Анализ динамики и структуры прибыли

Определение понятия экономической категории «прибыль»

Для проведения анализа динамики и структуры прибыли основным источником является форма «Отчёт о прибылях и убытках».

Значение прибыли в деятельности компании

Значение прибыли, как экономической категории заключается в том, что она является:

• основным внутренним источником развития компании;
• индикатором конкурентоспособности и кредитоспособности компании;
• ключевой источник роста рыночной стоимости компании;
• основной интерес собственника, так как она обеспечивает возможность роста капитала;
• гарант исполнения компанией своих обязательств перед государством.

Систематическая нехватка объемов прибыли и ее негативная динамика свидетельствуют о низкой эффективности и высокой рискованности бизнеса, что непосредственно является одной из основных причин банкротства.

Методика анализа различных видов прибыли компании

Прибыль от реализации характеризует уровень абсолютной эффективности хозяйствования компании, ее производственной, управленческой и сбытовой деятельности. Рост величины прибыли от реализации создает базу для расширенного воспроизводства, а также для выполнения обязательств компании перед банками, бюджетом и иными кредиторами.

Изменение прибыли от реализации зависит от целого ряда факторов, которые находятся под влиянием объема реализации и себестоимости продукции.

К первой группе факторов относятся:

• изменение объема реализованной продукции;
• изменение выпуска продукции (в себестоимости по плану);
• изменение объема выпущенной продукции, обусловленное динамикой структуры продукции.

Факторы второй группы:

• экономия от уменьшения себестоимости продукции;
• экономия от уменьшения уровня себестоимости за счет структурных сдвигов;
• динамика издержек из–за изменения цен на покупные материалы и услуги;
• динамика цен на один рубль продукции.

Прибыль до налогообложения отражает финансовый результат по реализации произведенной продукции, иной реализации, а также внереализационных операций.

В процессе проведения анализа исследую динамику и структуру прибыли отчетного периода, устанавливают факторы, которые определяют ее уровень, и производят оценку их влияния. Ключевую роль в увеличении прибыли играет себестоимость производства (ее снижение).

Обобщенная характеристика источников формирования прибыли компании, а точнее ее структуры, называется «качеством» прибыли. Высокий уровень качества операционной прибыли обычно характеризуется увеличением объема выпускаемой продукции, снижением операционных затрат, а низкое качество – повышением цен без роста объема выпуска и реализации.

Прибыль, которая остается на предприятии после уплаты налогов, представляет собой чистую прибыль организации. Руководство организации вправе самостоятельно принимать решения по направлениям ее использования. За счет объемов полученной чистой прибыли на предприятии создается резервный капитал, а также производятся выплаты дивидендов и социальные выплаты работникам. Учитывая все эти данные проводится горизонтальный и вертикальный анализ использования прибыли, рассчитывается темп роста собственного капитала, коэффициент капитализации, коэффициент потребления прибыли, норма выхода дивиденда. Методом цепной подстановки рассчитывается влияние факторов на изменение показателя чистая прибыль.