Вексель как средство безналичных расчетов
Вексель - это ценная бумага, оформленная по строго определенной законом форме, представляющая собой долговое обязательство, которое наделяет его владельца (векселедержателя) безоговорочным правом требовать с векселедателя безусловной оплаты указанной суммы денег в определенный срок.
В обращении векселей могут принимать участие как частные лица, так и экономические субъекты. Стоит отметить, что на сегодняшний день векселя в бездокументарной форме запрещены на законодательном уровне.
Вексель может обслуживать как непосредственно финансовые операции, т.е. отношения займа, так и различного рода товарные сделки или выполнять функционал средства платежа.
Стоит отметить, что один и тот же вексель в процессе своего обращения может изменять свой функционал.
Среди особенностей, которые характерны для векселей, можно выделить следующие:
- абстрактность, т.е обязательство, которое подтверждает вексель ничем не обусловлено;
- формальность, т.е. вексель имеет строго установленную форму;
- выступает в качестве денежного обязательства
- выступает в качестве оборотного документа.
Среди основных функций векселя можно выделить следующие:
- кредитная;
- расчетная;
- обеспечительная;
- инвестиционная;
- выступает в качестве инструмента рефинансирования.
Виды векселей
На сегодняшний день выделяют следующие виды векселей:
- коммерческий, финансовый, казначейский;
- бронзовый, дружеский, встречный;
- соло-вексель и тратта-вексель.
В основе товарного векселя лежит товарная сделка, так называемый коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при продаже товара или оказании услуг. Таким образом, подобный вексель выступает в роли инструмента кредитования, а с другой стороны, выполняет функционал средства расчета между контрагентами. Финансовый вексель, выступает в качестве некоторого следствия отношений займа, когда один участник таких отношений получает от другого оговоренную сумму денежных средств, выдавая взамен вексель. Как правило, подобные векселя используются экономическими субъектами для пополнения рабочего капитала. На сегодняшний день особую популярность получило привлечение финансирования посредством эмиссии векселей для размещения их на фондовых рынках. Таким образом, механизм функционирования подобных векселей базируется на некоторой финансовой сделке, которая связана, как правило, с реализацией товаров. Одной из разновидностей финансового векселя являются коммерческие бумаги, которые представляют собой простые, обращающиеся векселя на имя компании-эмитента, не имеющие какого-либо обеспечения, или дисконтные, выпускаемые, как правило, всего на срок до 9 месяцев, в так называемой форме «на предъявителя».
Казначейский вексель представляет собой некоторое государственное краткосрочное обязательство, которое выпускается со сроком погашений 3, 6 и 12 месяцев, выпускаемое в обращение для покрытия существующего дефицита государственного бюджета.
В настоящее время специалисты выделяют несколько разновидностей так называемых безденежных векселей: дружеские, встречные и бронзовые (дутые).
Дружеские векселя могут быть переданы платежеспособным экономическим субъектом в качестве дружеской услуги прочим компаниям, которые испытывают некоторые финансовые затруднения и нуждающиеся в кредите, для того чтобы векселедержатель расплатился векселем со своими кредиторами либо учел его в банке. Дружеские векселя, как правило, в случае полного доверия контрагенту. Однако, в качестве своеобразной гарантии от потенциальных убытков, которые векселедатель может понести в случае неоплаты дружеского векселя, векселедержатель вручает своему контрагенту вексель на ту же сумму – встречный вексель., который может быть выдан случаях, когда две нуждающиеся в финансировании компании обмениваются безденежными векселями.
Бронзовый вексель представляет собой вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, которое участвует в подобных отношениях, является вымышленным. Целью бронзового векселя является либо получение под него денежных средств в банковских структурах, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.
Безналичные расчеты с использованием векселя и обязательные реквизиты
На сегодняшний день в системе безналичных платежей особое внимание уделяется методу взаиморасчетов и кредитования между экономических субъектов, которая базируется на векселях.
Вексель в настоящее время в качестве платежного инструмента применяется в расчетах между партнерами, например, при оплате за отгруженные товары или оказанные услуги за товары или услуги, если оплата последних совершается с отсрочкой платежа на условиях предоставления поставщиком плательщику коммерческого кредита. По статистике ЦБ в настоящее время во взаиморасчетах экономических субъектов за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги доля векселей среди других инструментов платежа составляет порядка 8%.
Так, среди основных обязательных реквизитов простого векселя можно выделить следующие:
- вексельная метка, которое представляет наименование «вексель», включенное в текст такого документа;
- конкретная сумма для оплаты при предъявлении, которая отражена в документе как цифрами, так и прописью;
- срок платежа, которые может быть выражен в форме определенной даты, периода с момента проявления такого документа и т.д.;
- определенное место платежа;
- наименование первого векселедержателя;
- дата и место формирования векселя и подпись векселедателя.
- для переводного векселя необходим еще один реквизит – плательщик по векселю (трассат).
На сегодняшний день вексель может быть использован следующим образом:
- предъявление к оплате при наступлении срока платежа;
- предъявление векселя на расчеты с различными кредиторами
- учет векселя в банковской структуре.
