Аккредитив – это форма безналичных расчетов, представляющая собой принятое банком обязательство реализовать платеж по поручению получателя средств. Использование аккредитива обеспечивает безопасность проведения платежей.
Инкассо – это форма безналичных расчетов, представляющая собой операцию, в рамках которой банк берет на себя обязательство получения денег. Деньги переводятся со счета отправителя в банк получателя, который переводит их клиенту.
Расчеты по каждому из данных форм имеют свои особенности.
Расчеты по аккредитиву
При реализации операций расчетов по аккредитиву основными ее участниками являются:
- покупатель-плательщик. Он открывает аккредитив в своем банке для исполнения своих обязательств перед конкретной организацией т.е. для оплаты покупки;
- банк-эмитент. Он представляет собой банк-плательщика т.е. того, кто открывает аккредитив. Он открывается по заявлению плательщика и требует наличия на его счете конкретной суммы;
- исполняющий банк. Это банк продавца. В нем открыт расчетный счет хозяйствующего субъекта, предназначенный для осуществления расчетов с контрагентами;
- продавец. Он выступает получателем платежа.
Механизм осуществления расчетов по аккредитиву предполагает соблюдение следующей последовательности действий:
- Покупатель заполняет в своем банке заявление об открытии аккредитива. Банк –эмитент депонирует на специальном депозитном счете указанную в заявлении сумму, т. е. открывает аккредитив. Для этого у плательщика должна быть указанная в заявлении сумма на расчетном счете.
- Осуществляется списание средств со счета покупателя в указанной в заявлении сумме и перечисляются в банк, обслуживающий продавца (исполняющий банк). При этом средства перечисляются не на его расчетный счет, а на специальный счет, открытый для расчетов по аккредитиву. В данных расчетах принимает участие и платежное поручение, поскольку, списание средств со счета покупателя реализуется на основании платежного поручения банка-эмитента, в котором указана информация, позволяющая установить аккредитив, в том числе его дата и номер.
- Деньги зачисляются на счет продавца. Это требует от него дальнейших действий по завершению сделки – поставка товаров, оказание услуг и др.
- Продавец исполняет свои договорные обязательства в полном объеме.
- Продавец передает в исполняющий банк отгрузочные документы, которые были указаны в условиях аккредитива.
- Исполняющий банк проверяет предоставленные продавцом отгрузочные документы (срок проверки документов — не более 5 рабочих дней, следующих за днем получения документов), после этого зачисляет деньги на расчетный счет продавца и передает документы, свидетельствующие об отгрузке, в банк-эмитент. Уведомляет банк-эмитент об использовании аккредитива.
- Банк-эмитент уведомляет покупателя об использовании аккредитива, передает ему документы, свидетельствующие об отгрузке.
Рисунок 1. Схема расчетов по аккредитиву. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
При осуществлении расчетов по аккредитиву могут быть использованы несколько способов оплаты:
- оплата по предъявлении. Она связана с проведением выплаты банком-эмитентом после получения от продавца документов, подтверждающих исполнение договорных обязательств;
- отсрочка оплаты. Такой расчет предполагает получение импортером продукции до проведения платежа, но с установлением его сроков, по наступлению которых банк-эмитент осуществляет платеж;
- расчеты по акцепту. Такой способ идентичен предыдущему, за исключением наличия переводного векселя, который может быть дисконтирован;
- окончательный расчет по итогам завершения сделки. При таком способе расчетов происходит перевод бо́льшей части суммы продавцу при предъявлении отгрузочных документов, а остаток средств перечисляется после приемки продукции покупателем;
- расчеты по счетам-проформам. Они основаны на авансировании продавца: оплата производится против гарантии экспортера произвести отгрузку товара, а передача документов по реализованной сделке реализуется позднее.
Расчеты по инкассо
При осуществлении данной формы расчетов, участниками отношений являются:
- принципал (доверитель) – конечный получатель средств или продавец;
- плательщик - покупатель, которому представляются документы, исходя из инкассового поручения;
- банк-ремитент (банк продавца). Он выполняет поручение продавца в отношении обработки инкассо;
- инкассирующий банк – это банк-покупателя, занимающийся исполнением инкассового поручения;
- представляющий банк – банк, реализующий инкассацию т.е. представляющий документы плательщику о проведении операции инкассо. Инкассирующий банк – это не всегда банк-покупателя, поскольку в сделке может принимать участие банк-посредник, а представляющий – это банк-покупателя, в котором у него открыт расчетный счет.
Проведение расчетов с использованием инкассо предполагает соблюдение следующей последовательности действий:
- Заключение контракта, т. е. договора между принципалом и плательщиком, отражающий исполнение расчетов в форме инкассо.
- Передача инкассового поручения, финансовых и (или) транспортных документов банку-ремитенту.
- Передача документов банком-ремитентом инкассирующему или представляющему банку. Если расчет реализуются без посредников, то передача производится сразу в представляющий банк.
- Представление документов для акцепта или платежа плательщику.
- Получение акцепта или платежа от плательщика.
- Проведение перевода средств в банк-поставщика.
- Зачисление средств на счет поставщика.
Рисунок 2. Схема расчетов по инкассо. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Рассмотренные формы осуществления безналичных расчетов позволяют сделать вывод о том, что расчеты по аккредитиву более выгодны для поставщика, а расчеты по инкассо для покупателя. Аккредитив является более дорогостоящей, но надежной формой расчетов, чем инкассо. Он дает гарантию получения платежа продавцом. При инкассо такой гарантии не дается и требуется опираться на анализ платежеспособности клиента.
