Сущность финансовых ресурсов
Мощность финансового потенциала страховой компании - предпосылка ее успешной деятельности на рынке. Размеры финансового потенциала страховщика определены качеством и объемом финансовых ресурсов, которые находятся в его распоряжении.
Финансовые ресурсы являются денежными доходами и поступлениями, используемыми страховой компанией для реализации операций по страхованию и перестрахованию от момента заключения страховых договоров до исполнения обязательств по ним в форме выплат по страхованию, а также для осуществления инвестиций и иных трат, которые обеспечивают ведение страховых договоров, экономическую стимуляцию сотрудников, усовершенствование и повышение уровня качества продуктов страхования.
Положенный в базис операций по страхованию риск объективно обусловил требования к качеству и объемам финансовых ресурсов страховой компании, которые должны соответствовать структуре и величине принимаемых на страхование рисков.
Состав и структура финансовых ресурсов
Состав финансовых ресурсов страховой компании изображен на схеме ниже.
Рисунок 1. Состав финансовых ресурсов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Финансовый потенциал страховой компании сформирован из привлеченного и собственного капитала, при этом привлеченная часть капитала в значимой степени превалирует в общем его объеме. Это обуславливается спецификой деятельности по страхованию.
Страхование основывается на образовании денежных фондов, источник которых - денежные средства страхователей, которые поступили в виде премий по страхованию. Данные средства не принадлежат страховщику, они только временно, на время действия страховых договоров, находятся в распоряжении страховой организации и предназначаются для реализации выплат по страхованию. При условии безубыточного проведения договора они или перейдут в доходную базу, или возвратятся страхователям в том объеме, который предусмотрен условиями страхового договора.
Данную часть капитала неправомерно называть заемным капиталом, так как заемный капитал выдается под процент и должен возвращаться кредитору в абсолютном объеме. Возможность переведения таких средств через некоторый период времени в доход страховщика объясняет корректность определения «привлеченный капитал» или «привлеченные средства». Они временно могут использоваться страховщиком и лишь в форме инвестиционного источника.
В составе привлеченного капитала страховщика существуют элементы, которые с абсолютной уверенностью можно называть заемным капиталом. Это кредиторская задолженность, к примеру, задолженность по выплатам за труд, и собственно заемный капитал — кредит в банке. Данный элемент в схеме занял условное место, ибо страховые компании действительно иногда могут прибегнуть к услугам банковской организации в случаях необходимости получения кредита для уплаты заработной платы и т. д. Но это случается довольно редко, в связи с этим кредит — не самый значимый элемент в привлеченном капитале.
Особенности финансовых ресурсов
Основная и определяющая особенность организации бизнеса по страхованию — существование специфических финансовых резервов, которые обладают строго целевым назначением. Образование таких фондов выражает сугубо отраслевую страховую специфику. Страховая организация может применять на расходы по проведению дела лишь часть собранной по страховым договорам премии, образовавшейся за счет нагрузки. Основная часть премии, а именно рисковая премия (нетто), предназначена строго для оплаты возмещения по страхованию. Она обеспечивает выполнение обязательств страховщика по договору и может использоваться лишь при необходимости в случае наступления страхового события. До тех пор нетто-премия подлежит сбору и резервации, формируя страховой фонд организации. По собственному содержанию данный фонд является отложенными выплатами страховщика. Образованный за счет привлеченных средств, фонд должен противостоять обязательствам на возмещение ущерба. Его структура и размер находятся в зависимости от того, какими разновидностями деятельности по страхованию занимается страховая организация.
Объем собственного капитала обладает существенным значением на начальной ступени функционирования страховой организации при получении лицензионного разрешения на право заниматься деятельностью по страхованию, а также в последующем при ведении операций по страхованию, так как у начинающей страховой компании, как правило, еще не образован значительный фонд по страхованию, который способен противостоять крупнейшим ущербам. В таком случае страховщик может выполнить собственные обязательства за счет своего капитала, исполняющего функционал самострахования. Возможность потери части собственного капитала для страховой компании означает предпринимательский риск, который присущ этой отрасли.
Собственный капитал формируется из:
- уставного, добавочного, резервного капиталов;
- прибыли, которая не была распределена;
- фонда социальной сферы;
- фонда накопления.
Образование собственного капитала реализуется посредством внесения учредителями взносов, и последующего наращивания из прибыли от деятельности в сфере страхования, доходов от инвестирования средств, а также посредством дополнительной эмиссии акций.
Уставный капитал страховой компании складывается из вкладов в денежной форме его учредителей-участников.
Источниками формирования добавочного капитала являются:
- средства, которые получены в итоге переоценки объектов основных активов;
- доход в форме эмиссии от размещения акций;
- средства, которые безвозмездно переданы иными организациями.
Резервный (запасной) капитал страховой компании не обладает отраслевой спецификой и образуется за счет чистой прибыли согласно российским законодательным и учредительным документам. Резервный капитал не может противостоять никаким финансовым обязательствам, он служит дополнением для уставного капитала.
