Формы оборотных ведомостей
Существует три формы оборотно – сальдовой ведомости.
- Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам. Она формируется по количеству, категории, номенклатуре.
- Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. В ней учитывается совокупность различных значений.
- Оборотно-сальдовая ведомость по комбинированным счетам. В нее включены элементы предыдущих двух ведомостей, а именно лборотно-сальдовой ведомости по аналитическим счетам и оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.
Специального бланка – образца для оборотно-сальдовой ведомости нет.
Организация может самостоятельно разработать для себя бланк данного документа.
Ведомость может оформляться в свободном виде или по специальным шаблонам. Многие организации разработанный бланк заказывают для распечатки в типографиях.
Основные элементы оборотно-сальдовой ведомости
В оборотно-сальдовой ведомости обязательно указывается:
- Наименование организации.
- Номера счетов и их расшифровка.
- Суммы по счетам.
- Итоги по бухгалтерским операциям за месяц.
- Остаток по счетам на начало и конец месяца.
Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать.
Оборотно-сальдовая ведомость составляется один раз в месяц и в единственном экземпляре. Документ заверяется сотрудником бухгалтерии, который непосредственно занимался ее составлением. Заверять руководителем организации и главным бухгалтером организации ведомость не нужно. Также не нужно ставить на документе печать организации. Хранится оборотно-сальдовая ведомость не менее 5.
Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости
Организация А перечислила организации Б предоплату в размере 255 тыс.рублей. Организация Б предоставила организации А товар на сумму 312 тыс.рублей. Сделаем разноску в оборотно-сальдовой ведомости, где можно будет в итоге увидеть сумму задолженности организации А перед организацией Б.
- Сначала пишется наименование организации.
- Пишутся наименование счетов и их расшифровка.
- Разносятся суммы по операциям.
- Считаются итоги и выводят остаток по счету.
Составляется оборотная ведомость из 4 колонок.
В первой колонке указывается – счет, субсчет. В нашем случае – счет 60 и субсчета 60.1 и 60.2.
Во второй колонке указывается сальдо на начало периода. Сальдо может быть как по Дт, так и по Кт счета. В нашем случае сальдо на начало периода – 0.
В третьей колонке указываются обороты за период (месяц) по счету и по каждому субсчету. В нашем случае:
По субсчету 60.1 – указывается оборот по Дт 255 000.00 руб., оборот по Кт 255 000.00 руб.
По субсчету 60.2 – указывается оборот по Дт 255 000.00 руб., по Кт 312 000.00 руб.
По счету 60 указывается итог оборотов по субсчетам – по Дт 255 000.00 + 255 000.00 = 510 000.00 руб., по Кт 255 000.00 + 312 000.00 = 567 000.00 руб.
В четвертой колонке указывается сальдо на конец периода. В нашем случае сальдо на конец периода составит:
По субсчету 60.1 – Дт 255 000.00 – Кт 255 000.00 = 0. Сальдо конечное равно нулю.
По субсчету 60.2 – Дт 255 000.00 – Кт 312 000.00 = - 57 000.00 руб. сальдо конечное будет кредитовым – Кт 57 000.00
По счету 60 отражается общий итог по субсчетам . Сальдо по счету 60 будет кредитовым – Кт 57 000.00 руб.
Именно 57 000,00 - организация А должна до перечислить организации Б за поставленный товар.
Организация Б поставила товар для организации А на сумму 312 000,00 рублей.
Так как организация А перечислила аванс в размере 255 000,00 рублей организации Б, то 312 000 – 255 000 = 57 000 рублей.
