Роль налоговой системы
Роль налоговой системы огромная для любой страны, она является основным и приоритетным элементом экономической деятельности современной страны, четкость и слаженность ее работы определяет уровень развития города, региона и всей страны, так как именно за счет налоговых поступлений развивается в экономическом отношении наше государство, обеспечивается социальная политика и т.д. Налоговая система в целом занимается всеми аспектами по управлению налогами и связями с налогоплательщиками. У налоговой системы огромное количество функций и обязанностей.
Законодательно всю налоговую систему можно контролировать с помощью Налогового Кодекса РФ – это основной законодательный документ, где прописаны все правила и обязанности налоговых органов.
Налоговая система – это процесс взимания всех налоговых платежей с граждан страны, которые являются налогоплательщиками в соответствии с налоговым законодательством этой страны.
Основная роль налоговой системы заключается в следующих основных постулатах:
- Налоговая система обязана пересматривать налоговую ставку и политику среди групп объединенных компаний, работающих на рынке объединенными компаниями;
- Налоговая система призвана стабилизировать налоговые процессы страны;
- Налоговая система призвана повысить привлекательность той или иной страны, для привлечения в страну максимальное количество инвесторов;
- Налоговая система должна совершенствовать налоговый контроль среди предприятий иностранного происхождения;
- Налоговая система должна оптимизировать налоговые органы и их деятельности, путем объединения, распределения новых обязанностей и инновационных технологий и т.д.;
- Налоговая система с помощью налоговых льгот должна максимально поддержать производственные предприятия, особенно в определенных отраслях промышленности;
- Налоговая система должна максимально упростить систему учета налогов, начисления и уплаты налогоплательщиками.
Основная роль налоговой системы в любой стране сводится к улучшению налогового климата, сокращению налогового бремени, которое ложится на налогоплательщиков, помогает привлечь максимально инвесторов, преимущественно из - за рубежа.
Налоговая система является элементом, причем одним из основополагающих, для всех экономик любой страны, поэтому необходимо строить систему таким образом, чтобы она была эффективной и помогала развиваться стране в целом.
Налоговая система Норвегии
Многие специалисты считают, что Норвегия – это подходящая страна для успешной предпринимательской деятельности, что налоговая система этой территории достаточно гибкая, а экономика стабильная и эффективная.
Однако, надо заметить, что, если сравнивать Норвегию с другими странами Европы, то можно сказать, что в этой стране далеко не самые лучшие ставки по налогам, налоговое бремя достаточно серьезное для налогоплательщиков.
Все налоги Норвегии можно поделить на две группы:
- Прямые налоги, к ним относят: налоги с дохода и налоги с имущества граждан Норвегии;
- Косвенные налоги, к которым также относят: государственные пошлины на товары, акцизы и др.
Налогоплательщиками в Норвегии признаются все резиденты страны. Резидентом Норвегии признается:
- Физическое лицо, которое только собирается приехать в Норвегию и пробыть в ней более 6 месяцев;
- Физическое лицо, которое уже находится в Норвегии и живет в стране более 6 месяцев;
- Иностранный гражданин, который получил работу в норвежской компании, но прожил в стране менее 6 месяцев.
Все перечисленные резиденты Норвегии признаются законными налогоплательщиками, причем они обязаны платить налог с получаемой прибыли, как на территории страны, так и за ее пределами, вся прибыль облагается подоходным налогом. Надо отметить, что если налоговые пошлины по доходу уже были уплачены налогоплательщиком в другой стране, то они вычитаются из подоходного налога.
В Норвегии существует налоговое правило под названием «family unit», которое подразумевает, особые условия начисления и уплаты налогов и сборов для смей с несовершеннолетними детьми или родителями.
Налогоплательщики Норвегии
В Норвегии принято выделять три основные группы налогоплательщиков:
- Не резиденты Норвегии;
- Резиденты Норвегии, которые признаются одинокими;
- Резиденты Норвегии, у которых один и более иждивенцев.
Все налогоплательщики Норвегии платят подоходный налог, ставка налога составляет 27%. Надо заметить, что это одна из самых больших ставок как стран Европы, так и мира.
По данному налогу есть льготы, которые действуют для отдельных граждан Норвегии, например, таких как резиденты, одинокие или с одним и более иждивенцев. Сумма льгот фиксированная для одних и других налогоплательщиков.
В Норвегии идет жесткий учет всех налогоплательщиков. Существует специальный налоговый реестр, где каждый налогоплательщик обязан пройти регистрацию, надо заметить, что без нее в Норвегии невозможно устроиться на работу.
Также и предприятия Норвегии, которые нанимают персонал, должны стоять на учете в налоговых учреждениях. На каждого работника предприятия выдается и оформляется специальная налоговая карточка, в которой в последующем работодатель должен прописывать сумму общей заработной платы работника, а также налоговые отчисления, которые будут уплачены в казну страны. Подобные действия с карточками подлежат выполнению один раз в два месяца.
После окончания налогового периода (год), все налоговые сборы будут подлежать пересчету со стороны налоговых органов, если будет обнаружена переплата за работников, то излишняя сумма будет обратно перечислена работодателю, а если будет нехватка суммы, то предприятие попросят доплатить недостающую сумму.
В Норвегии действуют строгие законы в отношении налоговых правонарушений, все подлежит качественной проверке и учету, так, к примеру, за уклонение от налогов и сборов, в Норвегии можно сесть в тюрьму на срок до 5 лет.
Таким образом, налоговая система Норвегии одна из самых серьезных, большие ставки по налогам, суровый учет налогоплательщиков. Однако, по мнению специалистов, все же условия ведения бизнеса в Норвегии, в том числе с точки зрения налоговой системы, одни из самых выгодных и эффективных.
