Понятие денежного оборота на предприятии
Денежный оборот – это общая сумма всех совокупных платежей, расчетов фирмы в виде наличном и безналичном за выбранный промежуток времени или перемещение денежных средств в течение оборота предприятия.
Материальной основой данного процесса выступает товарное обращение на предприятии в исследуемой фирме. Как видно из определения оборот по структуре можно разделить на две группы: наличный и безналичный.
В первой группе предполагается использовать исключительно наличные деньги, купюры страны, а в безналичном применяются операции, которые совершаются безналичным путем с помощью банков, когда платежи проходят между счетами контрагентов и фирмы.
Полагаясь на эти утверждения, оборот денежный бывает денежно-расчетным (когда обслуживаются денежные отношения между юридическими лицами, контрагентами, физическими лицами за расчеты за товары и услуги), денежно-финансовым, денежно-кредитным (кредитные обязательства и отношения).
Участвующие в денежном обороте элементы:
- кредитные организации;
- физические лица;
- государственные бюджетные фонды, налоговая служба;
- юридические лица.
Виды денежных потоков
Достаточно значимо такое определение: движение денежных средств, под которым подразумевают все абсолютно денежные поступления, то есть валовые и полностью исходящие платежи фирмы.
Стоит отличать поток денежных средств, который исчисляется за конкретный момент времени и является разницей между суммарными поступлениями и выплатами фирмы.
Часто среди экономистов и аналитиков, в области бухгалтерского, финансового учета, такой поток упоминается под названием кэш - фло.
Итак, приток денег возникает при поступлениях за такие виды экономической деятельности как финансовая, инвестиционная и текущая деятельность функционирования фирмы.
Отток денег появляется, когда фирма покрывает налоговые отчисления, дивиденды, расходы инвестиционные, свои текущие затраты, перечисляет платежи в фонды бюджета (внебюджетные фонды).
Чистый денежный поток (ЧДП) – это различие, разница, которая возникает, если вычесть из суммарного притока за определенный временной период суммарный отток.
Ресурсы, осуществляющие приток:
- инвестиционная деятельность (реализация незавершенного строительства, поступления, которые возникают при продаже финансовых активов, полученные проценты от финансовых вложении);
- финансовая деятельность (краткосрочные и долгосрочные кредиты, займы, поступления от продажи и эмиссий акций, векселей, целевое финансирование);
- основная деятельность предприятия (выручка от реализации продукции (работ, услуг),дебиторская задолженность (поступление), выручка от продажи материальных ценностей, авансы, которые выплачивают покупатели).
Ресурсы, осуществляющие отток:
- инвестиционная (капитальные долгосрочные вложения, направленные на развитие производства, долгосрочные вложения);
- финансовая (погашение кредитов и займов долгосрочных и краткосрочных);
- основная деятельность (различные платежи поставщикам за товары, работы, услуги, заработная плата, проценты за пользование кредитом к выплате, погашение кредиторской задолженности, платежи в бюджетные и внебюджетные фонды).
Общие методы анализа
Для расчета финансового оборота обычно применяется два главных методологических подхода:
- косвенный (исходные данные по форме 1 и 2 баланса и отчета о прибыли и убытках предприятия);
- прямой (исходные данные счетов бухгалтерского учета).
Различают нижеперечисленные виды анализа (управления):
- планирование (например, оперативное финансовое);
- прогнозирование;
- создание планового проекта денежных выплат, поступлений;
- постоянный мониторинг и строгий контроль за изменениями структуры кэш-фло.
