Необходимость проведения первичного финансового анализа
В рыночной экономике предусматривается четкое исполнение всех законодательных актов, и следовать тенденциям и направлениям, диктуемых конкуренцией. Особое место при вынесении решений занимает первичный финансовый анализ.
В настоящее время встала остро проблема применения передовых и классических финансовых технологий для оценки, анализа, перспективного планирования, логистики и т.д. с целью изначального правильного построения всех аспектов рыночного построения бизнеса.
При выборе приоритетных направлений размещения свободных финансовых ресурсов необходима стройная система критериев, дальнейшая разработка стратегических и тактических целей при определении поведения субъекта в экономическом пространстве, которые возможно только выбрать на основе первичного финансового анализа. Современная технология проведения оценки и мониторинга текущего состояния, изучение стоимостного, временного и перспективного положения по той или иной позиции способствует получению комплексной картины для любого субъекта предпринимательства.
Международным российским компаниям и корпорациям необходим первичный финансовый анализ для комплексной диагностики мирового финансового и экономического климата. Приёмы анализа финансов и инструменты диагностики являются способами познания окружающего пространства на основании фундаментального, теоретического и прикладного исследований.
Первичный финансовый анализ затрагивает все сферы, связанные с принятием решений:
Рисунок 1. Сферы, затрагивающие первичный финансовый анализ. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Основными чертами первичного финансового анализа являются:
- Первичность при осуществлении оценки экономического состояния объектов или субъектов;
- Проанализированные финансовые данные можно применять как универсальные наборы критериев при любом статичном моменте времени;
- Полученные результаты позволяют принимать успешные решения по глобальным задачам в тех случаях, когда недостаточно информации для критической оценки и принятия серьезного решения;
- Аналитические данные различных уровней сложности являются процедурами, посредством которых возможно мысленное и одновременно реальное расчленение объектов или явлений на необходимые для проведения исследования части;
- Первичный финансовый анализ может выступать в различных формах и направлениях. При этом определяющим моментом является характер объектов, подвергающихся исследованию, сложность их структурных составляющих, уровни абстрагирования от имеющихся познавательных инструментов и возможные способы их реализации.
Сущность и направления первичного финансового анализа
Первичный финансовый анализ – это процесс проведения исследования финансового положения и основных результатов экономической деятельности юридических лиц, а также внутренней и внешней окружающей экономической среды с целью выявления имеющихся резервов повышения их рыночной стоимости и дальнейшего эффективного развития.
Результатами первичного финансового анализа пользуются, как основой при принятии управленческого решения, выработке стратегических направлений дальнейшего развития объектов и субъектов. Поэтому первичный финансовый анализ является неотъемлемым составным элементом финансового менеджмента. На рисунке 2 показана сущность проведения первичного финансового анализа.
Рисунок 2. Сущность и значение финансового анализа. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Сущность первичного финансового анализа следует реализовывать через определённые экономико-математические формулы для определения данных балансов. Применение методик в управлении для эффективного размещения ресурсов субъектами предпринимательства становятся основными и приоритетными видами работ экономических подразделений, включая бухгалтерии, и специалистов в области финансового менеджмента.
В современных условиях существования конкуренции следует обращать внимание на уровень сохранения информации, особое значение имеют данные об экономическом положении юридического лица. Конфиденциальная бухгалтерская, финансовая, налоговая отчетность позволяет гарантировать каждому субъекту государством предпринимательскую тайну на законодательном уровне. Для этого юридические лица используют самые различные системы безопасности с учётом технических достижений прогресса.
Чтобы произвести первичный финансовый анализ, не затрагивая конфиденциальных данных, можно использовать другие основные источники внешнего типа. К ним следует отнести экспертную оценку состояния экономики, части или сегменты финансового рынка, нынешнее политическое и экономическое развитие страны, курсы валюты или пакетов ценных бумаг, размер доходности по интересующим бумагам, возможности альтернативной прибыльности, сравнительный анализ показателей и коэффициентов финансового и экономического положения подобных субъектов.
Основные виды и задачи первичного финансового анализа
Рассматривая любую деятельность, в том числе и направленную на изучение тех или иных конкретных результатов деятельности субъектов должны быть чётко поставлены цели и задачи.
Главная цель первичного финансового анализа – это показать общее экономическое, промышленное, финансовое положение юридического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, включая огромные корпорации и небольшие фирмы вплоть до бюджетных организаций.
Задачи первичного финансового анализа должны быть направлены к следующим видам и категориям хозяйствования:
- Активам и прочему имуществу;
- Источникам, предназначенным на финансирование и рефинансирование;
- Платежеспособности или уровню ликвидности;
- Финансовой устойчивости;
- Финансовым результатам и рентабельности;
- Деловой активности и оборачиваемости;
- Денежным потокам;
- Инвестициям и капитальным вложениям;
- Рыночной стоимости бизнеса;
- Рискам и вероятности банкротства;
- Уровню комплексной оценки финансового положения;
- Проектированию прогнозов финансового состояния;
- Предварительным выводам и разработке рекомендаций и др.
Также необходимо проведение внутреннего и внешнего анализа, т.е. осуществлять сбор информации и её обработку для вынесения управленческих решений. При этом в первичном финансовом анализе используется ретроспективная информация (данные прошлых периодов) и перспективная (оценка предполагаемых планов и прогнозных направлений). Детализация полученной информации можно представить следующим образом.
Анализируемые финансовые показатели являются информацией для проведения экспресс-анализа. Полученные путём дополнительных расчётов детальные данные и изучение их динамики во времени представляют полную и исчерпывающую информацию по всем сферам деятельности юридического лица, что и считается развернутым детализированным первичным финансовым анализом.
Проведение аналитических процедур первичного финансового анализа следует подразделять на следующие виды:
- аналитическую разработку финансовой и бухгалтерской отчётности;
- оценку инвестиционной ситуации и уровня эффективности капитальных вложений субъекта;
- ценового графика пакетов ценных.
