Подготовка к завершению периода
Перед тем как приступить к процедуре завершения периода, необходимо произвести проверку правильности первоначальных данных информационной базы и расчетных данных. После проверки нужно исправить ошибки.
Следует обратить внимание на операции начисления подсистемы учета зарплаты и кадров, которые отражаются в бухгалтерском и налоговом учете. При этом используется документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете».
Для того чтобы все расчеты по авансам, по суммовым и курсовым разницам, расчеты по списанию товарно-материальных ценностей, по НДС прошли правильно рекомендуется методика ведения учета:
- Первичное внесение данных.
- Перепроведение документов за отчетный период.
- Исправление ошибок.
- Вторичное перепроведение документов за отчетный период для того чтобы получить правильные расчетные данные.
После применения выше перечисленных действий можно начать процедуру завершения периода.
Регистрация убытков текущего периода
Убыток текущего года, который переноситься на будущий период, нужно отразить в налоговом учете вручную с помощью проводки в Дт счета 97.11 "Убытки прошлых лет". Убыток по каждому году записывается индивидуальной записью в справочнике «Расходы будущих периодов. Данный справочник расположен в меню «Предприятие» в разделе «Доходы и расходы». Так же данный справочник используется как субконто к выбраному счету налогового учета.
В справочнике необходимо указать информацию о наименовании периода образования убытка, виде РБП, способе признания расходов, списываемой сумме, датах начала и окончания списания убытка. А счета БУ и НУ и аналитику БУ и НУ – не указывать.
Так же на этом счете фиксируются временные разницы в оценке активов, с использованием проводки в Дт счета 97.11 по виду учета ВР на сумму убытка со знаком минус.
Теперь надо «перевести» отложенный налоговый актив «Убыток текущего периода» в отложенный налоговый актив «Расходы будущих периодов». Такой перевод делается при использовании проводки с Кт счета 09 с аналитикой "Убыток текущего периода" в Дт счета 09 с аналитикой "Расходы будущих периодов".
Документ завершения периода
Процедура по завершению периода выполняется с помощью документа «Закрытие месяца», который расположен в меню «Операции» в разделе «Регламентные операции». При переходе в данный документ программа откроет форму документа, в которой содержится иерархический список РО, к которым относятся:
- Начисление амортизации и погашение стоимости,
- Закрытие счета 44,
- Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02),
- Закрытие года.
В программе по умолчанию заложено, что каждая операция отмечена галочками. Такие пометки означают, что при проведении документа программа сформирует соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учете. При этом пользователь всегда может отменить часть РО. Для этого ему нужно снять соответствующие галочки, но существуют ограничения. Данные ограничения заключаются в отмене операции только для одного вида учета, при этом убрав только одну галочку.
Чтобы провести процедуру завершения периода в верхней части документа надо указать период, т.е. крайнюю дату месяца (года) и организацию, а так же отметить нужные РО и нажать кнопку «ОК». После ее нажатия программа сделает все необходимые расчеты и сформирует проводки.
В связи с тем, что последовательность выполнения некоторых РО имеет принципиальный характер, нужно закрытие месяца произвести с использованием нескольких документов «Закрытие месяца» и при этом нужно соблюдать порядок расположенных регламентных операций в документе.
