Экспресс-анализ финансовой отчетности представляет собой финансовый анализ, для которого достаточным является составление простого баланса и отчетности по прибыли и убыткам.
Понятие об экспресс-анализе финансовой отчетности
Экспресс-анализ финансовой отчетности представляет собой оптимальное решение быстрой диагностики состояния деятельности предприятии для определения уровня углубления анализа и поиска дополнительных данных.
Экспресс-анализ финансовой отчетности позволяет за 2 дня получить общее представление относительно финансового положения организации. Его преимуществом является простота информационной базы анализа. Две главные формы (баланс и отчет по прибыли и убыткам) являются:
- стандартными;
- обязательными к заполнению для представления в органы статистики и налоговую инспекцию.
Такой экспресс-анализ позволит получить комплексный срез экономического состояния предприятия, который необходим при принятии стратегических управленческих решений. Основными информационными источниками экспресс-анализа финотчетности выступают:
- бухгалтерская (финансовая) отчетность рассматриваемого предприятия;
- баланс;
- отчетность о финансовых результатах предприятия.
Цели экспресс-анализа финансовой отчетности
В качестве главной цели экспресс-анализа финотчетности выступает получение наглядной и упрощенной оценки имущественного состояния, а также эффективности экономического развития рассматриваемого хозяйствующего субъекта.
Данный вид анализа может быть проведен аудитором на предварительном этапе планирования проведения аудиторской проверки. Проведение экспресс-анализа характеризуется тремя ключевыми этапами:
- подготовительным;
- этапом предварительного обзора бухгалтерской отчетности;
- экономической оценки результатов хозяйственной деятельности организации и ее финансового состояния (проведение анализа анализ отчетности).
Целью первого (подготовительного этапа) выступает принятие решения относительно целесообразности проведения анализа финансовой отчетности. Эта задача решается посредством предварительного изучения отчетности и последнего аудиторского заключения. В частности, речь идет о проведении визуальной и простейшей счетной проверки отчетности на основе формальных признаков:
- определение наличия всех требуемых форм и приложений, подписей и реквизитов;
- проверка взаимной увязки показателей отчетных форм и основных контрольных соотношений между ними.
Целью второго этапа (предварительного обзора финотчетности) выступает изучение пояснительной записки к балансу. Это играет важную роль:
- при оценке условий работы в отчетном периоде;
- при выявлении тенденции изменения главных показателей деятельности;
- с целью получения оценки качественных изменений в финансовом и имущественном положении хозяйствующего субъекта.
Нужно делать акцент на алгоритмах расчета основных показателей. Анализ тенденции изменения таких показателей требует учитывать степень воздействия некоторых искажающих факторов (например, инфляции). Более того, непосредственно баланс, представляя собой основную отчетную и аналитическую форму, не исключает некоторые ограничения.
Третий этап характеризуется как основной в экспресс-анализе. Его цель представлена в обобщенной оценке результатов хозяйственной деятельности организации и ее финансового положения. Такой анализ проводится с определенной степенью детализации в интересах разных пользователей.
Методика проведения экспресс-анализа финансовой отчетности
Методика экспресс-анализа финотчетности может быть задействована в рамках ограниченной первичной информации с ограничением по времени. В этом заключается его особенность. Несмотря на наличие определенных ограничений в отношении любой бухгалтерской отчетности, зачастую доступной становится только информация из формы №1 (бухгалтерский баланс) и формы №2 (отчет об убытках и прибыли) финансовой отчетности.
Если в составе внеоборотных активов будет присутствовать незавершенное строительство, учитывается, что данные активы представляют ценность только при условии продолжения инвестиций в строительство. Если по причине кризиса инвестиции будут замораживаться, реальная стоимость указанных активов окажется значительно ниже балансовой.
Во втором разделе баланса учитывается такая статья, как НДС по приобретенным ценностям. Если сумма налога, которая отражена по данной статье будет достаточно большой и продолжит увеличиваться, тогда это может означать уменьшение налоговых платежей (не предъявление НДС к возмещению из бюджета). Причины этого могут заключаться в:
- неудовлетворительной организации документооборота в компании;
- низком качестве налогового учета;
- закупке товара по завышенным ценам;
- закупке продукции у неблагонадежных поставщиков.
Налоговые риски такой компании считаются высокими.
Анализ бывает двух типов:
- Горизонтальный. Такой анализ предусматривает сравнение с предыдущим периодом каждой статьи.
- Вертикальный. Этот анализ финансовой отчетности организации имеет отношение к структуре финансовых показателей с целью выявления влияния каждой статьи на результат.
