Преднамеренное банкротство организации – это целенаправленное совершение должностными лицами организации в течение длительного периода времени действий или бездействий, которые приводят организацию к состоянию банкротства (несостоятельности), т.е. к невозможности исполнить взятые ранее имущественные обязательства.
Общие сведения о преднамеренном банкротстве организации
Преднамеренное банкротство организации – это экономическое преступление. Оно совершается собственниками или руководством (менеджментом) организации путем целенаправленного принятия и реализации соответствующих решений.
Итоговым результатом этих эффектов являлось повышение уровня неплатежеспособности организации, т.е. невозможности ей своевременно исполнить в полном объеме взятые ранее имущественные обязательства перед кредиторами, а также уплатить в государственный бюджет законно установленные обязательные платежи (налоги, сборы, пошлины и т.д.).
Согласно мнению большинства авторов, общественная опасность преднамеренного банкротства организации заключается в том, что этим преступным деянием осуществляется посягательство на общие аспекты экономической деятельности. В качестве объекта преднамеренного банкротства организации выступают общественные отношения, которые складываются по итогам осуществления предпринимательской деятельности и позволяют обеспечить законное исполнение обязательств организации перед кредиторами и перед государством.
Кроме того, дополнительным объектом преднамеренного банкротства организации являются трудовые права персонала. Это связано с тем, что обанкротившаяся организация прекращает свою деятельность и существование. Следовательно, трудоустроенные в эту организацию люди лишаются работы и вместе с ней источника постоянного дохода.
При проведении преднамеренного банкротства организации обычно пытаются достичь цели по обретению отсрочек либо рассрочек по уплатам задолженности, по снижению или прощению задолженности посредством введения кредиторов в заблуждение.
Методические подходы к выявлению преднамеренного банкротства организации
Выявление преднамеренного банкротства организации осуществляется в рамках возбужденного уголовного дела. Сотрудники правоохранительных органов на этапе предварительного рассмотрения подобного уголовного дела чаще всего формируют доказательную базу посредством осуществления таких следственных действий, как:
- Выемка и изучение документации организации;
- Обыск;
- Изучение участков местности и помещений организации с находящимся там имуществом;
- Назначение судебных экспертиз с последующим их проведением;
- Проведение допросов, очных ставок;
- Проведение контроля переговоров и запись таковых;
- Получение информации о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами.
Главной базой доказательственной информации по факту преднамеренного банкротства организации, как правило, является документация, которая содержит в себе следы преступного посягательства. Напомним, что документом традиционно называют материальный носитель информации, которая специально зафиксирована в нем (с помощью букв, символов или иных средств коммуникации) и имеет значение для выявления, расследования преступлений и судебного разбирательства по уголовным делам.
Изучению подвергается как входящая, так и исходящая документация, платежные ведомости, документы планового, экономического и кадрового отделов, коллективный договор, должностные инструкции, приказы, отчетность, гражданско-правовые договора, переписки с контрагентами и т.д.
При тщательном рассмотрении документа нужно обратить внимание на:
- суть документа;
- указанные реквизиты банка;
- форму тестового изложения смысла;
- согласованность документа с установленной формой ведения документации;
- целевое назначение документа;
- фамилии, имена и должности адресатов;
- подписи ответственных лиц;
- характер оттисков гербовых печатей и штампов.
Способы предотвращения преднамеренного банкротства организации
Преднамеренное банкротство организации может быть предотвращено действиями органов правоохранительных и судебных органов, следователей, арбитражных управляющих, кредиторов. В наибольшей степени в предотвращении преднамеренного банкротства заинтересованы кредиторы организации. Поэтому среди хозяйствующих субъектов перед тем, как предоставить какой-либо организации денежные средства и имущество в долг, распространена следующая практика:
- Выполнение предварительной проверки контрагента путем анализа информации, полученной как из открытых источников, так и из внутренней документации контрагента;
- Исключение возможностей по передаче документов к подписи через третьих лиц;
- Постоянный мониторинг финансового положения партнёра в течение всего срока сотрудничества с ним, а также его поручителей, гарантов, страховщиков и других лиц;
- Включение в заключаемые договоры пунктов о неустойке, о залоге или удержании вещи, о поручительстве или независимой гарантии, о задатке или обеспечительном платеже, а также об информационном обмене с контрагентом.
Заранее распознать подготовку к проведению преднамеренного банкротства организации можно по ряду признаков. Так, это можно выдать снижением показателей финансового положения организации, сменой акционеров и менеджеров организации, изменением ее наименования и адреса местонахождения. Несоответствие налоговой или бухгалтерской отчетности действительности, значительное изменение их параметров, реорганизация, переоценка активов и их вывод, отказ в выдаче каких-нибудь документов также могут свидетельствовать о том, что в ближайшем будущем организация реализует преднамеренное банкротство.
