Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Анализ финансового состояния с целью диагностики банкротства предприятия

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Все предметы / Экономика предприятия / Анализ финансового состояния с целью диагностики банкротства предприятия
Определение 1

Финансовое состояние – это комплексная экономическая категория, которая отражает соотношение собственного и заемного капитала предприятия, структуру его размещения, эффективность его использования и т.п.

Определение 2

Банкротство предприятия – это такое состояние предприятия, при котором у него отсутствует способность своевременно и в полном объеме удовлетворять предъявляемые кредиторами требования в связи с нехваткой платежных средств.

Понятие финансового состояния и сущность банкротства

Важнейшей характеристикой экономической деятельности предприятия является его финансовое состояние. Данная категория по сути является обобщенным представлением о наличии у предприятия собственных оборотных средств, об их размере относительно заемных средств, о возможности дополнительно мобилизовать финансовые ресурсы и т.д.

Финансовое состояние во многом по смыслу схоже с другой категорией – финансовая устойчивость. Она базируется на таких характеристиках предприятия, как платежеспособность (возможность исполнить платежные требования) и ликвидность (возможно быстро получить денежные средства).

В результате влияния различных факторов стабильность финансового состояния предприятия может нарушиться. Крайней формой неудовлетворительного финансового состояния является банкротство (несостоятельность). Условиями для его признания является нехватка у предприятия платежных средств, в связи с чем оно оказывается неспособным своевременно и в полном объеме удовлетворить требования, которые кредиторы предъявляют ему как к должнику.

Банкротство (несостоятельность) предприятия объявляется судом после завершения целого ряда процедур. В ходе их осуществления должен подтвердиться устойчивый характер неудовлетворительного финансового состояния, поскольку в ином случае предприятие фактически банкротом не является.

Основы анализа финансового состояния предприятия как диагностики его банкротства

Готовые работы на аналогичную тему

Диагностика банкротства является обязательной частью выполнения на предприятии такой функции управления, как анализ. В силу различных причин банкротом может оказаться любое предприятие, поэтому в экономической среде настойчиво рекомендуется регулярно анализировать финансовое состояние, что поможет заранее обнаружить признаки кризисного развития. Чем раньше они будут выявлены, тем больше шансов у предприятия на положительный исход.

Диагностика банкротства предприятия и анализ его финансового состояния осуществляются на основе информации, которая, в первую очередь, извлекается из данных бухгалтерского учета – бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Используя указанные источники информации, можно провести глубокий структурно-динамический анализ и, тем самым, обнаружить сигналы ухудшения финансового положения предприятия.

В нашей стране многие предприятия для того, чтобы проанализировать собственное финансовое состояние, выявить наличие или отсутствие признаков приближающегося банкротства, пользуются методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния, которые были подготовлены в 2001 году Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству.

В упомянутых методических указаниях представлена система критериев, на основании которых может быть принято решение о признании структуры бухгалтерского баланса предприятия неудовлетворительной, а самого предприятия – неплатежеспособным субъектом. Основными критериями были названы следующие показатели:

  • Коэффициент текущей ликвидности или покрытия – рассчитывается через деление стоимости оборотных средств предприятия на стоимость краткосрочных пассивов; это отношение свидетельствует о способности предприятия оплачивать свои текущие обязательства в ходе обычного воспроизводственного процесса (критическое значение – 2);
  • Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – рассчитывается через деление разности между суммой источников собственных средств и фактической стоимостью внеоборотных активов на фактическую величину оборотных средств; это отношение свидетельствует о наличии или отсутствии у предприятия собственных средств (критическое значение – 0,1);
  • Коэффициент восстановления или утраты платежеспособности – рассчитывается через деление коэффициента покрытия, рассчитанного на перспективу, на нормативный, т.е. установленный коэффициент покрытия; это отношение свидетельствует о наличие у предприятия в течение определенного периода реальной возможности восстановить либо утратить свою платежеспособность (критическое значение – 1).

Кроме того, для проведения анализа финансового состояния предприятия и диагностика его банкротства используются в качестве основополагающих такие общие показатели, как среднемесячная выручка, доля денежных средств в выручке, среднесписочная численность работников.

Также возможно применение следующих групп показателей:

  • Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости: общая степень платежеспособности (в том числе по текущим обязательствам), собственный капитал в обороте, коэффициенты автономии, внутреннего долга и задолженности по кредитам банков и займам, другим организациям, фискальной системе;
  • Показатели деловой активности, доходности и финансового результата: коэффициенты обеспеченности оборотными средствами, оборотных средств в производстве и в расчетах, рентабельность оборотного капитала и продаж, среднемесячная выработка на одного работника;
  • Показатели (коэффициенты) эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности предприятия;
  • Показатели (коэффициенты) исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Екатерина Петровна Попова

Эксперт по предмету «Экономика предприятия»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис