Обязательный элемент общественного воспроизводства - это страховой фонд. Он является особенной формой резерва денежных и материальных средств, предназначенного для того, чтобы покрыть чрезвычайный ущерб, который может быть причинён техногенными катастрофами, стихийными бедствиями и разного рода случайностями.
Источники формирования фонда состоят из платежей физических и юридических лиц, которые взимаются как в обязательном порядке, так и в добровольной форме.
Организационные формы страховых фондов
Выделяют несколько организационных форм страховых фондов:
- Централизованный страховой фонд (резервный). Данный фонд формируется за счет ресурсов общегосударственного типа. Его назначением является возместить ущерб, а также устранить последствия крупных аварий и стихийных бедствий, которые повлекли масштабные разрушения и человеческие жертвы. Данный фонд формируется как в натуральной (топливо, материалы, продовольствие, сырье и пр.), так и в денежной (централизованные финансовые и государственные резервы) формах.
- Фонд самострахования. (фонд риска производителя товаров) подразумевает создание в децентрализованном порядке отделенного фонда конкретным субъектом хозяйствования. Он преимущественно образуется в натуральной форме (не исключается и форма денежного типа). Фонд самострахования дает возможности преодолевать временные трудности, возникающие в ходе производства.
- Фонд социальной защиты населения образуется за счет обязательных денежных взносов юридических и физических лиц. Целью его создания является защита временно нетрудоспособных и малоимущих лиц.
- Страховой фонд страховщика, создаваемый за счет множества участников – организаций, предприятий, отдельных граждан. Участники данного фонда (пользователи и пайщики) выступают в образе страхователей. Фонд обладает исключительно денежной формой. Его формирование производится децентрализовано, а использование – в строгом порядке.
Теории страхового фонда (СФ)
Существует две теории СФ:
- марксистская;
- амортизационная.
Марксистская теория фонда страхования основывается на учении Карла Маркса, который рассматривает страховой фонд в разрезе экономико-общественных формаций. К. Маркс отмечал, что коллективный трудовой доход является общим общественным продуктом. Из него надо вычесть:
- во-первых, то, что потребуется для возмещения потребленных производственных средств;
- во-вторых, дополнительную часть, нужную для производственного расширения;
- в-третьих, страховой или резервный фонд необходимый для страхования от стихийных бедствий, несчастных случаев и т.п.
В соответствии с этой теорией страховой фонд нельзя заранее относить ни к фонду потребления, ни к фонду накопления из-за вероятности страховых рисков. Страховой фонд образуется с целью возмещения ущерба, который причинен средствам производства при наступлении страховых событий. Расходы на страховку должны быть покрыты за счет добавочной стоимости.
Амортизационная теория страхового фонда является совокупностью научных взглядов, которые возникли на рубеже 19-20 столетий, согласно которым источник формирования страхового фонда - издержки производства. В соответствии с идеей А. Вагнера, страховой фонд образуется посредством постепенного перехода части стоимости производственных средств на готовую продукцию.
Особенности страховых фондов
Государственные страховые фонды образуются как фонды социальной поддержки населения за счет обязательных платежей юридических и физических лиц.
Фонд самострахования, как правило, является децентрализованным, организационно обособленным фондом, создаваемым преимущественно в форме натуральных запасов хозяйствующего субъекта.
Фонды страховых компаний образуются на основании передачи им функций страхования со стороны клиентов. Это коллективные фонды страхования, формируемые на базе страховых взносов заинтересованных лиц, управляемые профессионалами, и обеспечивающие страховую защиту от определенных рисков.
В условиях современности страховой фонд страховщиков образуется исключительно в денежной форме. Расходование фондовых средств проводится на определенные цели – на возмещение ущерба и уплату страховых сумм согласно с установленными страховщиками правилами и страховыми условиями.
Фонд самострахования
Фонд самострахования позволяет преодолевать временные затруднения в производственном процессе. При переходе к экономике рыночного типа значительно увеличиваются границы самострахования. Его новая модель - рисковый фонд, создаваемый государственными фирмами и предприятиями, акционерными обществами с целью обеспечения их деятельности при неблагоприятно складывающейся обстановке в экономической сфере. Он образуется на случай задержки заказчиками причитающихся платежей за продукцию, недостающих оборотных средств и т.п. При рыночных условиях предприятия функционируют в постоянно изменяющейся, неустойчивой экономической среде, изменяются показатели цен на производимую продукцию, покупаемые ресурсы материального плана, условия получения ссуд в банках, соотношение предложения и спроса, иные факторы деятельности хозяйствования – все это является основанием для формирования страхового фонда.
Фонд страховой организации
Участники данного фонда пользователи и пайщики выступают страхователями. Формирование фонда производится лишь в децентрализованном порядке, потому как взносы по страхованию любым участником-страхователем оплачиваются обособленно. В условиях современности фонд страхования страховщика обладает лишь денежной формой.
Расходование фондовых средств может производиться на определенные цели на возмещение ущерба и уплату сумм страхования в согласно установленными страховщиками условиями и правилами страхования. Объем денежных фондовых ресурсов, которые необходимы для уплаты страховых возмещений и сумм, будет определяться на основании эмпирических прогнозов, статистики и теории вероятностей.
