Управление прибылью банков: доходы

Сущность понятия «прибыль»

Балансовой прибылью банка принято считать разницу между величиной валового дохода и величиной расходов, которые относятся согласно внутренней документации на расходы финансового учреждения.

В состав балансовой прибыли включаются:

• процентная прибыль, которая рассчитывается как превышение полученных коммерческой банковской структурой процентных доходов над процентными расходами;
• комиссионную прибыль, которая рассчитывается как как превышение комиссионных доходов финансового учреждения над комиссионными расходами;
• прибыль от операций, осуществляемых на финансовых рынках, которая рассчитывается разница между доходами и расходами от таких операций;
• прочие виды прибыли, которые банковская структура получает от прочих видов деятельности.

Анализ доходов и расходов коммерческой банковской структуры позволяет исследовать результаты деятельности финансового учреждения, а, следовательно, оценивать ее эффективность. Как правило, анализ эффективности деятельности коммерческой банковской структуры начинается с анализа доходов и расходов и завершается анализом прибыли.

Валовые доходы банковской структуры на сегодняшний день делят на 2 группы: процентные и непроцентные. Процентные доходы финансового учреждения представляют собой начисленные и полученные проценты по кредитам, займам и прочим ссудам, и ценным бумагам. Под непроцентными доходами банковской структуры понимают доходы от инвестиционной деятельности, доходы от осуществления различных валютных операций, доходы от полученных комиссий, пеней штрафов, прочие доходы.

Стоит отметить, что по аналогии с доходами, валовые расходы также делят на две группы: процентные и непроцентные.

На сегодняшний день значительную долю в составе общей прибыли банковской структуры составляет процентная прибыль.

Чистая прибыль коммерческой банковской структуры - это прибыль, которая остается после погашения всех обязательств в распоряжении финансового учреждения. Таким образом, чистая прибыль представляет собой конечный финансовый результат деятельности коммерческой банковской структуры.

Прибыль, используемая для оценки работы банка, представляет собой итоговый показатель, но вопрос при этом заключается в том, за счет каких факторов она получена, и как эта прибыль используется в дальнейшем - на накопление или на потребление.

Стоит отметить, что прибыль коммерческой банковской структуры должна рассматриваться с точки зрения ее достаточности для увеличения банковского капитала, в связи с чем ее не стоит расходовать на так называемые потребительские цели.

Управление прибылью коммерческих банковских структур

В настоящее время прибыль коммерческой банковской структуры принято считать внутренним источником его развития. В связи с этим управление прибылью финансового учреждения можно назвать одной из важнейших составляющих банковского управления, основной целью которой можно назвать максимизацию прибыли при наиболее рациональном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса финансового учреждения.

Тема управления банковской прибылью является достаточно актуальной темой, в связи с тем, что в современных условиях, любая коммерческая банковская структура стремится получить максимальный чистый доход, т.к. она является базой надежности финансовой устойчивости и ликвидности банковской структуры, увеличения стоимости основных средств, приращения собственного капитала финансового учреждения, а также роста и усовершенствования качества предоставляемых банков услуг.

Управление прибылью коммерческой банковской структуры реализуется систему элементов управления, которые тесно связаны между собой.

На сегодняшний день можно выделить следующие блоки управления прибылью коммерческой банковской структуры:

• выбор подразделения финансового учреждения, которое участвует в процессе управления прибылью;
• прогнозирование доходов, расходов и прибыли банковской структуры;
• использование методов оценки уровня рентабельности деятельности финансового учреждения;
• установление методов текущего регулирования прибыли.

Стоит отметить, что огромное значение в управлении прибылью банковской структуры имеет адекватная диверсификация доходов финансового учреждения, которая включает такие признаки как:

• порядок получение доходов;
• источник получения доходов, который и предполагает различного рода классификации и группировки клиентов банковской структуры, такие, например, как национальные и иностранные, индивидуальные и коллективные,
• гарантийность получения доходов и наличие альтернативных потоков денежных средств как внутренних, так и внешних;
• номинации и ликвидность доходов, которые получают финансовые учреждения.

С точки зрения качества доходов и его непосредственного влияния на репутацию банковской структуры доходы можно проклассифицировать по следующим направлениям:

• доходы финансового учреждений, которые непосредственно связаны с традиционными, официальными банковскими операциями и сделками, которые трактуются как адекватные,
• доходы финансового учреждений, которые непосредственно связаны реализацией с валютно-обменных операций, которые трактуются определяются как случайные;
• доходы, которые получены банковской структуры от использования меняющихся процентных ставок, от процентно-номинированных комиссионных, когда размер оплаты зависит не от расходов на реализацию операций, а от суммы платежа, от, как правило, необоснованных штрафных санкций, которые определяются как авантюрные.