Как внести неденежные доходы в 1С 7 и 8

Доход в неденежной форме является объектом налогообложения по налогу на прибыль физического лица. Доход сотрудники могут получать не только в денежной форме, но и в натуральной. Для того, чтобы не было проблем с налоговыми инстанциями, такой доход необходимо правильно оформить в бухгалтерской отчетности, а именно — в программе 1с.

Классификация неденежных доходов

У сотрудников компании или предприятия есть возможность получить свою законную прибыль по факту договора с работодателем не только деньгами. Другими словами, денежных средств от работодателя может не поступать, но у работника появляется выгода в натуральной форме, например, годовой абонемент в фитнес-зал.

Согласно налоговому законодательству исходя из пункта 2 статьи 211 НК Российской Федерации, к не денежным доходам относят:

1. Частичная или полная оплата товаров или услуг за физическое лицо. К этому числу относится оплата обучения, коммунальных услуг или даже питания и отдыха в зависимости от интересов сотрудника компании.
2. Получение товаров или услуг на безвозмездной основе.
3. Выплата в неденежной форме. Пример: продавцам бытовой техники из-за задержки зарплаты решили выдать по мультиварке, стоимость которых покрывает часть заработной платы.

Если сотрудник получил выплату неденежным способом, то налоговая система ориентируется на стоимость этих товаров или услуг, что предусмотрено статьей 40 Налогового кодекса России. Кроме того, в стоимость натуральной выплаты включается и сумма налога добавочной стоимости, наличие акцизов. Для формирования отчетности перед бухгалтером предприятия стоит задача определить целиком, облагаются ли товары или услуги налогом ЕСН или нет.

• Если доход основан на выполнении обязанностей по трудовому договору, то такая прибыль не подлежит налогообложению.
• В случае, если неденежные поступления получены по факту выполнения прямых обязанностей, то налог выплачивает организация, при этом такая прибыль не является объектом обложения ЕСН, исходя из п. 3 статьи 236 НК, но вносится в отчетность бухгалтерии.
• Доход, который был получен за выполнение своих обязанностей, но организация не платит налог на прибыль, то в таком случае, доход полностью взимается по ЕСН.

Как внести неденежные доходы в программу бухгалтерскую 1С 7 и 8

Первое, что необходимо сделать в программе, это отметить, что мы имеем дело с дополнительным видом начисления зарплаты. Делать это надо через расчет «Дополнительные начисления организаций», который открывается с помощью расчета «Расчет зарплаты организаций» заходим в подменю и выбираем «Предприятие» — «Настройка расчета заработной платы» — «Дополнительные начисления». После чего создаем новый элемент, кликая на окошко «Создать». Важно, чтобы код был уникальным. Помимо этого, можно создать последовательность расчета в закладке «Расчеты» расчет «Первичное начисление», который зависит от расчетов других начислений. Выбираем способ, благодаря которому будет сделан расчет «Произвольная формула расчета» или фиксированная сумма. В случае, если расчет происходит через произвольную формулу, вначале необходимо настроить этот способ расчета. Доходы в неденежной форме, которые проводятся однократно, отражаются в фиксированным числом.

Рисунок 1. Зарплата к выплате организаций. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Регистрация в системе неденежных доходов работников

Дополнительная прибыль сотрудников обычно регистрируется в программе 1с при помощи документа «НДФЛ и ЕСН». В зависимости от объекта обложения по ЕСН формируется отчет во вкладке НДФЛ либо в двух вкладках — «НДФЛ: доходы и налоги» и «ЕСН: доходы».

На вкладке «Натуральный доход физического лица: доходы и налоги» заполняется информация:

• ФИО сотрудника, который получил натуральный доход;
• дата получения прибыли;
• число регистрации;
• код дохода;
• сумма дохода.

На закладке «ЕСН: доходы» надо указать: работника с его доходом, месяц, когда был получен доход, в колонке «Код дохода» выбираем — не облагается по ЕСН, а также сумму дохода. После чего, исчисление налогов производится автоматически. В случае необходимости, можно проделать повторный расчет натурального дохода физического лица, выбрав окошко «Пересчитать». По окончанию остаётся провести документ.

Стоить отметить, что прибыль в неденежной форме принято считать полученной в день фактической передачи таких доходов (дата получения подарка физическим лицом или оплаты дополнительного обучения сотрудника). Вносится все это в строку под номером 100 с названием «Дата фактического дохода» по принятой форме 6-НДФЛ.

В связи с тем, что налог с неденежной прибыли не может быть удержан, то представитель налоговой должен попытаться удержать за счет доходов в денежной форме. Таким образом, в учете по натуральному доходу должна быть отображена дата выплаты денежного дохода в строке 110 «Дата удержания налога» в форме 6-НДФЛ. Кроме того, исходя из налогового законодательства по 2-му пункту статьи 226 Российской Федерации, сумма, которая будет изъята из денежного дохода физического лица, не должна превышать 50 процентов выплачиваемого дохода.

В строке 120 формы 6-НДФЛ «Срок перечисления налога» необходимо указать дату, до которой должен быть осуществлен перевод НДФЛ в государственный бюджет. Согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ датой для натурального дохода является рабочий день, сразу после дня фактического удержания неденежного налога.

Рисунок 2. Договор контрагента. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Если налог не был удержан на протяжении года, то представитель налоговой обязан заполнить строку 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» по пункту пятому статьи 226 Налогового Кодекса Российской Федерации. Помимо этого, вторая форма 6-НДФЛ должна отображаться по строкам таким образом:

• 100 — день получения дохода;
• 110 и 120 — дата в форме «00.00.0000»;
• 130 — сумма неденежного дохода;
• 140 — 0.