Балансовые и забалансовые операции банка

Все основные сделки и банковские операции осуществляются в национальной валюте – российских рублях. Однако при наличии соответствующей лицензии Центрального Банка коммерческие банки имеют право осуществлять операции в иностранной валюте. Центральный Банк устанавливает все правила и требования, по которым выполняются все балансовые и внебалансовые банковские операции, а также их материально-техническое обеспечение.

Понятие балансовых и забалансовых операций

К балансовым банковским операциям банка относятся депозитные и кредитные операции с клиентами, операции с ценными бумагами и прочее. Данный вид операций отражается на балансовых счетах баланса коммерческого банка.

Рисунок 1. Операции банков. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Виды и характеристика балансовых операций банка

К балансовым операциям банка можно отнести следующее:

1. Депозитные операции – это банковские операции, которые направлены на привлечение денежных средств физических и юридических лиц с целью их дальнейшего размещения во вклады на определенный срок или до востребования. Депозитный вклад характерен тем, что одна сторона принимает от другой (вкладчика) определенную денежную сумму, ценные бумаги или прочие ценности на определенный срок, обязуясь при этом вернуть тело депозита и начисленные по нему проценты.
2. Эмиссионные бумаги – это банковские операции, при помощи которых коммерческое банковское учреждение формирует собственный и заемный капитал. Для этой цели выпускаются эмиссионные ценные бумаги. При формировании заемного капитала выпускаются облигации, при формировании собственного – акции.
3. Кредитные операции – это балансовые операции банка, которые размещаются за свой счет и от своего имени в виде кредита на определенных условиях возвратности, срочности и платности.
4. Расчетные операции могут осуществляться как по требованию клиента, так и по требованию коммерческого банка. Для применения данного вида операций используются существующие формы расчетов: пластиковая карточка, платежное поручение, аккредитив, а также наличный и безналичный способ расчета. По банковскому договору текущего счета одна сторона обязуется открыть другой стороне текущий счет для сохранности денежных средств клиента, а также систематически отображать на нем банковские транзакции, зачислять средства по поручению клиента, осуществлять выдачу средств со счета, их перевод, предоставлять выписки, начислять проценты за хранение денежных средств на счете, оформлять платежные документы и прочее. Другая сторона (владелец текущего счета) дает коммерческому банку право использовать средства, что находятся на его счете.
5. Кассовые операции – это балансовые операции банка по обслуживанию налично-денежного оборота. Операционные кассы осуществляют прием, выдачу, сохранность, учет, выдачу наличности предприятиям и физическим лицам денежных средств, инкассацию наличности и других ценностей, а также доставку их на предприятие.
6. Инвестиционные операции банка. Данный вид балансовых операций производится с целью диверсификации активных операций, а также увеличения источников получения доходов для поддержания ликвидности банковского учреждения. Под инвестициями зачастую понимают вложение в государственные ценные бумаги, долгосрочные и краткосрочные облигации, а также долгосрочные облигации с купонным доходом, векселя, ценные бумаги других банков и вложения в уставные фонды других организаций и коммерческих банков.

Виды забалансовых операций банка

К забалансовым операциям банка относятся следующие:

1. Валютные операции – это особые сделки иностранной валютой, драгоценными металлами, ценными бумагами в иностранной валюте, а также платежными документами. В соответствии с действующим законодательством и порядком валютного регулирования валютные операции подразделяются на текущие (получение кредитов на срок 180 дней, неторговые операции) и валютные операции, что связаны с движением капитала (предоставление и получение отсрочки на срок более 180 дней по экспортным и импортным операциям, а также вложение в уставной капитал юридического лица, который является нерезидентом).
2. Факторинг – это забалансовые операции банка, которые связаны с переуступкой банковскому учреждению неоплаченных обязательств по долгу, что возникает между потребителями и производителями в процессе реализации услуг и товаров. Основой факторинговой операции является приобретение банком платежных документов у поставщика за отгруженные товары, услуги и выполненные работы. Также к данной операции можно отнести передачу факторинга поставщиком с правом требования платежа с покупателя.
3. Лизинговые операции. Данный вид забалансовых операций банка связан с покупкой объекта финансовой аренды в собственность банка и передачей его в дальнейшее пользование субъекту хозяйствования. Данная передача техники или другого оборудования осуществляется на определенный срок и за плату. Лизинговые операции могут подразумевать последующий выкуп арендованного объекта.
4. Гарантийные операции – это забалансовые операции, которые связаны с заключением договора банковской гарантии, в соответствии с которым учреждение, что выдает гарантию, обязуется отвечать перед кредитором за исполнение денежного обязательства заемщика частично или полностью.
5. Трансфертные операции – это операции, которые связаны с переводом иностранной валюты из одного государства в другое. К ним можно отнести передачу права владения ценными бумагами от одного лица к другому, которая заверяется передаточной надписью, а также все государственные выплаты.
6. Трастовые или доверительные операции – это банковские операции, которые касаются доверительного управления средствами клиента (имущество, ценные бумаги, денежные средства), а также выполнение других услуг по поручению клиента. Трастовые операции – это особенная форма распоряжения собственностью, которая передается на основании договора в доверительное управление банку.
7. Межбанковские операции – это забалансовые операции, что связаны с межбанковским кредитованием, а также выполнению специальных расчетов, что могут возникать при перечислении денежных средств. Межбанковские расчеты могут производиться только с помощью корреспондентских счетов.
8. Дилинговые операции – это забалансовые операции, что связаны с куплей или продажей иностранной валюты.
9. Форфейтинговые забалансовые операции – это особые действия купле или продаже непогашенных долгов на международном торговом уровне. Форфейтирование – это особая форма финансирования экспорта путем приобретения требований и коммерческих векселей у экспортера.
10. Депозитарная деятельность – это забалансовые операции, которые подразумевают хранение ценных бумаг, учета их принадлежности, а также обеспечение расчетов с ценными бумагами, что хранятся в депозитарии.
11. Забалансовые операции с драгоценными металлами – это операции, которые связаны с открытием и ведением металлических счетов, куплей и продажей, а также хранения металлов.