Понятие валютных правонарушений
Государством, в лице специально уполномоченных лиц, осуществляется контроль в сфере валютного обращения и соблюдения валютного законодательства. Участников валютных правоотношений обязывают соблюдать определённые правовые нормы.
Основная цель регулирования правоотношений в сфере валютного обращения – поддержание режима законности в данной сфере.
Валютные правонарушения могут быть разделены на три группы:
- нарушение правил осуществления валютных операций;
- нарушение порядка использования иностранной валюты, установленного полномочными государственными органами валютного контроля;
- нарушение правил открытия и использования валютного счета.
Признаки валютного правонарушения:
- виновный характер;
- совершается лицом, способным нести ответственность за правонарушение;
- наносит вред общественным отношениям в сфере оборота валюты;
- ответственность должна быть законодательно предусмотрена.
Субъекты валютного деликта могут иметь статус резидента или нередизента. В качестве субъекта может выступать как физическое, так и юридическое лицо.
Валютный деликт носит виновный характер. Вина может быть, как умышленной, так и неосторожной. Если субъектом деликта является юридическое лицо, то виновным оно будет признано только в том случае, если будет доказано, что им не была использована имеющаяся возможность избежать правонарушения. Вред, наносимый валютным деликтом, носит не только материальный характер, опасность представляет пренебрежительное отношение субъектов к своим обязанностям.
Объект валютного деликта – общественные отношения, возникающие в процессе осуществления резидентами и нерезидентами валютных расчетов и валютного обращения. При этом противоправное поведение субъектов должно быть четко обозначено в законодательстве.
Объективная сторона валютного деликта может быть выражена как в противоправном действии, так и в бездействии.
Виды валютных правонарушений
В зависимости от тяжести вреда, наносимого валютным правонарушением, оно может быть признано преступлением, либо проступком и регулироваться, соответственно, нормами уголовного или административного права.
Валютное преступление – нарушение норм валютного законодательства, совершенное виновно, имеющее общественно опасный характер, запрещённое уголовным законодательством РФ.
К уголовной ответственности за валютный деликт резидент может привлекаться как судом, так и органами таможенного контроля. В зависимости от степени общественного вреда, причиненного валютным деликтом субъект может понести наказание от штрафа, до лишения свободы. Должностные лица, виновные в совершении валютного преступления, могут быть лишены права занимать определенные должности.
Административные валютные правонарушения отличаются меньшей степенью общественной опасности. Составы валютных деликтов объединяет статья 15.25 КоАП РФ.
Анализ положений статьи 15.25 КоАП РФ позволяет выделить следующие основания для привлечения лица к административной ответственности за совершение валютного правонарушения:
- совершение валютных операций, запрещенных законодательством РФ, в частности Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- валютные операции проводились без учета требований о наличии специального банковского счета и правил резервирования;
- требование о резервировании не выполнялось при осуществлении операций по списанию или зачислению денежных средств на специальном счете.
