Независимо от масштабов собственной деятельности, каждая компания (ООО, ИП и др. формы собственности) обязана предоставлять в регулярном порядке отчетность в налоговые органы. В случае если в период, за который создавалась отчетность, не осуществлялся рабочий процесс, не выплачивалась зарплата сотрудникам и не производились хозяйственные операции, тогда в налоговую службу сдается отчетность с нулевым балансом (баланс нулевой отчетности).
Составляется такой вид отчетов по принятой форме. При этом большинство показателей, указываемых в документации, должны иметь нулевое значение. Именно по данной причине документ также называется «нулевым балансом».
Нулевая отчетность
Она сдается в фонды внебюджетного типа и налоговую службу. Отчетность по своей структуре выполняется в виде декларации. Нулевая отчетность сдается в ситуациях, когда не осуществляется деятельность компании (временно).
Для подачи нулевой отчетности требуется выполнение следующих условий:
- отсутствие передвижения денежных средств по банковскому счету;
- отсутствие с момента регистрации ООО каких-либо операций финансового характера, исключение при этом составляет та сумма, которая внесена при регистрации уставного капитала;
- компания была зарегистрирована, но при этом ее деятельность еще не началась;
- ООО остановило свою деятельность;
- в организации отсутствуют начисления, в частности, заработных плат работникам. При сдаче отчетности в обязательном порядке следует фиксировать уставной капитал и источники его получения.
Как составляется нулевая декларация
Бланк, в котором выполняется заполнение декларации, должен оформляться соответственно установленному образцу. В данном документе должна быть следующая информация:
- инстанция, куда подается документация;
- контактная информация;
- полное название ООО;
- сведения о количестве документов (оригиналы) и их копии, которые будут прилагаться к декларации;
- подпись руководителя ООО.
Важное значение имеет условие заполнения декларации. Так, процедура составления декларации для нулевого баланса должна быть произведена в точности. Документ заполняют черным или синим цветом. Также допускается его электронный вариант с последующей распечаткой.
Ответственность за отсутствие сдачи нулевой отчетности
В случае несвоевременной сдачи отчетности или неполного пакета представленных документов, могут назначаться санкции для собственников ООО, регулируемые ст.119 НК РФ.В такой ситуации назначаются штрафы:
- 100 рублей (при нарушении срока подачи документации);
- 200 рублей (за каждый отсутствующий документ при неполном отчете);
- от 300 до 500 рублей при неполном пакете документов, предоставляемом в налоговую.
Если по определенным причинам в 10-дневный срок не производится корректировка нарушений, то все операции должны быть прекращены по расчетному счету ООО.
За нарушение нулевой отчетности штраф составит 5% от взносов организации во внебюджетные фонды (за последние 90 дней). Для компаний, функционирующих по упрощенной системе налогообложения, декларации нулевого баланса подаются 1 раз в год. Подачу вей документации ООО должны завершить до конца марта.
Если организация работает с НДС, подача документации осуществляется раз в квартал. Сдачу отчетности завершают до 20 числа месяца (первого в квартале). Декларацию по налогу на прибыль сдают каждый квартал до 28 числа.
Бухгалтер отвечает за процедуру подготовки документов. При этом он обязан владеть информацией о составлении и сроке подачи отчетности. При несвоевременной сдаче отчетности или ее несдаче, компания будет подвержена штрафам, блокировке банковских счетов и прочим негативным для нее последствиям.
Форма уплаты налогов
В зависимости от выбранной при регистрации компании системы, порядок и срок сдачи отчетов нулевого баланса могут несколько отличаться. В случае функционирования ООО на упрощенной системе налогообложения нулевая отчетность будет состоять из таких документов:
- Документация формы РСВ-1 (сдается в фонд пенсионного страхования ежеквартально). Сдача выполняется на протяжении полутора месяца после начала квартала.
- Декларация упрощенной системы налогов за последний год (сдается до 20 января). Предоставляется информация по количеству людей, трудоустроенных в ООО.
- Документация формы 4-ФСС (подается в фонд соцстраха ежеквартально). Предоставляется на протяжении двух недель после окончания периода сдачи отчетов.
В ситуации, когда организация функционирует на общей системе налогообложения, отчетность нулевого баланса предоставляется в таком формате:
- РСВ-1 в фонд пенсионного страхования;
- декларация на прибыль;
- форма 4-ФСС в фонд соцстрахования;
- сведения о количестве трудоустроенных людей;
- декларация о налоге на добавленную стоимость.
При отсутствии в компании сотрудников, которые были трудоустроены ранее, информация об этом все равно подается. В этой ситуации в соответствующей графе ставится «ноль».
При наличии в компании только руководителя количество работников будет равняться одному. Отчетность нулевого баланса должна также включать в себя:
- отчетность по налогу на имущество при наличии средств на балансе;
- отчетность по транспортному налогу;
- налог на наличие земельного участка и недвижимости.
Соответственно ст.373 НК РФ, в ситуации, когда организация не платит налоги на имущество, не имея при этом основного капитала, ей не нужно сдавать отчетность нулевого баланса.
