Общие сведения о банковских ресурсах и пассивных операциях
Ресурсы, которыми владеют банки и (или) находится в их распоряжении, называются банковскими ресурсами. В теории банковского дела принято их следующее определение.
Банковские ресурсы - это совокупность собственного капитала и привлечённых в результате проведения банками пассивных операций средств, которые используются ими для кредитных и других активных операций.
Следовательно, все банковские ресурсы подразделяются на собственные и привлечённые. Источниками собственных ресурсов банка являются акционерный капитал и заработанная банком прибыль. Привлечённые ресурсы могут формироваться банками как на депозитной основе (то есть по желанию клиентов), так и недепозитной основе (то есть по инициативе самого банка).
Понятие «банковские ресурсы» является обобщающим, поскольку включает в себя не только определения их источников (собственных и привлечённых средств), но и характеристику их назначения - осуществление активных операций. Поэтому оно охватывает такие понятия, как «источники средств банка», «ресурсы кредитования» и т.д.
Источники ресурсов банков образуются в результате проведения ими множества разнообразных пассивных операций. Несмотря на их общий характер, они могут существенно отличаться друг от друга по таким показателям, как причины, инициаторы, способы и технологии, документальное оформление, основания проведения пассивных операций, а также место их отражения в бухгалтерском балансе банка и др.
Пассивные операции могут быть направлены на привлечение как собственных, так и заёмных средств. Последние банки привлекают в результате следующих операций:
- приём вкладов;
- получение межбанковских кредитов;
- выпуск собственных ценных бумаг;
- операции РЕПО.
Управление банковскими ресурсами и пассивными операциями
Коммерческие банки активно проводят управление ресурсами, поскольку любое изменение их размеров и структуры окажет непосредственное воздействие на динамику показателей денежной массы. В связи с этим управление банковскими ресурсами направлено, в первую очередь, на достижение следующих целей:
- получение прибыли в размере, достаточном для развития банка и для выплаты акционерам дивидендов;
- удовлетворение спроса клиентов на кредитные продукты;
- поддержание собственной ликвидности.
Важной составляющей в управлении банковскими ресурсами является управление банками своими пассивами. Главным образом, оно сводится к определению для конкретного банка оптимальной структуры источников банковских ресурсов. Так, управление пассивными операциями ориентируется на обеспечение защиты интересов вкладчиков и самого банка.
Для коммерческого банка приоритетной задачей управления ресурсами является их эффективное размещение. Под эффективностью в данном случае понимают возмещение затрат, понесённых банком по их привлечению, и обеспечение для него прибыли. Это может быть достигнуто, если коммерческий банк тесно увяжет друг с другом пассивные и активные операции, в результате чего будет обеспечено как количественное, так и качественное соответствие размеров и характера банковских ресурсов направлениям и срокам вложений в различные активы.
Регулирование коммерческим банком имеющихся в его распоряжении ресурсов, как правило, носит оперативный характер. Это означает, что ожидаемые поступления и подлежащие погашению обязательства сопоставляются друг с другом каждый день, что позволяет в краткие сроки разместить в активы освободившиеся ресурсы банка. Кроме оперативного регулирования имеют место и перспективное планирование и прогнозирование на продолжительные временные периоды (месяц, квартал, год и др.).
Анализ эффективности использования банковских ресурсов и проведения пассивных операций
Эффективность использования коммерческим банком ресурсов может быть оценена по ряду основных показателей, которые отражают финансовые результаты деятельности банка: ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние коммерческого банка.
В первую очередь, анализу подвергается структура банковских ресурсов, что позволяет получить представление о соотношении долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объёме. Анализ структуры банковских ресурсов позволяет оценить значимость каждого источника собственных и привлечённых средств и их динамику. Для отечественных банков характерным является соотношение привлечённых и собственных ресурсов, как 85% и 15%.
Кроме того, существенное значение в процессе анализа управления ресурсами и пассивными операциями банка имеют такие показатели, как:
- количество и качество обслуживаемой клиентуры;
- величина его уставного капитала;
- срок деятельности банка с момента образования;
- состояние рынка ссудных ресурсов;
- особенности деятельности банка, в том числе степень его специализации/универсализации.
Результат проведения коммерческим банком пассивных операций может быть оценён благодаря оценке величины банковского капитала. В этих целях капитал рассчитывается по «общепринятым принципам бухгалтерии», по «регулируемым принципам бухгалтерии» и по рыночной стоимости. Это предполагает расчёт уставного капитала, дивидендов, эмиссионного дохода, резервных фондов, прибыли за минусом убытков, доходов будущих периодов и прибыли прошлых лет.
Целесообразным при проведении аналитической работы является использование анализа соотношений банковских активов и пассивов по суммам, по срокам, по источникам и по направлениям использования средств. Не стоит забывать, что структура пассива баланса банка определяет и структуру актива его баланса, то есть те направления, по которым идет использование этих средств.
