Валютные операции
Валютные операции – это сделки, предметом которых выступают какие-либо валютные ценности.
Валютные операции могут возникать при переходе права собственности, в ходе сделок купли или продажи денежных единиц, при оплате экспорта или импорта и так далее. Они возникают тогда, когда необходимо рассчитаться с контрагентами из других стран. К валютным операциям относят конвертацию, импорт и экспорт валют, кассовые операции, расчеты.
Регулирование валютных отношений происходит с помощью специально принятых законов. В России за контроль отвечают агенты и уполномоченные органы. Агентами могут быть различные финансовые компании, организации, созданные государством, профессиональные участники фондового рынка, налоговые органы и дилеры. Органами, отвечающими за валютный контроль, являются правительство, центральный банк и уполномоченные органы исполнительной власти.
Совершение валютных операций осуществляется силами банков, которые следят за правильностью и полнотой их исполнения. Сотрудники банков уполномочены запрашивать документы, которые подтвердят легальность сделки и у юридических, и у частных лиц.
Валютными операциями считаются:
- Покупка, продажа резидентом и нерезидента валюты, фондовых инструментов, проведение расчетов.
- Проведение сделок между резидентами.
- Вывоз и ввоз финансовых инструментов.
- Покупка и продажа валюты и ценных бумаг нерезидентам.
Резидентами в валютных сделках считаются граждане страны, а нерезидентами – иностранные граждане. При этом и те, и другие имеют право совершать операции с иностранной валютой, если это не ограничено законодательством страны.
Классификация валютных сделок
Глобализация, интеграция стран, создание региональных группировок ведет к тому, что страны все больше сближаются друг с другом. Производственная кооперация растет, торговые связи становятся более тесным. В результате количество финансовых и валютных операций растет, что требует оптимизации данного процесса. Сегодня валютные операции классифицируются по субъекту, по характеру сделки, по выполняемым сделкам.
В зависимости от субъекта сделки выделяют операции между нерезидентами и резидентами, между валютными резидентами и между нерезидентами. По характеру сделки - экспортно-импортные операции, операции по банковскому валютному счету клиента. Сюда же относят кредитование международного уровня, торговлю иностранной валютой, ее покупку.
Выполняемые операции классифицируются по срокам выполнения на:
- текущие,
- капитальные,
- кассовые операции с валютой.
Они могут быть активными и пассивными, выполняться резидентами и нерезидентами. Сделки могут различаться в зависимости от цели, на достижение которых они направлены. Существуют и другие виды валютных операций, например, операции, которые проходят через кассу или банк, операции, связанные с покупкой нематериальных активов, основных средств, материальных и производственных запасов. Отдельно классифицируют операции по конверсии валюты, когда одна валюта обменивается на другую. При этом курс валюты колеблется ежедневно. Выделяют целую группу текущих операций, это может быть выдача или получение кредитов, денежные переводы, инвестирование.
В каждой стране устанавливаются определенные требования к лицу или компании, желающим провести сделки с валютой. Банки имеют право требовать подтверждающие документы, разрешающие проводить подобные операции.
Валютно-экспортные операции на территории РФ
Проведение внешнеэкономической деятельности осуществляется под жестким валютным контролем. Регулированием отношений в данной области занимается сразу несколько властных органов. В России к ним относят:
- Правительство.
- Банк России.
- Таможенные и налоговые службы.
- Кредитно-финансовые организации.
При экспорте товаров участники международных отношений обязаны выполнять ряд требований. Например, они обеспечивают своевременное зачисление денежных средств, которые получили о продажи, а также они должны соблюдать сроки предоставления документов по контрактам. При экспорте порядок контроля включает в себя несколько этапов. Сначала резидент ставится на учет в уполномоченном банке. Затем регистрируется экспортный контракт. Следующий шаг – это регистрация экспортных товаров, заполнение декларации, проверка достоверности, полноты и правильности данных. Далее банку предоставляется форма учета о требованиях по контракту. Банк проводит контроль над поступлением средств на счет экспортера. Чтобы осуществлять эффективных экспортный контроль, необходимо иметь счет на оплату, документы, которые подтверждают отгрузку, документы, связанные с оказанием работ и услуг. Все бумаги должны быть заполнены в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями.
Валютный контроль при экспорте необходим для того, чтоб отследить получение резидентом денежных средств. Если экспортер нарушает сроки репатриации денег, то он может получить штраф, в некоторых случаях применяются уголовные наказания. В России уголовное наказание рассматривается тогда, когда суммы превышает 9 миллионов рублей. Чтобы избежать подобных санкций, необходимо своевременно, корректно и максимально точно заполнять сопровождающую документацию.
Валютно-экспортные сделки могут затрагивать не только товарно-материальные ценности. Они касаются иностранной валюты и ценных бумаг, которые прошли границу, операции между резидентами в валюте и операции между резидентами и нерезидентами. В зависимости от суммы сделки банк может запросить код операции, заключить договор или выпустить акт. В случае, если сумма сделки более 6 миллионов, то банк имеет право запросить контракт на выполнение сделки.
