Банковский процент – это некоторая величина платы за использование привлеченной стоимостью. Процентные отношения - это отношения, которые могут возникать исключительно на основании кредита.
Субъектами таких финансовых отношений являются кредитор и заемщик, которые выступают в качестве получателя и плательщика процента. Стоит отметить, что процент нельзя назвать обязательным атрибутом кредита, однако, вне отношений кредитования он существовать не может.
Выделим следующие особенности процента, которые отличают его от кредита:
На сегодняшний день можно выделить две формы процента: депозитный (такой процент оплачивают коммерческие банки за хранение финансовых ресурсов на счетах по депозитным операциям клиентам), ссудный (такой процент уплачивает банку заёмщик за временное пользование предоставленными финансовыми ресурсами), учетный (процент, в соответствии с которым Банк России выдает ссуды коммерческим банковским структурами), дисконтный.
Специалисты выделяют следующие функции кредита:
С целью заинтересовать клиентов в размещении собственных финансовых ресурсов в банковских структурах финансовые учреждения применяют различные способы, среди которых простые и сложные проценты.
При использовании простых процентов в качестве базы для расчета используется фактический остаток финансовых ресурсов на вкладе и с некоторой периодичностью, исходя из оговоренного в договоре/соглашении процента, осуществляется расчет и выплата дохода клиенту по вкладу.
При использовании сложных процентов по истечении расчетного периода на сумму вклада банковская структура начисляет оговоренную в договоре сумму процента и такой доход суммируется с величиной вклада. Так, в дальнейшем процентная ставка применяется к полученной величине вклада, т.е. сумме вклада и начисленного на него процента.
На сегодняшний день процентную политику коммерческих банковских структур можно назвать одной из важнейших составляющих элементов общей политики финансового учреждения. Процентная политика представляет собой комплекс мер в сфере процентных ставок по привлечению и размещению финансовых ресурсов как в национальной, так и иностранной валюте. Как правило, процентная политика банковской структуры направлена на обеспечение необходимого уровня рентабельности и ликвидности.
При составлении процентной политики финансовое учреждение в обязательном порядке учитывает, что для различных секторов рынка необходимо применять различные величины процентных ставок. Процентная политика банковской структуры предопределяется продолжительностью временного разрыва между сроками освобождения привлеченных и размещенных финансовых ресурсов, и колебаний процентных ставок, уровнем процентного риска, выражаемого в опасности потерь в результате превышения процентных ставок, которые выплачиваются финансовым учреждением по привлеченным ресурсами, над ставками по выданным кредитам и займам.
При формировании процентных ставок по пассивным операциям должны быть в обязательном порядке учтены следующие факторы:
При формировании величины процентных ставок банковская структура в обязательном порядке должна учитывать:
Для изучения порядка организации процесса управления процентной политикой банковской структуры необходимо рассмотреть элементы процентной политики финансового учреждения. К таким элементам можно отнести различного рода операции, которые могут генерировать процентные доходы или расходы. Стоит отметить, что некоторые специалисты относят к процентным все доходы и расходы, которые характеризуются процентным выражением, отождествляя способ начисления с экономическим содержанием процентных отношений. Другие же специалисты в качестве процентных рассматривают только доходы от кредитования и расходы по депозитам.
Можно выделить следующие принципы формирования процентной политики: