Пассив банковского баланса отражает источники формирования банковских ресурсов, которые накапливаются организацией с целью прибыльного использования в процессе осуществления операций.
Денежные средства банка можно разделить на две группы: собственный капитал коммерческого банка и привлеченные средства (депозитные и недепозитные).
Основной источник денежных ресурсов коммерческого банка – это привлеченные средства, они составляют около 88% от общего капитала организации. Остальной процент принадлежит собственному капиталу банковской структуры.
Собственный капитал банка
Собственный капитал банка – это показатель, определяющийся как сумма, что состоит из фондов банка, его уставного капитала и нераспределенной прибыли.
Рисунок 1. Ресурсы коммерческого банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Собственные средства наполовину состоят из фондов, остальная часть – это прибыль текущего года. Структура собственных средств может изменяться в течение года из-за ряда различных факторов.
К уставному капиталу предъявляются особые требования, поскольку он является экономической основой существования банка и основным условием формирования банковской организации, как юридического лица. Уставной капитал состоит из величины вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества, которое гарантирует интересы кредиторов. Для его формирования могут использоваться только нематериальные ценности. Привлеченные средства не используются для формирования уставного капитала, иными словами, учредители не вносят в капитал те средства, что взяты в кредит.
Резервный фонд создается с целью поглощения убытков, которые могут возникать во время деятельности банка, чтобы обеспечить стабильность его функционирования. Формирование резервного фонда является обязательным условием для коммерческого банка. Его величина устанавливается в процентном соотношении к размеру уставного капитала.
Резервный фонд формируется за счет средств, которые были отчислены от прибыли текущего года, но только после утверждения общим собранием акционеров банка годового бухгалтерского отчета. Резервный фонд может использоваться только на строго установленные цели. Во-первых, это возмещение убытков кредитной организации по итогам года. А, во-вторых, увеличение уставного капитала с помощью капитализации, однако ей подлежат только те средства фонда, которые превышают минимально установленный размер.
В банке могут создаваться различные структуры, такие, как фонды развития, экономического стимулирования и прочие. Существуют даже фонды по переоценке основных и валютных средств, которые связаны с действием определенных экономических факторов (разница курсов между национальной и иностранными валютами, инфляция). Размер данных фондов не стабилен, их объем может достигать весьма существенных цифр при определенных обстоятельствах.
Сумма собственных средств во время деятельности банка может изменяться. Она корректируется в зависимости от величины переоценки средств в иностранной валюте, переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, что обращаются на бирже.
Существуют показатели, которые только уменьшают величину собственных средств кредитной организации. К ним можно отнести: размер выкупленных собственных акций, собственных убытков, величину не созданного резерва на возможные потери по ссудам, по балансовым активам и внебалансовым счетам, обязательного резерва для возможного обесценивания вложений в ценные бумаги, а также превышение затрат на покупку основных средств и активов.
Привлеченные денежные средства банка
Доля привлеченных денежных средств различных банков составляет от 75% общей суммы банковских ресурсов. Все привлеченные ресурсы в мировой практике деятельности банков можно разделить на депозитные и недепозитные. Основная часть привлеченных ресурсов приходится на депозиты (около 90 %). Депозиты – это денежные средства, которые внесены в капитал банка физическими и юридическими лицами.
Недепозитные средства – это те привлеченные ресурсы, которые приобретаются на конкурсной основе. Инициатива их покупки на финансовом рынке принадлежит самому банку.
К недепозитными привлеченным средствам можно отнести:
Межбанковский кредит – получение займа от других кредитных организаций на межбанковском рынке.
Получение кредитных средств от Центрального банка (расчетный и ломбардный кредит, овердрафт, а также операции РСПО). Выпуск коммерческим банком собственных векселей и облигаций.
Депозитные средства – это те привлеченные средства, что внесены на определенные счета клиентами банка, и используются только в соответствии с режимом счета и действующего законодательства.
Основанием для открытия депозитного счета клиенту банка является заключение банковского договора и предоставление пакета документов, что определены действующим законодательством страны.
Для открытия счета юридическому лицу-резиденту, необходим следующий пакет документов:
- Свидетельство о регистрации клиента как юридического лица.
- Уставные документы юридического лица.
- Разрешения и лицензии, которые выданы юридическому лицу на право осуществления деятельности. Лицензии должны выдаваться в строго установленном законодательном порядке.
- Карточка с оттиском печати и образцами подписей руководителя и его доверенных лиц.
- Документы, которые подтверждают полномочия доверительных лиц распоряжаться средствами, что находятся на банковском счете юридического лица. В случае если предусмотрено распоряжение средствами с использованием аналога собственноручной подписи, необходимо представить документы, подтверждающие полномочия лиц использовать аналог подписи.
- Документы, которые подтверждают полномочия исполнительного органа юрлица.
- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Рисунок 2. Виды привлеченных средств банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Договора, подтверждающие внесение средств в коммерческий банк
Завершающим этапом открытия банковского счета является внесение определенной записи в книгу регистрации открытых счетов. Банк имеет право отказать клиенту в открытии счета в том случае, если не был предоставлен полный пакет документов, что позволяет полностью идентифицировать клиента. Во время открытия счета коммерческий банк должен определить, действует клиент в собственных интересах или же в интересах приобретателя выгода. В данном случае должностные лица банка должны идентифицировать выгодоприобретателя. Банк может заключить с клиентом следующие договора:
- договор банковского счета на расчетно-кассовое обслуживание;
- депозитный договор (договор банковского вклада для физических и юридических лиц);
- корреспондентские договора, которые подтверждают остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данной коммерческой организации.
В соответствии с действующим законодательством в настоящее время могут открываться счета в национальной и иностранной валюте таких видов: текущие и расчетные счета, корреспондентские счета и субсчета, а также депозитные вклады и счета доверительного управления.
Итак, главным источником средств, с которыми работает банк, являются деньги, привлеченные от населения и юридических лиц. Структура банковских счетов напрямую зависит от надежности клиентуры, места в экономике страны и способности коммерческого банка предложить те продукты, которые будут полностью удовлетворять потребности инвесторов. Способность банка выполнять свои обязательства в установленные сроки перед кредиторами и вкладчиками является основным требованием к организации его управления.
