Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Денежный оборот на предприятии

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис
Все предметы / Экономика / Денежный оборот в РФ / Денежный оборот на предприятии
Денежный оборот на предприятии

Понятие денежного оборота на предприятии

Определение 1

Денежный оборот – это общая сумма всех совокупных платежей, расчетов фирмы в виде наличном и безналичном за выбранный промежуток времени или перемещение денежных средств в течение оборота предприятия.

Материальной основой данного процесса выступает товарное обращение на предприятии в исследуемой фирме. Как видно из определения оборот по структуре можно разделить на две группы: наличный и безналичный.

В первой группе предполагается использовать исключительно наличные деньги, купюры страны, а в безналичном применяются операции, которые совершаются безналичным путем с помощью банков, когда платежи проходят между счетами контрагентов и фирмы.

Полагаясь на эти утверждения, оборот денежный бывает денежно-расчетным (когда обслуживаются денежные отношения между юридическими лицами, контрагентами, физическими лицами за расчеты за товары и услуги), денежно-финансовым, денежно-кредитным (кредитные обязательства и отношения).

Участвующие в денежном обороте элементы:

  1. кредитные организации;
  2. физические лица;
  3. государственные бюджетные фонды, налоговая служба;
  4. юридические лица.

Виды денежных потоков

Достаточно значимо такое определение: движение денежных средств, под которым подразумевают все абсолютно денежные поступления, то есть валовые и полностью исходящие платежи фирмы.

Стоит отличать поток денежных средств, который исчисляется за конкретный момент времени и является разницей между суммарными поступлениями и выплатами фирмы.

Определение 2

Часто среди экономистов и аналитиков, в области бухгалтерского, финансового учета, такой поток упоминается под названием кэш - фло.

Итак, приток денег возникает при поступлениях за такие виды экономической деятельности как финансовая, инвестиционная и текущая деятельность функционирования фирмы.

Отток денег появляется, когда фирма покрывает налоговые отчисления, дивиденды, расходы инвестиционные, свои текущие затраты, перечисляет платежи в фонды бюджета (внебюджетные фонды).

Определение 3

Чистый денежный поток (ЧДП) – это различие, разница, которая возникает, если вычесть из суммарного притока за определенный временной период суммарный отток.

Ресурсы, осуществляющие приток:

  • инвестиционная деятельность (реализация незавершенного строительства, поступления, которые возникают при продаже финансовых активов, полученные проценты от финансовых вложении);
  • финансовая деятельность (краткосрочные и долгосрочные кредиты, займы, поступления от продажи и эмиссий акций, векселей, целевое финансирование);
  • основная деятельность предприятия (выручка от реализации продукции (работ, услуг),дебиторская задолженность (поступление), выручка от продажи материальных ценностей, авансы, которые выплачивают покупатели).

Ресурсы, осуществляющие отток:

  • инвестиционная (капитальные долгосрочные вложения, направленные на развитие производства, долгосрочные вложения);
  • финансовая (погашение кредитов и займов долгосрочных и краткосрочных);
  • основная деятельность (различные платежи поставщикам за товары, работы, услуги, заработная плата, проценты за пользование кредитом к выплате, погашение кредиторской задолженности, платежи в бюджетные и внебюджетные фонды).

Общие методы анализа

Для расчета финансового оборота обычно применяется два главных методологических подхода:

  1. косвенный (исходные данные по форме 1 и 2 баланса и отчета о прибыли и убытках предприятия);
  2. прямой (исходные данные счетов бухгалтерского учета).

Различают нижеперечисленные виды анализа (управления):

  • планирование (например, оперативное финансовое);
  • прогнозирование;
  • создание планового проекта денежных выплат, поступлений;
  • постоянный мониторинг и строгий контроль за изменениями структуры кэш-фло.