой расчетов является клиринг. Он предполагает зачет взаимных требований и обязательств предприятий и его контрагентов за продукцию и финансовые инструменты. То есть осуществляется погашение равновеликих сумм взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу, благодаря чему непосредственные платежи совершаются только на оставшуюся разницу. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, однако возможна их организация между предприятиями напрямую, минуя банки.

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Наталья Геннадьевна Давденко

Эксперт по предмету «Экономика предприятия»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис