Определение наличных денежных средств
Деньги – неотъемлемая часть нашей повседневной жизни. Сложно себе представить, что когда-то их не было. Чтобы получить желаемые объекты, людям приходилось проводить обменные операции. Но в ходе истории человечество пришло к выводу, что удобнее использовать какой-то универсальный предмет, который будет мерилом стоимости остальных благ. Изначально у разных народов таким эталоном выступало зерно, мех, специи, драгоценные металлы и другие вещи. Затем появились собственно деньги. Так постепенно люди пришли к той мировой денежной системе, которая существует сейчас.
Наличные денежные средства – деньги, представленные в материальной форме (банкноты и монеты) и предназначенные для произведения расчетов.
Направления операций с наличными денежными средствами
Практически всем субъектом хозяйствования в процессе своей деятельности приходится сталкиваться с необходимостью проведения операций с наличными денежными средствами.
Организация может использовать наличность в следующих случаях:
- Расчеты с покупателями – многие компании в силу специфики своей деятельности принимают оплату от покупателей наличными, например, торговые организации, оказываю услуги населению, выполняя работу или продавая свои изделия физическим лицам.
- Расчеты с контрагентами – организации могут оплачивать какие-то разовые услуги, например за доставку, консультацию или рекламу. Стоит отметить, что процент расчетов с партнерами наличными денежными средствами имеет довольно маленький удельный вес во всей совокупности расчетов.
- Расчеты с сотрудниками – несмотря на то, что в настоящее время более распространена практика выплаты заработной платы на банковские карточки, остались и такие хозяйствующие субъекты, которые производят выплаты работникам через кассу, помимо оплаты труда через кассу происходит выдача денежных средств на хозяйственные нужды (покупка канцелярии, расходных средств и пр.). Зачастую деньги на командировочные расходы также выдаются наличными, хотя также организации все чаще используют корпоративные банковские карты для этих целей.
- Расчеты с государством – к данной категории можно отнести различные виды пошлин и сборов при получении государственных услуг, которые довольно часто предприниматели и юридические лица предпочитают платить наличными.
Основные моменты организации учета операций с наличными деньгами
Учет операций с денежной наличностью должен быть организован в соответствие со всеми требованиями законодательства. В случае пренебрежения установленным порядком при расчетах наличными организация обязательно столкнется с применен6ием к ней санкций со стороны государства. Чтобы избежать проблемных ситуаций стоит обратить внимание на следующие аспекты:
- Установление лимита кассы– в настоящее время экономические субъекты рассчитывают данный показатель самостоятельно. Лимит может определяться исходя из выручки или расходов наличными в зависимости от специфики деятельности. Причем хозяйствующие субъекты, которые по установленным показателям относятся к средним или малым, а также индивидуальные предприниматели, могут не устанавливать данный лимит для себя.
- Если лимит установлен, то сумма денежных средств в кассе должна ежедневно контролироваться и сверяться с лимитом остатка. Сверхлимитная наличность должна сдаваться в банк, который обслуживает данную организацию.
Производить операции с наличными деньгами может любое лицо, уполномоченное руководителем:
- кассир, то есть отдельный специалист;
- иной сотрудник, который будет выполнять функции кассира;
- руководитель самостоятельно.
Операции с наличными подразумевают соблюдение кассовой дисциплины. Прежде всего, это относится к составлению кассовых документов на каждую проводимую операцию и занесение их в специальную книгу.
Необходимо отметить, что индивидуальные предприниматели могут кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера) не составлять и, соответственно, кассовую книгу тоже не заполнять. Однако если ИП применяет общую систему налогообложения, он лишается такого послабления и обязан вести кассу по всем правиламм
Кассовые документы могут заполняться ручным методом (в том числе и с применением компьютера) или в электронном виде с применением специальной подписи.
Организации обязаны также соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в 100 000 рублей по одному договору. На расчеты с населением такой лимит не распространяется.
Требований к оборудованию кассы со стороны государства в настоящее время не предъявляется. Единственное условие – это место, выделенное под кассу. Однако в целях сохранности наличных денег в кассе руководству экономического субъекта стоит принять все предупредительные меры по защите от недобросовестных или противоправных действий других лиц.
Таким образом, можно отметить, что контроль со стороны государства за операциями с наличными денежными средствами несколько снизился за последние годы. В особенности данные послабления коснулись малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Остальные экономические субъекты обязаны осуществлять организацию учета операций с наличностью с соблюдением всех требований.
