Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Бухгалтерские операции банка

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Содержание статьи

Основы бухгалтерского учета, его значение и ведение

Определение 1

Бухгалтерский учет представляет собой регламентированную систему , которая отражается в денежном выражении.

Бухгалтерский учет отражает:

Бухгалтерский учет. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рисунок 1. Бухгалтерский учет. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Первое и самое важное, что должен отражать бухгалтерский учет, это комплекс имущества коммерческого банка согласно состава и размещения его по счетам, а так же согласно источникам его образования.

Так же, необходимо отразить операции коммерческого банка. Затем осуществляется отражение финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

Основными задачами бухгалтерского банковского учета являются:

  • Создание полной и достоверной информационной базы о функционировании коммерческого банка;
  • Недопущение отрицательных результатов функционирования банка;
  • Снабжение информацией ее пользователей, как внешних, так и внутренних.

Существуют некоторые требования, предъявляемые к ведению бухгалтерского учета в коммерческих банках:

  • Осуществление ведения учета в национальной валюте;
  • Учет имущества самого банка должен происходить обособленно от имущества других юридических лиц;
  • Бухгалтерский учет должен характеризоваться непрерывностью процесса с момента организации банка и до момента его ликвидации;
  • Учет имущества, а так же обязательств банка и его операций в обязательном порядке осуществляется двойной записью;
  • Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам в синтетическом учете;
  • Обязательная своевременность в отражении финансовых операций на счетах бухгалтерского учета.

Готовые работы на аналогичную тему

Определение 2

Метод ведения бухгалтерского учета в банке представляет собой комплекс способов и приемов, благодаря которым бухгалтерский учет сможет решить свои основные задачи.

Главными элементами метода бухгалтерского учета являются:

  • ведение самих счетов и отражение по ним финансовой информации;
  • составление баланса банка, а так же различного рода бухгалтерской отчетности;
  • документирование операций банка.

Счета бухгалтерского учета в банке

О – Счет бухгалтерского учета это такая учетная позиция, которая необходима для хранения и учета движения финансовых данных, а именно: информация о банке или других юридических лицах, назначение, валютное выражение.

Бухгалтерские счета коммерческого банка бывают двух видов:

Виды бухгалтерских счетов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рисунок 2. Виды бухгалтерских счетов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

В соответствии с назначением счета, он может быть пассивным или активным.

Для того, чтобы идентифицировать счета, каждому из них присваивается конкретный двадцатизначный номер.

На пассивных счетах происходит отражение привлеченных средств коммерческого банка, в соответствии с источником их формирования и назначением. На активных счетах происходит отражение денежных средств согласно их составу и способу размещения.

Пример 1

Пассивным счетом являются: расчетный счет юридического лица (клиента банка), счета, отнесенные к депозитам, счета отражения дохода и прибыли банка. Активным счетом являются: счет кассы банка, кредитные счета, счета расходов и убытков банка.

Отражение операций по счетам

В бухгалтерском учете существует два варианта операций по счету: дебетование и кредитование счета.

Дебетование представляет собой уменьшение пассива и увеличение актива. Кредитование же представляет собой обратную операцию – увеличение пассива, но уменьшение дебета.

Аналитический и синтетический учет в банке.

Определение 3

Аналитический учет - представляет собой детальный учет всех операций банка в бухгалтерском учете, необходимый для проведения анализа финансового состояния банка, прогнозирования его состояния, а так же для составления планов результатов деятельности банка.

Аналитический счет это еще одно название лицевого счета, относящегося к аналитическому учету.

Если выстроить все операции банка по одному счету в хронологическом порядке и за определенный период времени, то сформируется выписка по лицевому счету.

Движение денежных средств по счету называется оборотом, а сальдо – представляет собой остаток средств на том или ином счете.

Если произвести суммацию всех дебетовых и кредитовых операций по одному счету ,то сформируется оборотная ведомость по этому счету, а если включить туда информацию об имеющемся остатке и конечно остатке средств на счете, то сформируется оборотно-сальдовая ведомость, и, соответственно, если отразить только начальный и конечный остатки, то получится сальдовая ведомость.

Правила ведения бухгалтерским учетом двойной записи предусматривают следующее:

Сумма по дебетовым оборотам (по счету или по балансу в целом) должна быть равна той же сумме кредитовых оборотов (при условии отображения сумм в национальной валюте).

Суммы остатков на активных счетах банка должны быть равны сумме остатков на пассивных счетах банка (при условии отображения сумм в национальной валюте).

Синтетический учет необходим банку для определения правил, экономических признаков, согласно которым детализированная информация аналитического учета будет агрегироваться в иерархические группы.

Замечание 1

Такая иерархия называется планом счетов бухгалтерского учета.

Согласно плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, лицевые счета должны быть объединены а балансовые счета второго порядка, а они в свою очередь в балансовые счета первого порядка, а эти – в разделы, соответственно, разделы разделяются на главы. Таким образом и осуществляется иерархия.

Всем счетам синтетического учета присваивается определенный номер, наименование, а так же отображается связь с уровне, стоящим выше. Так же, балансовые счета второго порядка имеют определенную характеристику, а именно – активный или пассивный счет. Такая характеристика распространяется на все счета данного балансового счета.

Посредством группировки активных и пассивных счетов по определенному принципу, а именно: в левой части – активные балансовые счета, а в правой части – пассивные балансовые счета, то в итоге мы получим баланс коммерческого банка. В то же время, исходя из правил ведения бухгалтерского учета, итоги левой и правой частей (т.е. актива и пассива) баланса банка должны быть равны. Такое положение называется – показатель валюты баланса коммерческого банка.

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

ВАЛЕНТИНА ВИКТОРОВНА НИКИТИНА

Эксперт по предмету «Банковское дело»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис