Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Документарный надзор как одна из форм надзора

Все предметы / Банковское дело / Документарный надзор как одна из форм надзора
Содержание статьи
Определение 1

Банковский надзор – это процесс надзора Центральным Банком РФ за исполнением и соблюдением банковскими структурами и финансовыми учреждениями действующих нормативных, правовых и законодательных актов, которые регулируют банковскую деятельность, а также установленных данными документами обаятельных нормативов.

На сегодняшний день можно выделить два направления банковского надзора: дистанционный (документарный) и контактный.

Документарный надзор

Как было отмечено ранее, одним из методов банковского надзора является документарный, он же дистанционный (пруденциальный), надзор, сущность которого заключается в проверке форм финансовой и прочей бухгалтерской отчетности, которая предоставляется банковскими структурами и финансовыми учреждения в Банк России. Стоит отметить, что непосредственно термин «пруденциальный» был заимствован из практики европейских государств и переводится как «осторожный, мягкий, благоразумный».

Дистанционный банковский надзор за деятельностью банковских структур и финансовых учреждений осуществляют филиалы или территориальные подразделения Центрального Банка РФ по месту нахождения головного офиса проверяемой банковской структуры.

Документарный мониторинг осуществляется для оперативного выявления возможных проблем и последующего принятия необходимых корректирующих мер до момента, когда такие проблемы могут принести значительные финансовые потери.

Процедуры документарного надзора

На сегодняшний день документарный банковский надзор базируется в большей части на анализе представленной финансовыми учреждениями и банковскими структурами различных форм бухгалтерской, финансовой и статистической отчётности. Анализ предоставленных финансовыми учреждениями форм отчётности, который выполняется территориальным учреждением ЦБ РФ включает:

  • комплексный анализ деятельности банковской структуры как на базе исследования её консолидированного баланса, так и отдельно балансов головного финансового учреждения и балансов её филиалов, обособленных подразделений;
  • анализ выполнения обязательных экономических нормативов, установленных Центральным Банком РФ, выявление тенденций их изменения;
  • анализ соответствия показателей деятельности банковской структуры пруденциальным нормам функционирования, контроль за которыми может быть реализован на основе сведений финансовой отчётности (например, величина сформированного резерва на возможные потери, по ссудной и приравненной к ней задолженности в согласно утвержденных требований Центрального Банка РФ, достаточность собственных финансовых ресурсов банковской структуры и т.д.);
  • анализ структуры активов финансового учреждения на базе форм бухгалтерской отчётности;
  • оценка и контроль потенциального риска ликвидности, а также оценка влияния достигнутого уровня ликвидности на общее финансовое состояние банковской структуры.

Готовые работы на аналогичную тему

Правовая регламентация документарного надзора

Для контроля за исполнением поставленных задач по реализации функционала в регионах Центральным Банком РФ установлены формы финансовой отчётности территориальных филиалов, которые должны предоставляться в Банк России на регулярной основе. Перечень таких форм и порядок их формирования и предоставления отражены в Указании ЦБ РФ № 2483-У «О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчётности структурными подразделениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации».

Помимо специализированных форм отчётности в рамках формирования консолидированной отчётности территориальными филиалами в Центральный Банк РФ ежеквартально должна быть представлена также консолидированная отчётность по финансовым учреждениям региона, которая содержит в себе сведения надзорного характера, например, в случае если формы консолидированной отчётности и порядок их формирования отдельными филиалами ЦБ РФ не совпадают с формами и порядком формирования отчётности банковскими структурами.

Также в обязательном порядке филиалами Центрального Банка РФ, которые осуществляют надзор за финансовыми учреждениями, должна быть предоставлена отчётность банковских структуры, которая содержит надзорные сведения. Формы отчётности и порядок ее формирования установлены в Указании Центрального Банка РФ № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» и в Указании Банка России от № 1594-У «О перечне, формах и порядке составления и представления отчётности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Стоит отметить, что в РФ документарный надзор осуществляется в большей части на консолидированной основе. Порядок формирования и непосредственного формирования в Центральный Банк РФ консолидированной отчётности установлен Положением ЦБ РФ № 191-П «О консолидированной отчётности», а также Положением ЦБ РФ № 246-П «О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчётности».

Формы финансовой отчетности, которая используется в целях документарного надзора (ее еще называют пруденциальной отчётностью), являются одной из составляющих риск-ориентированного надзора, основой для использования мер надзорного реагирования. В настоящее время в Центральном Банке РФ на постоянной основе осуществляется деятельность по совершенствованию форм отчётности, которая используется в целях надзора, в т. ч. в отношении приведения раскрываемых банковскими структурами и финансовыми учреждения форм отчётности в соответствие с международными стандартами финансовой отчетности.

Финансовая отчётность, которая формируется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, используется Центральным Банков РФ при выполнении надзорных функций для выполнения анализа деятельности банковских структур и финансовых учреждений.

Замечание 1

На сегодняшний день можно выделить основные требования к формированию отчетности - полнота и достоверность предоставляемых сведений, а также своевременность предоставления в контролирующие органы такой отчетности.

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Полина Михайловна Копруджу

Эксперт по предмету «Банковское дело» , преподавательский стаж — 8 лет

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис