Сущность понятия «рентабельность»
Рентабельность – это показатель экономической деятельности, отражающий эффективность использования доступных факторов производства, ресурсов, производственных мощностей и другого.
Рентабельность отображает степень вовлечения имеющихся у предпринимателя средств, в том числе денежных, в организованный им производственный процесс. Коэффициент рентабельности в самом общем виде рассчитывается, как отношение полученной прибыли к имеющимся активам. Активы рассматриваются в качестве потоков, которые их формируют. Рентабельность может рассчитываться на единицу вложений, либо как участие каждой единицы в получении прибыли. Как правило, показатель рентабельности зачастую рассчитывается в процентах.
Прибыльность может рассчитываться для собственного капитала, валовой прибыли, продаж, активов. Для уточнения различных сфер деятельности предприятия могут рассчитываться показатели рентабельности основных средств, персонала, базовой прибыльности активов, инвестированного или задействованного капитала, активов бизнеса, чистых активов, а также рентабельность производства, наценки, себестоимости.
Расчет рентабельности позволяет решить следующие задачи:
- Прогнозирование прибыли.
- Сравнение с конкурентами.
- Прогнозирование доходности инвестиций.
- Организация продажи предприятия.
Порог рентабельности представляет собой тот уровень прибыли, при котором возможно покрытие понесенных предприятием затрат. Это понятие эквивалентно точке безубыточности, которая характеризует такое положение компании, при котором она выходит в нулевую прибыль из отрицательной. Рентабельность в большинстве случаев рассчитывается как частное от деления прибыли к определенному аспекту экономической деятельности и все это умножается на 100%.
Анализ рентабельности производства
Рентабельное производство подразумевает, что деятельность компании приносит доход, что она способна успешно функционировать на рынке в долгосрочном периоде. Расчет рентабельности проводится по формуле:
Рентабельность = Прибыль / Сумма основных и оборотных фондов • 100%
Если расчет проводится для крупного предприятия, то он осуществляется для каждого подразделения или виду производства. Так же есть возможность вычислить рентабельность производства для отдельного вида товаров или для отдельного участка работы.
Прибыльность производственной деятельности по сути отражает отдачу с каждого вложенного в нее рубля. Она показывает эффективность бизнеса в целом, насколько качественно и результативно используются доступные предпринимателю ресурсы и мощности. С помощью этого коэффициента есть возможность выявить негативные тенденции и своевременно внести нужные корректировки в деятельность предприятия.
Стоимость основных и оборотных фондов берется из бухгалтерской отчетности. Так же может использоваться дополнительная информация, уточняющая стоимость основных фондов, находящихся на балансе предприятия.
Если показатель рентабельности производства растет, то это свидетельствует о следующих изменениях:
- Снижение себестоимости.
- Повышение качества продукции.
- Увеличение массы прибыли.
Уменьшение рентабельности, соответственно, свидетельствует о росте себестоимости, ухудшении качества, снижении эффективности использования основных фондов.
Анализ рентабельности продажи продукции
Расчет рентабельности продаж показывает долю прибыли в каждом полученном в выручке рубле. Расчет проводится по формуле:
Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Объем продаж
Она показывает ценовую политику компании, ее способность управлять издержками. Стоит отметить, что факторами, напрямую влияющими на рентабельность продаж являются конкурентные стратегии и продуктовые линейки. Часто может применяться операционная эффективность. Но, стоит помнить, что при схожих показателях выручки и прибыли у двух разных компаний уровень рентабельности может быть разным.
Для рентабельности продаж установлены следующие пороговые значения, свидетельствующие об определенных тенденциях в компании:
- Рентабельность более 30% - сверх рентабельность.
- От 20 до 30% - высокая рентабельность.
- От 5 до 20% - средняя рентабельность.
- Менее 5% - низкая рентабельность.
По известному коэффициенту рентабельности продаж можно рассчитать чистую прибыль. это осуществляется за счет перестановки данных в формуле. Прибыль вычисляется как произведение рентабельности продаж и выручки.
Коэффициент рассчитывается для того, чтобы понять способность компании получать прибыль при текущем режиме производства и действующих деловых процессах. Часто этот показатель применяется в оценке компаний и при финансовом моделировании. Он важен для того, чтобы понимать тенденции определенных сценариев развития, поэтому его данные часто применяют для прогнозирования.
Рентабельность продаж свидетельствует об успешности работы предприятия. Но ее недостаточно для того, чтобы определить реальный уровень эффективности. Рост выручки может привести к расходам. Но и снижение выручки на фоне жесткого контроля над издержками может, наоборот, усилить рост прибыли.
Высокая рентабельность продаж свидетельствует об эффективном управлении, низких затратах, сильной ценовой стратегии. Если показатель низкий, то речь идет об неэффективном управлении, высоких расходах и проблемах в ценовой стратегии. Данный показатель широко применяется в разных видах бизнеса. Сегодня рентабельность продаж является индикатором потенциала компании. Она может быть интересна потенциальным инвесторам, крупным корпорациям для привлечения средств за счет выпуска долговых обязательств. Она является частью оценки акций, она обязательно указывается для листинга акций.
Рентабельность выручки может показать эффективность бизнеса в разные сезоны. Так точнее раскрываются расходы, которые несет компания в определенных условиях. Данные могут применяться для решения операционных задач.
