Функции бизнес-плана
В современных условиях ведения бизнеса бизнес-план выполняется следующие функции:
- Первая функция состоит в возможности его использования в разработке стратегии бизнеса. Данная функция является необходимой при создании предприятия, при разработке новых направлений производства.
- Вторая функция заключается в самом процессе планирования, с ее помощью проводится оценка возможностей развития новых направлений деятельности, контролируются внутрифирменные процессы.
- Третья функция состоит в возможности привлечения денежных средств – ссуд и кредитов. Современные условия хозяйствования требуют наличия кредитных ресурсов для осуществления значительных проектов.
- Суть четвертой функции состоит в привлечении к осуществлению планов предприятия потенциальных инвесторов и партнеров, желающих вложить в производство свой капитал или же имеющуюся технологию. Решение вопросов, касающихся предоставления капитала, технологий или ресурсов, невозможно без наличия бизнес-плана, который отражает курс развития предприятия в будущем периоде.
Конечный результат бизнес-планирования – это ожидаемый экономический эффект, который определяет степень достижения конкретных плановых показателей, экономических, социальных и других целей.
Цели анализа бизнес-планирования и его этапы
Анализ бизнес-планов необходим для того, чтобы оценивать ожидаемый эффект от капиталовложений на основе представленных данных. Чаще всего в таком анализе заинтересованы потенциальные инвесторы, поскольку для них является важной грамотная оценка показателей эффективности проекта или целого предприятия, куда предполагается вкладывать средства.
Процесс анализа бизнес-планирования состоит из шести этапов. Охарактеризуем каждый из них.
На первом этапе проводится предварительная экспертная оценка, в частности, оценивается реальное состояние отрасли, описывается положение фирмы в выбранной нише. После проведения анализа определяется тип экономики отрасли: зародышевой, развивающийся, зрелый или состарившийся. Положение компании на рынке может быть доминантным, сильным, нестабильным, благоприятным, слабым и нежизнеспособным. После выполнения данных действий все данные отражаются в специальной матрице (Рисунок 1). Проекты, находящиеся в левой верхней части матрицы, являются успешными, а находящиеся в нижней правой части – провальными.
Рисунок 1. Матрица определения рациональности проекта. Автор24 – интернет-биржа студенческих работ
На втором этапе проводится маркетинговый анализ, в рамках которого рассматриваются такие вопросы:
- Степень согласованности бизнес-планирования предприятия и политики государства;
- Возможность получения предприятием необходимого объема доходов;
- Имеются ли возможности продажи у предприятия продукта, подлежащего анализу в бизнес-плане.
На третьем этапе оценивается техническая эффективность документа, особое внимание уделяется правильности некоторых выводов, сделанных в проекте, а именно:
- Относящихся к вопросам использования технологий реализации замыслов;
- Относящихся к анализу условий работы в отрасли.
На четвертом этапе проводится финансовая оценка бизнеса: оценивается окупаемость бизнеса, рассчитывается чистый дисконтированный доход (1), оценивается рентабельность инвестиций ( 2) и внутренняя норма доходности (3).
Формулы их расчета представлены ниже.
Рисунок 2. Формулы расчета (1). Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Где $I_0$ – первоначальные инвестиции, $E$ – желаемый уровень дохода, $CF_t$ – чистый поток финансов в конце периода.
Рисунок 3. Формулы расчета (2) и (3). Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Еслизначение $NPV$ > $0$, то бизнес-план можно принимать, он принесет доход. Чем выше данный показатель, тем эффективнее деятельность по планированию. Если значение $PI$ > $1$, то бизнес-план принимается.
На пятом этапе проводится институциональный анализ, т.е. оценивается вероятность осуществления проекта в будущем при учете политических, юридических, организационных и административных факторов.
На шестом этапе оцениваются риски предприятия. При этом, особое внимание как правило уделяется таким видам рисков: производственному, финансовому, политическом и рыночному.
По итогам проведения анализа бизнес-плану дается комплексная оценка. Рассматриваются возможные варианты развития бизнеса: негативный, стандартный и оптимистический.
Экспресс-оценка бизнес-плана
В условиях ограниченности времени может производиться экспресс-оценка бизнес-планирования. Основное внимание при этом уделяется:
- Дате начала реализации бизнес-плана: она должна быть позже даты его рассмотрения.
- При составлении бизнес-плана необходимо использовать специализированные программные продукты. Расчеты, проведенные вручную, являются поводом для детального пересмотра проекта.
- Необходимо, чтобы все расчеты в плане проводились в сопоставимых величинах.
- Определяется зависимость ставки дисконтирования и типологии цен. Если используются постоянные цены, то норма дисконтирования должна быть равна 35-40%. Если же используются текущие цены, то необходимо учитывать инфляцию.
- Проверяется ставка кредитования – ее размер не может быть меньше текущей ставки рефинансирования ЦБ.
- Подробно анализируется внутренняя норма доходности бизнес-плана. Ее уровень в среднем должен быть выше процента по кредитам на 12-15%.
- Анализируется уровень ставок налогов и тип предприятия. При превышении налога на доходы предприятия 35%, бизнес-план и расчеты по нему являются устаревшими.
- Оценивается описание в бизнес-плане. Грамотно составленный бизнес-план должен содержать общее описание рыночной структуры.
- Осуществляется пересмотр переменных, необходимых для анализа чувствительности проекта, рассчитывается показатель безубыточности.
- Если бизнес-план финансируется из различных источников, то необходимо проверить кредитные договора: величину процента, сроки и объемы.
- Проверяется наличие расчетов бюджетной и общественной эффективности. При отсутствии таковых бизнес-план дорабатывается.
