Для любого предприятия, организации или производства свойственны разные финансовые операции. Любая организация имеет дело с деньгами и финансовыми потоками, даже та, в которой заработок денежных ресурсов не ставится на первое место. Та же некоммерческая организация требует определенных финансовых ресурсов для своего существования. Как минимум – для оплаты труда сотрудников, аренды помещения, покупки необходимого оборудования или инструментов для работы организации.
Существует два основных вида организаций:
- Коммерческие организации.
- Некоммерческие организации.
Ключевым отличием коммерческой организации является постановка основной цели своего существования как заработок денежных средств. К таким организациям относят торговые предприятия, производственные организации и другие виды компаний, которые занимаются коммерческой деятельностью.
Некоммерческой организацией, в свою очередь, является та организация, которая не ставит своей основной целью заработок денежных средств. При этом это не означает, что ей запрещено проводить деятельность, которая приносит прибыль. Это лишь означает, что даже заработок денег должен быть оправдан другой, основной целью организации. Примером таких организаций есть разного рода религиозные объединения, общины и союзы. Они создаются для того чтобы объединить единомышленников или вместе достичь какой-то цели, отличной от заработка денег.
Бухгалтерский и налоговый учет в организации
Любая организация для своего успешного функционирования должна иметь определенные денежные ресурсы. Если компания имеет дело с финансовыми потоками – ей следует вести их учет, бухгалтерский и налоговый. Бухгалтерский учет необходим для самой организации. Он отражает текущее состояние организации, показывает прибыльные и убыточные сделки, позволяет разобраться с планированием деятельности организации.
Налоговый учет, в свою очередь, необходим для налогообложения прибыли организации. Его вести нужно обязательно, причем с учетом требований специального документа, который регулирует этот аспект – Налоговый кодекс Российской Федерации. В данном документе описаны все требования и правила ведения налогового учета для дальнейшего создания отчета и последующего налогообложения организации.
Ведение бухгалтерского учета не является обязательным для организации, однако налоговый и бухгалтерский учет являются похожими и ведение одного без другого является практически бессмысленным. Кроме того, данные отчеты помогают для предприятий своевременно понимать свои ошибки. Бухучет отвечает за анализ прибыли и убытков организации. Он способен выявить слабые места компании и указать на деятельность, которая принесла меньше всего результата или наоборот, привела к убыткам.
Особенности налогового учета
Как уже говорилось, налоговый учет является обязательным для ведения любой организацией. Кроме того, он строго регулируется специальным налоговым кодексом. В соответствии с ним каждое торговое предприятие должно вести особый учет расходов.
Финансовые потоки разделяются на две категории:
- Те, которые приносят организации пользу или прибыль – доходы.
- Те, которые уменьшают баланс организации – расходы.
Расходами не всегда являются убытки или неудачные сделки. К расходам также относят затраты на производство конечного продукта производства. К примеру, это может быть оплата труда рабочих предприятия, стоимость материалов и инструментов, которые необходимы для производства данного товара, а также сырье, необходимое для производства.
Все затраты организации не могут быть отражены в налоговом учете в одном пункте. Налоговый кодекс гласит о том, что нужно различать два понятия:
- Косвенные затраты.
- Прямые затраты.
Нужно уметь правильно отображать расходы предприятия, а для этого нужно определить их принадлежность к какому-то из видов затрат. Разберем каждый из них более детально.
Прямыми затратами называются все расходы предприятия, которые необходимы для непосредственного производства конкретного товара. Сюда относят сырье, которые необходимо для производства, оплату труда людей, что работали на производстве, стоимость материалов и инструментов, аренда помещения, организационные расходы и, в некоторых случаях, транспортные расходы по доставке товаров или материалов на склад организации.
Прямые затраты можно сравнить с себестоимостью конкретного товара. Всё, что можно включить в стоимость товара и является необходимым для его производства и является прямыми затратами. Но существует также такое понятие как косвенные расходы. Сюда относят всё то, что не можно отнести к себестоимости товара. Это всё то, что осталось.
Так, к примеру, косвенными расходами могут выступать расходы на рекламную кампанию конкретного товара, аналитические или маркетинговые исследования, доставка товаров клиенту и, в некоторых случаях, транспортные расходы по доставке товаров на склад организации.
Особенности затрат оптовой торговли
Особенностью затрат в оптовой торговле является тот факт, что далеко не все расходы описаны в налоговом кодексе конкретно. Там описана лишь часть, все остальные могут распределяться на усмотрение конкретной организации. Так, к примеру, транспортные расходы мы можем отнести как к прямым затратам, так и к косвенным. Всё зависит от того, будем ли мы их включать в себестоимость товара, или же учтем их отдельно.
Стоимость транспортных услуг по доставке товара клиенту в любом случае является косвенными затратами. Прямыми могут выступать лишь услуги по доставке материалов на склад или производственный комплекс, или же доставка готовой продукции из производства на склад хранения.
В оптовой торговле транспортные расходы порой составляют немалую часть финансового оборота организации. Это является важным и неотъемлемым этапом работы таких предприятий. При этом, есть свои плюсы и минусы от того, куда определить этот тип затрат. В случае, если включить данные расходы в себестоимость товара, учет данных расходов будет вестись согласно расчетным периодам, в которым были произведены продажи конкретного товара.
В случае, когда расходы включаются в косвенные, их учет должен быть произведен в том расчетном периоде, когда была произведена фактическая их передача на счет транспортной компании для оплаты необходимых транспортных услуг. Кроме транспортных услуг, нюансы есть также и с другими видами расходов.
Некоторые затраты также можно включить в одну из категорий на свое усмотрение, при условии, что это не противоречит описанным в налоговом кодексе правилам. Так, при желании, можно определить рекламные расходы на продвижение продукта в его себестоимость. Это не всегда является лучшим вариантом, но такое также может быть произведено, и это не будет нарушением.
В случае неправильного определения типов затрат и, как итог, неправильного составления отчета, у вас могут возникнуть проблемы с налогами. Дело в том, что в таком случае они будут определены в неправильные расчетные периоды, а значит, в некоторых случаях у вас будет недостаточная сумма налогообложения, а в некоторых немного больше, чем нужно. В таких случаях к организации могут быть применены штрафные санкции.
