Понятие денежного потока
Оперативное управление денежными потоками банка обусловлено тем, что в современных российских банках присутствует недостаток капитала, который компенсируют заемными средствами, а также средствами клиентов коммерческой структуры.
Неявными следствием отсутствия капитала является неприменимость методик анализа состояния, где капитал рассматривается как умение сохранить и приумножить денежные потоки, получая при этом достаточную прибыль.
Под денежным потоком понимают: следующие друг за другом выплаты (оттоки) и поступления (притоки) денег, понимаемые в широком смысле. Как элемент денежного потока выступает доход, расход, прибыль, платеж и др.
Все денежные потоки объединяются в три группы:
- потоки от текущей деятельности,
- потоки от инвестиционной деятельности,
- потоки от финансовой деятельности.
При управлении денежными потоками особое внимание уделяют элементам финансовой структуры: Совокупность денежных средств, которые покидают и поступают в банк. Совокупность всех финансовых ресурсов, которые отвечают за работоспособность банка.
Этапы управления банковскими денежными потоками
Для того, чтобы эффективно управлять денежными потоками необходимо сформировать специальную политику, которая будет частью финансовой системы банка. При реализации данной политики подразумевается разработка следующих этапов:
- в предшествующем периоде анализ денежного потока в банке,
- изучение факторов, которые влияют на формирование денежного потока,
- обоснование типа политики управления денежными потоками,
- оптимизация денежных потоков и выбор необходимых направлений, которые способствовали реализации данной политики,
- в разрезе отдельных видов денежных потоков реализация планирования,
- эффективный контроль и реализация управления денежными потоками.
Позиции, с 1-5 являются элементами планирования, последний же пункт отвечает за контрольно-распределительную функцию. По своей структуре контроль денежных потоков может осуществиться только на «входе-выходе». Это позволяет экономить на административном ресурсе. Как итог будет стабильная организация минимальных затрат времени и средств.
Особенности денежного потока
Структура денежного потока в банке имеет определенные особенности. Потоковое движение денежных средств не только непрерывно, но обладает особенностями «входа-выхода». Если рассматривать инвестиционную и кредитную деятельность денежный поток возникает тогда, происходит рефинансирование вернувшейся в банк части ссуженной стоимости. Это приводит к перетоку денежных средств в состояние новых банковских ресурсов и дальнейшую кредитную эмиссию.
При этом человек, который управляет денежным потоком должен следить за бесперебойностью денежных средств и достаточным притоком рефинансируемых средств, которые обеспечат трансформацию ресурсов в активы.
Помимо всего прочего управление денежными потоками подразумевает поддержание ликвидности банка. Ликвидность при этом приобретает потоковый характер, другими словами характер беспрерывности.
Эффективное планирование денежных потоков в банке подразумевает:
- анализ внешних и внутренних факторов, которые воздействуют на каждый платеж,
- исследование субъективного круга по каждому платежу,
- составление плана на краткосрочный и среднесрочный период,
- разработка специализированной методологии,
- создание резервной базы.
Для денежного потока характерны определенные фундаментальные свойства:
- объем,
- сбалансированность,
- изменчивость
На рисунке представлены взаимосвязи между данными фундаментальными категориями и свойствами.
Рисунок 1. Взаимосвязи между фундаментальными свойствами денежного потока. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Если рассматривать систему управления денежных потоков, то субъектами управления выступает финансовая служба, которая зависит от масштабов самого банка.
Так, например, в малых банках данной системой выступает главный бухгалтер, который совмещает функции начальника планового и финансового отдела.
В средних банках в качестве финансовой службы выступает бухгалтерия, финансовый отдел и отдел оперативного управления.
Крупные банки имеют свою финансовую службу под управлением финансового директора.
В качестве элементов управления денежными потоками используют программное обеспечение, нормативно-правовую базу, информационное обеспечение, финансовые методы и инструменты.
К финансовым методам относят расчеты с дебиторами и кредиторами, взаиморасчеты с учредителями. Финансовые инструменты – налоги, инвестиции и др. Нормативно правовое обеспечение – это законодательная база государства. К программному обеспечению относят бухгалтерские программы.
Помимо системы управления на управление денежными потоками огромную роль играют различные факторы, которые делят на внутренние и внешние. Внешние факторы- это конъектура финансового рынка, влияние системы налогообложения, практика в кредитовании, расчетные операции, источники кредитования и финансирования.
К внутренним источникам относят жизненный цикл банка, амортизационную политику, инвестиционные программы, руководящее звено.
Но несмотря на все эти факторы основной управления денежными потоками является оперативное владение информацией, которая базируется на правильном бухгалтерском и управленческом учете. Данная информация разнообразна от движения денежных средств до предстоящих закупок. Поступление информации происходит из различных источников. Данная информация должна быть тщательно обработана и проанализирована. Так как последствия ошибок могут затронуть всю систему в целом, а ошибку приведут к непоправимым последствиям.
Таким образом, система управления денежными потоками в банке — это совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы банка на движение денежных средств для достижения поставленной цели
Данная система является важнейшим фактором в функционировании банка.
