Любая налоговая система любой страны представляет собой мощный механизм воздействия на все элементы внутренней и внешней политики государства. Именно за счет грамотно налаженной налоговой системы можно смотреть в будущее, чем больше величина налоговых отчислений, тем больше идет пополнение бюджетов страны, тем более развитая и устойчивая будет экономическая и политическая система.
Сущность налоговой системы
Налоговая система – это сложный механизм взаимодействия между всеми субъектами и объектами данной системы.
В современных экономических отношениях налоги имеют разные направления и особенности, разные ставки и налогооблагаемые базы, но та или иначе, все они поступают в казну и обеспечивают существование современного общества.
Налог – это платеж, который является обязательным для всех налогоплательщиков той или иной страны, где налогоплательщиками могут быть как физические лица, так и юридические.
Все налоговые сборы обусловлены законодательным характером, поэтому неверное начисление или исчисление налоговых платежей можно оспорить посредствам ссылки на законодательные акты, Кодекс и т.п.
Налоговая система страны представляет собой целый ряд мероприятий, направленных на реализацию целей и задач данной системы в современных условиях и рамках.
Вся сущность налоговой системы сводится к наведению порядка правового и финансового, в общем, его понимании, то есть по всей стране.
Налоговая система позволяет регулировать все экономические процессы страны, являясь основой всего кредитно – финансового механизма. Надо также заметить, что народное хозяйство находится в прямой зависимости от грамотно организованной налоговой системы, чем эффективнее работает система, тем успешнее народное хозяйство.
Налоговая система Канады
Налоговая система Канады имеет ряд особенностей, например, в сравнении с налоговой системой ее соседа США. Но, также, как и в большей части стран мира, налоговая система Канады имеет три уровня:
- Уровень федерального значения;
- Уровень провинциального значения;
- Уровень муниципального значения (муниципалитеты или территориальные образования).
Налоговая система Канады в значительной степени влияет на деятельность государства, и в основе своего существования имеет основной принцип – федерализма.
Основными особенностями налоговой системы Канады являются:
- Между тремя уровнями налоговой системы имеются четкие разграничения, которые регулируются конституционным законодательством;
- Два уровня налоговой системы: федеральный и провинциальный, вправе вводить новые налоги, реализация которых не противоречит действующему законодательству. Единственное ограничение в этом случае – это единая налоговая база по новым налогам для всех уровней;
- Внутри уровней (федерального и провинциального) может действовать своя налоговая система, правда, подчиненная единым налоговым правилам страны. Но так или иначе, налоговая система внутри уровня может быть автономной, и сообщаться с «внешним миром» по средствам заключенных соглашений, имеющих юридическую силу.
Основные налоги Канады
Вся страна ежегодно собирает около 65% налоговых платежей (от всех поступлений) от своих граждан, уплаченных в казну.
Основным налогом, в целом, как и во всем мире, считается налог на доходы граждан страны. Его процент в общих налоговых поступлениях составляет около 40%. Доходами по данному налогу в Канаде признаются все доходы, даже полученные не на территории Канады. Также налоги с дохода платят и граждане, кто сдает жилье в аренду или занимается частным мелким производством, кто получает доход с капитала и т.д. Конечно, основным доходом населения служит их заработная плата, поэтому с нее идут самые большие отчисления в бюджет страны.
Данный налог могут не платить отдельные группы граждан, у кого есть льготы по данному налогу, например, граждане, которые находятся в отпуске по уходу за больными детьми, граждане, которые платят алименты, пенсионеры, то есть в основном эти группы лиц пользуются социальными льготами и возможностями.
Следующим основным налогом, действующим в Канаде, считается налог на прибыль. Но в данном случае, следует отметить, что в отличие от большинства стран, в Канаде данный налог имеет больше всех льгот для налогоплательщиков. Это связано с тем, чтобы поднять уровень занятости населения Канады, чтобы развивать преимущественно малый бизнес, чтобы поддерживать определенные виды деятельности (фермерство, сельское хозяйство ит.п.). Также поддержку в рамках этого налога имеют бизнесмены, чей бизнес подразумевает научную или исследовательскую деятельность, а также инновационные разработки.
Еще одним основным налогом считается НДС, который имеет в основном фискальное назначение.
Помимо основных налогов в Канаде действует множество других налогов и сборов, как местного, так и регионального (провинциального) значения.
Организация контроля налоговой системы Канады. В Канаде организован четкий и своевременный контроль за всеми налогоплательщиками страны. Неуплата налоговых сборов и платежей серьезно карается налоговым законодательством.
Так, например, ежегодно налоговые органы Канады проверяют около 2% всех налогоплательщиков страны, данные категории граждан попадают под проверку не случайно. В Канаде разработана целая система оценки рисков налогоплательщиков, разработаны специальные критерии отбора налогоплательщиков для проверки. Так, для физических лиц - это 150 критериев, для юридических около 30.
Прежде всего, под проверку попадают неблагополучные налогоплательщики с высокой степенью риска. Таким образом, налоговая система Канады в большей степени ориентирована на поддержание граждан этой страны, на создание благоприятных условий для бизнеса и работы. Также осуществляется жесткий контроль за всеми налогоплательщиками, особенно это кается большие предприятия с высокой степенью риска.
