ВКО в банке

Кассовые операции коммерческих банков

Коммерческие банки выполняют большое число различных банковских операций. Их отдельное направление составляют валютно-кассовые операции (ВКО), которые представляют собой кассовые операции, осуществляемые в иностранной валюте.

Кассовые операции являются одним из основных видов банковских операций. В наиболее широкой трактовке их представляют как операции, которые связаны с движением наличных денежных средств. Совершение кредитными организациями кассовых операций регламентируется специальным Положением Центрального банка РФ, который был принят 29 января 2018 года.

Коммерческие банки вправе осуществлять следующие виды кассовых операций:

• приём наличных денег от клиентов в целях их зачисления на указанные банковские счета;
• выдача наличных денег клиентам посредством их списания с конкретных банковских счетов;
• размен денежных знаков одного номинала на денежные знаки другого номинала;
• обработка, перерасчёт и сортировка наличных денежных средств. В настоящее время с учётом современного уровня развития технологий коммерческие банки и другие организации осуществляют кассовые операции с применением автоматических устройств. Наиболее популярными из них являются кассовый терминал (включает персональный компьютер), автоматический сейф, автоматическое приемное устройство, банкомат.

Осуществление кассовых операций предполагает непосредственную работу с различного рода ценностями. Поэтому сотрудники, которые уполномочены на совершение кассовых операций, являются ответственными за их сохранность. В связи с этим им запрещается выполнять работу, которая не предусмотрена их должностными инструкциями, хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации, передоверять осуществление кассовых операций другим лицам.

Как приходные, так и расходные кассовые операции должны быть документально фиксируемыми. Поэтому кассовые работники при осуществлении кассовых операций должны также заниматься оформлениям ряда документов (кассовый ордер, валютный ордер, кассовый журнал и т.д.). На сегодняшний день их оформление необходимо осуществлять с применением компьютерного оборудования, в котором установлена постоянно действующая система контроля.

Рабочий день кассового работника завершается направлением бухгалтерскому работнику реестров переводок и операций (как и с наличной валютой и чеками, так и с использованием платежных карт). При этом он должен провести сверку сумм наличных денег, реквизитов выявленных им сомнительных денежных знаков, количества принятых сумок и т.д.

Особенности валютно-кассовых операций в коммерческом банке

Денежные средства, которые в рамках кассовой операции подвергаются приёму, хранению и выдаче, могут существовать в форме как национальной, так и иностранной валюты. Иностранной валютой считаются те денежные знаки, которые признаются на территории иностранного государства официальным и законным средством платежа.

Центральным банком РФ установлен порядок ведения на территории Российской Федерации кассовых операций с наличной иностранной валютой. Этот порядок опирается на те основы, которые в настоящее время закреплены в действующем банковском и валютном законодательстве России.

Разновидности валютных кассовых операций аналогичны описанным выше разновидностям кассовых операций. Единственное исключение состоит в том, что эти операции осуществляются только с денежными средствами в иностранной валюте.

Кассовые работники, которые принимают и пересчитывают наличные денежные средства в иностранной валюте, должны проверить их подлинность банкнотам иностранного государства. То есть им необходимо удостовериться, что эти денежные средства за рубежом являются официальным и законным средством платежа. Эта проверка выполняется на основании справочных материалов и информационных сообщений, которые распространяет Центральный банк РФ.

В том случае, если у кассового работника возникнут сомнения насчёт подлинности банкноты наличной иностранной валюты, о чём могут свидетельствовать наличие ряда признаков, он должен составить справку о приёме на экспертизу сомнительных денежных знаков. Она составляется в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту. А в составляемом по итогам совершения кассовой операции акте дополнительно указываются номинал, серия, номер и год выпуска сомнительной банкноты или монеты.

Когда даже специально уполномоченные кассовые работники не могут подтвердить подлинность банкнот иностранных государств, то последние должны быть приняты коммерческим банком и им отправлены в подразделение Центрального банка РФ на экспертизу.

Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо пожелают положить на свой банковский счёт или снять с него определённую сумму наличных денежных средств в иностранной валюте, то им нужно оформить и предоставить в соответствующую кредитную организацию заявку в форме бумажного или электронного документа. В ней требуется указать дату составления заявки, наименование организации (имя предпринимателя), номер счёта в банке, наименование и сумму наличной иностранной валюты.