Характеристика ликвидности и платёжеспособности банка
Ликвидность коммерческого банка – это его способность выполнить в настоящее время свои обязательства по пассиву.
Одними из основных показателей функционирования коммерческого банка, которые служат залогом доверия со стороны других экономических субъектов (что в итоге определяет его место и роль в банковском секторе страны), являются ликвидность и платёжеспособность.
Понятие ликвидности равнозначно словосочетанию «лёгкость реализации». С точки зрения финансов, ликвидность означает превращение активов кредитной организации в денежные средства. Следовательно, этому термину можно дать следующее определение.
Для того, чтобы определить уровень ликвидности, необходимо сопоставить по суммам и по срокам статьи активов (размещённые средства) и статьи пассивов (привлеченные средства). Недостаток ликвидности имеет место в случае превышения суммы обязательств банка над суммой его требований, излишек ликвидности – в обратном случае.
Ликвидность банка выступает базисным компонентом его платёжеспособности, которая является общей характеристикой возможности банка своевременно и в полном объёме погасить имеющуюся задолженность.
Если в структуре баланса банка будет излишек ликвидных активов, то это будет означать повышение финансовой устойчивости кредитной организации. С другой стороны, это же свидетельствует о снижении доходности банка, поскольку ликвидные активы, как правило, являются низко доходными. К ним обычно относятся: вложения в государственные ценные бумаги; касса банка; * остатки денежных средств на корреспондентских счетах и др.
Методы оценки ликвидности и платёжеспособности банка
Поскольку ликвидность и платёжеспособность банка представляют собой важнейшие качественные характеристики деятельности банка, которые находятся в постоянном изменении и взаимосвязи, большое внимание уделяется анализу показателей деятельности банка и проводимых операций. Это является обязательным и первоочередным условием для стабильного и эффективного функционирования банка в условиях постоянных изменений макроэкономической ситуации.
Оценка ликвидности и платёжеспособности даёт возможность идентифицировать потенциальные и реальные тенденции, которые свидетельствуют об ухудшении ликвидности баланса банка. Тем самым возникает объективная и обоснованная необходимость в принятии соответствующих мер по корректировке текущей ситуации. В современной практике банковского дела преимущественно используются два метода оценки ликвидности:
- посредством расчета коэффициентов – центральные банки устанавливают обязательные для коммерческих банков нормативы ликвидности;
- на основе сопоставления денежных потоков - это основанное на прогнозировании денежных потоков коммерческого банка определение его ликвидной позиции на соответствующие даты рассматриваемого периода.
Банк России регламентирует расчет следующих нормативов, предназначение которых состоит в регулировании (точнее – в ограничении) рисков снижения ликвидности банка посредством определения соотношений между активами и пассивами банковского баланса с учётом их сроков, сумм и видов:
- нормативы мгновенной ликвидности (Н2) – рассчитываются как сумма высоколиквидных банковских активов, делённая на сумму банковских обязательств по счетам до востребования;
- нормативы текущей ликвидности (Н3) - рассчитываются как сумма ликвидных банковских активов, делённая на сумму банковских обязательств по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;
- нормативы долгосрочной ликвидности (Н4) - рассчитываются как сумма кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, делённая на сумму собственных средств (банковского капитала) и обязательств с оставшимся сроком до даты погашения свыше года.
Несмотря на их распространённость, данные методы оценки ликвидности банка имеют ряд недостатков. Расчёт коэффициентов не позволяет выявить и оценить избыточную ликвидность, отсутствие управления которой вызывает недополучение банком доходов. Кроме того, этот метод лишь приблизительно оценивает ликвидность, что вызвано неполноценным учётом реального качества и особенностей движения активов и пассивов банка, выраженным в не всегда верном отражении степени их сбалансированности.
Другой же метод - метод на основе сопоставления денежных потоков - не учитывает данные о притоке и оттоке средств в предшествующие периоды, а в состав активов включает только ликвидные активы первой категории качества.
Платёжеспособность банка может быть оценена, базируясь на характеристике состояния платежей и динамики их проведения кредитной организацией. Сведения об этом получаются в результате рассмотрения оборотов и остатков по соответствующим счетам оборотной ведомости банка.
Состояние платежей банка можно охарактеризовать с помощью следующих показателей:
- наличие задолженности, неисполненной банком перед клиентами;
- появление текущих задержек платежей;
- ухудшение динамики и сбалансированности платежей банка;
- отсутствие проблем в банке с осуществлением платежей.
С их помощью можно свидетельствовать либо о росте потенциальных проблем с осуществлением платежей, либо о положительной и стабильной динамике платежных потоков банка.
Таким образом, выше представлены основные методы анализа ликвидности и платёжеспособности банка и их недостатки. В результате совместного использования этих методов банком будут получены данные, благодаря которым можно с большей точностью определить величину несбалансированности ликвидности, идентифицировать определяющие её факторы и сформировать соответствующую политику банка.
