Международные расчеты и валютные операции

Общие сведения о международных расчётах

Субъектами международных расчётов являются экспортёры, импортёры и коммерческие банки. Они взаимодействуют друг с другом в процессе движения товарораспорядительных документов. Кроме того, банкам в международных расчётах принадлежит посредническая функция, которая заключается в организации движения денежных средств других участников внешнеэкономической деятельности.

Обязательным условием осуществления международных расчётов является соблюдение требований, которые установлены международными договорами и нормами внутреннего законодательства. Именно они выступают в качестве основы правового регулирования расчётных отношений, что во многом обусловлено нормами и обычаями, которые в процессе мировой банковской практики были систематизированы и унифицированы.

Мировая практика международной торговли выработала следующие основные и наиболее применяемые формы международных расчётов:

• банковский перевод;
• инкассо – взыскание банком с должника клиента определённой денежной суммы;
• документарный аккредитив – обязательство банка произвести платёж в пользу бенефициара;
• открытый счёт – форма расчётов между экспортёром и импортёром;
• кредитные формы расчёта, которые предполагают использование кредитных средств обращения и платежа (чеки и векселя).

Основная часть международных расчётов приходится на совершение валютных операций.

Сущность, особенности и основные понятия валютных операций

Валютными ценностями называют иностранную валюту и внешние ценные бумаги. Иностранной валютой являются те денежные знаки, которые признаны на территории иностранного государства в качестве законного средства платежа. А внешними признают ценные бумаги, которые выпущены на территории иностранного государства и удостоверяют право на получение иностранной валюты.

Соответственно, если речь идёт не про иностранное государство, а про Российскую Федерацию, то говорят о национальной валюте и о внутренних ценных бумагах. В международных расчётах, где Российская Федерация для некоторых лиц может считаться иностранным государством, эти ценности тоже могут быть объектом валютных операций.

На территории Российской Федерации регулирование валютных операций и связанных с ними отношений установлено соответствующим федеральным законом № 173-ФЗ, который принят 10 декабря 2003 года. Согласно его нормам, к числу валютных операций могут быть отнесены следующие действия:

• приобретение и отчуждение валютных ценностей;
• использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• ввоз на территорию страны и вывоз из неё валютных ценностей;
• перевод валютных ценностей с одного банковского счёта на другой.

Регулированием валютных операций занимаются особые публично-финансовые институты – центральные банки государств и экономических интеграционных объединений. Так, в Российской Федерации регулирование и контроль за валютными операциями осуществляется Банком России и Правительством РФ (в лице Министерства финансов). За рубежом значительную роль играют Федеральная резервная система США, Европейский центральный банк, Банк Англии.

Обзор классификаций валютных операций

За всю историю международных расчётов было разработано и реализовано множество валютных операций. В целях удобства их рассмотрения и регулирования специалисты предлагают несколько классификаций валютных операций, которые могут быть проведены по различным критериям.

Прежде всего, валютные операции различают по их объектам (валютным ценностям). Как было указано выше, различают валюту Российской Федерации и иностранные валюты, внутренние и внешние ценные бумаги.

Классификация валютных операций проводится по субъектам, которые их совершают. Все субъекты могут быть разделены на две большие группы: резиденты (граждане Российской Федерации, зарегистрированные в Российской Федерации юридические лица) и нерезиденты (иностранные граждане и юридические лица).

Особое место занимает классификация валютных операций по срокам выполнения. В соответствии с этим критерием, говорят о существовании капитальных валютных операций (более 180 дней, причём требуется разрешение Центрального банка), текущих валютных операций (от 2 до 180 дней) и кассовых валютных операций (в течение одного операционного дня).

Особенности ведения бухгалтерского учёта, который учитывает характер валютных операций, предполагают их деление на активные и пассивные операции. Также классификация валютных операций может быть проведена по их назначению, направлению на достижение конкретных целей.

Характер сделки тоже является одним из критериев классификации валютных операций. В соответствии с этим можно выделить следующие операции:

• операции с валютой по банковскому валютному счету;
• осуществление экспортно-импортных операций;
• торговля иностранной валютой;
• приобретение государством иностранной валюты;
• операции по кредитованию на международном уровне.

Таким образом, валютные операции являются одним из главных направлений деятельности коммерческих банков и других участников экономической жизни, которое обеспечивает эффективное функционирование мировой экономики.