Общие сведения об анализе деятельности коммерческого банка
Анализ деятельности коммерческого банка – это комплексное исследование финансово-экономических, организационных и других аспектов функционирования кредитного учреждения, в результате которого должны быть выявлены тенденции, факторы и пропорции текущих хозяйственных процессов и обоснованы потенциальные направления развития банка.
Главной целью, которую банк желает достичь по итогу проведения анализа своей деятельности, является обеспечение качественного управления развитием всех параметров жизнедеятельности. А поскольку банк – это коммерческая организация, то на первый план выходят финансовые результаты деятельности, которые можно оценить по структуре активов и пассивов, капиталу (собственному и привлечённому) и платёжному обороту, прибыльности операций, уровню рисков портфеля финансовых ресурсов, эффективности работы банковских служащих и подразделений банка.
Одним из основных критериев успешности анализа деятельности банка является доступность и достоверность информационной базы в достаточном объёме. Она должна быть образована за счёт как внутренней (статистическая, бухгалтерская отчётность банка и т.д.), так и внешней информации (отчёты в научной литературе, публикации в СМИ, контакты с контрагентами и клиентами и т.д.).
Существуют три основные разновидности анализа деятельности коммерческого банка – перспективный, оперативный (экспресс-анализ) и углубленный
Субъекты и объекты анализа деятельности коммерческого банка
Анализ деятельности коммерческого банка предполагает совокупность взаимосвязанных действий группы профессионалов, которые обладают необходимым объёмом специальных знаний и опыта в области изучения деятельности кредитного учреждения, а также навыками их практического применения. Причём эта группа может быть составлена из субъектов различного типа, что вызвано целью, которую они преследуют.
Сами коммерческие банки и их структурные подразделения могут проводить внутренний самоанализ. Он осуществляется для контроля выполнения текущих задач и степени достижения стратегических целей, в зависимости от которых могут быть разработаны и приняты соответствующие изменения в тактике и стратегии деятельности банка.
Анализ деятельности банка может проводится в рамках внешнего контроля такими субъектами, как Центральный банк, государственные налоговые службы, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти и т.д. Они наблюдают за соблюдением кредитного учреждения действующего законодательства и нормативно-правовых актов.
Некоторые рейтинговые агентства, исследовательские центры и учебные заведения могут проанализировать деятельность коммерческого банка с целью составления рейтинговых оценок в банковском секторе страны. Контрагенты и корреспонденты банка, другие действующие на рынке коммерческие банки, а также прочие физические и юридические лица проводят анализ, чтобы принять решение, которое максимизирует их прибыль.
Центральным объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Она, как правило, детализируется на ряд элементов (направлений), по каждому из которых может быть проведён отдельный анализ. Основными составляющими в данном вопросе являются:
- финансовая устойчивость банка;
- динамика и структура доходов банка;
- динамика и структура прибыли банка;
- эффективность операций банка (и работы его подразделений);
- динамика и структура активов банка;
- динамика и структура собственных средств банка;
- динамика и структура платных средств, привлеченных банком;
- ликвидность банка и его баланса;
- средства на счетах клиентуры;
- кредитный и фондовый портфели банка.
Центральное место в анализе деятельности коммерческого банка занимает исследование его финансовых результатов, поскольку изменение в объёмах доходов и расходов оказывает влияние на финансовую устойчивость и, следовательно, жизнеспособность банка.
Порядок анализа финансовых результатов коммерческого банка
Анализ финансовых результатов коммерческого банка начинается со сбора необходимой информации. Она может быть получена из документальных источников, где она фиксировалась и учитывалась банковскими работниками в результате взаимодействия с клиентами (прежде всего, имеем в виду бухгалтерскую отчётность).
Собранная и отобранная информация видоизменяется в процессе обработки. В настоящее время формирование и обобщение сведений о финансовых результатах деятельности коммерческого банка происходит по пути образования модели, которая представлена следующим рядом показателей:
- суммарный процентный доход и расход;
- чистый процентный доход или процентная маржа;
- резервы на покрытие возможных убытков по кредитам;
- чистый процентный доход после вычета отчислений в резервы;
- чистый непроцентный доход или непроцентная маржа;
- доход (убыток) до уплаты налогов;
- корпоративный налог (резерв для уплаты подоходного налога);
- чистый доход после уплаты налогов.
Сравнение фактических значений этих показателей с плановыми позволяет оценить финансовую деятельность банка и сформировать представление о тенденциях, которые можно выделить в развитии банка. То есть можно говорить о проведении непосредственно аналитического этапа анализа финансовой деятельности банка. На данном этапе полученные цифровые данные описываются и обосновываются.
Анализ деятельности коммерческого банка завершается оценкой уровня и качества менеджмента, а также выработкой прогнозов и рекомендаций для принятия руководящим составом решений.
