Что такое кассовые операции?
Кассовые операции — это операции с частными предпринимателями и хозяйствующими единицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (НС) в виде банкнот и монет, которые могут осуществляться как хозяйствующими единицами, так и финансовыми учреждениями.
Иначе говоря, кассовые операции можно назвать комплексом материально-технических процедур, сущность которых заключается в приёме, хранении и выдаче НС. Осуществление кассовых операции регламентируется действующим банковским и финансовым законодательством. Порядок реализации кассовых операций в России регламентирует Банк России.
Кассовые операции в финансовых учреждениях составляют значительную долю всех банковских операций. Такого рода операции являются одним из наиболее важных видов операций финансового учреждения. Если говорить о кассовых операциях в более широком смысле, то их можно охарактеризовать как операции, непосредственно связанные с движением наличной денежной массы.
Удовлетворение требований клиентов о выдаче НС можно назвать одним из важнейших аспектов функционирования банковских структур, так как именно оно предопределяют уровень доверия клиента финансовому учреждению, а также определяют возможность клиента свободно распоряжаться собственным капиталом.
Стоит отметить, что кассовые операции имеют большое значение как для финансового учреждения, так и для его клиентов. Таким образом, принимая НС от клиентов финансовое учреждение увеличивает свободные резервы, при этом реализует активные банковские операции и получает экономические выгоды.
Законодательное регламентирование кассовых операций
Среди наиболее важных нормативных актов, которые регламентируют порядок реализации кассовых операций, можно выделить следующие:
- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Данный документ был утвержден Советом Директоров Центрального Банк РФ;
- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Данный документ был утвержден решением Совета Директоров Банка России;
- Постановление «Об утверждении положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и перечня отдельных категорий предприятий, организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин». Данный документ был утвержден Правительством РФ.
Согласно данным нормативным документам все экономические субъекты, хозяйствующие единицы и бюджетные учреждения независимо от их организационно-правовой формы обязаны:
- приходовать полученные НС в кассу, а также хранить свободные денежные средства в учреждении банковских структур;
- осуществлять платежи по своим обязательствам перед кредиторами/ контрагентами, как правило, в безналичном порядке, а НС - в рамках определенной Банком России суммы. На сегодняшний день нормативными актами определена максимальная сумма расчетов между хозяйствующими единицами в размере 60 тыс. руб. в рамках одного платежа.
- для реализации расчетов с НС иметь кассу и в обязательном порядке кассовую книгу;
- хранить в кассе НС в рамках установленного ЦБ РФ лимита;
- прием НС от частных лиц осуществлять с обязательным применением контрольно-кассовых аппаратов и с соблюдением требований нормативных документов.
В штате организации должна быть должность кассира, несущего материальную ответственность за сохранность НС. После утверждения приказа о приеме на работу кассира, руководитель экономического субъекта должен под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в РФ, также с сотрудником должен быть подписан договор о его полной материальной ответственности.
Наличие такого подписанного договора возлагает на кассира полную ответственность за сохранность НС в кассе, корректность оформления первичной кассовой документации (расходных, приходных кассовых ордеров и т.д.) и ведения кассовой книги, а также за сохранность всех принятых им ТМЦ и за ущерб, который может быть причинен организации, как в результате умышленных действий сотрудника, так и в результате недобросовестного исполнения своих обязанностей.
Стоит отметить, что отсутствие соответствующего договора об ответственности исключает возможность взыскания сумм возможных недостач в полном объеме. В таком случае к сотруднику возможно применение лишь ограниченной материальной ответственности, т.е. взыскание сумм ущерба возможно только в размере, не превышающем его оклад.
Если необходимо осуществить замену кассира, например, на время его ежегодного отпуска, то исполнение его обязанностей возлагается на другого сотрудника организации по письменному приказу директора хозяйствующей единицы, при этом договор о материальной ответственности с ним должен быть заключен в обычном порядке. Так же в соответствии с нормативными документами кассиру запрещается передоверять выполнение своих обязанностей прочим сотрудникам или третьим лицам.
Стоит отметить, что помещение кассы должно быть оборудовано специальным образом, в частности, помещение, которое предназначено для приема, выдачи и временного хранения НС, должно быть изолировано. При этом доступ в помещение кассы сотрудникам или третьим лицам, которые не имеют отношения к ее работе, должен быть ограничен, а вход в такие помещения в момент осуществления операций закрыт с внутренней стороны.
Кассы хозяйствующих единиц по желанию руководителя таких единиц могут быть застрахованы согласно действующим законодательным и правовым актам.
В обязанности кассира входит проверка сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей перед открытием помещения кассы и шкафов, которые предназначены для хранения НС. Кассир обязан удостовериться в нормальной работоспособности охранной сигнализации.
