Обязательный элемент общественного воспроизводства - это страховой фонд. Он является особенной формой резерва денежных и материальных средств, предназначенного для того, чтобы покрыть чрезвычайный ущерб, который может быть причинён техногенными катастрофами, стихийными бедствиями и разного рода случайностями.
Источники формирования фонда состоят из платежей физических и юридических лиц, которые взимаются как в обязательном порядке, так и в добровольной форме.
Выделяют несколько организационных форм страховых фондов:
Существует две теории СФ:
Марксистская теория фонда страхования основывается на учении Карла Маркса, который рассматривает страховой фонд в разрезе экономико-общественных формаций. К. Маркс отмечал, что коллективный трудовой доход является общим общественным продуктом. Из него надо вычесть:
В соответствии с этой теорией страховой фонд нельзя заранее относить ни к фонду потребления, ни к фонду накопления из-за вероятности страховых рисков. Страховой фонд образуется с целью возмещения ущерба, который причинен средствам производства при наступлении страховых событий. Расходы на страховку должны быть покрыты за счет добавочной стоимости.
Амортизационная теория страхового фонда является совокупностью научных взглядов, которые возникли на рубеже 19-20 столетий, согласно которым источник формирования страхового фонда - издержки производства. В соответствии с идеей А. Вагнера, страховой фонд образуется посредством постепенного перехода части стоимости производственных средств на готовую продукцию.
Государственные страховые фонды образуются как фонды социальной поддержки населения за счет обязательных платежей юридических и физических лиц.
Фонд самострахования, как правило, является децентрализованным, организационно обособленным фондом, создаваемым преимущественно в форме натуральных запасов хозяйствующего субъекта.
Фонды страховых компаний образуются на основании передачи им функций страхования со стороны клиентов. Это коллективные фонды страхования, формируемые на базе страховых взносов заинтересованных лиц, управляемые профессионалами, и обеспечивающие страховую защиту от определенных рисков.
В условиях современности страховой фонд страховщиков образуется исключительно в денежной форме. Расходование фондовых средств проводится на определенные цели – на возмещение ущерба и уплату страховых сумм согласно с установленными страховщиками правилами и страховыми условиями.
Фонд самострахования позволяет преодолевать временные затруднения в производственном процессе. При переходе к экономике рыночного типа значительно увеличиваются границы самострахования. Его новая модель - рисковый фонд, создаваемый государственными фирмами и предприятиями, акционерными обществами с целью обеспечения их деятельности при неблагоприятно складывающейся обстановке в экономической сфере. Он образуется на случай задержки заказчиками причитающихся платежей за продукцию, недостающих оборотных средств и т.п. При рыночных условиях предприятия функционируют в постоянно изменяющейся, неустойчивой экономической среде, изменяются показатели цен на производимую продукцию, покупаемые ресурсы материального плана, условия получения ссуд в банках, соотношение предложения и спроса, иные факторы деятельности хозяйствования – все это является основанием для формирования страхового фонда.
Участники данного фонда пользователи и пайщики выступают страхователями. Формирование фонда производится лишь в децентрализованном порядке, потому как взносы по страхованию любым участником-страхователем оплачиваются обособленно. В условиях современности фонд страхования страховщика обладает лишь денежной формой.
Расходование фондовых средств может производиться на определенные цели на возмещение ущерба и уплату сумм страхования в согласно установленными страховщиками условиями и правилами страхования. Объем денежных фондовых ресурсов, которые необходимы для уплаты страховых возмещений и сумм, будет определяться на основании эмпирических прогнозов, статистики и теории вероятностей.
