Понятие финансового регулирования банковской деятельности
Организация финансового регулирования банковской деятельности опирается на национальную законодательную базу и рекомендации международного банковского сообщества.
Система финансового регулирования деятельности кредитных организаций обычно предполагает изучение:
- типов кредитных организаций, подлежащих регулированию;
- процедур финансового регулирования выдачи специальных лицензий на проведение банковских операций и сделок;
- стандартов бухгалтерского учёта, банковской, финансовой и статистической отчётности;
- порядка аннулирования лицензий у банков или ограничения банковской деятельности;
- обязательности внешних и внутренних аудиторских проверок;
- порядка назначений временной администрации при кризисном управлении кредитной организацией;
- бъявлений банка неплатежеспособным.
Цели финансового регулирования можно представить следующим образом :
Выделяют несколько видов финансового регулирования банковской деятельности : государственное, ведомственное (со стороны ЦБ РФ), независимое (независимыми аудиторскими фирмами) и внутреннее (специализированными внутренними структурными подразделениями).
Основные показатели, характеризующие финансовое регулирование деятельности банков
Для проведения финансового регулирования банков используется периодическая отчетность и ежегодные годовые бухгалтерские и финансовые отчёты (годовой баланс, отчёт о финансовых результатах и т.д.).
Наглядно показатели основные направления финансового регулирования деятельности кредитных можно увидеть на рисунке ниже.
Показатели финансового положения банковских учреждений находятся в зависимости от собственной, внутренней системы регулирования деятельности по следующим направлениям: достаточности капитала; качества его активов с точки зрения риска ликвидности; доходности, или прибыльности; ликвидности и т.д.
Важным элементом финансового регулирования деятельности кредитных учреждений является проверка соблюдения обязательных нормативов и других норм, установленных ЦБ РФ.
К ним относятся проверка и анализ:
- минимального размера уставного капитала;
- максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков;
- максимального размера крупных кредитных рисков;
- нормативов ликвидности;
- нормативов достаточности собственных средств; размеров валютного, процентного и финансового рисков;
- минимального размера резервов, создаваемых под банковские риски; нормативов использования собственных средств кредитных организаций для приобретения акций других юридических лиц;
- максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банками своим акционерам.
С точки зрения качества активы при проведении регулирования деятельности банков могут оказаться полноценными, так называемыми «хорошими» и неполноценными активами (плохими). Активы при этом считаются неполноценным, если кредитные организации не способны превратить их в деньги в полном объёме по определённой справедливой балансовой стоимости (обычно переоцененной через прибыль или убытки) при наступлении срока их погашения.
Как уже было отмечено, качество активов оценивается по определенным обязательным нормативам ЦБ РФ. А также можно воспользоваться следующими аналитическими показателями:
- уровнем доходных активов,
- коэффициентом активов с повышенным риском,
- уровнем сомнительной задолженности, величиной резервов, уровнем дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход,
- коэффициентом иммобилизации активов,
- отношением размера чистых активов к общему итогу.
