Анализ и оценка доходных портфелей банков
Проведение анализа и оценки портфелей доходов банка – это проведение исследования их активов по различным группам в зависимости от удельного веса доходов в общей сумме.
Такая группировка портфелей необходима для разработки общих методологических подходов при анализе и оценке главных факторов, влияющих на формирование доходов банка и их основных составляющих.
Задачами анализа доходных портфелей банков являются: оценка объективного и структурного состава и изменения в динамике доходных активов; изучение уровня доходов на единицу измерения и факторов, влияющих на общий размер доходов; анализ доходов, полученных по отдельным видам операций и др.
Основной источник доходов по отдельным активным портфелям банков - это проценты от кредитного, валютного портфеля и портфеля ценных бумаг и др. в зависимости от стратегии и тактики при их формировании. Таким образом, структура доходов по портфелям определяется спецификой банковской деятельности.
При проведении анализа и оценки доходов по портфелям они могут быть сгруппированы по: основным видам деятельности банков в сформированном портфеле (рис. 1); направлениям получения дохода.
Рисунок 1. Анализ состава доходных портфелей банка, Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
В условиях нестабильности экономики возрастает объём доходов банков, находящихся в портфеле по оказанию прочих банковских операций и услуг.
Второй подход к анализу структуры доходных портфелей по активных операций – это разделение их на процентные и непроцентные. Он приведён на рис. 2..
Рисунок 2. Анализ состава и структуры доходных портфелей банка, Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Конечно, наиболее важными и существенными по размерам являются портфельные процентные доходы, которые зависят от объёмов и структуры активов, приносящих доход. При проведении анализа и оценке необходимо сопоставлять темпы роста данных активов с темпами увеличения доходов, полученных от их пользования.
Положительная тенденция по росту процентных доходов портфелей активов возможна за счёт двух факторов: рост средних остатков по размещённым средствам в портфелях банков; рост среднего уровня цены, связанной с увеличением процентных ставков или дисконтов.
Анализ и оценка непроцентных доходов по портфелям банков, следует начинать с определения их объёмов и структуры, выявления наиболее прибыльных видов оказываемых банком операций и услуг.
Следовательно, анализ и оценку доходов банка по активному портфелю целесообразно осуществлять в следующим образом:
- Оценивать доходы до анализа прибыли, т.к. они являются основными факторами формирования прибыли. Анализ доходов производить по объёмам и структуре;
- Процентные доходы следует характеризовать в целом и обязательно по факторам их изменения и причинам их изменения;
- Оценивать структуру доходов по портфелям и видам;
- Изучение непроцентных доходов путём определения их объёма, структуры, выявления наиболее выгодных услуг.
Анализ и оценка расходных статей портфелей банка по пассивным операциям
Анализ расходов банка по сформированным портфелям пассивных операций осуществляется аналогично доходным портфелям.
Начинать анализ и оценку следует с изучения структуры расходов по экономическому содержанию того или иного портфеля. То есть оцениваются портфели пассивов по банковским, операционным и прочим расходам. Следует отметить, что к операционным и прочим расходам банков относят как процентные, так и непроцентные расходы портфелей по пассивным операциям (рисунок 3).
Рисунок 3. Расходы банков по сформированным портфелям пассивных операций. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
В процессе анализа и оценки расходов по направлениям следует осуществить структуризацию банковских, операционных и прочих расходов на процентные и непроцентные по аналогу активных портфелей.
Если при анализе и оценке выявлено, что существует тенденция увеличения операционных расходов или прочих, то это не всегда отражает благоприятное состояние банковского рынка, на котором банки привлекают ресурсы, либо свидетельствует об ухудшении менеджмента в банках.
Особо следует обратить внимание на группу статей, связанных с расходами обеспечивающими функционирование банков, так называемые управленческие. Они прогнозируются, но следует учесть, что доля этих расходов в величине доходов банков не должны быть больше 60%. Однако, банковская деятельность считается эффективной, если этот показатель должен снизиться в среднем до уровня 50%, т.к. более низкий уровень опасен в связи с тем, что значительная доля в этих расходах приходится на заработную плату сотрудников банков.
В процессе анализа и оценки расходов банков по портфелям пассивных операций необходимо не только характеризовать в динамике абсолютных и относительных величин расходов, но и выделять главные факторы, влияющие на их уровень, для принятия необходимых управленческих решений.
Эффективность формирования портфелей банков по активным и пассивным операциям
Эффективность портфелей следует начать с исследования динамики прибыли банков, как основного показателя его бизнеса.
Главное назначение прибыли при балансированном и рациональном формировании портфелей банка состоит в ее генерировании для достаточных размеров целях предохранения его от банкротства.
Анализ и оценка прибыли в зависимости от портфелей банка проводится по следующим направлениям:
- изменение динамики прибыли за анализируемые периоды (темпы прироста или снижения);
- характеристика состава и структуры прибыли за этот же период;
- осуществление факторного анализа прибыли (факторы, оказывающие максимальное воздействие на величину её изменение);
- сопоставление доходов и расходов банка в прибыли по видам для определения эффективности конкретных банковских операций и др.
Кроме анализа и оценки качества деятельности банков по абсолютным показателям прибыли, используются и относительные показатели эффективности.
Главным из них является коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности указывает долю прибыли, приходящейся на какой-либо анализируемый портфель банка (кредитный, депозитный, портфель ценных бумаг, собственный капитал и т.п.).
Анализ и оценка показателей рентабельности по портфелям рекомендуется проводить в следующей последовательности:
- проведение расчетов фактических значений коэффициентов рентабельности;
- оценка коэффициентов рентабельности в динамике;
- изучение степени влияния факторов на тенденции в изменениях размеров коэффициентов рентабельности (рисунок 4).
Рисунок 4. Анализ и оценка прибыльности портфелей банков. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
